经济师考试财政税收巩固阶段冲刺检测题（附答案）.docx

1、经济师考试财政税收巩固阶段冲刺检测题（附答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、无形资产的摊销年限不得（）。A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年【参考答案】：C2、下列行为中属于视同货物销售的是（）。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D3、某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办

2、法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不缴增值税【参考答案】：D【解析】：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。4、下列固定资产中可以计提折旧的是（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查政府间的财政关系。政府间的财政关系主要通过政府预 算管理体制具体体现。34、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A、发生货物并办妥托收手续的当天B、合同约定的收款日期的当天C、货物发出的当天D、收到销货款或取得索取销货款的凭据，并将提货单交

3、给买方的当天【参考答案】：A35、我国目前财政资源配置的主体是（）。A、国有企业B、政府C、市场D、计划【参考答案】：B36、某企业2008年10月份生产领用材料计划成本为250万元，月底计算出 的材料成本差异率为-5%,则本月生产产品应负担的材料费用为（）。A、210万元B、200万元C、190万元D、10万元【参考答案】：C【解析】：本题考查材料费用。200-200X5%=190（万元）。37、税收的首要职能是（）。A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调控职能【参考答案】：A【解析】：税收的首要职能是财政职能。38、下列财政支出项目中不属于转移性支出的有（）。A、政府各部门的投资拨款B

4、、财政补贴C、债务利息支出D、失业救济【参考答案】：A39、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：C40、下列关于抵免法的表述中正确的有（）。A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题【参考答案】：B41、企业固定资产的折旧方法一般采用（）。A、平均年限法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法【参考答案】：A42、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格

5、中预先 扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为（）。A、前转B、后转C、混转D、税收资本化【参考答案】：D43、纳税人进口货物.按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得 抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。A、组成计税价格二关税完税价格-关税-消费税B、组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C、组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格二关税完税价格+关税-消费税【参考答案】：C【解析】：本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税 完税价格+关税+消费税。44、预算外资金管理的关键问题是（）。A、收入多少的问题B、规模大小的问题C、使用范围

6、的问题D、分配权和管理权的问题【参考答案】：D45、下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是（）。A、行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率B、人员经费中的工资增长速度突出C、离退休费用占行政费支出比例提高D、公用经费中修缮费的比重不断上升【参考答案】：D46、按（），可以将国债分固定利率国债、市场利率国债和保值国债。A、国债偿还期限B、债券是否流通C、借债的方法不同D、利率情况为标志【参考答案】：D47、从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只 有（）。A、必要劳动创造的价值B、剩余劳动创造的价值C、物化劳动转移价值D、商品价值【参考答案】：B48、著名的“四

7、端九项”税收原则是（）提出的。A、英国的威廉配第B、英国的亚当斯密C、法国的西蒙西斯蒙第D、德国的阿道夫瓦格纳【参考答案】：D49、某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30万元，税款5.1万元，该企业购进时正确的账务处理应是（）。A、借：待摊费用35. 1万元贷：银行存款35. 1万元B、借：在建工程30万元应交税金一一应交增值税（进项税额）5. 1万元贷：银行存款35. 1万元C、借：库存商品30万元应交税金一一应交增值税（进项税额）5. 1万元贷：银行存款35. 1万元D、借：在建工程35.1万元贷：银行存款35. 1万元【参考答案】：D50、某生产企业（增值税

8、一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗， 账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税 税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为（）元。A、8013. 7B、8035. 5C、8059. 5D、8500【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税的计算。（50000-4650） X 17%+4650 / （1 - 7%） X 7% = 8059. 5（元）。51、我国由（）向各级人民代表大会提出预算草案，经审查批准后，即成为 具有法律效力的文件。A、各级政府B、各级审计机关C、各级财政部门D、各级计划部门【参考答案】：A52、下列支出中不属于地方财政负担的

