支付结算制度

1、2022-5-10第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度一、概述一、概述（一）支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念和特征1、支付结算的概念、支付结算的概念（1）结算）结算现金结算现金结算票据结算（汇票、支票、本票）票据结算（汇票、支票、本票）非现金结算非现金结算非票据结算（信用卡、汇兑、托收承付等）非票据结算（信用卡、汇兑、托收承付等）支付结算当事人：支付结算当事人：付款方付款方收款方收款方中介（中介（银行银行）2022-5-102.银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。（含个体工商户）和个

2、人是办理支付结算的主体。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。构经营支付结算业务。4.银行作为资金转移的场所或中介机构，必须有当事人银行作为资金转移的场所或中介机构，必须有当事人支付款项的支付款项的意思表示意思表示，才能为当事人办理货币给付及资金，才能为当事人办理货币给付及资金清算。清算。5.银行在支付结算活动中，必须履行审查义务。银行在支付结算活动中，必须履行审查义务。2022-5-10【例题例题1多选题多选题】下列

3、各项中，属于办理支付结算下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。主体的有（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.个人个人C.单位单位D.个体工商户个体工商户正确答案正确答案ABCD【例题例题2多选题多选题】下列各项中，属于支付结算和资下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.银行银行C.保险公司保险公司D.大型股份公司大型股份公司正确答案正确答案AB2022-5-10（二）支付结算的基本原则（二）支付结算的基本原则（1）恪守信用，履约付款）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配）谁的钱进谁的账，由谁支配（3

4、）银行不垫款）银行不垫款2022-5-10【例题例题1单选题单选题】2008年年5月月10日，甲公司的经办人李梅持转日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。

5、因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款银行不垫款D.自主选择自主选择正确答案正确答案C2022-5-10（三）支付结算的主要支付工具（三）支付结算的主要支付工具1、汇票汇票（1）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实实

6、际结算金额际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。无条件支付给收款人或者持票人的票据。当事人当事人出票银行出票银行收款人收款人种类种类银行现金汇票（可以支现，银行现金汇票（可以支现，不得背书转让不得背书转让）银行转账汇票（审查后才予付现）银行转账汇票（审查后才予付现）（2）银行汇票的使用范围）银行汇票的使用范围单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域2022-5-102022-5-10（3）银行汇票的记载事项）银行汇票的记载事项表明表明“银行汇票银行汇票”的字样；的字样；无条件支付的承诺；无条件支付的承诺；确定的金额；确定的金额；绝对记载事项绝对记

7、载事项付款人名称付款人名称；收款人名称；收款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章。出票人签章。2022-5-10相对记载事项相对记载事项付款地。付款地。出票地。出票地。注：未记载的，以出票人的营业场所、住所。注：未记载的，以出票人的营业场所、住所。非法定记载事项非法定记载事项如：签发票据的原因或用途；如：签发票据的原因或用途；该票据项下交易的合同号码等，该票据项下交易的合同号码等，不具有不具有票据上的效力。票据上的效力。2022-5-10（4）银行汇票的提示付款期限）银行汇票的提示付款期限自出票日起自出票日起1个月个月，持票人超过提示付款期限提示付，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款

8、人不予受理。款的，代理付款人不予受理。（5）银行汇票的办理和使用要求）银行汇票的办理和使用要求申请（申请（ “银行汇票申请书银行汇票申请书”）申请人申请人或者或者收款人为单位的，不得填明收款人为单位的，不得填明“现金现金”字样。字样。受理受理签发现金银行汇票，申请人和收款人签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人必须均为个人，2022-5-10 持票办理结算持票办理结算 “现金现金”字样的银行汇票不得背书转让。字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的为准。

9、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票银行汇票不得背书转让不得背书转让。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行票金额的，银行不予受理不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的改，更改实际结算金额的银行汇票无效银行汇票无效。 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行由出票银行退交申请人退交申请人 2022-5-10【例题例题1单选题单选题】银行汇票的付款人为（）。银行汇票的付款人为（）。A.汇票的

