项目成本管理体系

1、工程本钱治理体系1适用范围与根本原那么1.1 本方法适用于公司属所有房屋建筑、机电安装、装饰装修、根底设施的施工自营工程治理.1.1.1 地产开发工程由中建信和地产公司参照本方法的原那么要求制定,报公司批准后实施.1.1.2 BT、BOT等融投资工程的本钱治理,应根据具体工程特点,由公司主管部门牵头制定或由工程所属公司制定并报公司批准单项特殊工程本钱治理方法.1.2 施工工程本钱治理应遵循以下四条根本原那么：坚持法人管工程的原那么；坚持价本别离、目标责任的原那么；坚持全过程治理、过程精细化的原那么；坚持动态治理、持续改良的原那么.2治理模式与流程2.1 施工工程的本钱治理模式包括利润率比例上缴

2、、利润总额上缴、工程治理费预算包干、模拟股份合作分成等形式,施工工程应根据工程运营治理模式的不同选择适宜的工程本钱治理模式.2.2 结合全公司目前的实际情况,各公司应以责任利润率比例上缴的治理模式为主,要求采用该种模式的工程比例不应低于80%.2.3 不管采用何种本钱治理模式,均应遵循“公司对目标责任本钱限制,工程经理或工程治理班子对目标责任本钱承当责任、治理风险抵押、保证预期利润上缴、本钱降奖超罚的原那么.2.4 不管采用何种本钱治理模式,目标责任应包括重点单项本钱费用指标限制和重点单项耗量指标限制.同时还必须保证工程质量、平安、进度、环境保护、标准化治理、技术进步、文明施工与CI创优、经济

3、技术资料治理、工程结算、工程款回收及相关方效劳等其他工程治理目标指标的完成.2.5 施工工程本钱治理流程应形成：投标本钱测算一责任本钱下达一目标本钱编制一目标本钱分解一过程本钱管控一“三算统计分析一公司本钱数据库建立一下一次投标本钱测算参考的循环.2.6 所有自营工程本钱治理包括标前本钱测算、责任本钱测算价本别离、责任目标下达目标责任书、工程目标本钱编制、过程本钱限制岗位本钱责任制、阶段本钱分析与考核预兑现、竣工本钱考核与最终兑现等贯穿三次经营全过程的相关本钱治理标准与要求.3治理权责划分3.1 各单位总经理全面领导本单位本钱治理工作,各级总经济师是本单位的工程本钱治理分管领导,各级商务合约治

4、理部门是工程本钱治理主管部门.各级总会计师是本单位的工程本钱治理协管领导,财务资金部门是工程本钱治理主要协管部门.工程经理是工程本钱治理的第一责任人.工程商务经理是工程本钱治理组织与实施的牵头岗位.3.2 公司/分公司应成立工程治理委员会或工程本钱治理委员会,主要对工程责任本钱下达、过程责任本钱调整及工程最终考核兑现进行审核批准.委员会的成员一般应包括总经理、总经济师、总工程师、总会计师、生产副总经理、商务合约部门与工程治理部门、财务资金部门、审计部门的负责人、12名资深工程经理等.3.3 公司治理责权3.3.1 建立健全与改良修订公司本钱治理制度和相关方法、流程.3.3.2 授权、监督、检查

5、、指导并考核评价公司属各公司的工程本钱治理工作,执行相关奖罚举措.3.3.3 定期或不定期以参加工程本钱分析会的形式监督、检查重点工程本钱治理工作,每年对公司重点工程进行不少于1次检查.3.3.4 审核批准公司直营二、三类公司的?工程治理目标责任书?及工程最终兑现报告,对一类公司的?工程治理目标责任书?与工程最终兑现报告实施备案治理；对公司属各公司的本钱治理制度和相关方法、子公司的?工程治理目标责任书?示范文本进行备案治理.3.3.5 充分利用工程综合治理信息化系统,对各区域、专业的工程本钱数据进行有针对性、代表性的统计分析,逐步建立公司层面不同区域、专业的代表性工程当期本钱数据库,为公司层面

