房地产公司专项审计报告

1、关于XX置业公司财务及经营情况的专项审计报告XX置业公司：我们接受委托，对贵公司截止XXXX年XX月XX日的资产、负债、所有者权益等财务状况及自xxxx年xx月xx日至XXXX年XX月XX日期间的经营情况进行专项审计。贵公司管理层的责任是编制、提供以下资料并对提供资料的真实性、合法性、完整Ti负责：0、按照企业会计准则的规定编制截止日的财务报表及相关明细表；0、帐簿、凭证及与财务、经营有关的其他财务资料；0、与审计有关的其他资料。我们的责任是对贵公司于截止日的资产、负债、所有者权益状况及经营情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我们实施了包括检查会计记录

2、及原始凭证、询问情况、查阅有关资料等必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、XX置业公司基本情况0、公司简介XX置业公司（以下简称公司）成立于xxxx年xx月xx日，营业执照注册号为xxxxxx,注册资本：xxxx元，法定代表人：xx,注册地：xx省xx市，住所：xx市xxxx路xxx号，经营范围：房地产开发与经营、xxxx。公司于xxxx年xx月成立时，出资人为xxxx（出资额为xx万元、占股xx%）、xxxx（出资额为xx万元、占股xx%）、xxxx（出资额为xx万元，占股xx%）。0、帐面财务及经营状况截止XXXX年XX月XX日，帐面资产总额为xxxx万元，其中：流动资产xxxx万元（

3、主要包括存货一一开发成本xx万元、预付帐款xx万元），固定资产xx万元；帐面负债总额为xx万元，其中：预收帐款xx万元、其他应付款xx万元、应交税金xx万元；帐面所有者权益为xx万元，其中：实收资本xx万元、未分配利润xx万元。帐面主营业务为入为0元，主营业务成本为0元，期间费用0,000.00万元，营业外收入000.00万元，营业外支出000.00万元，累计亏损0,000.00万元。0、项目概况0）项目简介XX置业公司投资建设的项目为xxxx国际酒店及xxxx城，位于AB市CD区XX办事处辖区内的XX大道与XX大道十字交汇线上，是AB市重点招商引资项目和xxxx年AB市政府重点工程。项目预计

4、总占地面积约000亩，净用地面积约000亩，规划总建筑面积000万平方米，计划分X期进行开发，是集国际酒店、景观高层、花园洋房、排屋、综合商业等多种形态于一体的大型城市综合体。现已启动的开发项目有：XXXX一期项目，目前已基本竣工、XX国际酒店项目，主体结构已封顶，外立面幕墙已接近完工、XX城二期项目正在建设之中。目前已取得的相关证照有：建设用地规划许可证（XX国际大酒店、XX城一期、XX城二期），国有土地使用权证（详见下表），建设工程规划许可证（XX国际大酒店、XX城一期），建筑工程施工许可证（XX国际大酒店、XX城一期），商品房预（销）售许可证（XX城一期）。表一：国有土地使用权证一览表序

5、号证号座落用途类型面积m0终止日期取得单价（元/m0）备注0X国用（0000）第000号Xx路南侧、xx大道东侧其他商服出让00000.00（00.00亩）0000.00.00000.00写字楼0X国用（0000）第000号xx路南侧、xx大道东侧其他商服、普通商品住房出让00000.00（00.00亩）商!艮000000.00商品房0000.00.00000.00XX城二期0X国用（0000）第000号xx路南侧、xx大西则其他商服出让00000.00（00.00亩）0000.00.00000.00商业街0X国用（0000）第000号xx路南侧、xx路西侧普通商品住房其他商服出让00000.

