第八章国际货款结算

1、第八章第八章 国际货款的结算国际货款的结算( (教材教材166166页）页）学习目的与要求：学习目的与要求：l掌握国际货款结算的三个工具掌握国际货款结算的三个工具: :汇票、汇票、本票、支票本票、支票l掌握国际货款结算的三种方式：汇掌握国际货款结算的三种方式：汇付、托收、信用证付、托收、信用证教学重点：教学重点：l汇票汇票l信用证信用证 第一节第一节 结算工具结算工具l国际结算的工具有现金和票据。国际结算的工具有现金和票据。l现金结算，多见于边境贸易、旅游购物等现金结算，多见于边境贸易、旅游购物等小额交易。小额交易。l国际贸易货款结算基本上采用票据作为结国际贸易货款结算基本上采用票据作为结算工

2、具。算工具。l票据主要有汇票、本票和支票三种。票据主要有汇票、本票和支票三种。以汇票以汇票为主为主一、票据概述一、票据概述（一）票据的含义（一）票据的含义1.广义票据：广义票据：l指商业上的权利凭证指商业上的权利凭证l赋予持票人一定权利的凭证都是票据。赋予持票人一定权利的凭证都是票据。2.狭义票据：狭义票据：l以支付金钱为目的、用于清偿债权债务的凭以支付金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证。证。l又称金融票据。又称金融票据。国际结算中的票据是指狭义票据国际结算中的票据是指狭义票据 （二）票据的特点（二）票据的特点1.流通性流通性2.无因性无因性3.要式性要式性 二、二、汇票（汇票（ Draft

3、Draft ，或者或者Bill of ExchangeBill of Exchange，简称简称B/EB/E; ; ）（重点）（重点） （一）含义（一）含义: :l我国票据法对汇票的定义：出票人签发我国票据法对汇票的定义：出票人签发的，的，委托委托付款人付款人在见票或者在指定日期无条在见票或者在指定日期无条件支付件支付确定金额给受款人或持票人的书面命确定金额给受款人或持票人的书面命令。令。（二）汇票的三个（二）汇票的三个基本当事人基本当事人是构成票据关系的必要主体。是构成票据关系的必要主体。基本当事人不存在、不完全或者不确定，票据关系基本当事人不存在、不完全或者不确定，票据关系将不能成立，票据

4、也将无效。将不能成立，票据也将无效。1、出票人出票人(Drawer)：l 签发签发汇票汇票的人。的人。l 出票人对受款人及正当持票人承担票据在提示付款出票人对受款人及正当持票人承担票据在提示付款或承兑时必须付款或者承兑的保证责任。或承兑时必须付款或者承兑的保证责任。 2、受票人受票人(Drawee)：也称：也称“付款人付款人Payer”，根据出，根据出票人的命令支付款项的人。票人的命令支付款项的人。3、受款人受款人(Payee)：受领票据所规定的金额的人，也：受领票据所规定的金额的人，也是票据的债权人。是票据的债权人。（三三）汇票的必要项目）汇票的必要项目1 1、载明、载明“汇票汇票”字样：字

5、样：2 2、无条件支付命令、无条件支付命令或或委托委托3 3、确定的金额、确定的金额l 我国票据法认为：汇票上的金额必须用文字大我国票据法认为：汇票上的金额必须用文字大写和数字小写同时记载，并且两种要完全一致，否写和数字小写同时记载，并且两种要完全一致，否则汇票无效。则汇票无效。l Exchange forExchange for后面填写小写金额：货币代号后面填写小写金额：货币代号+ +阿拉阿拉伯数字伯数字, , l The sum of The sum of 后面填写大写金额：后面填写大写金额：Say +Say +货币全称货币全称+ + 数字大写数字大写+only+onlyl 如果要支付利息

6、，必须表明利率。如果要支付利息，必须表明利率。4.付款期限（付款期限（tenor）l 即期付款和远期付款两种。即期付款和远期付款两种。l 若汇票未注明付款期限，即视为见票即付。若汇票未注明付款期限，即视为见票即付。5.受票人受票人(Drawee) ：l 汇票的受票人也称付款人（汇票的受票人也称付款人（Payer)l 付款人一般都注明详细名称与地址。付款人一般都注明详细名称与地址。6、付款地点付款地点(P1ace of payment7.汇票的受（收）款人汇票的受（收）款人payee8.出票日期出票日期(Date of Issue)和出票地点（和出票地点（P1ace of Issue）。）。l

7、出票地点一般写在汇票的右上方，与出票日期连在出票地点一般写在汇票的右上方，与出票日期连在一起一起9.出票人签字出票人签字(Signature of the Drawer)1010、出票根据、出票根据(Drawn under)(Drawn under)l信用证方式下，出票根据包括：开证行的名信用证方式下，出票根据包括：开证行的名称、开证日期、信用证号码称、开证日期、信用证号码1 11 1、汇票的份数、汇票的份数l 一套一般是一式两份一套一般是一式两份 ，但付款人只对其中一份付，但付款人只对其中一份付款款l First of exchangeFirst of exchange（originalor