10、申请人汇票的申请人 B.出票银行出票银行C.汇票的持有人汇票的持有人 D.汇票的背书人汇票的背书人答案：答案：B【例题例题2单选题单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。事项的是（）。A.无条件支付的委托无条件支付的委托 B.无条件支付的承诺无条件支付的承诺C.出票金额出票金额 D.标明银行汇票的字样标明银行汇票的字样答案：答案：A【例题例题3判断题判断题】银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无效。（效。（ ） 2022-5-10【例题例题4判断题判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用银行汇票上必须记

11、载签发票据的原因和用途。（途。（ ）【例题例题1单选题单选题】银行汇票的付款方式是（）。银行汇票的付款方式是（）。A.定日付款定日付款 B.出票后定期付款出票后定期付款C.见票即付见票即付 D.见票后定期付款见票后定期付款答案：答案：C【例题例题5单选题单选题】蓝天汽车公司于蓝天汽车公司于2008年年3月月12日向军杰公日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（）前提示付款。应在（）前提示付款。A.2008年年3月月22日

12、日 B.2008年年5月月12日日 C.2008年年4月月12日日 D.2008年年9月月22日日答案：答案：C2022-5-10【例题例题6单选题单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（）。不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人票金额，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算银行汇票应在出票金额内按实际

13、结算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效的银行汇票无效答案：答案：B【例题例题7单选题单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。时提交银行汇票和（）。A.解讫通知解讫通知 B.进账单进账单 C.个人身份证个人身份证 D.支款凭证支款凭证 答案：答案：A2022-5-10【例题例题8多选题多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起银行汇票的提示付

14、款期限为自出票日起2个月个月B.单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 正确答案正确答案BCD【例题例题9多选题多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。的是（）。A.签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人是个人B.实际结算金额超过票

15、面金额的，票据无效实际结算金额超过票面金额的，票据无效C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效D.银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算 正确答案正确答案ABD2022-5-102、本票、本票（1）本票的概念）本票的概念 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确确定的金额定的金额给收款人或者持票人的给收款人或者持票人的 票据。票据。 基本当事人：出票人和收款人。基本当事人：出票人和收款人。 出票人完成出票行为之后，即承担出票人完成出

16、票行为之后，即承担无条件支付无条件支付票据金额票据金额的责任。的责任。 本票本票不需要进行承兑不需要进行承兑。 银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的办理银行本票业务的银行机构银行机构，非银行金融机构不得签发银，非银行金融机构不得签发银行本票。行本票。2022-5-102022-5-10（2）本票的种类）本票的种类我国我国票据法票据法规定的本票规定的本票仅限于银行本票仅限于银行本票。 根据面额的不同根据面额的不同 1 000元元 定额银行本票定额银行本票 5 000元元 银行本票银行本票 10 000元元 不定额银行本

17、票不定额银行本票 50 000元元（3）银行本票的适用范围）银行本票的适用范围同城结算同城结算 银行本票可以用于转账，注明银行本票可以用于转账，注明“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票可以用于支取现金可以用于支取现金2022-5-10（4）银行本票的记载事项）银行本票的记载事项 表明表明“本票本票”的字样；的字样； 无条件支付的承诺；无条件支付的承诺； 确定的金额；确定的金额； 绝对应记载事项绝对应记载事项 收款人名称；收款人名称； 出票日期；出票日期； 出票人签章。出票人签章。 （ 注：与银行汇票比较，注：与银行汇票比较，少少“付款人名称付款人名称”）相对记载事项相对记载事项 付款地付款

18、地 出票地出票地2022-5-10（5）银行本票的提示付款期限）银行本票的提示付款期限 自出票之日起最长不得超过自出票之日起最长不得超过2个月个月 【例题例题1多选题多选题】以下是银行本票特征的是（）。以下是银行本票特征的是（）。A.银行本票是自付证券，由出票人自己付款银行本票是自付证券，由出票人自己付款B.银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人在出票人之外不存在独立的付款人C.银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，不需要承兑不需要承兑D.银行本票的出票人，

19、只能是经中国人民银行当地分支银行本票的出票人，只能是经中国人民银行当地分支行批准的银行机构行批准的银行机构 正确答案正确答案ABCD2022-5-10【例题例题2单选题单选题】根据根据票据法票据法的规定，下列关于本票的的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。表述中，不正确的是（）。A.到期日是本票的绝对应记载事项到期日是本票的绝对应记载事项B.本票的基本当事人只有出票人和收款人本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据本票是由出票人本人对持票人付款的票据 正确答案正确答案【例题例题3单选题单选题】根据根据票据法票据法的规定，下列

20、关于本票的的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。表述中，正确的是（）。A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.未记载付款地的本票无效未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑本票无须承兑正确答案正确答案 A D 2022-5-10 【例题例题5单选题单选题】根据根据票据法票据法的规定，如果本票的持的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是据债务人以外的其他债

21、务人的追索权。该特定票据债务人是（）。（）。A. 出票人出票人 B.保证人保证人 C.背书人背书人 D.被背书人被背书人 正确答案正确答案A2022-5-10【例题例题6多选题多选题】甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据。根据票据法票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。的有（）。A.甲甲 B.乙乙

22、C.丙丙 D.丁丁 正确答案正确答案BCD2022-5-103、支票、支票 4、信用卡、信用卡 5、汇兑、汇兑6、托收承付、托收承付 收款单位和付款单位，必须是收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社国有企业、供销合作社以以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业业企业 金额起点为金额起点为l0 000元（新华书店系统元（新华书店系统1 000元）元） 结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，务供应的款项，代销、寄销、赊销代销、寄销、赊销商品的款

23、项，商品的款项，不得办理不得办理托托收承付结算。收承付结算。承付方式和期限承付方式和期限 验单承付（验单承付（3天）天） 验货付款（验货付款（10天）天） （从购货单位开户银行发出通知的次日算起（从购货单位开户银行发出通知的次日算起 ）2022-5-102022-5-10【例题例题1判断题判断题】托收承付验货付款的承付期为托收承付验货付款的承付期为10天，从运天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。（输部门向付款人发出提货通知之日算起。（ ） 【例题例题2单选题单选题】国企甲向国企乙购买一批货物，约定采用国企甲向国企乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。托收承付验货付款结算方式

24、。2008年年3月月1日，乙办理完发日，乙办理完发货手续，发出货物；货手续，发出货物；3月月2日，乙到开户行办理托收手续；日，乙到开户行办理托收手续；3月月10日，铁路部门向甲发出提货通知；日，铁路部门向甲发出提货通知；3月月14日，甲向开户日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。）。 A.3月月2日日 B.3月月3日日 C.3月月11日日 D.3月月15日日答案答案： C2022-5-10 7、委托收款、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个

25、人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。算方式。 委托收款在委托收款在同城、异地同城、异地都可使用。都可使用。【例题例题1多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列支的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A.委托收款委托收款B.支票支票 C.托收承付托收承付D.汇兑汇兑 正确答案正确答案【例题例题2多选题多选题】下列同城、异地都可使用的支付结算方下列同城、异地都可使用

26、的支付结算方式有（）。式有（）。A.银行汇票银行汇票 B.银行本票银行本票 C.委托收款委托收款 D.托收承付托收承付 正确答案正确答案ABDACD2022-5-102022-5-10（四）办理支付结算的基本要求四）办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。不受理。（1）出票日期，收款人出票日

27、期，收款人名称不得更改。更改的票据无效，名称不得更改。更改的票据无效，结算凭证银行不受理。结算凭证银行不受理。（2）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，记载，二者必须二者必须一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受理。理。2022-5-102、票据和结算凭证上的签章和其他记载事、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。项应当真实，不得伪造、变造。 【特别注意】：出票或签发【特别注意】：出票或签发“日期日期”，“收款收款人人”名称不得更改。其他记载事项原记载人可以更名称不得更

28、改。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明签章证明。【相关连接】：原始凭证的【相关连接】：原始凭证的金额有误金额有误的只能由的只能由开票方重开，不得更改。其他内容可以更改，更改开票方重开，不得更改。其他内容可以更改，更改必须由开票方更正，更正处加盖原出票单位的印章。必须由开票方更正，更正处加盖原出票单位的印章。2022-5-103、填写票据和结算凭证的基本要求、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字）中文大写金额数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，也应受理。用繁体字，也

29、应受理。中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，应应写写“整整”(或或“正正”)字；到字；到“角角”为止的，为止的，可以不写可以不写“整整”(或或“正正”)字。大写金额数字有字。大写金额数字有“分分”的，的，不写不写“整整”(或或“正正”)字。字。 中文大写金额数字应紧接中文大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。三字。2022-5-10（2）阿拉伯小写金额）阿拉伯小写金额阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中时，

30、中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（见基础会和防止涂改的要求进行书写。（见基础会计）计）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号民币符号“￥”。数字要认真填写，不得连。数字要认真填写，不得连写分辩不清。写分辩不清。2022-5-10（3）票据的出票日期的书写）票据的出票日期的书写票据的出票日期必须使用票据的出票日期必须使用中文大写中文大写。票据出票日期使。票据出票日期使用小写填写的，银行用小写填写的，银行不予受理不予受理。大写日期规则大写日期规则前加前加“零零”月为月为“1、2、和、和10

31、”的；的；日为日为“1-9和和10、20、30”的；的；前加前加“壹壹”日为日为“11-19”的。的。如：如：2月月12日日零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日10月月20日日零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日大写日期未按要求规范填写的，银行大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理可予受理；但由；但由此造成损失的，由出票人自行承担。此造成损失的，由出票人自行承担。2022-5-10【例题例题1单选题单选题】填写票据和结算凭证时的大写金额数字填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（）为止的，应在其后写到（）为止的，应在其后写“整整”或或“正正”字。字。A.元元B.角角 C.分分D.元或角元或角 正确答案正确

32、答案【例题例题2判断题判断题】填写会计凭证和票据时，中文大写金额填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到数字到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后都应写之后都应写“整整”字。（字。（ ）【例题例题3单选题单选题】某公司于某公司于2005年年2月月10日开出一张支票，日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。A.贰零零伍年贰月拾日贰零零伍年贰月拾日 B.贰零零伍年零贰月壹拾日贰零零伍年零贰月壹拾日C.贰零零伍年零贰月零壹拾日贰零零伍年零贰月零壹拾日 D.贰零零伍年贰月壹拾日贰零零伍年贰月壹拾日 正确答案正确答案C2022-5-10【例题例

33、题2单选题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。要求的是（）。A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后没之后没有写有写“整整”字字B.将出票日期将出票日期1月月15日写成零壹月壹拾伍日日写成零壹月壹拾伍日C.将出票日期将出票日期10月月25日写成壹拾月贰拾伍日日写成壹拾月贰拾伍日 D.将出票日期将出票日期2月月12日写成零贰月壹拾贰日日写成零贰月壹拾贰日 正确答案正确答案【例题例题3单选题单选题】某单位于某单位于2003年年10月月19日开出一张支票，日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求

34、的（）。下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。A.贰零零叁年拾月拾玖日贰零零叁年拾月拾玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案正确答案CD2022-5-10【例题例题1单选题单选题】票据上记载的事项可以更改的是（）。票据上记载的事项可以更改的是（）。A.票据金额票据金额 B.出票日期出票日期C.付款人名称付款人名称 D.收款人名称收款人名称 正确答案正确答案【例题例题2单选题单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据