6、00（000.00亩）其他倒艮0000.00.00商金房0000.00.00000.00XX城一期0X国用（0000）第000号xx大道西侧、xx大道南侧住宿餐饮出让00000.00（00.00亩）0000.00.00000.00国际大酒店0xx地块000000.00（000.00亩）已交保证金0000万XX城三期0）项目开发情况目前，XX城一期项目（含00幢商品房、售楼部、安置房和学校）已基本竣工，部分已交付使用，XX国际大酒店主体结构及外立面幕墙工程已基本结束，XX城二期项目已开始建设，具体已完工项目情况见下表：表二：完工（或主体已完工）项目开发情况一览表工程项目项目总面积（m0）可销售（

7、持有、移交）面积（m。）套数不可销售面积（m0）备注XX城一期地上建筑：000000.0000000.000000.00普通住宅：000000.0000000.0000000000.00可售面积含会所000.00m0,不可售面积为物业用房、架空层等非普通住宅：00000.0000000.00000商铺及其他：0000.00000.0含会所幼儿园0000.000000.00地下人防工程面积：00000.0000000.0000000.00小计000000.0000000.0000000.00售楼部0000.000000.00XX国际酒店地上建筑：00000.0000000.00地下建筑：0000

8、0.0000000.00小计00000.0000000.00安置房地上建筑：00000.0000000.00含室外泵房学校地上建筑：00000000总计000000.0000000.0000000.00说明：可持有是指公司自己持有产权，可移交是指将产权移交政府或政府指定接收方。0）开发产品销售情况目前已经销售或开始预售的项目有XX城一期和XX城二期，其中XX城一期项目开发产品的销售率达到00.0%,XX城二期项目于今年0月开始预售，具体销售情况见下表：表三：销售情况统计表项目类别可销售面积套数已销售面积套数销售金额（万元）备注0XX城一期普通住宅000,000.000,000000,000.0

9、00,00000,000.000非普通住宅00,000.0000000,000.0000000,000.000商铺及其他0,000.0000000.00000,000.00其中会所000.00m00幼儿园0,000.000车库0,000.000000,000.000000,000.00地下人防工程0储藏间0,000.00000000.0000000.00小计000,000.000,000000,000.000,00000,000.000XXMzji0,000.00000,000.00预售合计000,000.000,000000,000.000,00000,000.00以上销售结果截止日期为XX

10、XX年XX月XX日。二、审计情况按照中国注册会计师审计准则的规定并根据本次审计目的，我们对贵公司的资产、债权债务、成本费用支出等进行了审计，审计过程中，我们依据企业会计准则及相关财务会计制度的规定并结合贵公司实际情况，对审计过程中发现的如应确认而未确认的主营业务收入、应计未计成本费用、帐务处理不恰当等事项作了审计调整，主要调整事项有：0、对开发成本、开发间接费用的审计调整：对已完工工程项目中实际已发生但尚未结算的成本费用按合同金额结转成本，此项调整共调增开发成本00,000.00万元，同时调增应付帐款00,000.00万元，调减预付帐款0,000.00万元；将已完工项目中未结转成本的预付帐款（

11、除款以外的部分）转入成本，此项调整共调增开发成本0,000.00万元，同时调减预付帐款0,000.00万元；将列入开发成本中的排污费等帐务处理失当事项进行更正调整，此项调整共调减开发成本00万元，同时调增其他应收款00万元、调增管理费用00万元；将列入财务费用的在开发期间发生的净利息支出0,000.00万元（利息支出0,000.00万元，减利息收入00.00万元）转入开发间接费用，此项调整共调增开发间接费用0,000.00万元，同时调减财务费用0,000.00万元；根据公司要求，公司向九江XX集团公司借款按月利率0%、复利计算、按月结息方式计算利息，应计利息00,000.00万元，扣除已结算利

12、息0,000.00万元，应补计利息00,000.00万元，此项调整共调增开发间接费用00,000.00万元，同时调增其他应付款00,000.00万元；将重复入帐的应付宋城办事处的0,000.00万元进行更正调整。据了解：公司将拆迁补偿费先行转入CD区财政局，公司凭CD区财政局开具的结算凭证入开发成本，此后，CD区财政局将0000.00万元转入宋城办事处，公司又凭宋城办事处开具的结算凭证再次入开发成本，属重复入帐，应予调减。此项调整共调减开发成本0,000.00万元，同时调减应付帐款0,000.00万元。将XX城一期已销售开发产品成本转入主营业务成本，此项调整调减开发成本00,000.00万元，

