养老市场浅析

1、养老市场浅析我国养老体系 党政机关公务员党政机关公务员 事业单位事业单位（分全额拨款、差额补助、经费自理三类）（分全额拨款、差额补助、经费自理三类） 企业职工企业职工 城镇个体户城镇个体户 农民工农民工 农村居民农村居民 征地农转非居民征地农转非居民 城乡居民城乡居民 复员军人复员军人1、公务员养老模式（1）离休人员 离休费按本人离休前职务工资和级别工资离休费按本人离休前职务工资和级别工资之和或岗位工资和薪级工资之和全额计发。之和或岗位工资和薪级工资之和全额计发。 （2）公务员 公务员退休后的退休费按本人退休前公务员退休后的退休费按本人退休前职务工资职务工资和和级别工资级别工资之和的一定比例计

2、发。之和的一定比例计发。工龄工龄3535N 3030N 20比例比例90%85%80%（3）事业单位工作人员 事业单位工作人员退休后的退休费按本人退休事业单位工作人员退休后的退休费按本人退休前前岗位工资岗位工资和和薪级工资薪级工资之和的一定比例计发。之和的一定比例计发。工龄工龄3535N 3030N 20比例比例90%85%80%（4）机关技术工人、普通工人 退休后的退休费分别按本人退休前退休后的退休费分别按本人退休前岗位工资岗位工资和和技技术等级工资术等级工资之和、岗位工资的一定比例计发。之和、岗位工资的一定比例计发。工龄工龄3535N 3030N 20比例比例90%85%80%公务员养老模

3、式的特点 供款模式是单方负担。供款模式是单方负担。退休工资基本由各级财政全额负担，自身基本不需要缴纳养老保险费用； 筹款模式是现收现付制。即退休工资列入国家财政年度预算，基本没建立相关基金，基本没任何积累； 实行待遇确定制计发方法。实行待遇确定制计发方法。养老金是以退休前最后一个月的工资为基数，按一定比例发放。在职人员工资调整，退休人员养老金也随之调整。公务员养老模式的特点 单位管理。单位管理。退休时所在单位负责退休人员退休后的管理和养老金发放。 自成系统。自成系统。和企业其他社会成员养老制度完全分开。 待遇较高。待遇较高。目前退休养老金名义替代率最高达退休前个人工资的90%以上。公务员养老存

4、在的问题 财政困境。财政困境。由于目前公务员退休金完全由财政负担，待遇确定且没有积累，随着老龄人口的迅速增长，各级财政不堪重负。公务员养老存在的问题 价值困境。价值困境。城镇职工推行养老保险制度以后，机关事业单位与企业退休人员待遇水平差距不断拉大。参考资讯 现在的社会平均工资，（养老金）平均替代率大约是50%，机关要比企业高出1.1倍，事业单位要高出0.8倍 以广州市为例，一般科员退休时都有3000多元，而副科级有4000多元，正科级5000多元，副处级则有7000元左右。 事业单位养老金改革已在试点，公务员的养老金制度改革的方案也在讨论，征求意见稿也在多次讨论，是不是跟企业或跟事业单位同步，

5、可能有一点差异，但公务员肯定要改的。来自来自2009年年02月月06日央视日央视新闻会客厅新闻会客厅 2、事业单位养老保险参保对象 一般是财政差额适当补助单位和经费自理一般是财政差额适当补助单位和经费自理事业单位事业单位资金筹集 单位缴纳单位缴纳23% 个人缴纳个人缴纳7%退休金计发 按国家和省、市事业单位退休人员退休费按国家和省、市事业单位退休人员退休费计发的有关规定执行。计发的有关规定执行。3、企业在职职工资金筹集 个人帐户：个人帐户：职工个人每月按照本人上一年度月平均工资的8%缴纳基本养老保险费，全部计入个人帐户。缴费工资应在上一年度全省在岗职工月平均工资百分之六十至三百之间。 统筹帐户