35、签章的说法中，符合规定的是（）。票据签章的说法中，符合规定的是（）。A.单位在票据上的签章为单位的盖章单位在票据上的签章为单位的盖章B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字授权代理人的签字C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章其授权代理人的签字和盖章D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章其授权代理人的签字或盖章 正确答案正确答案CD2022-5-10 签名签名

36、票据和结算凭证签章票据和结算凭证签章 盖章盖章 签名加盖章签名加盖章（1）单位、银行）单位、银行 该单位、银行的盖章该单位、银行的盖章加加其法定代表人或其授权的代理其法定代表人或其授权的代理人的签名人的签名或或盖章。盖章。 （2）个人）个人 个人本名的签名个人本名的签名或或盖章。盖章。2022-5-10【例题例题3判断题判断题】个人在票据上的签章和在财务会个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（）个人名章。（）正确答案正确答案2022-5-10二、现金管理现金管理（一）（一）开户单位使用现金的范围开户单位使

37、用现金的范围 15针对个人的支付；针对个人的支付； 6.出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点结算起点1000元以下的零星支出；元以下的零星支出； 除上述第除上述第5.6项外，开户单位支付给个人的款项，超过项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支票或者银行本票支付；确支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。2022-5-10（二）现金使用的限额（二）现金使用的限额 1.库存现金限额。库存现金限额。 开户银行核定，开户银行核定，

38、35天所需的日常零星开支天所需的日常零星开支 边远地区和交通不便地区的（不得超过边远地区和交通不便地区的（不得超过l5天）天） 2.对没有在银行单独开立账户的对没有在银行单独开立账户的附属单位附属单位也要实行现也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存限额之内。金管理，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 3.商业和服务行业的商业和服务行业的找零备用现金找零备用现金也要根据营业额核也要根据营业额核定定额，但定定额，但不包括不包括在开户单位的库存现金限额之内。在开户单位的库存现金限额之内。2022-5-10（三）现金收支的基本要求（三）现金收支的基本要求 1.现金收入应当于当日送存（确有困难，

39、银行确定）现金收入应当于当日送存（确有困难，银行确定） 2.不得不得“坐支坐支”现金。现金。 “白条顶库白条顶库”； 不准单位互相借用现金；不准单位互相借用现金； 不准谎报用途套取现金；不准谎报用途套取现金； 3.“七不准七不准” 不准代其他单位存入或支取现金；不准代其他单位存入或支取现金； 不以个人名义存入储蓄；不以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款（即不准保留账外公款（即“小金库小金库” ）；）； 禁止发行变相货币。禁止发行变相货币。2022-5-10【例题例题1单选题单选题】依照规定，开户单位可以使用现金的是（依照规定，开户单位可以使用现金的是（）。）。A.向向A公司购公司购2000元

40、的原材料元的原材料B.向向B公司购公司购5万元的固定资产万元的固定资产C.支付支付C公司公司1500元货款元货款D.对个人的劳务报酬对个人的劳务报酬 正确答案正确答案【例题例题2多选题多选题】属于现金开支范围（）。属于现金开支范围（）。A.王小出差借支王小出差借支5000元元B.向向A公司支付公司支付2000元购货款元购货款C.向李华支付工资向李华支付工资600元元D.向向B公司购买公司购买200元办公用品元办公用品 正确答案正确答案DACD2022-5-10【例题例题3判断题判断题】单位之间的往来超过结算起点（人民币单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。（元）

41、以上的一律通过转账结算。（ ） 【例题例题4单选题单选题】开户单位的库存现金限额由开户银行根开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（）的日常零星开支所需的现金核定。据开户单位的（）的日常零星开支所需的现金核定。 A.3至至5天天 B.3天天 C.5天天 D.5至至7天天正确答案正确答案A【例题例题5判断题判断题】对没有在银行单独开立账户的附属单位也对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。限额不包括在开户单位的库存限额之内。【例题例题6判断题判断题】商业和服