13、同时调增主营业务成本00,000.00万元；经过以上调整，共计调增开发成本00,000.00万元，调减开发成本00,000.00万元，开发成本净减少0,000.00万元。0、对主营业务收入的审计调整：截止XXXX年XX月XX日，共实现销售（已签订购房合同）00,000.00万元（合同总价），其中：XX城一期00,000.00万元,XX城二期0,000.00万元。经了解，XX城一期项目已完工，开发产品已达到可交付使用状态，有部分房屋已交付使用，XX城二期目前尚处于建设过程中，达不到交付使用状态，属于预售房款。按照收入确认条件，对XX城一期的开发产品销售应当确认收入，并按照确认的收入计提相关税费，

14、按照收入成本配比原则，同时确认销售成本，此项调整调增主营业务收入00,000.00万元，调增应收帐款0,000.00万元，调减预收帐款00,000.00万元，调增应交税费0,000.00万元（含印花税00.00万元），调增主营业务成本00,000.00万元。0、公司分别于0000年和0000年收到当地政府无偿拨付的支持基础建设资金共计0,000.00万元，财务上挂其他应付款，此款属于政府补助性质，其中：拨付给XX国际酒店项目基础建设费0,000.00万元、拨付给XX国际酒店项目外的其他项目基础建设费0,000.00万元。国际酒店目前属于自持产权资产，与该项目对应的政府补助属于与资产相关，该项目

15、尚在建设过程中，故将其对应的政府补助转入递延收益；国际酒店项目以外的其他开发项目包括商业街、写字楼、XX期一期和XX城二期，开发目的为对外销售，对应的政府补助属于与收益相关。目前只有XX城一期已完成开发并销售，其他三个项目尚未开发或正在开发，未产生收益，故将XX城一期对应的政府补助转营业外收入，其余转入递延收益。因该项政府补助带有土地成本补偿性质，因此按各项目的土地成本进行分摊较为合理，经测算，XX城一期分配额为0,000.00万元，其他三项目分配额合计为0,000.00万元（详见拆迁补偿费分摊计算表）。此项审计调整共调增递延收益0,000.00万元、调增营业外收入0,000.00万元，同时调

16、减其他应付款0,000.00万元。0、将挂预付帐款的原租赁售楼部的装修款转入销售费用，调增销售费用000.00万元，调减预付帐款000.00万元。审计调整详细情况详见审计调整汇总表。经审计调整，共计调整增加资产00,000.00万元，调整减少资产00,000.00万元，资产净减少00,000.00万元；调整增加负债00,000.00万元，调整减少负债00,000.0g元，负债净减加0,000.00万元；调整增加所有者权曲0,000.00万元。三、审计结果（一）、财务状况经审计，截止XXXX年XX月XX日，资产总额为000,000,000.00元，负债总额为000,000,000.00元，所有者

17、权益（净资产）为000,000,000.00元，详见资产负债表。其中：一）、资产情况：资产总额000,000,000.00元，其中：0、货币资金00,000,000.00元，其中：现金000,000.00元、银行存款0,000,000.00元、其他货币资金（存入银行的按揭保证金等）00,000,000.00元。详见货币资金明细表0、应收帐款00,000,000.00元，为XX城一期销售欠款，详见应收帐款明细表。0、其他应收款00,000,000.00元，其中缴交政府相关部门各类保证金0,000,000.00元，个人借支0,000,000.00元，各类押金000,000.00元，其他0,000,

18、000.00元，详见其他应收款明细表。0、预付帐款00,000,000.00元，主要为支付XX城三期项目的土地保证金，详见预付帐款明细表。0、存货000,000,000.00元，其中：XX城一期已完工未销售的开发产品成本000,000,000.00元和其他项目（包括已完工和未完工项目）已发生的开发成本费用为000,000,000.00元（详见表四存货一览表）。其中：一期未销售开发产品成本明细见下表（表五）表五：开发产品成本明细表表四：存货一览表项目黝前期工程费基础设施费安装工程费配4LL程设施费直接成本小计开发间接费用其中：利息支出合计备注酒店00,000,000.0000,000,000.0

19、0000,000.00000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00售楼部000,000.00000,000.0000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00安置房000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00学校0,000,000.00000,000.0000,000,000.000

20、00,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00二期00,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00三期00,000,000.00000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00四期00,000.0000,000.0000,000.0000,000.0000,000.00商业街00,000,000.

