第十六章预算管理制度

1、第十六章预算管理制度第一节总则第一条为健全和规范公司预算管理体系，加强预算的管理与监督职能，提高公司各类资源的使用效率，保证公司的正常有序经营和整体经营目标的实现，根据企业会计准则，特制定本制度。第二条预算管理必须本着实事求是、精打细算、合理增减、严格控制、综合平衡的原则，从预算管理的整体出发，围绕母公司当期的总体经营目标，要以历史情况为基础，既要严格控制财务资源的使用，又要能保证各项经营目标的顺利完成。第三条预算的内容包括：成本预算、开发预算、销售预算、采购费用预算、管理费用预算、资金预算、利润预算及资本性支出预算等。第四条预算管理以年度预算为主，长期预算为辅。年度预算是指预算期为每个会计年

2、度1月1日至12月31日的预算。第五条本制度的适用范围包括公司各职能部门。第二节预算编制第六条预算编制的依据：（一）国家的有关方针、政策，国内外经济环境及行业市场发展趋势;（二）母公司确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略;（三）过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。第七条预算编制的范围：公司实行预算管理，所有的收支（包括公司各职能部门）必须纳入预算编制。第八条预算编制的程序和方法公司编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（一）下达目标。公司根据生产计划部制定的公司发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达

3、至各预算各职能部门。（二）编制上报。各预算执行部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，上报公司。（三）审查平衡。公司对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。（四）审议批准。生产计划部、财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，公司责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、平衡、调整的基础上，公司生产计划部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。（

4、五）下达执行。公司对总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，逐级下达至公司各预算各职能部门执行公司将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。第三节预算的执行与控制第九条公司预算一经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十条公司强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照公司资金管理制度审批程序执行。第十一条在预算管理过程中，对预算内的项目由公司总经理审批，公司财务部门负责进行监督

5、各自的预算执行情况，预算外支出由执行董事批准。第十二条下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。第十三条费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经部门负责人审核、主管经理及执行董事审批纳入预算外支出。第十四条公司建立预算报告制度，要求各预算各职能部门定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，公司生产计划部有权责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施。第十五条生产计划部有权利用财务报表监控预算的执行情况，执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算

6、目标。第四节预算的调整第十六条公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行中由于市场环境、经营条件或国家政策、宏观经济形势等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第十七条预算调整的权限与程序预算调整的审批权属于生产计划部。当遇到特殊情况需要调整预算时，必须由预算执行单位提出预算调整申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况、对预算执行造成的影响程度以及今后发展趋势的预测，提出预算的调整幅度，提交生产计划部进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，并报公司总经理审议批准，然后下达执行。第十八条对于预算执行部门提出的预算调整事项，公

7、司进行审核分析决策时，遵循以下原则：（一）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；（二）预算调整方案应当在经济运营上能够实现最优化；（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第五节预算的分析与考核第十九条公司建立预算分析制度，由生产计划部定期了解、掌握预算的执行情况，针对预算的执行偏差，应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交总经理办公会研究决定。第二十条定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。第二十一条生产计划部应当定期向总经理办公会报告预算执行情况，并依据年度预

8、算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。第二十二条预算年度考核按公司下发的经营绩效考核管理办法中有关条款执行。第二十三条公司定期到各部门检查预算执行情况，检查预算措施计划执行情况及措施实现率，抽查采购价格。对于超预算支出，采购价格异常及措施执行不利的，要查明原因，并追究责任。第二十四条对于各企业存在的体外循环、中间截留和私设小金库问题，一经查出，严肃处理。第二十五条各执行部门应根据本制度制定自身的预算管理制度，并报公司备案。第六节监督与检查第二十六条财务部负责对公司执行部门的预算管理进行检查监督。第二十七条预算管理监督检查的内容主要包括：（一）预算管理岗位及人员的设置情况；（二）预算审批和调整是否符合相应的审批程序，是否有越权行为；（三）预算的编制情况，重点检查是否将所有收支纳入预算编制;（四）预算的执行情况，重点检查预算的执行是否偏离公司发展战略和年度预算目标以及预算外支出是否符合相应审批程序；（五）预算的分析、考核情况，重点检查分析、考核的情况