财政与金融复习课件0总结上课讲义

1、财政与金融复习课件0总结第一章第一章 财政总论财政总论1 1、财政的概念（财政的概念（public financepublic finance） 财政是在社会再生产过程中，以国家财政是在社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成的为主体的、为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。集中化分配关系。 资源配置功能资源配置功能资源的最优配置是使社会各种资源始终处于一资源的最优配置是使社会各种资源始终处于一种最优组合状态，产生最大的社会经济效益。种最优组合状态，产生最大的社会经济效益。2 2、财政的职能：、财政的职能： 收入分配职能收入分配职能财政上收入分配的目标：公平分配财政上收入

2、分配的目标：公平分配公平分配的衡量标准：洛仑兹曲线和基尼系数公平分配的衡量标准：洛仑兹曲线和基尼系数洛仑兹曲线向下弯曲的越大，收入分配越不公平洛仑兹曲线向下弯曲的越大，收入分配越不公平基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越大，收入分配越不平等。大，收入分配越不平等。 稳定和发展的职能稳定和发展的职能第二章第二章 财政支出财政支出1 1、购买性支出：、购买性支出： 政府各部门的政府各部门的消费消费和和投资性支出投资性支出，是在商品或，是在商品或劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。购买性支出购买性支出社会消费

3、性支出社会消费性支出公共投资性支出公共投资性支出日常行政管理日常行政管理投资兴办各种事业投资兴办各种事业基础性投资基础性投资公益性投资公益性投资行政管理费用行政管理费用国家防卫费用国家防卫费用文教事业支出文教事业支出2 2、转移性支出：、转移性支出： 政府按照一定方式把一部分财政资金无偿的转政府按照一定方式把一部分财政资金无偿的转移给受益人，是一种单方面的、无偿的资金支付。移给受益人，是一种单方面的、无偿的资金支付。转移性支出转移性支出捐赠支出捐赠支出补助支出补助支出债务利息支出债务利息支出社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出北京科技大学天津学院3 3、购买性支出和转移性支出的特点

4、、购买性支出和转移性支出的特点分类分类表现表现具体项目具体项目共同点共同点与市场关系与市场关系购买性购买性支出支出政府购政府购买商品买商品和服务和服务日常政务活动所日常政务活动所需的或用于国家需的或用于国家投资所需的商品投资所需的商品和服务的支出和服务的支出一手付出一手付出资金，一资金，一手相应地手相应地购得了商购得了商品和服务品和服务等价交换，政等价交换，政府的市场性再府的市场性再分配活动分配活动转移性转移性支出支出资金无资金无偿的、偿的、单方面单方面转移转移补助支出、捐赠补助支出、捐赠支出和债务利息支出和债务利息支出支出付出了资付出了资金却无任金却无任何所得何所得不存在交换，不存在交换，政

5、府的非市场政府的非市场性再分配活动性再分配活动购买性支出：政府直接以商品和服务的购购买性支出：政府直接以商品和服务的购买者身份出现，对社会的资源配置有直接买者身份出现，对社会的资源配置有直接影响，购买性支出执行影响，购买性支出执行配置资源配置资源的职能较的职能较强。强。北京科技大学天津学院4 4、经济分析意义、经济分析意义转移性支出：资金使用权的转移，直接影转移性支出：资金使用权的转移，直接影响收入分配，对资源配置的影响是间接的，响收入分配，对资源配置的影响是间接的，转移性支出执行转移性支出执行收入分配收入分配的职能较强。的职能较强。第三章第三章 财政收入财政收入税、利、债、费税、利、债、费1

6、 1、财政收入的形式、财政收入的形式 财政收入的最终来源为财政收入的最终来源为 ：m m和和v v 国民国民收入收入 财政收入来源于社会总产品（财政收入来源于社会总产品（c+v+mc+v+m） 财政收入的基本来源：财政收入的基本来源：m m2 2、财政收入的来源、财政收入的来源第四章第四章 税收概论税收概论1 1、税收的概念、税收的概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制的无偿的取得财政收入照法律规定的标准，强制的无偿的取得财政收入的一种形式。的一种形式。筹集财政收入筹集财政收入干预或调节经济干预或调节经济作用作用 税收的性质