6、的本钱治理工作、优秀治理经验推广提供支撑.3.3.6 组织调研,总结交流和推广应用公司内、外单位的先进经验和操作方法.3.4 公司治理责权3.4.1 依据本方法及本公司实际情况,建立健全与改良修订本公司的工程本钱治理制度及相关细那么、流程,并报公司合约法务部备案.3.4.2 领导和组织下属机构的工程本钱治理工作,授权、指导、检查和考核评价下属机构代表公司总部进行的工程本钱治理工作并执行相关奖罚举措3.4.3 定期或不定期以参加工程本钱分析会的形式监督、检查本单位工程本钱治理工作,全年对每个在建工程应参加、检查的工程本钱分析会次数为：设下属分公司的,公司层面不少于2次,分公司层面不少于4次；未设

7、立分公司的,公司层面那么不少于4次.3.4.4 负责价本别离,执行风险抵押,直接下达或审核批准工程经理与其上级机构总经理签订的?工程治理目标责任书?,审核批准所属各工程的最终本钱清算与兑现,并应对所属工程的过程本钱考核与兑现进行审批或备案治理.3.4.5 审批责任本钱及决定责任本钱的调整；负责本单位所属工程现场治理费、施工举措费等本钱费用的定期测定、修改、发布；3.4.6 对本单位所属工程的本钱资料进行分析与收集,充分利用工程综合治理信息化系统,建立本单位工程本钱数据库,总结推广优秀治理经验,并为投标本钱预测提供有效支撑,使工程本钱治理流程形成有效循环链.3.4.7 根据实际情况组织实施并有效

8、推进本公司/地区的物资集中采购.3.5 工程经理部责权3.5.1 工程经理代表工程经理部与公司/分公司签订?工程治理目标责任书?,工程经理与工程各岗位治理人员签订?工程岗位本钱治理目标责任状?.3.5.2 以?工程治理目标责任书?明确的目标责任本钱为依据,组织工程本钱筹划,编制和实施工程目标本钱,有效将目标本钱责任进行分解,编制合理的工程总目标本钱及分段/分工程标本钱,并合理分配到各本钱岗位,落实“工长算量要求,通过优化生产要素组织、优化技术施工方案、科学组织现场施工降本增效,保证本工程的?工程治理目标责任书?各工程标按预期实现.3.5.3 定期召开工程月度/季度/节点本钱分析会,落实“认真盘

9、点、内局部析、做好整改的要求,积极接受公司/分公司对工程的本钱治理过程监督、检查和指导,持续改良工程本钱治理方法.3.5.4 组织和实施工程签证、索赔、结算、收款工作,按时、真实、准确编制本钱考核资料,配合上级治理机构进行?工程治理目标责任书?确定的过程本钱考核与最终工程本钱考核.3.5.5 工程经考核后的兑现分配权归工程经理部,但分配总体原那么不得违背本方法及各公司细那么的相关要求,且分配方案应经公司/分公司总经理审批后执行.4风险抵押制度4.1 所有施工工程应实施“工程治理风险抵押制度,并在?工程治理目标责任书?中明确缴纳岗位范围、时限及额度.4.1.1 工程治理风险抵押金的缴纳时间应不迟

10、于?工程治理目标责任书?签订后10天.4.1.2 工程经理部缴纳的风险抵押金总额由公司/分公司本钱主管部门核定,由公司/分公司财务部门负责收取和催办.4.2 各公司应根据工程类型、规模、承包模式等情况差异制定相应的风险抵押金额度标准.4.2.1 采用利润率比例上缴目标责任承包模式的工程,风险抵押金总额应为：对于施工总承包治理工程,按自行施工合同造价的1%.2%.；对于专业公司的专业分包工程,按施工合同造价的3%.6%.,且对于单个工程不应少于10万元.4.2.2 采用利润总额上缴目标责任承包模式的工程原那么上仅对造价1亿元以内,工程预期利润较低,施工技术难度较小,且治理风险可控时使用此模式,风

