财政拨款结转、结余、存量资金业务讲解

1、主要内容：一、结转、结余资金二、盘活存量清理统计一、财政拨款结转、结余资金填报填报范围： 部门年度财政拨款基本支出结转情况及项目支出结转和结余资金情况。注意与“财政性”资金概念的区别。（一）文件依据（三）填报报表（二）使用软件（四）结余资金（五）具体常见问题（一）文件依据中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预【2010】7号）（二）使用软件所统计年度的中央预算管理系统软件“结余资金”管理模块*必须在打完补丁后，才可以录入数据。注意下发时间。（三）填报报表1. 年度财政拨款结转和结余资金情况表（三张表:基本、项目、需整合）。2. 年度内财政拨款 ，资金单位：万元 （四）结余资金1. 结转和

2、结余区别（填报结余要准确、慎重）2. 清理结转资金原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条：中央部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。新预算法第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。“ 1、与上年数据衔接 一致的情况 ： 截至上年年底累计数 = 上年年底累计数（上年结转结余批复表数）（五）具体常见问题（1）统筹结余资金，调入调出。 不一致的情况（2）审计决定调整（审计批准文号）。（3）预算调整（财政部批准文号）。若上下年衔接数据不一致必须在“备注

3、”栏中注明依据的文号或依据。必需在年初与上年年末资金差异表中标注。2、应与当年决算数据一致基本支出 “公共预算财政拨款收入支出决算表”（财决07表）的财政拨款基本支出数据。项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”（财决06-1表）的财政拨款项目支出数据。 基建项目 “基本建设类项目收入支出决算表”（财决06-2表）的财政拨款项目支出数据。结余资金决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。3、与部门预算保持一致年初预算批复年中调整的财政拨款追加资金，备注栏注明财政部批准文号。追加资金与年初批复为同一项目，填在一行。4. 关于统筹安排的结余资金填报 收到资金 填报在“截至上年年底累计结余资金”

4、栏中。 使用资金 填报在“当年实际支出使用以前年度结余资金”栏中。 年末未使用完 继续使用，填报在“截至 年底累计结转”栏中。不再使用，按结余资金规定填报。5、关于项目代码 按照年初预算批复项目的代码填报。（唯一性，须一致） 追加项目的代码可通过新增产生，应按编制规则填报。（项目代码尾号顺延即可，部门的总预算软件中没有，不用担心冲突） 预算已批复项目追加资金时，不允许新增项目代码填报，应与已批复项目合并预算数填报。 追加项目的代码不得占用预算已批复项目代码。6、关于基本支出 必须全部填报。 “人员经费”和“日常公用经费”分行填报。 7、关于项目支出 年初或年末一方有余额，就必须填报。 注意正确

5、项目起止年份（会导致资金统筹、报表逻辑关系、后续存量资金填报） 基建项目要在“是否建设性资金”栏中标注“是”。 注：基建年末无余额，也需选择。8、关于结转原因 选择“其他” 就须在“备注”栏中说明具体原因。 选“追加预算时间较晚” 就须在“备注”栏及文本说明中注明财政部批准文号。（11、12月）9、报送时间及要求 报送时间争取与决算一致第一批 部直属各单位 农垦局 离退休干部局 机关服务局（机关） 财会服务中心（机关） 粮农代表处第二批 中国农业科学院 中国水产科学研究院 中国热带农业科学院 黑龙江省农垦总局 广东省农垦总局 报送要求报送内容 结转和结余资金情况表 结转和结余资金情况说明 年初

6、与年末资金差异表 电子数据 关于编制说明 需按基本、项目分别编制。简单说明工作内容，使用以前年度资金情况单独说明，结转/结余原因须详细说明。例：项目支出-农业业务培训经费（2050803） 上年结转、结余*万元。当年预算批复*万元，其中追加资金*万元（财政部文号）。本年支出总计*万元，其中使用以前年度结转/结余资金*万元，年底累计结转/结余资金*万元。 本年支出主要用于：一是；二是。 结转/结余原因：一是；二是；三是。 注：请写实际原因，不要以支出经济分类等内容凑数注：请写实际原因，不要以支出经济分类等内容凑数。需正式文件报送（代文号） 需“A3纸”打印情况表必须加盖公章单位负责人、财务负责人

7、 、制表人名需签字二、盘活存量清理统计（一）为什么？（二）是什么？（三）在哪里填，何时报送？（四）区别在哪里？（五）注意有哪些？ （一）为什么？背景：国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知工作的通知 （国办发（国办发201470号号 ）： 2014.12.30 国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效率，充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求，有关部门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。但从近期

8、审计署对中央本级和部分省财政存量资金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比，仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。 （二）是什么？财政部关于盘活中央部门存量资金的通知财政部关于盘活中央部门存量资金的通知 （财预201523号 ） 以下资金清理为结余资金： 2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。 2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中

9、不需继续使用的部分。 （三）在哪里填，何时报送？ 在哪里填？在哪里填？ 注意在预算软件的结余资金模块中的盘活存量节点下填写。 何时报送？何时报送？ 为有效监控存量资金情况，各部门应根据结转资金执行情况，分季度填报2015年中央部门结转结余资金X季度执行情况统计表，于每季度结束后15日内报财政部（=2周） 。我部要求于每季度结束后5-6个工作日内报（=1周）。（四）区别在哪里？即，与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里？即，与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里？ 联系：当年第1次填报的清理表的上年结转/结余数，应与财政结转结余资金报表一致，一般会自动提取。 区别：1、只反映以前年度剩余资金的执行情况，不包含当年预算指标和其执行情况。2、分为国库结余和非国库结余。3、全年可能分5次填报，1次清理表，4次季度执行表。（五）注意