7、：强制性、税收的性质：强制性、无偿性、固定性无偿性、固定性北京科技大学天津学院2 2、税率、税率定额、比例、累进和累退税率定额、比例、累进和累退税率定额税率：固定税额，每单位征收固定税额从量计征定额税率：固定税额，每单位征收固定税额从量计征比例税率：统一按一个比例征税比例税率：统一按一个比例征税累进税率：划分等级，由低到高分别规定逐级递增的税率累进税率：划分等级，由低到高分别规定逐级递增的税率 全额累进税和超额累进税全额累进税和超额累进税累退税率：税率逐级递减，很少累退税率：税率逐级递减，很少全额累进税率全额累进税率超额累进税率超额累进税率由低级升到高级时，全部课税由低级升到高级时，全部课税对

8、象按高一级的税率征税对象按高一级的税率征税各等级的课税对象分别按照该各等级的课税对象分别按照该等级的税率计算等级的税率计算累进税率累进税率3 3、税收减免、税收减免北京科技大学天津学院减免形式：减免形式： 减税、免税、减税、免税、起征点起征点、免征额免征额少征税少征税款或降款或降低税率低税率某一项或某一项或几项计税几项计税对象免征对象免征征税界限，征税界限，达到全额达到全额征税征税总额中免总额中免予征税的予征税的数额数额4 4、税负转嫁、税负转嫁北京科技大学天津学院纳纳税税人人提高销售价格提高销售价格压低购进价格压低购进价格税负转移税负转移购买者购买者供应者供应者税负转嫁机制的特征税负转嫁机制

9、的特征1 1、与价格的升降直接联系、与价格的升降直接联系2 2、各经济主体之间税负的再分配，纳税人与赋税、各经济主体之间税负的再分配，纳税人与赋税人不一致人不一致3 3、纳税人的一般行为倾向，纳税人的主动行为、纳税人的一般行为倾向，纳税人的主动行为影响税收转嫁的因素影响税收转嫁的因素（1 1）税收转嫁与商品供求弹性）税收转嫁与商品供求弹性税负转嫁与需求弹性成反比税负转嫁与需求弹性成反比北京科技大学天津学院供给弹性越大，前转可能性越大供给弹性越大，前转可能性越大供给弹性越小，前转可能性越小供给弹性越小，前转可能性越小成正比成正比需求弹性小于供给弹性需求弹性小于供给弹性需求弹性大于供给弹性需求弹性

10、大于供给弹性易转嫁易转嫁不易转嫁不易转嫁（2 2）税收转嫁与课税类别）税收转嫁与课税类别 商品税较易转嫁，所得税和财产税一般不能转嫁商品税较易转嫁，所得税和财产税一般不能转嫁北京科技大学天津学院商品销售价格商品销售价格税收转嫁税收转嫁商品销售数量商品销售数量经营总利润经营总利润所得所得损失损失（3 3）税收转嫁与课税范围）税收转嫁与课税范围 课税范围宽广的商品较易转嫁课税范围宽广的商品较易转嫁 课税范围狭窄的难以转嫁课税范围狭窄的难以转嫁（4 4）税收转嫁与生产者谋求利润的目标）税收转嫁与生产者谋求利润的目标第七章第七章 国家公债国家公债 公债是指国家为了筹措资金而向投资者出具的，公债是指国家

11、为了筹措资金而向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。证。 公募法：向社会公众募集公募法：向社会公众募集公卖法：在证券市场公开出售公卖法：在证券市场公开出售包销法：承受法包销法：承受法交付法：强制性交付法：强制性 国债规模与财政支出国债规模与财政支出%100当年财政支出额当年公债发行额%100当年财政支出额当年公债余额%100当年财政支出额当年公债还本付息额公债依存度公债依存度财政债务负财政债务负担率担率财政偿债率财政偿债率第九章第九章 财政政策财政政策1 1、财政政策的功能、财政政策的功能导向功能、导向功能、控制功能、协调功能、稳定

12、功能控制功能、协调功能、稳定功能2 2、财政政策目标、财政政策目标物价稳定物价稳定充分就业充分就业国际收支平衡国际收支平衡经济增长经济增长通货膨胀通货膨胀物价持续上涨物价持续上涨社会总需求大于社会总供给社会总需求大于社会总供给 爬行的通货膨胀（每年物价上升比例在爬行的通货膨胀（每年物价上升比例在1%-3%1%-3%之内）之内）温和的通货膨胀（每年物价上升比例在温和的通货膨胀（每年物价上升比例在3%-6%3%-6%之间）之间）严重的通货膨胀（每年物价上升比例在严重的通货膨胀（每年物价上升比例在6%-9%6%-9%）飞奔的通货膨胀（每年物价上升比例在飞奔的通货膨胀（每年物价上升比例在10%-50%

13、10%-50%以下）以下）恶性的通货膨胀（每年物价上升比例在恶性的通货膨胀（每年物价上升比例在50%50%以上）以上）物价总水平持续下降物价总水平持续下降社会总需求持续小于社会总供给社会总需求持续小于社会总供给通货紧缩通货紧缩 北京科技大学天津学院物价稳定物价稳定 北京科技大学天津学院反映与居民生活有关的产品及劳务价格反映与居民生活有关的产品及劳务价格 反应不同时期生产资料和消费品批发价格的变动反应不同时期生产资料和消费品批发价格的变动 消费物价指数（消费物价指数（Consumer Price IndexConsumer Price Index） 国民生产总值缩减指数（国民生产总值缩减指数（G

14、DP deflatorGDP deflator） 批发物价指数（批发物价指数（Wholesale Price IndexWholesale Price Index）反映全部生产资料，消费品和劳务费用的价格变动反映全部生产资料，消费品和劳务费用的价格变动 3 3、财政政策工具、财政政策工具 北京科技大学天津学院财政支出类政策工具财政支出类政策工具购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出政府政府投资投资政府政府消费消费财政财政补贴补贴社会保障社会保障支出支出财政收入类政策工具财政收入类政策工具税收税收公债公债财政预算财政预算财政收支的规模、结构和收支差额的调整财政收支的规模、结构和收支差额的调整4

15、 4、财政政策的类型、财政政策的类型 北京科技大学天津学院（1 1）自动稳定的财政政策）自动稳定的财政政策自动稳定和相机抉择的财政政策自动稳定和相机抉择的财政政策无需借助外力无需借助外力税收的自动稳定性税收的自动稳定性政府支出的自动稳定性政府支出的自动稳定性（2 2）相机抉择的财政政策）相机抉择的财政政策汲水政策汲水政策补偿政策补偿政策有意识的干预有意识的干预扩张性政策、紧缩性政策和中性政策扩张性政策、紧缩性政策和中性政策 北京科技大学天津学院（1 1）扩张性财政政策：）扩张性财政政策：财政分配活动财政分配活动社会总需求社会总需求增加和刺激增加和刺激手段：减税、提高政府的购买水平和转移支付水平

16、手段：减税、提高政府的购买水平和转移支付水平（2 2）紧缩性财政政策：）紧缩性财政政策：财政分配活动财政分配活动社会总需求社会总需求减少和抑制减少和抑制手段：增税、减少财政支出手段：增税、减少财政支出（3 3）中性财政政策：）中性财政政策：对总需求影响保持中性对总需求影响保持中性均衡财政政策均衡财政政策中性财政政策中性财政政策5 5、财政乘数效应、财政乘数效应 北京科技大学天津学院b b为边际消费倾向（为边际消费倾向（0b10b1）（1 1）政府购买性支出乘数）政府购买性支出乘数bGY11购买性支出与总需求的变动方向相同购买性支出与总需求的变动方向相同政府增支时，国民收入的增加量为支出增量的政

17、府增支时，国民收入的增加量为支出增量的1/1/（1-b1-b）倍（）倍（大于大于1 1）（2 2）税收乘数）税收乘数bbTY1国民收入与税收的变动相反国民收入与税收的变动相反增税时，国民收入的减少量为税收增量的增税时，国民收入的减少量为税收增量的b/(1-b)b/(1-b)倍倍 北京科技大学天津学院（3 3）平衡预算乘数）平衡预算乘数1111bbbGYTY政府实行平衡预算财政政策，仍具有一定的扩张性政府实行平衡预算财政政策，仍具有一定的扩张性增加税收的同时又安排等量的购买性支出增加税收的同时又安排等量的购买性支出增加税收，增加税收，等额增加支出等额增加支出国民收入等额增加国民收入等额增加（4