11、险抵押金总额按自行施工合同造价的1%-3%o4.2.3 采用模拟股份制责任承包模式的工程原那么上仅对施工技术难度小,预期利润较低或资金状况较差,但外部股东有较强对接与运作水平,且风险可控的工程使用此模式,风险抵押金总额应为自行施工合同造价的2%以上.4.3 工程风险抵押分为工程全员抵押、工程班子及骨干员工抵押、工程班子抵押三种形式.不管采用何用抵押形式,工程经理的风险抵押金权重应不低于20%-30%.4.4 风险抵押金以现金方式缴纳.4.5 见习生可不缴纳风险抵押金.但其本人愿意缴纳时,经工程经理部同意可适当缴纳.4.6 风险抵押金的返应具备以下条件：工程竣工结算、分包与分供结算已完成；工程实

12、际本钱费用已核准、债权债务已明确；竣工资料已归档；工程完成?工程治理目标责任书?的约定目标.对于铁路、公路等根底设施类竣工结算时间过长的工程,可不考虑“竣工结算完成为必备条件,但其他条件必须满足.4.7 风险抵押金的转抵应符合以下要求：员工在甲工程缴纳的风险抵押金尚未具备返还条件时,进入乙工程工作,可将其在甲工程缴纳风险抵押金的不超过50%对于专业公司小额合同额工程,可由公司决定适当调增转抵比例局部转入乙项目此时其在甲工程的风险抵押金权重不作改变,但转抵额度不大于乙工程应缴金额；甲工程明显亏损时不得转抵风险抵押金；对于一次性缴足规定风险抵押金确有困难的人员,可采取对其局部收入逐月转抵、直到缴足

13、的方式,但转抵期限一般不得超过6个月.5标前本钱测算5.1 所有工程工程投标前非投标工程为签约前均应组织专业人员进行标前本钱测算,并作为合同签订前评审的附件资料.5.2 标前本钱测算应力求详细准确,一般情况下,要求采用企业内部、分资源类别的本钱编制方式进行测算,费率招议标工程可采用根据近期类似工程指标修正估算的方法进行.5.3 各公司应将标前本钱测算明细资料作为根底经济档案保存,标前本钱测算值的最终审批人为本单位总经济师或总经理.6工程责任本钱6.1 各公司对所属施工工程必须以?工程治理目标责任书?的形式进行工程责任本钱治理.工程经理应以?工程岗位本钱治理目标责任状?对工程各岗位员工进行岗位目

14、标本钱责任治理.6.2 工程责任本钱实施必须以“价本别离的方式进行,落实责任目标与实际成果间的比照与考核.“价本别离的编制依据、流程等执行股份公司?工程目标治理风险抵押责任制考核?的相关要求.6.3 工程的责任本钱治理分二级具体实施,一级是以?工程治理目标责任书?形式明确的公司对工程的责任本钱治理；第二级是以工程岗位本钱责任状或以在工程本钱筹划中的本钱责任分解形式明确的工程经理部对各岗位责任人的工程岗位本钱责任制.6.4 ?工程治理目标责任书?由工程经理与公司/分公司总经理在工程开工后30天内签订.子公司所属工程由公司审批,公司商务合约部备案后执行；公司直营一类公司所属工程由公司审批,公司合约

15、法务部备案后执行；公司直营二、三类公司所属工程报公司审批,公司合约法务部备案后执行.公司直营公司全部工程的?工程治理目标责任书?由公司合约法务部备案生效后交公司审计部留存责任书的变更同前述审批流程,工程最终兑现审计时,公司审计部以备案生效版本进行相关审计,未经备案的责任书或责任书变更不作为审计依据.6.5 ?工程治理目标责任书?中的责任本钱下达一般要求符合两个原那么：一是以目标责任本钱为依据确定的工程上缴利润原那么上不应低于投标预期利润；二是不宜仅以一个总上缴目标进行责任约束,而应以总指标、分项指标主要费用指标、周转材料总量、实体材料节约率等相结合的方式进行过程与结果并重的治理.6.6 在工程

16、实施条件发生较大变化时,可对工程责任本钱根据实际条件变化进行必要的调整.6.6.1 原那么上工程施工过程中不对责任本钱指标进行调整,而是在工程竣工结算后最终兑现时进行总体一次性调整,过程中确因变化重大需立即调整的,须得到公司总经济师提议,公司总经理批准.6.6.2 工程责任本钱的调整要求由工程经理部提出书面报告,经公司工程治理委员会或工程本钱治理委员会审批后按责任书签订审批或备案程序进行审批或备案.6.6.3 调整原因一般包括：工程工程承包范围、工程图纸发生较大变更；实施施工方案经批准发生重大变化；主要材料因市场或政策影响发生较大变化；工程停工、缓建.6.6.4 工程经理变更时必须变更责任书.

17、6.6.5 对于“三边工程,?工程治理目标责任书?应暂定目标责任额度或比例,待工程图纸齐备、条件适宜时,再根据测算确定的目标责任本钱与工程签订补充责任条款,调整原暂定相关责任本钱.7工程商务筹划7.1 工程商务筹划是工程筹划的重要组成局部,各自营工程应在工程开工后规定时间内编制工程商务筹划书,报公司/分公司审批；一般自营工程本钱筹划书编制时间为开工后20天内,大型工程本钱筹划书不迟于开工后30天内.7.2 ?工程商务筹划?是工程治理运营筹划的主要内容,由工程商务经理主持编制,一般包括工程部自定目标本钱明细、本工程本钱治理特点难点分析、工程风险与主要盈亏点分析、预计采取的降本增效举措、将到达的降

18、本增效目标、实现目标的责任分解等主要内容,有条件的公司还应逐步增加现金流、合同风险、结算等筹划内容.7.3 编制?工程商务筹划?时,工程本钱编制的费用组成及确定原那么参照以下标准.本条所列相关经验数据仅供参考,特别是各专业公司应在本单位的细那么中结合本单位专业工程实际情况给出相关数据,相应细那么应报公司合约法务部备案7.3.1 劳务人工费：包括人工费、分包合同中约定的其它费用如小型机械费、小型易耗材和其它应由分包方承当的费用等.具体可采取以下方法之一：参考投标阶段分析的定额工日,结合本单位同类子项工作经验积累数据调整后的工日数乘以经公司批准的市场价或合同价.分项实物量单价包干的分包模式,按经公

19、司批准的市场价或合同价乘以工程量计算.工程建筑面积平米包干单价大清包的分包模式,按经公司批准的市场价或合同价乘以建筑面积计算.7.3.2 材料费实体材料数量参考投标预算的消耗量或当地预算定额消耗量,结合各公司同类工作经验积累数据进行调整；价格采用经公司认可的市场价或合同价；甲供材以发包人确认价格为准；工程用水电费：工程用水电费可按定额消耗量乘以市场单价计算,也可按自营局部预算造价的0.81.5%计算,公司可分不同专业测定相应比例；模板支撑费和脚手架费应根据标准要求结合同类工程经验,制定公司单位面积的使用量标准及参考使用时间标准,或制定平方米面积架料包干价格标准.架管扣件损耗：根据不同工期一般以

20、架管损耗w13%、扣件损耗w35%计算.假设采用爬架,按各公司确认的市场价计入.模板木材数量根据施工组织设计配置计算.7.3.3 机械费机械使用费包括机械租赁费、大型机械设备摊销费和小型机具使用费,其中机械租赁费根据经批准的施工组织设计和工期网络方案确定的工程机械设备的配置和进出场时间,按当地市场租赁价格计算；大型机械设备摊销费按公司相关制度确定合理的摊销原那么,经公司总经理审批后进行摊销进入本钱；小型机具按购价进入本钱；机械进出场及安拆费：按经批准的施工组织设计中明确的机械台班数量和公司确认的当地机械进出场及安拆费用台班市场价进行计算.机械设备根底费用：由各公司根据具体情况确定数据.7.3.

21、4 分包工程费：专业分包工程不分人工、材料、机械,按分包合同单价或者本单位类似工程的分包价格乘以工程量计算.对于甲方指定分包,按产值计列收入的那么须同时计列分包本钱；7.3.5 其他直接费：检验试验费一般为0.81.8元/m2建筑面积.可由公司结合当地相关规定制定标准.临时设施费用：一般工程按自营局部造价乘以0.8%1.5%计算,大型、特大型或特殊工程依据施工方案确定,但应合理从紧限制.平安文明施工及CI费：各公司可以根据工程特征与工程是否创优等具体情况,在520万元范围内进行调整.7.3.6 间接费：现场治理人员工资性支出、办公差旅费等：一般不超过工程自营局部造价的2%.工资性支出包括岗位工

22、资、津贴发放、五险一金等,根据工程部工期、定员、工资标准等因素确定；办公差旅费按公司有关要求确定.业务招待费按公司相关规定.生活用水电费按工程水电的10%左右计算.规费参照当地政府部门有关规定计取.维修本钱按工程自营局部造价的3%.计算,营销、质量、平安等奖励支出费用按工程自营局部造价的11.5%计入本钱.中介费用计入工程本钱,但不影响工程考核.8过程本钱管控8.1 工程必须有效实施工程岗位本钱责任制.由工程商务经理组织,依据下达的目标责任本钱按工程分段、分工程标本钱分解到工程各相关岗位、个人,明确岗位具体应限制的最大支出额度或应节余指标.8.1.1 每月/季/节点末,工程商务经理将下月/季/

23、节点施工限制目标依据岗位责任下达给相关责任人,明确每项施工内容的工程量、要素消耗限制指标.8.1.2 施工过程中,各具体岗位人员必须针对责任指标,过程限制消耗量支出.8.1.3 每月/季/节点完结时,工程商务经理应组织相关治理人员,根据实际消耗量,比照岗位责任本钱和消耗限制指标,计算和确定节超量和节超额,分析改良现场施工举措和治理,具结果报工程经理审核后作为工程岗位人员考核兑现依据.8.1.4 工程经理应每月组织并主持召开工程人员参加的经济活动分析会,由工程施工员、本钱员、劳资员、材料员、设备员等人员介绍、分析上月的费用发生情况,总结经验,找出问题,并提出改良举措.8.1.5 工程部的季/节点

24、本钱分析时,对工程后续未完工程的盈亏预测是当期本钱分析所必须的内容之一,即工程每次本钱分析应对工程总体盈亏状况进行评价.并通过此项分析后,由商务合约部门及时按?工程结算治理?章节中“建造合同治理的相关要求进行预计总收入、预计总本钱等数据的调整后,提交财务资金部门.8.2 必须坚持落实和推进“工长算量的要求,工程生产一线的治理人员必须根据工程本钱责任分解的目标考察自己的限制治理效果,“工长算量的根本资料应作为工程本钱分析的根底资料治理.8.3 必须落实供方治理章节规定的供方选择和招议标制度,有效降低工程分包、采购本钱.8.4 严格执行物资治理章节相关规定,有效执行“限额领料制度,并应通过分包合同

25、条款有效规定劳务分包人在“限额领料工作中的要求及奖罚举措.8.5 各公司应对施工工程建立亏损预警治理机制,通过工程过程本钱检查、工程过程本钱考核、参加工程本钱分析会等形式及时进行亏损预警.9工程本钱核算9.1 工程本钱核算与本钱核算对象确立的原那么.9.1.1 工程是公司内部本钱核算单位,应单独进行本钱核算.9.1.2 核算对象确立原那么：一般情况下,以施工合同为单位划分本钱核算单位；一个?工程治理目标责任书?包括的工作内容为一个本钱核算对象.会计核算对象一经确定不得随意更改.以一个独立编制施工图预算的单位工程为施工工程并签订工程施工承包合同的,即以该工程为本钱核算对象.以同一建设工程的假设干

26、单位工程为施工工程,可把几个在同一现场、同一结构类型、开竣工时间接近的单位工程,合并为一个本钱核算对象；有条件的工程也可按单位工程作为核算对象.规模大、工期长的建设工程,可适当划小核算对象.由假设干零星较小工程工程组成,并签订在一个?工程治理目标责任书?内的施工工程,合并为一个本钱核算对象；9.2 本钱核算科目设置应符合以下要求：工程本钱按工程人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、分包工程费、间接费等核算科目,每个科目下可设辅助核算,真实记录本钱费用发生的组成.9.3 本钱核算制度与原那么：本钱核算应执行?会计法?、?企业会计准那么?、?中建股份会计制度?等国家财经法规和内部规章制度.工程本

27、钱核算应严格坚持施工形象进度、施工产值统计、实际本钱归集“三同步的原那么.9.4 会计核算期：施工过程中工程的核算,应以每月为一核算期,统一按上月的26日至当月的25日,那么每月25日为自营工程工程量盘点、分包结算、材料盘点、租赁费等月本钱计算截止日.9.5 工程本钱核算方法：工程本钱核算应按实际本钱核算的原那么进行.工程目标方案本钱减去工程实际本钱后的数额,为工程部的本钱降低额负数为超支,是工程核算本钱的主要指标.9.6 工程本钱核算由工程本钱会计在上级业务主管部门和工程经理领导下进行,负责对工程每月生产经营过程中的各种费用按核算口径进行记录、汇总,准确地计算当月实际本钱.所有本钱费用均需由

28、工程经理签字认可有分级授权规定的按规定的审批流程审批后,工程会计方可入帐.9.7 工程商务经理组织工程预算员、本钱会计员、材料员及时、准确计算和反映自营工程每月方案本钱、实际本钱和本钱降低额,办理工程内外结算,并向工程本钱会计提供相应本钱核算根底资料.9.8 工程实体工程费核算一般规定.9.8.1 人工费核算人工费核算包括核算分包纯人工费含辅助工人卜自有工人工资、文明施工CI实施用工费、场内材料搬运清理用工费及零星点工等费用.清包工本钱中如包含其它费用时,商务经理应予区分,会计核算人员应正确归集相关本钱明细对象.分包纯人工费根据分包合同和本工程用工情况,由工长按期提供,经工程商务经理审核、工程

29、经理批准,报公司/分公司复审后,计入工程本钱,作为支付过程分包款项的依据.9.8.2 材料费核算材料计价原那么：材料验收入库时按当批材料的实际本钱计价核算,材料出库领用时,按会计制度规定的先进先出法进行核算.材料计量原那么：材料验收、发料、盘点,可按点数、过磅、尺量等方法和各种方法相结合计量,计量时工程部至少二人以上参加,并全过程参与.材料验收、发料、盘点要做原始计量记录,据此计算填制材料验收单、发料单和盘点表,并作为其附件由材料部门装订保管,作为核算原始依据.材料盘点：库存材料每月盘点,盘点时间与工程盘点同日,即为上月26日到当月25日,并依据材料物资盘点表调整库存材料帐面余额和月材料消耗本

30、钱,即以盘定耗.某品种或规格材料月消耗本钱=上月库存+本月购置-月底盘点库存.直接消耗材料采购价差收入核算：工程消耗材料无论是公司/分公司采购还是工程部采购,材料实际采购单价与方案本钱单价之差形成的采购价差收入或超支归工程所得,由工程部直接反映核算.公司/分公司集中采购的材料,如商品硅、钢材、地材、大宗装饰材料等,工程部参与,当采购单价超过方案本钱单价时,应征得工程同意后才可采购.周转材料摊销：模板、木材采用工作量法按月摊销计算本钱,不考虑残值.模板木彷月摊销量=累计需用总模板价值*本月完成工作量/主体工程总工作量按模板、硅或主体工作量三种方式均可.工程完工后,根据实际盘存回收价值或调拨价调整

31、摊销本钱；平安网、竹木挡板月摊销本钱=累计需用价值*本月主体工作量/主体工程预算工作量；工程部租赁的架管、扣件、吊料平台、型钢挑梁等周转料具,以月计算租赁本钱,按总需用量预估总损耗,按月主体工作量分摊.残料收入冲减工程本钱或治理费用.低值易耗品摊销核算：使用时间较长的在用工程小型工具、机具、劳保用品、办公用品等低值易耗品,按会计制度规定的一次摊销法进行核算,残值收入冲减工程本钱或治理费用.剩余材料核算：工程完工后,工程部回收的剩余材料,按工程部使用双方协商价计价核算；协商不一的,由公司/分公司物资主管部门根据充分利用现有资源的原那么,结合工程部双方意见,按均衡价或市场价确认价值,通知工程部双方

32、计价核算.分包单位包清工中包含材料费用时,商务经理应予区分并进行预估及时归集.分包结算时,按实际发生额计入,同时冲销原相应的预估.分包商在施工过程中领取本工程的材料或其它物资时,应通过合同约定或补充约定,实际领用时应由分包商法人授权领取,工程商务经理审核、工程经理批准,会计核算时比照债权治理进行会计处理.9.8.3 机械费核算包括工程自有机械设备非租赁小型机具购置费、机械进出场及安拆费、承租机械设备费用核算,机械设备操作工工资和奖金的分配、机械设备燃料动力电费等.承租机械设备费用支出.按核算期由机械治理岗位人员提供,经工程商务经理审核、工程经理批准后,本钱会计计入工程本钱.自有机械设备按市场租

33、赁价执行,自有机械设备操作工的工资和奖金的分配由劳资员提供,经工程经理审批后报送工程本钱会计计入工程本钱.租赁设备自带操作工或外聘操作工的,按合同由预算员办理结算,经工程经理审批后报送工程本钱会计计入工程本钱.9.9 分包工程包工包料分包费核算9.9.1 核算分包本钱支出时,应由分包商提出当期完成额,经工程责任工程师工长、商务经理、工程经理的审核、批准后,作为本钱预估支出的主要依据,同时也作为支付款项的条件之一.待办理最终结算后调整预估本钱.分包结算须经公司/分公司复审后作为过程结算和支付依据.9.9.2 公司/分公司分包消防、水电安装、钢结构等、业主自行指定分包我方总包,收取治理费、配合费划

34、归工程的治理费、配合费可冲销工程分包本钱,或计列工程收入进行核算.9.10 其他直接费核算9.10.1 其他直接费包括临时设施折旧、CI与平安文明施工费、实验检验费、赶工举措费、冬雨季施工增加费、工程保险、降排水等.9.10.2 临时设施费核算工程部临时设施分别按办公临建、临时水电、现场CI费含绿化单独归集核算.办公临建包括办公及宿舍临建、附属用房、加工棚、临时道路、施工围墙围墙及围墙大门、垃圾废料坑、场地硬化等.临时设施的折旧按会计制度有关规定计提折旧.9.10.3 检验试验费按核算月当月实际发生计入工程本钱.9.10.4 凡涉及到周转材料费、临建设施费等需进行分期摊销举措费用时,工程商务合

