预算管理办法

1、预算治理暂行方法堇塞第一章总那么第一条目的为增强公司的预算治理,优化资源配置,实现预算治理的标准化、程序化和制度化,提升公司经营治理水平,促进公司实现经营治理目标,根据公司?根本治理制度?,结合公司实际,制订本方法.第二条预算本方法所称预算是指公司在科学合理预测的根底上,根据公司战略规划和年度工作目标,对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排.第三条预算治理本方法所称预算治理是指企业全面预算治理.全面预算治理是全过程、全方位、全员参与的综合性治理系统,对公司各种资源和经营行为具有全面限制力,是由公司相关部门共同参与的治理活动.预算治理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节.

2、第四条预算治理体系全面预算治理体系由预算组织、预算内容和预算限制三个局部组成.其中,预算组织包括预算治理组织和预算执行组织两个局部；预算内容主要包括经营预算、资本预算和财务预算；预算限制主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节.第五条适用范围本方法适用于公司及所属分、子公司以下简称：各单位.第六条原那么要求各单位要根据本方法的要求,建立预算治理组织机构,改良和完善相关规章制度,为全面预算治理的有效实施创造条件.第二章预算组织第七条根本要求公司预算治理实行分级治理、归口负责的体系.第八条公司及分、子公司在公司预算治理体系中分别承当不同的预算治理责任.各单位

3、要根据“横向到边、纵向到底的原那么,建立健全预算组织机构.预算组织机构在横向上要覆盖所有相关职能部门,在纵向上要延伸到车间班、组.各单位要建立必要的工作制度,保证预算组织的有效运行.下级预算组织必须接受上级预算组织的领导,下级预算组织的人员构成和相关工作制度要报上一级预算组织审核、备案.第九条预算治理委员会及责任为增强预算的治理工作,各单位要建立健全预算治理组织.公司预算治理委员会由公司领导以及公司企业治理部、财务部、行政人事部、工程部等有关部门负责人组成,总经理任主任.预算治理委员会的主要责任包括：一审定预算治理相关规章制度.二根据企业战略规划和年度工作目标,制定和调整预算政策.三审定、平衡

4、预算方案和预算调整方案.四协调解决预算执行中的重大问题.第十条预算治理办公室及责任预算治理办公室是预算治理委员会的工作机构,负责预算治理的日常工作.公司预算治理办公室设在公司方案财务部,由企业治理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成.财务经理任办公室主任.预算治理办公室责任主要包括：一草拟预算治理相关规章制度,并提请预算治理委员会审定.二草拟预算政策,编制企业预算草案,并提请预算治理委员会审定.三组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作.四监督、限制企业的预算执行情况；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题,重大问题须报预算治理委员会决定.五审核和编制企业预算调整方案草案,提交预

5、算治理委员会审定、平衡.六完成预算治理委员会交办的其他工作.第十一条预算执行单位的责任公司内部各相关职能部门和所属单位为预算执行单位,主要履行以下责任：一根据本单位的实际和预算年度的经营目标,负责本单位预算编制、上报、限制、分析和考核工作.二负责将本单位预算指标分解落实到各部门、各业务单元、车间、班组.三根据授权审批程序,严格执行各项预算.四研究解决预算编制执行中存在的问题.五根据企业生产经营开展实际,提出预算调整的建议.第三章预算内容第十二条预算组成预算由生产经营预算、资本预算、财务预算组成.生产经营预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算,主要包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品本钱

6、预算、营业本钱预算、采购预算、期间费用预算等.主要以生产经营预算表的形式反映.一销售或营业预算是预算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制.编制销售预算时,需列出各主要产品销售预算.二生产预算主要是在销售预算的根底上,依据各种产品的生产水平、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制.编制生产预算时,要考虑仓储水平、仓储本钱、资金占用本钱等因素,使期末保持合理的经济存量.三制造费用预算主要在生产预算根底上,根据费用工程及其以前年度实际发生额,根据预算期合理限制本钱、费用

7、的要求编制.四产品本钱预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制.五采购预算主要根据销售预算、生产预算、制造费用预算、治理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制.六期间费用预算是预算期内经营活动必要的治理费用、销售费用、财务费用等预算.在编制预算时应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用编制.根据以前年度实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准及合理限制本钱、费用的要求进行编制.第十三条资本预算是预算期内资本性投资活动的预算.主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算.主要以长期投资投资固定资产预算表的形式反映.一固定资产投资预算应根据各单位

8、有关年度内购建、改建、扩建、更新固定资产方案进行编制.处置固定资产所引起的现金流入,也应列入固定资产投资预算.二权益性投资预算应根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资方案编制.转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润股利所引起的现金流入,也应列入资本预算.第十四条财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表的形式反映.一筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款的预算,主要根据期初借款余额及利率编制,以对外筹资预算表形式反映.二现金预算是根据现金流量表主要工程内容编制的反映企业预算期内主要现金收支结果的预算.它以业务预算资本预算和筹资预算为根底,是其他预算有关现金收支的汇总.

