第七章 货款结算

1、第七章第七章 货款的结算货款的结算合同内容（条款）商品品名商品品质商品数量商品包装商品价格货物运输运输保险货款结算争议解决货款结算第七章货款的结算第一节 票据第二节 汇付第三节 托收第四节 信用证第五节 其他结算方式国际支付工具：票据；国际支付方式：汇付、托收、信用证；各种支付方式的结合使用；信用证方式支付条款。1234第一节 票据一、汇票二、本票三、支票票据的特性：流通性、无因性、文义性和要式性票据的特性：流通性、无因性、文义性和要式性一、汇票（draft）（一）汇票的含义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法：汇票是由一

2、个人 (drawer)向另一个人签发的 (drawee)无条件的书面命令 ,要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定的时间 (tenor) ,将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）请问有几个基本当事人？（二）汇票的内容七项内容缺一不可： （1）表明“汇票“的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额；（4）付款人名称 ；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。（票据法票据法第第2222条）条） 出口商：上海光辉进出口股份有限公司 出口方

3、银行：中国银行上海分行进口商：日本某公司；进口方银行：东京福冈银行有限公司BILL OF EXHANGENo. 04J-020Drawn under BANK OF FUKUOKA LIMITED L/C No. S100-108085Dated FEB 14 ,2012. Payable with interest %.Exchange for USD6,744.80 Shanghai，China，MARCH 18,2012.At 30 days sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to t

4、he order of BANK OF CHINA, SHANGHAI BRANCH the sum of SAY U.S. DOLLORS SIX THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY FOUR CENTS EIGHTY ONLY . Value received. To: BANK OF FUKUOKA LIMITED TOKYOSHANGHAI Guanghui I/E CORP ZHANG HUADONG汇票名称汇票号码出票依据汇票金额出票地点出票日期出票人受票人受款人付款期限金额大写国 内 银 行 汇 票 的 样 式国 内 银 行 承 兑 汇 票 的 样

5、式国内银行签发的国外使用的汇票的样式（三）汇票的基本当事人v出票人（Drawer）开出并交付汇票的当事人v受票人或付款人(Drawee)接受支付命令付款的人（在进出口业务中，通常是进口方或其指定的银行）v收款人受款人(Payee)受领汇票所规定金额的人（在进出口业务中，通常是出口方或其指定的银行）除此以外，汇票在使用中还可能出现的非基本当事人，如背书人、被背书人、承兑人、持票人、保证人等。（四）汇票的种类一份汇票通常同时具备几种属性：1. 按照出票人的不同分（1）银行汇票：由银行开出的汇票； 不一定提供银行信用。（2）商业汇票：由企业或个人开出的汇票； 不等于提供商业信用。2. 按照付款时间的

6、不同分（1）即期汇票：见票即付。（2）远期汇票： 定日付款； 出票后定期付； 见票后定期付款； 运输单据出单日期后定 期付款。3. 按承兑人的不同分（1）商业承兑汇票：由工商企业或个人承兑的汇票。（2）银行承兑汇票 ：由银行承兑的汇票。4. 按是否附有货运单据分（1）光票（净票、白票）：使用时不随附货运单据。（2）跟单汇票（押汇汇票）：使用时大都附有货运单据。（五）汇票的票据行为出票（Issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给收款人的行为。（1）限制性抬头，不得转让；（2）指示性抬头，凭背书转让；（3）持票人或来人抬头，可任意转

7、让收款人有几种写法？?提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：远期汇票的持票人需先向付款人做承兑提示，进而向承兑人进行付款提示，而即期汇票的持票人只需直接让付款人付款。（1）承兑提示；（2）付款提示。承兑（Acceptance ）3. 承兑：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为，付款人承兑后交还持票人；一经承兑后付款人成为承兑人负主要责任，出票人负次要责任。u习惯认为只有付款人签名未写习惯认为只有付款人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。u我国我国票据法票据法未写明承兑日期，自收到提示承兑汇票日未写

8、明承兑日期，自收到提示承兑汇票日起第三天为承兑日期起第三天为承兑日期u承兑汇票不能附有条件承兑汇票不能附有条件付款（Payment）持票人收到款在汇票上签收后交给付款人作为收据。u对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；u对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书就是转让汇票权利的一种法定程序。背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。特别背书空白背书限制性背书拒付与追索（dishonor

9、 & recourse）拒 付持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒 绝 付 款 （ D i s h o n o r b y n o n -payment）,均称为拒付。一个比较宽泛的理解，我们从收款人的角度考虑，只要收款人到期持汇票没有得以兑付，我们可以统统理解为是拒付。追 索出现拒付，持票人有追索权即有权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。所有的前手都对后手承担了一个连带的担保责任。对于后手来说，他的前手越多，这张汇票相对越安全。行使追索权需要具备的法定条件：1.已在法定的期限向付款人做承

10、兑/付款提示2.必须在拒付后的法定期限做成拒付证书3.必须在拒付后的法定期限将拒付事实通知前手二、本票（promissory note）（一）本票的概念本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票事实上相当于一种“有法定格式”的欠条！两个当事人出票人（付款人）无需承兑收款人（二）本票的必备内容（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签字。本票的种类商业本票commercial note银行本票banking note注意：我国只允许开立银行本票，且只有符合中国人民银行规定并经其审

11、定的银行方可签发本票。（四）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺， 汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令； 本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人）， 汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人和收款人）；当事人（出票人、付款人和收款人）；含义含义当事人当事人 本票只能开出本票只能开出一份一份， 汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张;份数份数此外，承兑（是否需要承兑）和责任（主次责任）也不同。三、支票（cheque/check）（一）支票的定义支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确

12、定的金额给收款人或者持票人的票据。（二） 支票的当事人当事人 出票人付款人（银行或其他金融机构）收款人（三） 支票的必备内容（1）表明“支票”的字样； （2）无条件支付的委托；（3）确定的金额； （4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票的注意事项（1）支票上未记载收款人名称的经出票人授权可以补记；）支票上未记载收款人名称的经出票人授权可以补记；出票人可以在支票上记载自己为收款人。出票人可以在支票上记载自己为收款人。（2）支票上的金额可以由出票人授权补记，但支票的出）支票上的金额可以由出票人授权补记，但支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有票人所签发的支票金额

13、不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，如果超过的则称为空头支票。的存款金额，如果超过的则称为空头支票。 （四）支票种类 空头支票：支票金额超过出票人付款时在付款人处实有的存款金额的支票。 支票都是即期的（但可填迟出票日期，对于那个日期来说支票仍是见票即付的即期支票）。1 1 普通支票和划线支票普通支票和划线支票2 2 转帐支票和现金支票转帐支票和现金支票3 3 保付支票保付支票支票加银行保付（支票加银行保付（Certified to payCertified to pay） 四、支票与汇票、本票的区别（一）当事人不同支票和汇票：有三个当事人本票：只有两个当事人（二）证券的性质不同支票和汇票

14、：是委托支付证券本票：自付证券或承诺证券（三）到期日不同支票见票即付汇票除见票即付外，还可有不同到期日记载 （四）承兑手续不同支票：均为即期，无需承兑汇票：远期汇票要付款人履行承兑手续本票：无需承兑（五）出票人与付款人的关系不同 汇票：无法律约束 支票：付款人只有在出票人 签发非空头支票时才 负有付款义务 本票：两者为一 （六）份数不同 汇票：一套（一式两份或 数份），有副本银行 汇票除外 本票和支票：只有一张正本， 没有副本第二节 汇付一、汇付的含义及当事人二、汇付的种类及业务程序三、汇付的特点及其在国际贸易中的应用四、国际贸易合同中的汇付条款一、汇付的含义及当事人（remittance）1

15、.汇付的定义汇付又称汇款，是由付款人主动通过银行将货款汇交给收款人的一种最简单的国际货款结算方式。结算工具传送方向与资金的流动方向相同，因此为顺汇2. 汇付方式的当事人（1）汇款人：付款人（汇出款项的人），通常是进口人（即买方）或债务人。 （2）收款人：收取款项的人，通常是出口人（即卖方）或债权人。（3）汇出行：受汇款人委托的汇出款项的银行 ，通常是进口人所在地的银行。（4）汇入行：解付行（接受汇出行的委托解付汇款的银行），通常是汇出行的代理行，是收款人所在地的银行。汇款方式 电汇：电讯手段（电报、电传等）信汇：信汇委托书或支付通知书（邮政航空信件方式）票汇：银行即期汇票，印鉴证实二、汇付的种

16、类及业务程序二、汇付的种类及业务程序汇款人汇款人合同汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人汇款申请书，交款付汇回单付款通知书汇款通知收据付款付迄借记通知信汇和电汇的一般业务程序：信汇和电汇的一般业务程序：票汇的一般业务程序：票汇的一般业务程序：汇款人汇款人合同汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人票汇申请书，交款付汇银行即期汇票汇票通知书提示汇票银行即期汇票付款付迄借记通知票汇与信汇、电汇的比较票汇与信汇、电汇的比较速度：电汇信汇票汇费用：电汇信汇票汇支付工具不同，信汇、票汇的安全性不及电汇汇 付特 点 商业信用，风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少三、汇付的特点及其在国际贸易中的应用三、汇付

17、的特点及其在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用预付货款卖方先收款，后发货。货到付款：赊销（O/A）卖方先发货，后收款。例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before shipment.(not before shipment.(not later than xxx)later than xxx)（买买方应该支付方应该支付XX%XX%给卖方，给

18、卖方，在装船前在装船前2020天。）天。）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the after arrival of the goods.goods.（买方应该在货到后买方应该在货到后若干天内支付若干天内支付XX%XX%给卖方。）给卖方。） 在国际贸易中，汇付常是用于预付货款(Payment in advance)、和货到付款或赊销(Open Acc

19、ount)等业务，在国际贸易中，货到付款包括售定和寄售两种方式。 采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。 第三节第三节 托收（托收（Collection）一、托收的含 义根据托收统一规则（根据托收统一规则（URC522）规定：托收是规定：托收是指接到委托指示的银行处理金融单据和指接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商

20、业单据，或凭其他条件交出单据。据，或凭其他条件交出单据。托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。简化简化二、托收的当事人（1）委托人：出口人（卖方）（出票人），委托银行收取货款的人。（2） 托收行：接受委托转托国外银行向国外付款人代为收款的银行 通常是出口地银行。（3）代收行：受托收行委托的向付款人收款的进口地银行。（4）付款人：合同下的进口人（买方）（受票人）。另外，在托收业务中，有时还可能出现提示行、需要时的代理等当事人。委 托代 理委 托代 理三、托收的种类三、托收的种类（二）跟单托收(Documentary Collection)付款交单（d

21、ocuments against payment, D/P）承兑交单（documents against acceptance, D/A） （一）光票托收(clean collection) 不附带任何商业单据，仅凭金融单据委托银行收款不附带任何商业单据，仅凭金融单据委托银行收款多用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、贸易从属费用多用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、贸易从属费用等的收取。等的收取。按交付货运单据的条件不同付款交单 Documents against Payment （D/P）即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单（D/P after sight） 2、承兑交单

22、 Documents against Acceptance （D/A）买方在汇票上承兑后即可取得货运单据按支付时间不同 （一）托收出口押汇 银行做的一种抵押贷款； 风险较大。（二）凭信托收据借单 D/PT/R 由出口人指示，后果由其负责； 若代收行主动，后果由其负责。即期付款交单一般业务程序：即期付款交单一般业务程序：付款人付款人合同 代收行代收行 托收行托收行 委托人委托人托收申请书托收申请书即期汇票即期汇票货运单据货运单据即期汇票、货运单据即期汇票、货运单据 托收委托书托收委托书付款提示付款提示付款付款交单交单转账转账交款交款远期付款交单一般业务程序远期付款交单一般业务程序 付付 款款 人