8、iginal），正本汇票），正本汇票 ，l second of exchangesecond of exchange（duplicateduplicate），副本汇票。），副本汇票。l 样本见教材样本见教材254254页页（四四）种类：）种类：1 1、根据出票人的不同，分为：、根据出票人的不同，分为：l （1 1）银行汇票）银行汇票 (Bankers Draft) (Bankers Draft)：出票人是银：出票人是银行行l （2 2）商业汇票）商业汇票 (Commercial Draft) (Commercial Draft)：出票人是企：出票人是企业或个人业或个人2 2、按照有无随附单据，

9、分为：、按照有无随附单据，分为：l 光票光票 (Clean Bill ) (Clean Bill )：不附带商业单据的汇票：不附带商业单据的汇票l 跟单汇票跟单汇票 (Documentary Bill ) (Documentary Bill )：附带有商业单据：附带有商业单据3 3、按付款时间的不同，分为、按付款时间的不同，分为: :（1 1）即期汇票）即期汇票 ( Sight Draft ) ( Sight Draft )l是指在提示或见票时立即付款的汇票。是指在提示或见票时立即付款的汇票。l见票即付：汇票上的见票即付：汇票上的tenor处填写处填写at sight（2 2）远期汇票）远期汇

10、票 ( Demand Draft ) ( Demand Draft )是指在出票后一定期限或特定日期付款的汇是指在出票后一定期限或特定日期付款的汇p见票后见票后3030天付天付p出票后出票后3030天付天付p提单签发日后提单签发日后30 30 天付天付p指定日期付（指定日期付（Fixed dateFixed date）4、按照承兑人的不同，分为、按照承兑人的不同，分为:（1）商业承兑汇票）商业承兑汇票 ( Commercial Acceptance Draft ) ：由工商企业或个人承兑的远期汇票：由工商企业或个人承兑的远期汇票（2）银行承兑汇票）银行承兑汇票 ( Bankers Accept

11、ance Draft )：由银行承兑的远期汇票。：由银行承兑的远期汇票。（五）汇票的使用（五）汇票的使用l 也称也称汇票汇票行为，是指在行为，是指在汇票的流通过程中，依汇票汇票的流通过程中，依汇票规定的权利和义务所确立的法律行为。规定的权利和义务所确立的法律行为。l 在国际结算中，汇票行为实际上表现为有关当事人如何使用在国际结算中，汇票行为实际上表现为有关当事人如何使用汇票的问题。汇票的问题。1 1、出票、出票 (Issue ): (Issue ):l 出票人在汇票上填写必要的项目，签字后交结受票出票人在汇票上填写必要的项目，签字后交结受票人的行为。人的行为。l 出票人签发汇票后，承担该汇票被

12、承兑或付款的责出票人签发汇票后，承担该汇票被承兑或付款的责任。当汇票得不到承兑或付款时，持票人可以向出任。当汇票得不到承兑或付款时，持票人可以向出票人追索。票人追索。开立汇票时，受款人的填写有三种做法：开立汇票时，受款人的填写有三种做法：l 限制性抬头（限制性抬头（pay to Smith onlypay to Smith only）：指定收款人）：指定收款人，汇票不能流通转让汇票不能流通转让 l 指示式抬头（指示式抬头（pay to Smith or orderpay to Smith or order）：指定收）：指定收款人，又表明指定收款人可以款人，又表明指定收款人可以经过背书流通转让经

13、过背书流通转让l 持票人或来人抬头持票人或来人抬头 （pay to bearerpay to bearer）：收款人）：收款人没有任何指定。没有任何指定。汇票无须背书，就可以流通转让。汇票无须背书，就可以流通转让。我国票据法不允许采用这种。我国票据法不允许采用这种。2 2、提示、提示 ( Presentation ) ( Presentation )持票人将汇票提交付款人，要求其承兑或付款持票人将汇票提交付款人，要求其承兑或付款的行为。的行为。 l付款提示；付款提示；l承兑提示。承兑提示。3 3、承兑、承兑 ( Acceptance ) ( Acceptance )l承兑人在汇票上签章表示承诺

14、将来在汇票到承兑人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。期时承担付款义务的一种行为。l承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。 4、背书、背书 ( Endorsement ）l背书是持票人在汇票背面签字盖章，将汇票背书是持票人在汇票背面签字盖章，将汇票的权利转让给他人行使的行为的权利转让给他人行使的行为。l背书背书必须必须记载背书记载背书 人签章、背书日期。人签章、背书日期。 背书的当事人背书的当事人l背书人（出让人）：前手背书人（出让人）：前手l被背书人（受让人）：后手被背书人（受让人）：后手l背书具有担保性质，背书人在汇票上签名就背

15、书具有担保性质，背书人在汇票上签名就成为票据的债务人，不仅对被背书人，而且成为票据的债务人，不仅对被背书人，而且对其后面所有的合法持票人负有担保汇票承对其后面所有的合法持票人负有担保汇票承兑和付款的责任。兑和付款的责任。l前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。付款的责任。l“所有的前手都是后手的前手，所有的后手所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手都是前手的后手”5、付款、付款 ( Payment ):l付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。票据关系的行为。6、拒付、拒付 ( D

16、ishonour ):l 持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、 或或要求付款时，要求付款时， 遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。 7、追索：持票人遭到退票后，立即产生追索、追索：持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。证书。l持票人有权向其前手追索，包括所有的前手持票人有权向其前手追索，包括所有的前手，直至出票人。，直至出票人。l追索权的行使必须在法定保留期限内进行方追索

17、权的行使必须在法定保留期限内进行方为有效。我国票据法规定为自被拒绝承为有效。我国票据法规定为自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起兑或被拒绝付款之日起6个月，日内瓦统个月，日内瓦统一票据法规定为被拒付之日起一票据法规定为被拒付之日起1年，英国年，英国票据法规定为被拒付之日起票据法规定为被拒付之日起6年年三、本票三、本票 ( Promissory Note ) ( Promissory Note )1 1、含义：、含义：l是指出票人签发的，保证自己在即期或定是指出票人签发的，保证自己在即期或定期或在可能确定的将来时间，支付一定金期或在可能确定的将来时间，支付一定金额给某人或其指定人或持票人的无条件书额给

18、某人或其指定人或持票人的无条件书面承诺。面承诺。 2 2、本票的特点、本票的特点l 本票基本当事人只有出票人和受款人本票基本当事人只有出票人和受款人l 本票为自付票据：本票的出票人就是付款人，出本票为自付票据：本票的出票人就是付款人，出票人自己承担无条件的付款责任票人自己承担无条件的付款责任l 本票无效承兑，即使远期本票也无须承兑本票无效承兑，即使远期本票也无须承兑3 3、本票的必要项目、本票的必要项目l（1）写明）写明“本票本票”字样；字样； l（2）无条件支付承诺；）无条件支付承诺； l（3）收款人或其指定的人；）收款人或其指定的人； l（4）出票人签字；）出票人签字； l（5）出票日期和

19、地点；）出票日期和地点； l（6）付款期限；）付款期限； l（7）一定金额；）一定金额； l（8）付款地点。）付款地点。 4 4、本票的种类、本票的种类按出票人分类：按出票人分类：l 商业本票：工商企业签发商业本票：工商企业签发l 银行本票：银行签发银行本票：银行签发l 我国票据法规定，本票只能由中国人民银行审我国票据法规定，本票只能由中国人民银行审定的银行或其他金融机构签发定的银行或其他金融机构签发按付款时间分类：按付款时间分类：l即期本票即期本票l远期本票远期本票l我国票据法规定，本票我国票据法规定，本票自出票之日起，自出票之日起，付款期限最长不超过两个月付款期限最长不超过两个月汇票汇票本

20、票本票无条件的支付命令无条件的支付命令 无条件的支付承诺无条件的支付承诺 有三个当事人，即出票人有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。、付款人和收款人。有两个当事人，即出票人有两个当事人，即出票人和收款人和收款人 远期汇票需承兑。远期汇票需承兑。 远期本票无须承兑远期本票无须承兑在承兑前在承兑前 ，出票人是主债，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人务人，在承兑后，承兑人是主债务人。是主债务人。在任何情况下在任何情况下 ，出票人都，出票人都是主债务人是主债务人 四、支票四、支票 ( Cheque,Check ) ( Cheque,Check )。1 1、含义：、含义：l 我国票据法规定，支票是出

21、票人签发的，委托我国票据法规定，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据l 英国票据法规定，支票是以银行为付款人的即英国票据法规定，支票是以银行为付款人的即期汇票。期汇票。2 2、支票有三个基本当事人、支票有三个基本当事人l 出票人：在付款银行设有存款账户并有足够存款的出票人：在付款银行设有存款账户并有足够存款的储户储户l 付款人：出票人在该处设有往来存款账户，并承担付款人：出票人在该处设有往来存款账户，并承担付款的银行付款的银行l 收款人

22、：支票上指定的接收款项的人收款人：支票上指定的接收款项的人3 3、支票支票的特点的特点l（1 1）支票的付款人是特定的，仅限于银行）支票的付款人是特定的，仅限于银行等金融机构等金融机构l（2 2）支票均为即期付款的票据，即见票即）支票均为即期付款的票据，即见票即付的票据付的票据（3 3）出票人应负的责任：出票人应负的责任：票据责任：出票人对收款人担保支票的付款票据责任：出票人对收款人担保支票的付款 法律责任：出票人应在付款银行存有不低于票法律责任：出票人应在付款银行存有不低于票面金额的存款。面金额的存款。 4 4、支票必须记载的事项、支票必须记载的事项l 写明写明“支票支票”的字样的字样l 无

23、条件支付命令无条件支付命令l 付款银行名称付款银行名称l 出票人签字出票人签字l 出票日期与地点出票日期与地点l 付款地点付款地点l 一定金额一定金额l 收款人或其指示人收款人或其指示人5 5、支票的种类、支票的种类l记名支票：指定收款人记名支票：指定收款人l不记名支票（空白支票）：付给持票人不记名支票（空白支票）：付给持票人l划线支票划线支票: :在支票正面划两道平行线。标明在支票正面划两道平行线。标明持票人只能委托银行代收票款入帐，不能提持票人只能委托银行代收票款入帐，不能提取现金取现金l保付支票：保付支票：由付款银行加由付款银行加“保付保付”字样并字样并签字签字 6 6、支票的有效期、支