9、支出有（）。A、地方行政管理费B、城市维护和建设经费C、价格补贴支出D、外交和援外支出【参考答案】：D53、目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。A、低税法B、扣除法C、抵免法D、免税法【参考答案】：C【解析】：抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法。54、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即 是（）。A、收入平衡B、收入均等C、理性收入D、收入管制【参考答案】：A55、下列税收收入中，属于中央收入的税种是（）。A、增值税B、房产税C、营业税D、消费税【参考答案】：D56、财政资源配置的主体是（）。A、企业B、政府C、市场D、家庭【参考答案】：B【解析】：本题考

10、查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。57、工商营业执照应按（）贴花缴纳印花税。A、注册资金的2%B、全部资本的1%C、每件5元D、股权资本的0.5%【参考答案】:C【解析】：工商营业执照按每件贴花5元缴纳印花税。58、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是（）。A、1年内B、5年内C、10年内D、无限期【参考答案】：D59、纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（）。A、一年B、半年C、九个月D、两年【参考答案】：A【解析】：本题考查纳税人的停业期限。纳税人在申报办理停业、复业登记 时，纳税人的停业期限不得超过一年。60、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差

11、额纳税的收入是（）。A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的 收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当行收取的劳务收入【参考答案】:A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、财政行政诉讼的基本原则有（）。A、独立行使审判权B、以事实为依据，以法律为准绳C、当事人平等原则D、不可辩论原则E、民族语言、文字原则【参考答案】：A,B,C,E62、下列属于财政资源配置职能范围的有（）。A、行政管理B、法律设施C、国防D、教育E、医疗【参考答案】：A,B,C,D,E63、按编制的形式分类，政府预算可分为（）。A、单式预算B、基数预算C、零

12、基预算D、复式预算【参考答案】：A,D64、减免税种类包括（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、 临时减免。65、部门预算的原则有（）。A、合法原则B、独立性原则C、真实性原则D、科学性原则E、稳妥性原则【参考答案】：A,C,D,E66、营业税税率主要有（）。A、3%B、4%C、5%D、6%E、20%【参考答案】:A,C,E67、中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）提出了绩效评价指标体 系，该体系确立的原则包括（）。A、相关性B、可比性C、重要性D、公平性E、经济性【参考答

13、案】：A,B,C,E【解析】本题考查绩效评价指标体系原则。体系确立的原则包括相关性、可 比性、重要性、经济性。68、我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。A、政策性调整B、管理水平不高C、管理体制变化D、统计口径的变化E、企业负担过轻【参考答案】：A,B,C,D【解析】我国财政支出占GDP比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水 平有待提高、管理体制的原因、统计原因。69、预算外资金收支两条线制度的构成要素有（）。A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行账户C、实行票据管理、使用单一化C、未使用的房屋D、单独估价作为固定资产人账的土地【参考答案】：C【解析】：本题考查固定资

14、产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。 其他三项是不可以计提折旧的。5、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）发现的， 可要求退还。A、5年内B、4年内C、3年内D、1年内【参考答案】:C6、外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得 的，除国家另有规定外，都应以（）为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。A、收入金额B、财产转让收入C、营业额D、收入总额减除成本费用及损失的余额【参考答案】：A7、更科学的衡量财政支出规模的指标是（）。A、财政收入占国民收入的比重B、财政支出占国民收入的比重C、财政收入占国内生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重【

15、参考答案】：B8、美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出了（）。A、健全财政政策D、实行收缴分离、票款分离的管理办法【参考答案】：A,B,C,D70、下列属于税收收入划分的原则有（）。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则E、公平原则【参考答案】：A,B,C,D71、预算外资金收入管理的主要内容有（）。A、统一审批权限B、明确收费权限C、严格收费项目和标准D、实行收费许可证制度E、合理安排预算外资金结余【参考答案】:A,B,C,D72、税收经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则【参考答案】：A,B73、作为政府公共财政收支计划的政府预