42、务行业的找零备用现金也要根据商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。 （ ） 2022-5-10【例题例题7多选题多选题】开户单位有下列（）情形之一的，开开户单位有下列（）情形之一的，开户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。A.未经批准坐支未经批准坐支B.相互借用现金相互借用现金C.套取现金套取现金D.保留帐外公款保留帐外公款 正确答案正确答案ABCD【例题例题8判断题判断题】开户单位支付现金，可以从本单位的现开户单位支付现金，可以从本单

43、位的现金收入中直接支付。金收入中直接支付。 正确答案正确答案【例题例题9判断题判断题】任何情况下都不允许坐支。任何情况下都不允许坐支。 正确答案正确答案2022-5-10三、银行结算账户三、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户：是指存款人在经办银行开立、银行结算账户：是指存款人在经办银行开立的办理的办理资金收付结算资金收付结算的的人民币活期存款人民币活期存款账户。账户。法律关系的主体是存款人与银行；法律关系的主体是存款人与银行；性质是活期存款账户；性质是活期存款账户；目的是办理资金收付结算；目的是办理资金收付结算；是人民币活期存款账户。是人民

44、币活期存款账户。2022-5-102、银行结算账户的种类、银行结算账户的种类（1）按存款人）按存款人单位银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户个体工商户个体工商户银行帐户纳入银行帐户纳入“单位银行结算帐户单位银行结算帐户”管理。管理。基本存款账户基本存款账户临时存款账户临时存款账户核准制（核准制（验资除外验资除外）（2）按用途）按用途专用存款账户专用存款账户（预算单位的预算单位的）一般存款账户一般存款账户（3）按开户地点）按开户地点本地结算账户本地结算账户异地结算账户异地结算账户2022-5-10【例题例题1多选题多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述下列关于银行

45、结算账户的分类方式中，表述准确的是（）。准确的是（）。A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户和临时存款账户B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户 正确答案正确答案AB【例题例题2多选题多选题】存款人开立下列（）账户时，实行核准制存款人开立下列（）账户

46、时，实行核准制。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户因注册验资需要开立的临时存款账户正确答案正确答案AC2022-5-10【例题例题3多选题多选题】下列各项中，属于银行账户特点的下列各项中，属于银行账户特点的有（）。有（）。A.办理人民币业务办理人民币业务B.办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务C.是活期存款账户是活期存款账户D.是定期存款账户是定期存款账户 正确答案正确答案ABC【例题例题4判断题判断题】开立银行结算结算账户的目的是为开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利

47、息。了存取本金和支取利息。正确答案正确答案2022-5-10【例题例题5单选题单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户存款结算账户B.银行结算账户属于单位定期存款账户银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立银行结算账户仅限于单位存款人结算开立 正确答案正确答案C【例题例题6多选题多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（根据存款人的不同，银

48、行结算账户分为（）A.个人银行结算账户个人银行结算账户B.单位银行结算账户单位银行结算账户C.本地银行结算账户本地银行结算账户D.基本存款账户基本存款账户 正确答案正确答案AB2022-5-10（二）银行结算账户管理的基本原则二）银行结算账户管理的基本原则1、一个基本账户原则；、一个基本账户原则；2、自主选择与原则；、自主选择与原则；3、为存款人保密原则；、为存款人保密原则；（除国家法律、行政法规另有规定外，（除国家法律、行政法规另有规定外，不代不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。存款和有关资料。4、依法开立和使用银行结算账户

49、原则。、依法开立和使用银行结算账户原则。2022-5-10（三）银行结算账户的开立、变更和撤销三）银行结算账户的开立、变更和撤销 1、开立、开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起起3个工作日个工作日后，方可使用。后，方可使用。2、变更（下列资料变更后）、变更（下列资料变更后）存款人地账户名称存款人地账户名称；单位的法定代表人或主要负责人；单位的法定代表人或主要负责人；地址、邮编、电话等其他开户资料。地址、邮编、电话等其他开户资料。 2022-5-103、撤销、