21、000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00写字楼00,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00小计000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00一期000,000,000.000,000,000.0000,000,000

22、.0000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00详见表五合计000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00品种未销售面积套数土地及拆迁补偿费前期工程费基础设施费建筑安装工程费配套工程设施费直接成本小计间接费用其中：利息合计普通住宅0,000.0000000,000.00000,000.00

23、0,000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00三陪通住宅00,000.00000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00商铺及000.00000,000.0000,000.00000,000.000,000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000

24、.000,000,000.00幼儿园0,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.00面积单位：平方米金额单位：元车库0,000.000000,000,000.00000,000.000,000,000.0000,000,000.00000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00储藏间0,000.0000000,000.00000,000.00000,0

25、00.000,000,000.00000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00合计00,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00未销售房屋（存量房）情况详见XX城一期存量房屋明细表0、长期投资0,000,000.00元，为对xxxx绿城物业服务有限公司的投资，占股000%。0、固定资产：固定资产原值0,000,000.00元,累

26、计折旧0,000,000.00元,净值0,000,000.00元，其分类统计表如下（表六）：表六：固定资产分类统计表类别原值折旧净值备注交通运输设备0,000,000.000,000,000.000,000,000.00K辆汽什-辆一轮车电子设备000,000.00000,000.001000,000.00办公家俱及其他0,000,000.00000,000.000,000,000.00合计0,000,000.000,000,000.000,000,000.00详见固定资产清单。0、无形资产000,000.00元，为财务、工程核算、销售及ERP管理软件,原始价值为000,000.00元，已摊销

27、000,000.00元。二）、负债情况负债总额000,000,000.00元，其中：0、应付帐款000,000,000.00元，主要为欠付XX城一期、XX国际大酒店、售楼部、安置房和学校等已完工项目的工程费用，详见应付帐款明细表。0、预收帐款00,000,000.00元，主要为XX城二期的预售款和XX城一期中尚未签订购房合同的预交房款等，其中：XX城一期0,000,000.00元、XX城二期00,000,000.00元，详见预收帐款明细表。0、应交税金00,000,000.00元，各税种累计已缴交税款和欠交税款情况见下表（表七）：表七：税费计提、缴交、欠交一览表序号税种计提金额累计缴交金额余额

28、备注0应交企业所得税00,000,000.0000,000,000.000,000,000.00按利润计提0应交个人所得税00,000.0000,000.000印花税000,000.00000,000.0000,000.00按收入计提0土地使用税0,000,000.000,000,000.000房产税00,000.0000,000.000土地增值税00,000,000.000,000,000.0000,000,000.000教育费附加0,000,000.00000,000.00000,000.000城市维护建设税0,000,000.000,000,000.00000,000.000地方教育附加

29、000,000.00000,000.00000,000.0000应交宫业税00,000,000.0000,000,000.000,000,000.00按收入计提00残疾人就业保障金00,000.0000,000.0000契税0,000,000.000,000,000.0000耕地占用税0,000,000.000,000,000.00合计00,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00累计缴交税款是帐面反映的实际已缴纳的各种税款，包括以预收帐款为基数分别按0%、0.0%、0.0%、0.0%0预缴营业税、土地增值税、企业所得税和印花税，以预缴营业税额为基数分别按0%、

30、0%和0%预缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。税金计提：营业税和印花税是以主营业务收入为基数分别按0%、0.0%。的税率计提，城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加是以营业税为基数分别按0%、0%、0%的税率计提，土地增值税是按照已确认的主营业务收入、成本费用及土地增值税暂行条例实施细则的规定计算计提（详见销售税金计算表），土地使用税、房产使用税、契税、耕地占用税和残疾人就业保障基金按照实际缴纳金额计提。企业所得税按利润总额的00%计提。个人所得税为代扣代缴税金，实际纳税人为个人而非公司，故实际累计已代缴金额未列入累计缴交金额中，其计提金额余额为帐面反映已代扣但尚未代为缴交的数