16、算含义有（）。A. 政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的B. 政府预算是具有法律效力的文件C. 政府预算反映政府集中支配财力的分配过程D. 政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】：A,B,C,D74、按照采购的规模分类，可分为（）。A、小额采购B、单一采购C、大额采购D、批量采购E、无竞争采购【参考答案】：A,C,D【解析】本题考查采购的分类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大 额采购、批量采购。75、目前我国的企业所得税的税率都包括（）oA、33%B、25%C、10%D、15%E、5%【参考答案】:B,C,D【解析】本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的

17、税率都包括 25%、 20%、 15%、 10%o76、企业存货项目包括（）。A、原材料B、产成品C、分期收款发出商品D、无形资产E、在建工程【参考答案】：A,B,C77、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功 能具体表现在（）。A、国债市场是一国金融市场的重要组成部分B、国债市场拓宽了居民的体制渠道C、国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D、国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、国债市场的发展不利于降低商行不良资产率【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查国债市场的功能。除了 ABCD四个表现还有一个是：国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。78、下

18、列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A、税收B、国有资产收益C、规费收入D、罚没收入E、捐赠收入【参考答案】：B,C,E79、下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）A、军事设施B、水利设施C、文化设施D、卫生设施E、电力供应【参考答案】：A,C,D80、国债调节国民经济的作用主要表现在（）。A、可以调节国民收入的使用结构B、可以调节国民经济的产业结构C、可以调节社会的货币流通D、可以调节社会资金供求E、可以筹集建设资金【参考答案】：A,B,C,DB、预算平衡政策C、功能财政预算政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D9、当政府的购买性支出增加时，其影响是（）。A、直接减少社会总

19、需求B、间接较少社会总需求C、形成经济萎缩D、形成经济繁荣【参考答案】：D【解析】：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求 的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面10、以下情形中，符合发票管理地域性要求的是（）。A、省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B、纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C、发票一般由领购者在领购地缴销D、任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用【参考答案】：C11、“政府扩张法则”的提出者是（）。A、马斯格雷夫B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔【参考答案】：B【解析】：本题考查“政府扩张法则”的提出者。“政府扩张法则”的提出 者是瓦格

20、纳。12、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。A、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式【参考答案】：A13、按国债发行的区域为标准，国债可以分为（）。A、强制国债、爱国国债和自由国债B、内债和外债C、国家借款和发行债券D、货币国债、实物国债和折实国债【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的分类。按国债发行的区.域为标准，国债可以分 内债和外债。14、税收负担的最终归着点被称为（）。A、税负转嫁B、税负归宿C、税收负担D、税源【参考答案】：B【解析】：税负归宿是指税收负担的最终归着点。15、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办 理（）。

21、A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化 时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。16、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B17、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不 得加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税

22、款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以 延长到5年【参考答案】：B【解析】：本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误 造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税入、扣缴义务人来缴或少 缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得 加收滞纳金。18、李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。A、560 元B、1120 元C、1400 元D、1600 元【解析】：10000X20%-10000X20%X30%二1400。对稿酬所得，规定在适用20% 的税率征税时，按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。19、某居民企业20

23、11年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费 用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳 的企业所得税是（）万元。A、28. 125B、56. 25C、90. 63D、181. 25【参考答案】：A【解析】：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元 的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=（2500-1775- 500） X25%X50%=28. 125（万元）。20、在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检 查和督促活动是指（）。

24、A、财政监督B、财政收支C、财政管理D、财政行政复议【参考答案】：A21、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选 择法。22、融资租赁活动中，（）可以在税前直接扣除。A、租赁费B、手续费C、赔偿金D、罚款【参考答案】：B23、已知甲企业2009年2月底“原材料账户余额为50000元，“材料成 本差异账户借方余额为5000元（甲企业原材料成本的核算采用计划成本法）， 则计入资产负债表上的原材料金额为（）元。A、55000B、45000C、50000D、5000【参考答案】：A24、按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额的抵扣额的有（）。A、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B、非正常损失的购进货物C、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D、购进固定资产【参考答案】: