“会计管控能力快速提升”实训课-0101讲义

1、2022-5-101 1“会计管控能力快速提升会计管控能力快速提升”实训课实训课 2“会计管控能力快速提升会计管控能力快速提升”实训课实训课 课程安排课程安排第一天：第一天：现金管控现金管控 谈谈盈余管理的是与非谈谈盈余管理的是与非第二天：第二天：薪酬管控薪酬管控 财务负责人职业风险分析与控制财务负责人职业风险分析与控制3 A公司：快速成长的高科技企业，与老总谈的较多的是如何融资和上市问题 B公司：成熟型工业企业，收支稳定，与老总谈的较多的是公司稳定成长和加强内控问题 两家公司目前待遇相当，A公司成功上市后会有股票期权，我该如何选择？4 有钱，才能干事业 预防急用、投资的需要 对VC（风险投资

2、）而言，真实的现金流量才是最重要的！5现金多些好，还是少些好？ 在流动性和收益性均衡 现金过多：降低企业获利能力 现金过少：降低短期偿债能力，影响经营 结合企业所处行业和业务状况而定持币量持币量企业企业规模规模收支收支业务业务行业行业特点特点企业发企业发展阶段展阶段较多现金大中型企业收支频繁工业生产商业流通成长期较少现金中小型企业收支不多服务业成熟期6现金收支管理流程及职责分配 现钞收支管理流程图现钞收支管理流程图 现金活动管理职责现金活动管理职责(RASIC)7现金管控要点 日清月结 现金收支日报 讨论：出纳很强势，如何开展工作？8现金管控要点 突击式盘库 定期轮岗制度 不相容岗位必须分离、

3、制约和监督9谈谈“小金库”的问题“小金库”的财税风险 讨论三个问题： “小金库”的流水账要清楚吗？ “小金库”的存折（卡）放哪好？ 领导报销、拿钱却不签字，怎么办？10银行存款 管住支票 管好财务印章和网上银行支付U盘 由会计编制银行存款未达账项余额调节表余额、发生额都要核对 将相关的纸质、电子文档统一存档、备查11外埠存款 公司在外地开立的采购专户，审查账户设立的必要性，只有采购业务集中，资金收支频繁的才有必要 指定外埠存款的账户管理者，并与其签订书面责任书，明确存款的使用范围、管理义务等 财务部必须实时监控外埠存款的实际使用情况，重点关注是否存在不按指定用途使用存款、采购非法物资、挪用（例

4、如炒股）和贪污等 讨论：财务发现相关问题、如何妥善处理12银行票据（汇票、本票）风险控制 银行票据优点： 票随人走、可兑性强 可用于单位和个人各种款项往来 银行票据风险： 识别票据真假 监控销售人员串通舞弊13单位信用卡 明确使用范围 明确审批人、持有人的权利和义务 单位信用卡管理制度14钱多了怎么办：债权投资 通知存款：不约定存期、一次存入、多次支取，单位最低起存额50万，最低支取额10万利率：一天通知存款利率0.88%，七天通知存款利率1.485% 三个月定期： 2.86%根据资金统筹调度 协定存款：与银行设定存款基数，实行超额分户计息，可保证资金随时调度，又可取得较高收益15钱多了怎么办

5、：债权投资 国债：国债和地方政府债利息均属免税收益，但中途转让收益要依法征税 公司债券：利息及转让收益均需依法征税 民间借贷：利息较高，依法征税（流转税和企业所得税）有风险、宜谨慎16债权投资风险控制 利率风险：银行存款利率上升，债权实际收益下降 通胀风险：通货膨胀使债券实际购买力下降 信用风险：企业不能按时，全额偿付利息和本金 税收风险：普通债权收益需要依法纳税 政策风险：由于政策变化导致债券风险相应变化 如何控制：及时掌握相关信息和政策、分散投资17长期股权投资 取得更高收益 分散经营风险 控制上、下游企业18长期股权投资决策要点 效益原则：即考虑单项投资本身的经济效益，也考虑其对企业整体

6、经济效益的影响 安全原则：必须在投资报酬和风险之间权衡利弊。投资应能够按期收回本金和取得投资收益 流动性：部分投资只是为了充分利用现有的闲置资金，这种投资应考虑流动性，以便在将来急需现金时，能够及时变现19讨论：如何融资 你接触过的融资渠道有哪些？ 融资过程中，你感觉最困难的是什么？20向单位借款 签协议：明确权利、义务 支付的利息要取得税务发票 注意关联方借款资债比和利率限制21向私人借款 代扣个税：20% 营业税：起征点发票 其他需重点关注的税务问题 讨论：老板以私人名义向银行借款，给企业使用，能否直接用利息票据入账？ 22银行借款 一年内的流转性借款 银根收紧、公私并进 突出公司的短期偿债能力强、归还本息没问题 一年以上的长期借款 必须写好投资项目可行性研究报告 突出投资项目和企业的长期偿债能力和持续盈利能力23连带责任书：签还是不签？ 银行重大借款合同一般会要求单位提供担保或者质押，或者要求 企业股东、财务负责人以个人财产对该借款承担连带责任 分析：连带责任书，签还是不签？24统借统还 统一借，一起用，统一还 营业税和企业所得税