6、：统筹帐户：企业、民办非企业单位等每月按照全部职工工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费 。一般不超过20%。（目前是。（目前是14%）浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第九、十条第九、十条资金统筹区域 职工基本养老保险应当统一制度、统一标职工基本养老保险应当统一制度、统一标准、统一管理，实行设区的准、统一管理，实行设区的市本级市本级、县县（市）级统筹（市）级统筹和和省级调剂制度省级调剂制度。原实行基。原实行基本养老保险行业统筹的企业，按照国家规本养老保险行业统筹的企业，按照国家规定参加基本养老保险。定参加基本养老保险。 浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第四

7、条第四条发放条件1、1997年12月31日以前参加工作， 1998年1月1日以后至 2010年12月31日以前退休且缴费年限满十年满十年的；2、1997年12月31日以前参加工作，2011年1月1日以后退休 且缴费年限满十五年十五年的；3、1998年1月1日以后参加工作，缴费年限满十五年十五年的。浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第三十一条第三十一条发放标准 基础养老金月标准：基础养老金月标准：以退休时上一年度全省在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给百分之一； 个人账户养老金月标准：个人账户养老金月标准：为个人账户储存额除以计发月数。计

8、发月数根据退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 过渡性养老金月标准：过渡性养老金月标准：按照职工本人1997年12月31日以前的指数化月平均缴费工资，乘以1997年12月31日以前的缴费年限，再乘以一定比例计发。计发比例按照省人民政府规定执行。 （杭州计发比例为1.4%，视同缴费年限的工资指数为1.279）浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第三十二条第三十二条参考资料1：计发月数退休年龄退休年龄 计发月数计发月数退休年龄退休年龄计发月数计发月数40233561644123057158422265815243223591454422060139452166

9、1132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170-参考资料2 参保人员本人指数化月平均缴费工资参保人员本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资参保人员本人平均缴费工资指数。 参保人员本人平均缴费工资指数为：参保人员本人平均缴费工资指数为：参保人员本人退休时历年缴费工资指数的平均值。 当年缴费工资指数当年缴费工资指数当年本人缴费工资全省当年在岗职工平均工资。 课堂练习 小张，1975年7月出生，2000年9月参加工作。假定60岁退

10、休。假定社会平均工资恒定为24000元/年，且个人帐户不计息。试算他的养老金和替代率。 1、假设小张一直按最低标准缴费。 2、假设小张一直按最高标准缴费。按最底标准缴费1、个人帐户本金：、个人帐户本金：24000X60%X8%X35=403202、个人帐户养老金：、个人帐户养老金： 40320139=290元元/月月3、基础养老金：、基础养老金： (2000+2000*0.6)/2*35%=560元元/月月4、每月养老金总和：、每月养老金总和：290+560=850元元/月月5、替代率为：、替代率为：850/1200=70.8%按最高标准缴费1、个人帐户本金：、个人帐户本金：24000X300

11、%X8%X35=2016002、个人帐户养老金：、个人帐户养老金： 201600139=1450元元/月月3、基础养老金：、基础养老金： (2000+2000*3)/2*35%=1400元元/月月4、每月养老金总和：、每月养老金总和：1450+1400=2850元元/月月5、替代率为：、替代率为：2850/6000=47.5%课堂练习 假设寿命为假设寿命为85岁，小张需购买多少福禄满岁，小张需购买多少福禄满堂（堂（10年交），替代率可以达到年交），替代率可以达到100%，生，生活品质不下降？活品质不下降？参考答案 差额（差额（6000-2850）X12X25=945000元元 小张今年为小张今

12、年为35周岁，查速算表可得每周岁，查速算表可得每1000元保费的总收益为元保费的总收益为47908元元 945000479080=1.9万元万元 所以小张应该购买年缴所以小张应该购买年缴20000元的十年期福元的十年期福禄满堂养老年金保险。禄满堂养老年金保险。个人帐户继承 参保人员死亡后，其个人账户中个人缴费参保人员死亡后，其个人账户中个人缴费部分的余额及其利息可以依法继承，由社部分的余额及其利息可以依法继承，由社会保险经办机构一次性支付给继承人。会保险经办机构一次性支付给继承人。浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第二十九条第二十九条缴费期限不符合规定处理 按城镇个体户缴费标