24、票的有效期日内瓦票据统一法规定：日内瓦票据统一法规定：l (1)如果出票和付款是在同一国，则自出票日起算如果出票和付款是在同一国，则自出票日起算8天有效。天有效。l (2)如果出票和付款不在同一国而在同一大陆，则自如果出票和付款不在同一国而在同一大陆，则自出票日起算出票日起算20天有效。天有效。l (3)如果出票和付款不在同一国也不在同一大陆，如果出票和付款不在同一国也不在同一大陆，则出票日起算则出票日起算70天有效。天有效。我国票据法规定，我国票据法规定， l持票人自出票日起持票人自出票日起1010天内提示付款天内提示付款l异地使用的支票，有效期由中国人民银行另异地使用的支票，有效期由中国人

25、民银行另行规定行规定l超过付款期限的，付款人可以不予付款；付超过付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。担票据责任。7、与汇票相比，支票的特点、与汇票相比，支票的特点l支票的出票人一定是银行的存款客户，付款支票的出票人一定是银行的存款客户，付款人一定是出票人的开户行人一定是出票人的开户行l支票都是即期的，不需承兑支票都是即期的，不需承兑l出票人可以向付款行发出支票的支付通知出票人可以向付款行发出支票的支付通知l支票的主债务人是出票人支票的主债务人是出票人l支票只有一张正本，没有副本支票只有一张正本，没有副本第二节

26、第二节 支付方式（一支付方式（一)-汇付和托收汇付和托收l 国际支付方式按资金的流向和结算工具的传递方向国际支付方式按资金的流向和结算工具的传递方向，可分为顺汇和逆汇两大类。，可分为顺汇和逆汇两大类。l 顺汇：由付款人主动将款项交给银行，委托银行使顺汇：由付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，支付一定金额给收款人的结算方用某种结算工具，支付一定金额给收款人的结算方法。其结算工具的传送方向与资金的流向相同，所法。其结算工具的传送方向与资金的流向相同，所以称为顺汇，也称汇付法，比如银行的汇款业务。以称为顺汇，也称汇付法，比如银行的汇款业务。l 逆汇：由债权人以出具票据的方式，委托银行

27、向国逆汇：由债权人以出具票据的方式，委托银行向国外债务人收取款项的结算方法。其结算工具的传递外债务人收取款项的结算方法。其结算工具的传递方向与资金流向相反，故称为逆汇，比如银行的托方向与资金流向相反，故称为逆汇，比如银行的托收及信用证业务。收及信用证业务。一、汇付（一、汇付（RemittanceRemittance）（一）汇付的概念（一）汇付的概念l又称汇款又称汇款l付款人按约定的条件和时间主动通过银行付款人按约定的条件和时间主动通过银行或其他途径将款项汇交给收款人。或其他途径将款项汇交给收款人。（二）当事人（二）当事人1 1、汇款人（、汇款人（RemitterRemitter）2 2、收款人

28、（、收款人（PayeePayee）3 3、汇出行（、汇出行（Remitting BankRemitting Bank）：接受汇款人的）：接受汇款人的委托，汇出款项的银行委托，汇出款项的银行4 4、汇入行（、汇入行（Paying BankPaying Bank）或解付行：接受汇）或解付行：接受汇出行的委托，解付汇款的银行出行的委托，解付汇款的银行l解付：解付：简单来说就是把钱付出去的意思简单来说就是把钱付出去的意思（三）种类（三）种类1 1、电汇（、电汇（Telegraphic TransferTelegraphic Transfer，T/TT/T）l 汇出行应汇款人的申请，通过拍发电报或电传指

29、汇出行应汇款人的申请，通过拍发电报或电传指示汇入行解付一定金额给收款人。示汇入行解付一定金额给收款人。汇款人汇款人（进口方）（进口方）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（出口方）（出口方）1电汇申请电汇申请 3 3通过电报、电传发出委托书通过电报、电传发出委托书6 向收款人解付汇款向收款人解付汇款7 发出付讫借记通知书并索偿发出付讫借记通知书并索偿2电汇回执电汇回执4 通知收款人收款通知收款人收款5 收款人持通知书收款收款人持通知书收款2 2、信汇（、信汇（Mail TransferMail Transfer，M/TM/T）汇出行应汇款人的申请，用邮政航空信件寄发委托通汇出行应汇款人的申请，

30、用邮政航空信件寄发委托通知，指示汇入行支付一定金额给收款人。知，指示汇入行支付一定金额给收款人。3 3、票汇（、票汇（Remitance by Bankers Demand Remitance by Bankers Demand DraftDraft，D/DD/D）lRemitanceRemitance：汇寄：汇寄lBankers Demand DraftBankers Demand Draft：银行即期汇票：银行即期汇票l汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票，并将票行或代理行为付款行的银行即期汇票，并将票据交给汇款人