9、三预计资产负债表是根据资产负债表的内容和格式编制的综合反映各单位预计期末财务状况的预算报表.应根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制.四预计利润表是根据利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的预算报表,应根据销售预算、营业本钱预算、期间费用预算、他专项预算等到有关资料分析编制.第四章预算编制第十五条预算编制原那么预算编制是预算治理的根底,编制预算应遵循以下根本原那么：一目标性原那么.二可行性原那么.三全面性原那么.四重要性原那么.第十六条预算编制程序公司预算应根据“分级编制、逐级汇总、上下结合的预算编制原那么进行,根本程序为：各单

10、位应根据本单位的实际和预算年度的经营目标,将各预算工程分解到相关部门,由各相关部门编制各自的预算,在规定的时间内上报财务部,由财务部汇总.财务部根据汇总结果,结合预算目标,提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中,应当进行充分协商,对发现的问题提出初步调整意见,并反应给有关预算编制和执行部门予以修正.各各单位在有关预算修正调整的根底上,编制出预算方案,报各单位经理办公会讨论.对于不符合各分、子公司开展和预算目标的事项,应责成有关部门进行进一步的修订、调整.在讨论、调整的根底上,财务部正式编制预算年度的预算草案,提交各单位厂长经理办公会审议批准.公司应根据全公司实际和预算年度的经营目标及各各单位的

11、预算方案,汇总编制全公司预算年度的预算方案并上报预算治理委员会讨论.对于不符合公司开展和预算目标的事项,应责成有关部门进行进一步的修订、调整.在讨论、调整的根底上,财务部正式编制预算年度的预算草案,提交预算治理委员会讨论通过后完成.第五章预算核准第十七条预算报送各单位要根据公司规定的统一格式和要求,按时向公司报送预算报告,包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料.第十八条审核标准预算治理委员会依据战略规划和年度经营目标对下级及本级预算进行审核.第十九条预算下达经公司预算治理委员会批准后正式下达各预算执行单位.第六章预算执行第二十条分解落实各单位接到预算批复后,必须认真组织实施,将预算指标层

12、层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系.各单位应当强化现金流量的预算治理,按时组织预算资金的收入,严格限制预算资金的支付.各单位应当严格执行销售、生产和本钱费用预算,努力完成利润指标.对预算执行中出现的异常情况或发生的新情况、新问题及出现偏差较大的工程,有关部门应及时查明原因,提出解决方法和改良经营治理的举措和建议.第二十一条举措方法为保证预算目标的实现,各单位应建立和完善各项治理举措和方法,并认真落实.第七章预算调整第二十二条预算约束力经公司预算治理委员会审定批准的预算,具有严格的约束力,各单位必须认真组织实施和执行.除发生影响预算执行的重大事项外,一

13、般不作调整.第二十三条预算调整事项在预算执行过程中,如果发生以下特殊事项,对单位经营活动和财务收支产生重大影响,使下达的预算指标发生较大变化的,允许对预算进行调整.一发生地震、水灾等自然灾害给企业造成重大损失的.二国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的.三公司统一调整政策.四企业主要产品和生产要素价格发生重大变化.五企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的.各单位调整预算数据,应当以书面形式上报公司.阐述预算执行的具体情况,客观因素变化及其对预算执行造成的影响程度,提出预算的调整幅度.公司接到各单位的预算调整报告后,应进行审核分析,根据分析结果编制预算

14、调整方案,提交公司预算治理委员会审议批准后下达分、子公司执行.第二十四条预算调整程序一预算执行单位向预算治理办公室提出预算调整申请.二公司预算治理办公室审核预算执行单位上报的调整申请,并提出意见报公司预算治理委员会.三公司预算治理委员会经研究讨论后,决定调整事项的批复.四公司决定调整预算的事项,由公司统一下达调整意见.第八章预算分析第二十五条根本要求预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异,明确责任,提出相应的改良举措,指导企业未来的生产经营活动.各单位应建立预算执行分析报告制度,定期或不定期地对预算执行情况进行分析.第二十六条分析程序预算分析一般包括以下根本步骤和内容：一收集资

15、料、掌握情况.二比照分析、确定差异.三分析原因、落实责任.四提出举措、改良工作.五归纳总结、反应报告.第二十七条分析方法预算分析方法包括定量分析与定性分析.所属各单位根据实际情况结合使用.第二十八条分析内容分析内容可根据具体情况确定,主要包括：当期生产经营情况；当期收入、本钱费用、利润和上缴税费情况；主要产品、原材料价格变动情况；工程投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算举措执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的举措等.第二十九条分析报告定期分析报告的周期由各级预算治理办公室确定,根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等.公司所属各单位需定期向公司预算治理办公室上报

16、月、季度、半年、年度预算分析报告.对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题,经公司预算治理办公室汇总整理后报公司预算治理委员会审议.第三十条意见反应预算治理办公室对分析报告进行汇总分析,对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题,根据程序上报预算治理委员会,并视情况将意见反应给相关单位.第九章预算考核第三十一条考核工程预算考核是预算治理的重要环节,分为预算指标考核和预算工作质量考核.预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的比照,确定差异及分析差异形成的原因,旨在为评价各预算执行单位的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据.预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的根底上,对执行责任单

17、位的预算编制水平、执行效果、预算治理进行评价,不断提升全面预算工作的治理水平.第三十二条考核原那么预算考核应坚持以下原那么:一分级、分类考评原那么.二客观公正原那么.三考核与奖惩相统一原那么.四时效性原那么.五例外原那么.第三十三条考核步骤一预算治理办公室根据各单位年度财务决算报告提出对责任单位的预算考核建议.二预算治理委员会核准后公司按既定的考核方法兑现.三预算治理委员会根据审计结果对预算考核情况进行调整,并建议对兑现情况进行调整.第三十四条考核确认预算执行结果由审计部门进行审计确认,主要对执行单位编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支工程等进行审计.预算审计结果是预算考核的重要依据.对不履行审批手续发生的预算调整,要追究预算责任单位和当事人的责任.第三十五条预算工作质量考核本方法中的预算工作质量考核主要是指公司预算办公室对所属二级单位的考核,公司二级单位对其下属单位的考核可参照本方法,根据实际确定.一预算工作质量考核内容主要包括：1、预算治理机构的设置情况.2、预算治理规章制度的建设与执行情况.3、收入、利润、现金流等主要指标的预算执行符合率；4、日常预算执行情况分析报告的质量；5、