31、额，已形成公司负债。0、其他应付款000,000,000.00元，其中欠九江XX集团有限公司往来款000,000,000.00元（其中禾I息000,000,000.00元），欠xxxx绿城物业服务有限公司往来款00,000,000.00元，收施工单位保证金0,000,000.00元，详见其他应付款明细表。0、递延U益00,000,000.00元,为政府补助的XX国际酒店项目和XX城二期、商业街和写字楼项目的基础建设资金。因XX国际酒店目前为自持产权，且尚在建设过程中，故将该项政府补助（0,000万元）转入递延收益，建议待国际酒店开始投入使用后，再逐年分摊进入损益。XX城二期、商业街和写字楼项目

32、属以销售为目的的开发项目，其对应的政府补助应属与收益相关，但因目前尚未开发或正在开发但尚未达到销售条件，尚未产生收益，故将该部分政府补助（0000.00万元）转入递延收益，待产生收益后在一定年限内分摊进入损益。三）、所有者权益情况所有者权益合计000,000,000.00元，其中实收资本000,000,000.00元，未分配利润00,000,000.00元。（二）经营情况经审计，自公司成立至XXXX年XX月XX日，实现主营业务收入000,000,000.00元，各项成本费用和产品销售税金合计000,000,000.00元，实际营业利润00,000,000.00元，营业外收支净额00,000,0

33、00.00元，企业所得税00,000,000.00元，实现净利润00,000,000.00元，详见利润表0、销售收入（主营业务收入）000,000,000.00元。截止XXXX年XX月XX日，已签订购房合同的合同总价为000,000,000.00元，其中：XX城一期000,000,000.00元，XX城二期00,000,000.00元。XX城一期项目已完工，开发产品已达到可交付使用状态，有部分房屋已交付使用，XX城二期目前尚处于建设过程中，达不到交付使用状态，属于预售阶段。按照收入确认条件，XtXX城一期的开发产品的销售房款000,000,000.00元确认为销售收入。销售收入明细见下表（表八

34、）：表八、销售收入明细表序号项目类别可销售面积套数已销售面积（m0）套数销售金额（元）单位面积售价（元/m0）0普通住宅000,000.000,000.00000,000.000,000000,000,000.000,000.000XX非普通住宅00,000.00000.0000,000.00000000,000,000.000,000.000城商铺0,000.00000.000000,000,000.0000,000.000一幼儿园0,000.000期车库0,000.00000.000,000.0000000,000,000.000,000.000储藏间0,000.00000.00000.0

35、0000,000,000.000,000.00合计000,000.000,000.00000,000.000,000000,000,000.000,000.00各类型房屋销售情况详见XX城一期房屋销售明细表0、销售成本（主营业务成本）000,000,000.00元。公司已开发的项目中，目前只有XX城一期达到收入确认条彳其总建筑面积为000,000.00平方米，开发总成本为000,000,000.00元。其中可销售（持有或移交）的建筑面积为000,000.00平方米，已销售产品建筑面积为000000.00平方米。而产品开发成本的最终承担对象是可销售面积。由于XX城一期开发产品品种较多，有高层、多

36、层洋房、排屋和幼儿园，各种产品基底占地面积差异较大，为比较客观地在各品种间进行成本分摊，对基底占地部分土地成本按占地面积进行分摊，对公用部分土地（包括绿化、道路、公共配套设施等用地）成本和其他建造成本按可售面积进行分摊，在此基础上在已销售产品和未销售产品之间按可售建筑面积进行成本分配，已销售产品成本分配额为000,000,000.00元（详见表九）、未销售产品分配成本为00,0000,000.00元（详见表五）。表九：销售成本明细表面积单位：平方米金额单位：元品种已销售面积套数土地及拆迁利尝费前期工程费基础设施费建筑安装工程费酉善工程除费直接成本小计间接费用其中：利息合计普通住宅000,000

37、.00000000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00三需通住宅00,000.0000000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00商铺及其他000.0000000,000.00000,000.00000,000.0

38、00,000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00车库0,000.00000000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00储藏间000.0000000,000.0000,000.00000,000.00000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00合计000,000.00000

39、000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.000、销售税金（主营业务税金及附加）00,000,000.00元。销售税金主要包括营业税、城市建设维护税、教育费附加、土方教育费附加和土地增值税。除土地增值税外均按税法规定税率和税基计提，土地增值税按照土地增值税暂行条例及实施细则的规定进行测算，各税种计提金额如下：表十：销售税金明细表税种税额（元）税种税额（元）营业税00,000,000.00地方教育费附加

40、000,000.00城市建设维护税0,000,000.00土地增值税00,000,000.00教育费附加0,000,000.00合计00,000,000.00税金的测算过程详见销售税金计算表0、期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，三项费用合计为00,000,000.00元。0）销售费用发生额为00,000,000.00元，其中：广告宣传推广费用00,000,000.00元，占销售费用总额的00.00%、销售代理服务费0,000,000.00元，占销售费用总额的00.00%、策划服务费0,000,000.00元，占销售费用总额的0.00%,此三项合计占总销售费用的00.00%（销售

41、费用明细情况详见财务分析一（二）经营状况分析一0-期间费用支出情况中的表十七销售费用明细表）。0）管理费用发生额为00,000,000.00元,其中：工资0,000,000.00元,占管理费用总额的00%、业务招待费0,000,000.00元，占管理费用总额的00.00%、各项税费（印花税、土地使用税、房产使用税等）0,000,000.00元，占管理费用总额的00.00%,此三项费用合计占管理费用总额的00.00%（管理费用明细情况详见财务分析一（二）经营状况分析一0-期间费用支出情况中的表十六管理费用明细表）。0）财务费用发生额为0,000,000.00元，其中：利息支出0,000,000.

42、00元，是为客户（购房业主）提供贴息贷款产生的利息费用；手续费支出000,000.00元。公司向九江XX集团有限公司借款产生的利息为000,000,000.00元,此部分利息因借款用途是用于房地产开发，且目前项目还处于开发过程中，因此将这部分利息予以资本化，列支在开发间接费中。0、营业外收入与营业外支出收支净额为00,000,000.00元，其中：0）营业外收入发生额为00,000,000.00元，其中收到政府拨付的支持基础建设资金分摊至XX城一期项目（该项目已完成开发并销售，已产生收益）的政府补助款00,000,000.00元，其他为收到的对施工单位的罚款共计0,000,000.00元。0）

43、营业外支出发生额0,000,000.00元，其中给环卫局的捐款0,000,000.00元，对学校、敬老院的零星捐赠00,000.00元，税收滞纳金等0,000.00元。0、所得税费00,000,000.00元。经审计，利润总额为00,000,000.00元，按所得税率00%计算，应计所得税额为00,000,000.00元。（三）现金流（资金流）情况公司自成立之始至XXXX年XX月XX日，现金流入量为0,000,000,000.00元，现金流出量为0,000,000,000.00元，现金净增加额为00,000,000.00元，详见现金流量表。一）、现金流入情况现金流入0,000,000,000.

44、00元，主要包括：0、股东投入000,000,000.00元；0、向九江XX集团有限公司借入资金000,000,000.00元，详见集团内部借款利息明细表中的借款金额；0、销售开发产品（含销房款、预售款、认筹金等）收到的现金000,000,000.00元；0、收到其他与经营活动有关的现金00,000,000.00元，包括政府拨付的支持基础建设资金00,000,000.00元，暂收各种保证金、押金、订金和代扣税金等共计00,000,000.00元，向xxxx绿城物业服务有限公司借款00,000,000.00元（余额），向施工单位等收取的各项罚金0,000,000.00元，收银行存款利息000,0

45、00.00元。二）、现金流出情况现金流出0,000,000,000.00元，主要包括：0、项目开发产生的成本费用支出000,000,000.00元（不包含列支在开发成本和间接费用中的人工工资、福利、各类保障性支出、缴交的各类税费等），其中：支付土地出让金000,000,000.00元，支付土地保证金00,000,000.00元，拆迁补偿费支出00,000,000.00元，其他开发成本费用支出000,000,000.00元；0、支付给职工或为职工支付包括人工工资、福利、社保和医保费用等支出00,000,000.00元，其中工资奖金支出00,000,000.00元，职工福利费0000000.00元