31、，由汇款人自行寄送给收款人，据交给汇款人，由汇款人自行寄送给收款人，收款人持票取款的一种汇款方式。收款人持票取款的一种汇款方式。汇款人汇款人（进口方）（进口方）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（出口方）（出口方）填写票汇申请书填写票汇申请书银行开出即期汇票银行开出即期汇票收款人持票取款收款人持票取款核对无误后付款核对无误后付款付讫借记通知书并索偿付讫借记通知书并索偿寄送银行即期汇票寄送银行即期汇票寄票汇通知寄票汇通知（四）在国际贸易中的实际应用（四）在国际贸易中的实际应用1 1、预付货款、预付货款payment in advancepayment in advance2 2、货到付款、货到

32、付款（五）汇付方式的利弊（五）汇付方式的利弊1好处好处l (1)简便、快捷，省却许多繁琐的程序，节约简便、快捷，省却许多繁琐的程序，节约了时间。了时间。l(2)避免了银行以及一些国际惯例的束缚避免了银行以及一些国际惯例的束缚l(3)银行费用低廉银行费用低廉2弊端弊端l汇付属于商业信用。汇付属于商业信用。l风险大风险大l(1) 买方的风险：预付了货款，而最终收不到买方的风险：预付了货款，而最终收不到货物。货物。l(2)卖方装运货物以后，买方不支付或不及时卖方装运货物以后，买方不支付或不及时支付余款。支付余款。二、托收二、托收 ( Collection ) ( Collection )( (一）定

33、义一）定义l 又叫银行托收。又叫银行托收。l 出口方根据买卖合同发送货物后，出口方根据买卖合同发送货物后，开立汇票，连同开立汇票，连同货运单据货运单据，委托出口地委托出口地银行，通过其在进口地的分银行，通过其在进口地的分行或代理行向进口方收取货款的一种支付方式行或代理行向进口方收取货款的一种支付方式l 简单说，托收就是简单说，托收就是委托收款委托收款 （二）当事人（二）当事人1 1、基本的四个当事人、基本的四个当事人 委托人委托人 (Principal (Principal 托收行托收行 ( Remitting Bank ( Remitting Bank 代收行代收行 ( Collecting

34、 Bank ( Collecting Bank 付款人（付款人（PayerPayer）: :进口方进口方2 2、可能出现的两个当事人、可能出现的两个当事人 提示行：向付款人提示单据的银行，一般情况下，提示行：向付款人提示单据的银行，一般情况下，提示行就是代收行。提示行就是代收行。 需要时的代理需要时的代理（三）托收的种类和业务流程（三）托收的种类和业务流程l 1 1光票托收光票托收2 2跟单托收跟单托收付款交单付款交单即期付款交单即期付款交单远期付款交单远期付款交单承兑交单承兑交单1 1、根据所使用的汇票的不同，分为：、根据所使用的汇票的不同，分为：l光票托收（光票托收（Clean Colle

35、ctionClean Collection）l跟单托收（跟单托收（Documentary CollectionDocumentary Collection）2 2、根据交单条件的不同，跟单托收分为、根据交单条件的不同，跟单托收分为l付款交单付款交单l承兑交单承兑交单（1 1）付款交单）付款交单Documents against payment ,DDocuments against payment ,DP P 出口商发货后，取得货运单据，委托银行收款出口商发货后，取得货运单据，委托银行收款，并指示银行：只有在进口商付清货款后，才，并指示银行：只有在进口商付清货款后，才能将货运单据交给进口方能将

36、货运单据交给进口方按付款时间的不同，按付款时间的不同， D DP P可分为：可分为：l即期付款交单（即期付款交单（D DP at SightP at Sight）l远期付款交单（远期付款交单（D DP after SightP after Sight） 托收行托收行 代收行代收行1合同规定合同规定D/P D/P 即期即期结算结算出口人出口人2开汇票或不开汇票开汇票或不开汇票，交货交货运单据，办理托收申请运单据，办理托收申请4 4寄汇票、货运单据、托寄汇票、货运单据、托收委托书收委托书5 5提示即期汇票付款提示即期汇票付款9 9款项拨付出口商款项拨付出口商进口人进口人6 6 付款付款7 7交单交

37、单8款项拨付托收行款项拨付托收行3 3接受委托接受委托 托收行托收行 代收行代收行1合同规定合同规定D/PD/P远期结算远期结算出口人出口人2开远期汇票开远期汇票，交货运单据，交货运单据，办托收申请办托收申请4 4寄远期汇票、货运单据、寄远期汇票、货运单据、委托书委托书5 5提示远期汇票承兑提示远期汇票承兑进口人进口人7 7 付款付款8 8 交单交单9款项拨付托收行款项拨付托收行6 6汇票到期，提示付款汇票到期，提示付款1010款项拨付出口商款项拨付出口商3 3接受委托接受委托2 2、承兑交单（、承兑交单（ Documents against Acceptance ,D Documents a

38、gainst Acceptance ,DA A）l 出口商指示银行，在进口商进行汇票承兑后再交出出口商指示银行，在进口商进行汇票承兑后再交出货运单据货运单据l 出口人开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向出口人开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，得到商业单据提进口人提示，进口人承兑汇票后，得到商业单据提货，待汇票到期日，再履行付款义务。货，待汇票到期日，再履行付款义务。 托收行托收行 代收行代收行出口人出口人2开立远期汇票，交货开立远期汇票，交货运单据，运单据，申请托收申请托收4 4寄交单据、汇票、委托书寄交单据、汇票、委托书5 5提示远期汇票承兑提示远期汇票承

39、兑进口人进口人6 6 承兑承兑7 7 交单交单1010款项拨付出口商款项拨付出口商8 8付款付款9款项拨付托收行款项拨付托收行1合同规定合同规定D/AD/A结算结算3 3接受委托接受委托3DP远期与远期与DA的异同点的异同点相同点相同点l (1)都属于商业信用。都属于商业信用。l（2都是远期付款。都是远期付款。l (3)都要由买方承兑。都要由买方承兑。主要区别主要区别D/PD/P远期远期D/AD/A交单条件不同交单条件不同付清货款付清货款承兑承兑交单与付款时间不交单与付款时间不同同同时发生同时发生先交单，后付款先交单，后付款卖方承担的风险程卖方承担的风险程度不同度不同相对较小相对较小很大很大(

40、五五)跟单托收业务中的进出口押汇跟单托收业务中的进出口押汇l 押汇押汇：银行在进出口商品流通期间为进出口商提供银行在进出口商品流通期间为进出口商提供资金融通的方式。资金融通的方式。1、托收出口押汇、托收出口押汇l 托收银行买入出口商向进口商开出的跟单汇票，向托收银行买入出口商向进口商开出的跟单汇票，向出口商融资。出口商融资。l 具体做法：出口商按照合同规定发运货物后，开出具体做法：出口商按照合同规定发运货物后，开出以进口商为付款人的汇票，将汇票及全套货运单据以进口商为付款人的汇票，将汇票及全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票，

41、按照汇票金额扣除从付款日汇票，按照汇票金额扣除从付款日(买入汇票日买入汇票日)到到预计收到票款日的利息及手续费，将余款先行付给预计收到票款日的利息及手续费，将余款先行付给出口商。出口商。押汇额及押汇息的计算公式为：押汇额及押汇息的计算公式为：l 押汇额押汇额=票面金额票面金额-押汇息押汇息-手续费手续费l 押汇息押汇息=票面金额票面金额*利率利率*(计息天数计息天数/365)2托收进口押汇托收进口押汇l代收银行凭进口商信托收据代收银行凭进口商信托收据(Trust Receipt，TR)给予进口商提货便利，向进口商融通资给予进口商提货便利，向进口商融通资金。金。l信托收据信托收据：进口进口方方借

42、单时提供的一种书面信借单时提供的一种书面信用担保文件。用担保文件。 l具体做法：在远期付款交单情况下，由进口具体做法：在远期付款交单情况下，由进口商出具信托收据商出具信托收据(TR)向代收银行借取货运向代收银行借取货运单据，先行提货。一切风险由代收行自己承单据，先行提货。一切风险由代收行自己承担。担。l如果凭信托收据向进口商借单是出口商的授如果凭信托收据向进口商借单是出口商的授权，一切风险由出口人自己承担。权，一切风险由出口人自己承担。（六）性质六）性质1 1、属于商业信用，卖方承担风险大、属于商业信用，卖方承担风险大l出口商能否安全收汇取决于进口商的信用。出口商能否安全收汇取决于进口商的信用

43、。银行在办理托收时，只是出口商的代理人，银行在办理托收时，只是出口商的代理人，不承担付款责任。不承担付款责任。2 2、银行有、银行有“三不管三不管”：l一不管单一不管单l二不管货二不管货l三不管钱三不管钱（七）托收方式下出口方的注意事项（七）托收方式下出口方的注意事项1对于新客户或信誉不好的客户，不宜使用对于新客户或信誉不好的客户，不宜使用托收方式。托收方式。2了解有关国家的商业惯例了解有关国家的商业惯例和和相关规定相关规定，慎慎重选择重选择D/P 远期。远期。 l欧洲大陆不少银行不办理远期付款交单。欧洲大陆不少银行不办理远期付款交单。 l拉美国家把远期付款交单按承兑交单处理：拉美国家把远期付

44、款交单按承兑交单处理：DP远期汇票经承兑后，买方就可以取走单远期汇票经承兑后，买方就可以取走单据。据。l3托收的货款金额不宜过大。托收的货款金额不宜过大。l4托收尽量使用托收尽量使用DP即期。即期。l5如果货款金额较大，买方可要求买方预如果货款金额较大，买方可要求买方预付部分货款付部分货款(30左右左右)，余款用，余款用DP即期。即期。6出口合同应争取技出口合同应争取技CIF或或CIP条件成交，由出口条件成交，由出口方方办理货运保办理货运保险；或也可投保出口信用保险。在不采用险；或也可投保出口信用保险。在不采用CIF或或CIP条件时，条件时，应投保卖方利益险。应投保卖方利益险。l 出口信用保险

45、是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。赢利性的政策性保险业务。l 中国于中国于1988年创办信用保险制度，由中国人民保险公司设立年创办信用保险制度，由中国人民保险公司设立出口信用保险部，专门负责出口信用保险的推广和管理。出口信用保险部，专门负责出口信用保险的推广和管理。1994年，中国进出口银行成立，其业务中也包括了出口信用年，中国进出口银行成立，其业务中也包括了出口信用保险业务。保险业务。2001年，在中国加入年

46、，在中国加入WTO的大背景下，国务院批的大背景下，国务院批准成立专门的国家信用保险机构准成立专门的国家信用保险机构中国出口信用保险公司中国出口信用保险公司（中国信保），由中国人民保险公司和中国进出口银行各自（中国信保），由中国人民保险公司和中国进出口银行各自代办的信用保险业务合并而成代办的信用保险业务合并而成 。l 卖方利益险卖方利益险：被保险货物在运输途中由于承保范围内风险造被保险货物在运输途中由于承保范围内风险造成损失，国外买方既不付款赎单，又拒绝支付货物受损部分成损失，国外买方既不付款赎单，又拒绝支付货物受损部分的损失时，保险公司对买方拒绝赔付受损或灭失部分的损失的损失时，保险公司对买方

47、拒绝赔付受损或灭失部分的损失负赔偿责任。负赔偿责任。 （八）托收的国际惯例（八）托收的国际惯例托收统一规则，（托收统一规则，（Uniform Rules for Uniform Rules for CollectionCollection，Publication No.522,Publication No.522,简称简称URC522)URC522)，国际商会制定，国际商会制定，19951995年公布年公布,1996,1996年年1 1月月1 1日正式生日正式生效效 。第三节第三节 支付方式（二）支付方式（二）-信用证信用证l 国际商会国际商会(International Chamber of

48、 Commerce，简，简称称ICC)在在1928年发布了跟单信用证统一惯例年发布了跟单信用证统一惯例(Uniform Regulation for Commercial DOcumentary Credits，简称，简称UCP74）, 1930年年5月月15日实施，建议日实施，建议银行采用。银行采用。l 为适应贸易、金融、运输、保险等方面的变化，有为适应贸易、金融、运输、保险等方面的变化，有利于各国银行在解释信用证条款和单证操作方面进利于各国银行在解释信用证条款和单证操作方面进一步达成共识，跟单信用证统一惯例历经数次一步达成共识，跟单信用证统一惯例历经数次修改，即修改，即1933年版年版82

49、号、号、1952年版年版151号、号、1962年年版版222号、号、1974年版年版290号、号、1984年版年版400号、号、1993年版年版500号。号。l2003年年5月，月，ICC正式启动正式启动UCP500修订工作，修订工作，于于2006年年10月月25日，日，UCP600最终得以通过最终得以通过，2007年年7月月1日正式实施。日正式实施。lUCP是国际贸易惯例，它并非建立在法律基是国际贸易惯例，它并非建立在法律基础上，不具有强制性，只有当交易双方在协础上，不具有强制性，只有当交易双方在协议中约定适用议中约定适用UCP时时,该惯例才有约束力。该惯例才有约束力。一、信用证的含义、性质

50、、特点与作用一、信用证的含义、性质、特点与作用（一）信用证的含义（一）信用证的含义 Letter of Credit, Letter of Credit,简称简称L/CL/Cl指银行应开证申请人的要求并按其指示，向指银行应开证申请人的要求并按其指示，向受益人受益人开具的有条件付款承诺的书面文件。开具的有条件付款承诺的书面文件。l信用证是为了解决买卖双方互不信任的问题信用证是为了解决买卖双方互不信任的问题而普遍采取的结算方式。而普遍采取的结算方式。 银行付款条件银行付款条件: :出口方递交符合出口方递交符合信用证规定的要求信用证规定的要求（二）信用证的性质（二）信用证的性质l信用证付款的性质属于

51、银行信用。信用证付款的性质属于银行信用。 （三）（三）信用证的信用证的特点特点（教材教材186186页）页）1、开证银行负第一性付款责任、开证银行负第一性付款责任2. 信用证是独立于买卖合同之外的自足文件。信用证是独立于买卖合同之外的自足文件。3、信用证是一种单据业务。、信用证是一种单据业务。（四）信用证的作用（四）信用证的作用1、 保证出口商的货款取得有安全保障保证出口商的货款取得有安全保障 2、保证出口商获得外汇保障、保证出口商获得外汇保障 3、使进口商获得融资便利、使进口商获得融资便利 4、银行参与信用证交易也为其带来一定利益、银行参与信用证交易也为其带来一定利益二、信用证涉及的当事人二

52、、信用证涉及的当事人1 1、开证申请人、开证申请人( Applicant )( Applicant )：进口方，：进口方，是信用证是信用证交易的发起人。交易的发起人。l 交付押金及手续费交付押金及手续费2 2、开证银行、开证银行 （Opening Bank ,Issuing Bank )Opening Bank ,Issuing Bank )：一般是进口地的银行进口地的银行 根据开证申请人的指示开证根据开证申请人的指示开证 负有第一性的付款责任负有第一性的付款责任 终局性付款责任终局性付款责任 取得质押的权利取得质押的权利 行使付款和拒付的权利行使付款和拒付的权利 3.3.受益人受益人(Ben

53、eficiary ) (Beneficiary ) ：一般是出口方：一般是出口方l信用证上指定享有信用证权益的人信用证上指定享有信用证权益的人l审核信用证条款审核信用证条款是否是否与合同一致与合同一致l及时装运，提交正确、完整的单据及时装运，提交正确、完整的单据l取得货款的权利取得货款的权利4 4、通知银行、通知银行 (Advising Bank, Notifying Bank) (Advising Bank, Notifying Bank)l 一般为出口人所在地的银行，通常也是开证行的代一般为出口人所在地的银行，通常也是开证行的代理行。理行。l 承担通知受益人和鉴别信用证表面真实性的义务承担

54、通知受益人和鉴别信用证表面真实性的义务l 收取通知费：收取通知费：信用证通知费有些银行按笔收取，有信用证通知费有些银行按笔收取，有些银行按信用证金额的一定比例收取。些银行按信用证金额的一定比例收取。5 5、议付行、议付行( Negotiating Bank ) ( Negotiating Bank ) ：押汇：押汇银行或贴现银行银行或贴现银行l议付（议付（Negotiation）：强调是对单据的买入）：强调是对单据的买入行为，可以理解为行为，可以理解为“买入单据，垫付资金买入单据，垫付资金” l议付行与通知行可以是同一银行议付行与通知行可以是同一银行l议付行有权向开证行索偿已向受益人垫付的议付

55、行有权向开证行索偿已向受益人垫付的款项款项l议付行必须严格审单。议付行必须严格审单。l如果议付行向如果议付行向开证行索偿遭到拒付，可以向开证行索偿遭到拒付，可以向受益人行使受益人行使追索权。追索权。6、保兑银行、保兑银行( Confirming Bank )。l是指出口国或第三地的某一银行应开证行的是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。l在单证相符条件下，保兑行的付款责任与

56、开在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行都是第一性付款人，都是终局性的付款证行都是第一性付款人，都是终局性的付款，不得相互推诿。，不得相互推诿。信用证各当事人间的关系信用证各当事人间的关系l(1) 开证申请人与受益人：买卖合同关系开证申请人与受益人：买卖合同关系l(2) 开证行与开证申请人：银行业务关系开证行与开证申请人：银行业务关系l(3) 开证行与受益人：信用证契约关系开证行与受益人：信用证契约关系l(4) 通知行与开证行：银行业务代理关系通知行与开证行：银行业务代理关系l(5) 通知行与受益人：通知关系通知行与受益人：通知关系l(6) 议付行与开证行：银行间业务关系。议付行与开证行：

57、银行间业务关系。l(7) 议付行与受益人：银行与客户的业务关系议付行与受益人：银行与客户的业务关系l(8) 保兑行与受益人保兑行与受益人 ：受信用证约束。：受信用证约束。7.7.偿付行（偿付行（Reimbursing bank)Reimbursing bank): :或称付款行或称付款行l是指接受开证行的委托，代开证行向是指接受开证行的委托，代开证行向议议付行付行清偿垫款的银行清偿垫款的银行l开证行开证行与偿付行与偿付行是委托代理关系，偿付费用是委托代理关系，偿付费用一般由开证行负责一般由开证行负责l偿付行与信用证无直接关系，信用证项下的偿付行与信用证无直接关系，信用证项下的单据由议付行直接寄

58、送开证行，单据由议付行直接寄送开证行，偿付行不接偿付行不接受单据，不审核单据。受单据，不审核单据。三、信用证支付的一般程序三、信用证支付的一般程序以以即期不可撤销的议付跟单信用证即期不可撤销的议付跟单信用证为为例例 四、信用证的主要内容四、信用证的主要内容 信用证没有统一的格式，但其基本项目相同，信用证没有统一的格式，但其基本项目相同，主要包括以下几方面：主要包括以下几方面：1、对信用证本身的说明。、对信用证本身的说明。l（1）有关信用证当事人名称和地址的描述）有关信用证当事人名称和地址的描述l（2）信用证的种类、编号）信用证的种类、编号l（3）开证日期与地点：）开证日期与地点：l（4）信用证

59、金额）信用证金额l（5）信用证有效期和到期地点）信用证有效期和到期地点2、汇票条款、汇票条款lUCP600第第6条条C款规定：款规定：“信用证不得开成凭信用证不得开成凭以申请人为付款人的汇票兑用。以申请人为付款人的汇票兑用。”3、对单据的要求：包括单据的种类和份数要、对单据的要求：包括单据的种类和份数要求。求。l（1）货物单据，包括：发票、装箱单）货物单据，包括：发票、装箱单(包装包装清单清单)、产地证、商检证明书等。、产地证、商检证明书等。l（2）运输单据）运输单据l（3）保险单据）保险单据4、对货物的要求、对货物的要求5、运输和保险的说明。包括装运最迟期限、运输和保险的说明。包括装运最迟期

60、限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。可否分批装运和可否中途转船等。 6、特殊条款、特殊条款l 银行对议付或付款路线是否有特别要求。银行对议付或付款路线是否有特别要求。7、责任文句：开证行对受益人及汇票持有人保证付、责任文句：开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。款的责任文句。 8、声明本证根据跟单信用证统一惯例开立的文、声明本证根据跟单信用证统一惯例开立的文句。句。五、信用证的审核（结合教材五、信用证的审核（结合教材185页和页和231页页的的内容内容）（一）（一） 信用证审核的原因信用证审核的原因l 1、信用证