18、4）政府转移支出乘数）政府转移支出乘数bbRY1转移性支出与国民收入成正比转移性支出与国民收入成正比政府购买性支出乘数大于转移支出乘数政府购买性支出乘数大于转移支出乘数政府的购买性支出更能拉动需求政府的购买性支出更能拉动需求第十一章第十一章 货币与货币制度货币与货币制度1 1、货币的种类、货币的种类实物货币实物货币代用货币代用货币信用货币信用货币复合货币复合货币有形物品，朴素有形物品，朴素商品、贵金属商品、贵金属劣质铸币，纸币劣质铸币，纸币能兑现的价值符能兑现的价值符号，银行券、汇号，银行券、汇票、支票、纸币票、支票、纸币“篮子货币篮子货币”自身价值自身价值代表一定贵代表一定贵金属价值金属价值

19、实际购买力实际购买力组成货币的组成货币的汇率加权汇率加权2 2、货币的范围、货币的范围现金：纸币和铸币现金：纸币和铸币存款货币：活期存款存款货币：活期存款准货币：银行储蓄存款、定期存款和政府债券准货币：银行储蓄存款、定期存款和政府债券货币替代物：信用卡货币替代物：信用卡3 3、货币层次的划分、货币层次的划分 根据金融资产的流动性划分根据金融资产的流动性划分M M0 0= =流通中的现金流通中的现金M M1 1=M=M0 0+ +商业银行体系的活期存款商业银行体系的活期存款M M2 2=M=M1 1+ +商业银行的定期存款和储蓄存款商业银行的定期存款和储蓄存款价值尺度、流通手段、贮藏手段价值尺度

20、、流通手段、贮藏手段 、支付手段、支付手段4 4、货币的职能、货币的职能5 5、货币流通规律、货币流通规律基本内容基本内容：流通中货币数量与商品价格总额成：流通中货币数量与商品价格总额成正比，与货币流通速度成反比正比，与货币流通速度成反比6 6、劣币驱逐良币劣币驱逐良币：当劣币流通时，人们会把足：当劣币流通时，人们会把足值货币贮藏起来，而充斥于流通中的就只能是值货币贮藏起来，而充斥于流通中的就只能是劣币。劣币。第十二章第十二章 信用和利息信用和利息信用：商品买卖中的延期支付或货币的借贷行为信用：商品买卖中的延期支付或货币的借贷行为特点：以偿还为条件；支付利息特点：以偿还为条件；支付利息特殊的价

21、值运动形式：特殊的价值运动形式： 单方面转移；价值量不对等单方面转移；价值量不对等1 1、信用的功能、信用的功能提供和创造货币的功能提供和创造货币的功能资金再分配的功能资金再分配的功能北京科技大学天津学院2、商业信用、商业信用企业企业之间之间赊销赊销相互提供相互提供买卖商品买卖商品赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、补偿贸易等补偿贸易等3 3、信用工具的含义、信用工具的含义 金融工具金融工具，交易工具，金融商品，交易工具，金融商品 债权债务关系债权债务关系，合法凭证，合法凭证北京科技大学天津学院4 4、信用工具的特征、信用工具的特征偿还性、流动性、风

22、险性、收益性偿还性、流动性、风险性、收益性名义收益率：规定的利息与名义收益率：规定的利息与票面金额票面金额的比率的比率即期收益率：票面规定的利息与当期市场价格的比率即期收益率：票面规定的利息与当期市场价格的比率平均收益率：将即期收益率与资金损益合并考虑的收平均收益率：将即期收益率与资金损益合并考虑的收 益率益率北京科技大学天津学院5 5、票据的特点、票据的特点 （1 1）可转让流通）可转让流通 背书、贴现或票据交割，不需经债务人同意背书、贴现或票据交割，不需经债务人同意 （2 2）有严格的法定要式）有严格的法定要式 票据法票据法 （3 3）有严肃的支付纪律）有严肃的支付纪律 到期无条件支付，法