13、准延缴，直至符合规定。按城镇个体户缴费标准延缴，直至符合规定。 不延缴养老保险费的，其个人账户储存额一次性不延缴养老保险费的，其个人账户储存额一次性支付给本人，并按缴费年限（包括视同缴费年限支付给本人，并按缴费年限（包括视同缴费年限）每满一年发给一个月的本人指数化月平均缴费）每满一年发给一个月的本人指数化月平均缴费工资，同时终止基本养老保险关系工资，同时终止基本养老保险关系 浙江省职工基本养老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第三十四条第三十四条转移处理1/2 个人账户储存额：个人账户储存额：1998年年1月月1日之前按个人日之前按个人缴费累计本息计算转移，缴费累计本息计算转移，1998年年1

14、月月1日后按日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。计入个人账户的全部储存额计算转移。 统筹基金（单位缴费）：以本人统筹基金（单位缴费）：以本人1998年年1月月1日后各年度实际缴费工资为基数，按日后各年度实际缴费工资为基数，按12%的的总和转移，参保缴费不足总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴年的，按实际缴费月数计算转移。费月数计算转移。转移处理2/2 男性年满男性年满50周岁和女性年满周岁和女性年满40周岁的，应周岁的，应在原参保地继续保留基本养老保险关系，在原参保地继续保留基本养老保险关系，同时在新参保地建立临时基本养老保险缴同时在新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位和个人全

15、部缴费。费账户，记录单位和个人全部缴费。 养老金的领取最后归集至缴费养老金的领取最后归集至缴费10年以上所年以上所在地或户籍所在地。在地或户籍所在地。4、城镇个体劳动者资金的筹集 每月按照上一年度月平均实际收入的百分之二十缴纳基本养老保险费。其中有雇工的城镇个体工商户，雇主的养老保险费全部由其本人缴纳；雇工的养老保险费，由雇工缴纳百分之八，雇主缴纳百分之十二。（目前杭州是（目前杭州是18%） 城镇个体劳动者上一年度月平均实际收入低于上一年度当地在岗职工月平均工资百分之八十的，按照百分之八十确定缴费基数；高于上一年度当地在岗职工月平均工资百分之三百的，按照百分之三百确定缴费基数。浙江省职工基本养

16、老保险条例浙江省职工基本养老保险条例第十一条第十一条试算和比较 40岁，女性，假定社会平均工资岁，女性，假定社会平均工资24000元元恒定不变。恒定不变。 请在参加职工基本养老保险和购买福禄满请在参加职工基本养老保险和购买福禄满堂作一比较。堂作一比较。福禄满堂：城镇个体户和业务伙伴最优选择 40岁，女性，选择购买社保，假定社会平岁，女性，选择购买社保，假定社会平均工资均工资24000元不变，则她元不变，则她60岁退休时合岁退休时合计缴纳计缴纳4320元元/年年*20=86400元，退休后每元，退休后每年可领取年可领取5400元元/年，领至年，领至85岁合计领取岁合计领取135000元。元。 若

17、选择购买福禄满堂若选择购买福禄满堂10年交，每年存年交，每年存9000元，合计交元，合计交90000元，则元，则60岁起每年领岁起每年领5796元，至元，至85岁合计领取岁合计领取144900元，元，同时同时可以多领红利可以多领红利142731元元。5、农民工养老保险 （杭州）参保对象 符合参加职工基本养老保险条件的各类企符合参加职工基本养老保险条件的各类企业中收入偏低的农民工可自愿参加业中收入偏低的农民工可自愿参加“低标低标准缴费低标准享受的准缴费低标准享受的”基本养老保险（简基本养老保险（简称农民工双低养老保险）。称农民工双低养老保险）。资金筹集 单位单位12% 个人个人5%，并计入个人帐