46、，养老保险000000.00元，医疗保险000000.00元，劳动保护费000000.00元，职工培训费00000.00元；0、缴纳各项税费00,000,000.00元，详见表七税费计提、缴交、欠交一览表中的累计缴交金额。0、归还九江XX集团有限公司借款000,000,000.00元，详见集团内部借款利息明细表中的还款金额；0、购买固定资产、无形资产支出0,000,000.00元，其中：固定资产0,000,000.00元、无形资产000,000.00元（购买各类软件）；0、支付为客户贴息贷款产生的利息0,000,000.00元；0、支付的其他与经营活动有关的费用（包括销售费用和管理费用中除人工

47、工资、福利、社会保障费用和税费外的其他费用支出、捐款、个工借支、交付的各类保证金等）00,000,000.00元，其中：管理费用支出（不含为职工支付的现金和缴交的税金）00,000,000.00元（详见管理费用明细表），销售费用支出（不含为职工支付的现金）00,000,000.00元（详见销售费用明细表）,捐赠等营业外支出0,000,000.00元，交各类保证金0,000,000.00元和个人借支等0,000,000.00元（详见其他应收款明细表）；0、支付银行手续费000,000.00元。各开发项目及各项费用资金支出情况详见下表（表十一：资金收支明细表）表十一：资金收支明细表项目资金收入同项

48、目资金支出0股东投入000,000,000.000XX国际酒店000,000,000.000销售房款000,000,000.000售楼部00,000,000.000九江XX集团有限公司借款000,000,000.000安置房00,000,000.000xxxx绿城物业公司借款00,000,000.000学校00,000,000.000风拨（寸白饭特基做跛资金00,000,000.000XX城一期000,000,000.000收各类保证金押金等00,000,000.000XX城二期00,000,000.000收各类罚款0,000,000.000XX城三期00,000,000.000利息收入000

49、,000.000XX城四期00,000.00合计0,000,000,000.000商业街00,000,000.0000写字楼00,000,000.0000管理费用00,000,000.0000销售费用00,000,000.0000财务费用0,000,000.0000税金（不含开发成本、管理费用中的税金）00,000,000.0000营业外支出（捐赠等）0,000,000.0000其他应收款（各类保证金、借支等）00,000,000.0000购建固定资产、无形资产0,000,000.0000对外投资0,000,000.0000还九江XX集团有限公司借款000,000,000.00合计0,000,

50、000,000.00四、财务及经营状况分析（一）开发成本分析截止XXXX年XX月XX日，公司已取得土地使用权证的土地有五宗，包括XX国际酒店用地、商业街用地、写字楼用地、XX城一期用地和XX城二期用地，共计土地面积000000.00平方米（000.00亩），未取得土地使用权证但已交纳保证金（交纳1证金0000万元）的土地一宗，土地面积为000000.00平方米（000.00亩）。已进行开发的项目有XX国际酒店、学校、安置房、售楼部、XX城一期和XX城二期等。上述土地已支付土地成本（包括土地出让金、契税、耕地占用税及拆迁补偿费，不含保证金）00,000.00万元，其中拆迁补偿费0,000.00万

51、元（货币补偿部分）。开发项目累计发生建造成本费用（不含土地成本）00,000.00万元，其中：前期工程费0000.00万元，基础设施费0000.00万元，建筑安装工程费用00000.00万元，配套工程费用0000.00万元，开发间接费用（不含利息）0000.00万元。因借款产生的利息费用（扣除利息收入）00000.00万元。以上成本费用合计000,000.00万元，各开发项目开发成本情况见表十二：开发成本费用一览表。目前，XX城一期项目、安置房、学校、售楼部已基本竣工，部分房屋已交付使用，XX国际大酒店主体结构及外立面幕墙工程已基本结束，以上项目总建筑面积000000.00平方米，可销售（或可持有、可移交）建筑面积000000.00平方米，开发成本费用总额为00,000.00万元。完工项目开发成本情况详见表十三：完工项目开发成本一览表。表十二：开发成本费用一览表金额单位：元项目土地及拆迁补偿费前期工程费基础设施费建筑安装工程费配套工程设施费直接成本小计开发间接费用（不含利J息）利息支出合计酒店00,000,000.0000,000,000.00000,000.00000,000,000.00000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00000,000.00000,000.00