内管领导干部经济责任审计关注点及其方法ppt课件

1、 内管指点干部经济责任审计内管指点干部经济责任审计 关注点及其方法关注点及其方法 苏州市审计局苏州市审计局 2019 2019年年5 5月月Page 2讲座目的讲座目的掌握内管指点干部经济责任审计的关注重点掌握内管指点干部经济责任审计的关注重点正确运用审计方法正确运用审计方法把握审计任务的自动权把握审计任务的自动权提升内管指点干部经济责任审计质量提升内管指点干部经济责任审计质量扩展内审任务影响。扩展内审任务影响。 Page 3内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点 关注点之一：关注点之一： 政策法规政策法规需求集体研讨决议的事项：需求集体研讨决议的事项：年度经费的预算

2、、决算年度经费的预算、决算 单位艰苦建立工程单位艰苦建立工程批量设备采购批量设备采购 单项的较大经费开支单项的较大经费开支历史遗留问题的处置历史遗留问题的处置 涉及全局性的奖励涉及全局性的奖励奖金，福利的发放奖金，福利的发放 Page 4内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之二：关注点之二： 银行存款银行存款银行存款的审计存在的缺乏：银行存款的审计存在的缺乏： 不问开户情况不问开户情况 不核对余额不核对余额 不检查银行印鉴不检查银行印鉴 不关注等额进出的资金不关注等额进出的资金 Page 5内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点

3、之三：关注点之三： 票据运用票据运用外来票据应具备的外来票据应具备的5 5大要素：大要素： 票据的称号票据的称号 票据的编号及印制年份、数量或版记票据的编号及印制年份、数量或版记 票据内容，规格型号、单位、单价、金额票据内容，规格型号、单位、单价、金额大小写大小写 出具票据的单位出具票据的单位 印章财政监制章和出卖单位的发票公用章印章财政监制章和出卖单位的发票公用章Page 6内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之四：关注点之四： 团体保险团体保险 佣金和利息的返还方式佣金和利息的返还方式 佣金和利息与同期银行存款相比佣金和利息与同期银行存款相比 有无私立小金

4、库有无私立小金库 Page 7内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之五：关注点之五： 奖金发放奖金发放 以奖金的方式税补交住房公积金以奖金的方式税补交住房公积金 个人承当的社保资、公积金部份由单位承当个人承当的社保资、公积金部份由单位承当 要审本级，又要审下属单位、工会、食堂账册要审本级，又要审下属单位、工会、食堂账册 留意奖金发放表领取人签字的真实性留意奖金发放表领取人签字的真实性 Page 8内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之六：关注点之六： 资产管理资产管理公房出租收入长期体外循环公房出租收入长期体外循环 有帐无物，

5、有物无帐有帐无物，有物无帐 改制剥离资产流失严重改制剥离资产流失严重 新人不理旧帐新人不理旧帐 Page 9内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之七：关注点之七： 往来款项往来款项利用往来款项隐藏收入利用往来款项隐藏收入 在往来科目中滥发奖金在往来科目中滥发奖金在往来账户下开设定期存款户在往来账户下开设定期存款户 Page 10内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之八：关注点之八： 定点采购定点采购内控制度应广而告之，一视同仁内控制度应广而告之，一视同仁开支票据是不是经常开支票据是不是经常 出自个部出自个部Page 11内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之九：关注点之九： 投资收益投资收益审计原始投资协议或合同审计原始投资协议或合同审计收益体外循环的问题审计收益体外循环的问题 审计长期挂账的往来款项审计长期挂账的往来款项Page 12内管指点干部经济责任审计的关注点内管指点干部经济责任审计的关注点关注点之十：行政收费关注点之十：行政收费 一是收费答应证一是收费答应证 二是收费规范二是收费规范 三是收费票据三是收费票据 四是收费方式四是收费方式 Page 13审计中普通采用的方式方法审计中普通采用的方式方法 方法之一，突击清点库存现金 方