18、户，并计入个人帐户退休金计发 退休时交费满退休时交费满15年；年； 计发方法和职工基本养老保险相同。计发方法和职工基本养老保险相同。6、农村居民养老保险 （杭州）参保对象 具有本市农业户籍，年满具有本市农业户籍，年满16周岁未满周岁未满60周岁周岁，未参加职工基本养老保险、失土农民生活，未参加职工基本养老保险、失土农民生活保障的人员可参加农村居民养老保险。保障的人员可参加农村居民养老保险。 概况 按统筹地区上一年度农村居民纯收入，本人缴纳按统筹地区上一年度农村居民纯收入，本人缴纳12%，财政补助，财政补助8% 。（其中持有。（其中持有杭州市困难家杭州市困难家庭救助证，本人缴庭救助证，本人缴5%

19、，财政，财政15%） 本人本人12%，财政划转，财政划转7%，合计，合计19%，计入个人帐，计入个人帐户。户。 缴满缴满15年，且年满年，且年满60周岁，按个人帐户储存额除周岁，按个人帐户储存额除以对应计发月数按月发放。以对应计发月数按月发放。7、城乡居民养老保险参保范围 凡具有浙江省户籍、年满凡具有浙江省户籍、年满16周岁周岁(全日制学全日制学校在校学生除外校在校学生除外)，非国家机关、事业单位、，非国家机关、事业单位、社会团体工作人员，未参加职工基本养老社会团体工作人员，未参加职工基本养老保险的城乡居民，均可在户籍地参加城乡保险的城乡居民，均可在户籍地参加城乡居民社会养老保险。居民社会养老

20、保险。 资金筹集 国家为每个城乡居民社会养老保险参保人国家为每个城乡居民社会养老保险参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费、集体补助及其他经济组织、社会公缴费、集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，市、益组织、个人对参保人缴费的资助，市、县县(市、区市、区)政府对参保人的缴费补贴，全部政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。个人账户储存额目前每年记入个人账户。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期同期存款利率计息。一年期同期存款利率计息。 待遇享受 60岁开始领取

21、；岁开始领取； 基础养老金：基础养老金：每月不低于60元； 缴费年限养老金：缴费年限养老金：标准根据长缴多得的原则，按缴费年限分段计发。 个人帐户养老金：个人帐户养老金：个人账户全部储存额除以139 ； 一次性丧葬补助：参保人死亡当月享受的基础养老金的20个月金额。试算（杭州市） 比如吴先生每年缴费100元，共缴纳15年。60岁办理按月领取待遇手续，从次月起，每月可领取的待遇为：90+(15+25+35)+(100+50)15/139=136.19元。福禄满堂：农村基本养老需求好帮手 农村自由职业者，农村自由职业者，30岁女性，岁女性，20年交，每年年交，每年交交1000元元，60岁开始领养老

22、金。岁开始领养老金。 则固定年金为领则固定年金为领1519元，元，领至领至85岁。岁。 85岁累积红利岁累积红利46066元元，身价保障最高，身价保障最高40000元。元。 （相当于每月固定（相当于每月固定126元，元，85岁分红超过双岁分红超过双倍本金，可与社保相媲美）倍本金，可与社保相媲美）8、其它 征地农转非人员基本养老保险；征地农转非人员基本养老保险； 城镇老年居民生活保障；城镇老年居民生活保障； 复员军人复员军人职工基本养老保险的优点 基本养老金可随社会平均工资浮动；基本养老金可随社会平均工资浮动； 可终身领取；可终身领取； 保险费可税前列支；保险费可税前列支；职工基本养老保险的不足 缴费设上限，保障水平低；缴费设上限，保障水平低； 个人帐户记帐利率不高；个人帐户记帐利率不高； 个人帐户不可以随意支取；个人帐户不可以随意支取； 权益受政策影响比较大；权益受政策影响比较大；参考资讯 从制度设计上，个人帐户最迟从制度设计上，个人帐户最迟75岁（岁（68岁岁人计发月数是人计发月数是75个月）一定领取完毕，均个月）一定领取完毕，均要从统筹帐户中支取。要从统筹帐户中支取。 改革前职工的养老金及过渡性养老金本质改革前职工的养老金及过渡性养老金本质都上是历史欠帐，需要弥补。都上是历史欠帐，需要弥补。 以上两项带来较大的收支压力。以上两项带来较大