50、撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。结算账户。2022-5-10【例题例题1判断题判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家为了便于结算

51、，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）金融机构开立银行基本存款账户。（） 正确答案正确答案【例题例题2多选题多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。）。A.一个基本账户原则一个基本账户原则B.自主选择原则自主选择原则C.为存款人保密原则为存款人保密原则D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则谁的钱进谁的帐、由谁支配原则 正确答案正确答案ABC2022-5-10【例题例题3单选题单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理

52、付款业务。付款业务。A.2 B.3 C.5 D.7 正确答案正确答案B【例题例题4多选题多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。向开户银行办理变更手续的有（）。A.存款人的账户名称存款人的账户名称B.单位的法定代表人或主要负责人单位的法定代表人或主要负责人C.地址、邮编、电话等其他开户资料地址、邮编、电话等其他开户资料D.存款人破产的存款人破产的答案：答案：ABC2022-5-10【例题例题5多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销规定，发生

53、下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤销单位法定代表人被撤销D.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的答案：答案：ABD【例题例题6单选题单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项（）日内办理销户手续，逾期视同自

54、愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。列入久悬未取专户管理。A.30 B.20 C.5 D.10 正确答案正确答案A2022-5-10（四）基本存款账户（四）基本存款账户 1、使用范围、使用范围 工资、奖金支取只能使用该账户；工资、奖金支取只能使用该账户； 具有具有“四个一四个一”规定，即规定，即一个企业一个企业只能选择只能选择一家银一家银行行的的一个营业机构一个营业机构开立开立一个基本存款账户一个基本存款账户； 2、开立基本存款账户的存款人资格、开立基本存款账户的存款人资格 实行独立核算的单位、组织和社会团体。实行独立核算的单位、组织和社会团体。 3、开立基本存款账户所需的证明文件、开立基

55、本存款账户所需的证明文件事业单位事业单位 预算管理预算管理 （人事（人事或或编委）编委） + 财政财政 ； 非预算非预算 人事人事或或编制委员会编制委员会2022-5-10【例题例题1多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。）。A.机关、事业单位机关、事业单位B.社会团体社会团体C.个体工商户个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会 正确答案正确答案ABCD【例题例题2单选题单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收

56、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案B2022-5-10【例题例题3判断题判断题】只有法人组织才可以开立基本存款账户。只有法人组织才可以开立基本存款账户。（ ） 【例题例题4多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（有（ ）。）。A.自然人

57、自然人B.单位设立的非独立核算的附属机构单位设立的非独立核算的附属机构C.个体工商户个体工商户D.社区委员会社区委员会 正确答案正确答案AB【例题例题5判断题判断题】机关和实行预算管理的事业单位，应出具机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（ ） 2022-5-10（五）一般存款账户（五）一般存款账户 1、使用范围、使用范围 是银行借款转存账户、分支机构账户；是银行借款转存账户、分支机构账户； 可转账、存现但可转账、存现但不能支现不能支现； 可可多家银行多家银行开立，但同一家银行不能多处开立。开立，但同一家银行

58、不能多处开立。 2、开立程序、开立程序 审查审查 （开户银行）（开户银行） 备案（人民银行支行）备案（人民银行支行） 5个工作日内个工作日内 书面通知（基本存款账户开户银行）书面通知（基本存款账户开户银行） 3个工作日内个工作日内2022-5-10【例题例题1单选题单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（金支取的账户是（ ）。）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案A【例题例题2多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账

59、户管理办法的的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（明文件（ ）。）。A.开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明存款人因其他结算需要，应出具有关证明 正确答案正确答案ABCD2022-5-10【例例3多选题多选题】下列有关银行账户表述中，正确的是（）。下列有关银行账户表述中，正确的是（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

60、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理 正确答案正确答案ACD【例题例题4单选题单选题】江星有限责任公司在工商银行江星有限责任公司在工商银行A市支行开立市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（）。分行开立（）。A.基本