23、院强制执行到期无条件支付，法院强制执行 （4 4）是一种无因的债权证券）是一种无因的债权证券 票据流通与票据权利义务关系产生的原因是分离的票据流通与票据权利义务关系产生的原因是分离的 （5 5）具有集团债务性质）具有集团债务性质 多个债权人和债务人，负连带清偿责任多个债权人和债务人，负连带清偿责任商业票据商业票据 以商品交易为基础以商品交易为基础北京科技大学天津学院（1）商业本票（）商业本票（commercial paper ）有商业本票和商业汇票两种有商业本票和商业汇票两种由债务人向债权人发放的由债务人向债权人发放的支付承诺支付承诺书书（2）商业汇票（）商业汇票（Commercial Bil

24、l of Exchange） 由由收款人或付款人收款人或付款人签发，签发，经承兑人承兑经承兑人承兑，并与到期，并与到期日向收款人或被背书人支付一定款项的票据日向收款人或被背书人支付一定款项的票据按承兑人的不同：按承兑人的不同： 商业承兑汇票商业承兑汇票 银行承兑汇票银行承兑汇票北京科技大学天津学院由付款人（购货人）自己承兑由付款人（购货人）自己承兑银行受购货人委托承兑银行受购货人委托承兑背书转让：背书转让：转让时，在票据的背面作专门的签章转让时，在票据的背面作专门的签章转让后，新的持有者成为债权人转让后，新的持有者成为债权人票据贴现：票据贴现：未到期的票据向银行办理贴现，扣除贴现日至未到期的票

25、据向银行办理贴现，扣除贴现日至到期日的利息到期日的利息银行票据银行票据 银行签发的，由银行承担付款义务银行签发的，由银行承担付款义务北京科技大学天津学院 银行本票银行本票银行签发，银行付款，可替代现金流通银行签发，银行付款，可替代现金流通 银行汇票银行汇票汇款人汇款人当地银行当地银行款款 项项票票 据据异地办理转帐或提取现金异地办理转帐或提取现金自带或由银行寄给异地收款人自带或由银行寄给异地收款人出票行出票行付款行付款行收款人收款人6 6、利率的种类、利率的种类北京科技大学天津学院1 1、市场利率与法定利率、公定利率、市场利率与法定利率、公定利率2 2、固定利率和浮动利率、固定利率和浮动利率4

26、 4、短期利率和长期利率、短期利率和长期利率3 3、名义利率和实际利率、名义利率和实际利率借贷双方供求借贷双方供求官定利率官定利率民间组织民间组织实际利率实际利率=名义利率名义利率-通货膨胀率通货膨胀率7 7、决定和影响利率变化的因素、决定和影响利率变化的因素北京科技大学天津学院1 1、平均利润率（最高界限）、平均利润率（最高界限）2 2、资金的供求状况、资金的供求状况3 3、物价水平的变化、物价水平的变化4 4、银行存贷利差的合理要求、银行存贷利差的合理要求 利率随平均利润率的提高而提高，随平均利润率利率随平均利润率的提高而提高，随平均利润率 的降低而降低的降低而降低 利率介于利率介于0与平

27、均利润率之间与平均利润率之间实际利率实际利率1 1、商业银行的性质、商业银行的性质商业银行也是企业商业银行也是企业盈利为目的盈利为目的商业银行是金融企业商业银行是金融企业以金融资产和金融以金融资产和金融负债为经营对象负债为经营对象商业银行是一种特殊的金融企业商业银行是一种特殊的金融企业 业务综合、功能齐全业务综合、功能齐全第十四章第十四章 金融机构金融机构2 2、商业银行的信用创造、商业银行的信用创造（1 1）派生存款）派生存款 原始存款：现金原始存款：现金 派生存款：贷款或投资而形成派生存款：贷款或投资而形成（2 2）存款货币的创造条件：）存款货币的创造条件： 部分准备金制度部分准备金制度 非现金结算制度（转账结算）非现金结算制度（转账结算）R R表示原始存款，表示原始存款，D D表示经表示经过派生的存款总额，过派生的存款总额，r r法定法定准备金准备金rRD RD派生存款额（3 3）存款乘