35、约部门为摊销额确定的发起责任人,相应的物资设备等部门为摊销额确定的会签人.9.11 间接费核算：包括规费和现场治理费等.按工程治理人员职工费用、办公费包括物料消耗及办公用品、 、差旅、车辆使用费、会议、网络使用费、低值易耗品摊销费、劳动保护费等、业务招待费、物业费、折旧及摊销费、税费、劳动保护费、财产保险费、上交治理费、工程保修费、其它现场治理费等明细科目核算,计入当月本钱.9.12 未完施工本钱核算：月本钱核算期内,工程完成的工程量中按合同或规定不能向甲方报量局部,月本钱应扣除已完成未报量局部的实际本钱,作为未完施工本钱不能转作当期已完本钱.10本钱分析考核与兑现10.1 工程施工过程中应按

36、月进行工程本钱分析,公司/分公司应按季度或节点对各工程进行工程本钱考核.工程的过程本钱分析与考核流程应由各公司以治理制度或细那么形式明确规定.10.2 工程自行组织的过程本钱分析分的时点一般按月度,特殊的时点划分应在?工程治理目标责任书?中根据不同工程特点进行合理的明确.10.2.1 要求工程的季度及竣工节点本钱分析必须以专题会议的形式进行,且必须编制正式的“三算比照本钱分析资料,工程全体治理人员应在会议上针对本岗位的目标本钱责任进行比照分析发言.10.2.2 工程应于次月10日前由工程商务经理组织本钱员、预算员、材料员等编制月度本钱分析报表,在15日前由工程经理主持召开工程月度本钱分析会,工

37、程关键岗位人员应针对本岗位本钱责任进行比照分析,对存在的问题提出改良意见.10.3 公司/分公司定期季度/节点对施工工程进行过程本钱考核包括竣工节点.10.3.1 工程应于本季度的次月10日前或本节点后10日内向公司/分公司报送当期本钱分析报告；公司/分公司本钱主管部门组织相关部门人员参加工程当期本钱分析会,并进行相关考核.10.3.2 考核前,公司/分公司人员应认真审核工程当期的“三算比照分析资料,且相关部门应对工程实际本钱的统计进行现场盘点确认.过程分析考核资料与结果须报公司商务合约部备案.10.3.3 工程竣工后,公司均应对照?工程治理目标责任书?的责任指标对该工程进行最终治理审计评价.

38、10.4 工程兑现分为过程考核兑现与最终考核兑现,工程考核兑现的流程、方式与分配额度应由各公司以相应的治理制度、细那么进行明确规定,且该规定应报公司商务法务部备案.10.5 工程兑现额工程治理目标责任书约定应由工程所得的奖励总额采用成本降低额或本钱降低率为根底进行计算,计奖方式可分为以下三种形式各公司可根据本方法原那么、工程具体情况进行选择或作相应调整.10.5.1 规模较小,目标责任本钱可变因素不多,预期利润的可预见性较大时,可采用本钱降低额或降低率的一个固定分成比例计算,但该固定比例一般应在30%70%以内.10.5.2 对规模较大的工程,一般要求采用超额累进计算方式计算工程应兑现额,即分

39、段计算,超额累加.且应前段比拟高一般在70%以上,后段根据公司、工程具体情况逐步递减.10.5.3 对规模较大,目标责任本钱及预期利润的可预见性难以把握时,一般应采用前述第二种方式,且应进行工程应兑现额总额的封顶约定.但最终工程本钱降低额的应兑现额计算超过封顶值时,公司工程治理委员会或工程本钱治理委员会可根据具体情况对工程本钱降低额有突出奉献的人员另进行特别嘉奖.10.6 工程过程预兑现的一般原那么.10.6.1 工程过程考核兑现应坚持谨慎性原那么.一般按半年或年度为过程预兑现发放期.10.6.2 工程进行过程兑现一般应符合以下要求：经考核确认当期累计有本钱降低额率且净现金流为正；经审核的后期利润预测仍能满足责任上缴；?工程治理目标责任书?的当期目标均已完成未完成的指标应进行相应抵扣