23、人合同代代 收收 行行托收行托收行 委托人委托人托收申请书远期汇票货运单据托收委托书远期汇票、货运单据承兑提示付款交单转账交款承兑汇票付款提示承兑交单一般业务程序：承兑交单一般业务程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人托收申请书远期汇票货运单据承兑提示付款交单转账交款承兑汇票付款提示托收委托书远期汇票、货运单据五、托收方式的特点（一）托收基于商业信用，出口商收款风险较大（二）进出口双方资金负担不均衡（三）结算较为简单，费用较低六、跟单托收的风险防范（1）作好客户资信调查；（2）了解进口国家的有关政策法令和商业惯例；（3）争取 CIF/CIP 价格条件成交；（4）为避免风险和

24、损失，出口商应投保卖方利益险或出口信用险。（一）托收方式的风险（出口商面临的风险）（1）进口商经营风险（2）市场风险（3）进口国国家风险（4）其他风险（二）出口商降低收款风险的措施七、托收的国际惯例 1958年国际商会草拟商业单据托收统一规则(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper) 经过数次修订，改名为托收统一规则(国际商会第522号出版物)(Uniform Rules for Collection, Publication No.522)并于1996年起实施分期付款预付款 D/P after Sight 货到付款D/P Sight

25、D/A 低 出口方（卖方）风险 高高 进口方（买方）风险 低 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。案 情 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来

26、也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。分分 析析出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文

27、件。一、信用证的含义及性质一、信用证的含义及性质UCP600中又是如何规定的呢？第四节 信 用 证(letter of credit)简化后的含义信用证是一种银行开立的有条件的付款承诺的书面文件。 开证行具有双重角色开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。二、跟单信用证的国际惯例二、跟单信用证的国际惯例1930年国际商会拟定信用证统一惯例1933年正式公布，建议各国银行采用1951年

28、、1962年、1974年、1983年曾先后对该惯例进行了修订，并重新命名为跟单信用证统一惯例(Uniform Customs and Practice for Documentary credit)近年来，随着国际上运输工具和运输方式的发展变化，通讯工具的电子化、网络化和电脑的广泛使用，国际贸易、运输、保险、单据处理和结算工作也发生了巨大的变化。为了适应时代的发展，国际商会于1993年又对其进行修订，称为国际商会第500号出版物，并于1994年1月1日开始实行。2003年国际商会又批准UCP500进行修订，并于2006年通过UCP600，2007年正式实施。国际商会跟单信用证统一惯例不是一个国

29、际性的法律规章，但它已为各国银行普遍接受，成为一种国际惯例。三、信用证的特点三、信用证的特点（一）开证行负有第一性付款责任 （二）是独立自足的文件（三）是一种纯单据的买卖注：单证相符、单单不得互相冲突 （一）开证行负有第一性付款责任 UCP600规定，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？（二）独立自足的文件UCP600规定：信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的，即使信用

30、证中含有对合同的任何援引，银行也与合同无关，且不受其约束，银行只对信用证负责而不对合同负责，不受合同的约束。合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？（三）是一种纯单据的买卖 UCP600规定 “在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及或其他行为” 。单据与信用证条款不符，会怎么样？四、信用证的内容及开立形式四、信用证的内容及开立形式（一）信用证的主要内容1. 本身的说明2. 种类3. 当事人4. 汇票条款5. 货物条款6. 支付货币和信用证金额7. 装运和保险条款8. 单据条款9. 特殊条款四、信用证的内容及开立形式四、信用证的内容及开立形式（二）信用证的开立形式1.

31、信开本（to open by airmail）2. 电开本（to open by cable） 1）简电本（brief cable）不是有效地信用证文件2）全电本（full cable）五、信用证的当事人及权责五、信用证的当事人及权责申请人（Applicant ）开证行（Issuing bank）受益人（ Beneficiary ）通知行（Advising bank）议付行（Negotiating bank）付款行（ Paying bank ） 除此之外，根据需要还可能涉及的当事人有保兑行、偿付行、承兑行、转让行以及第二受益人。主要当事人五、信用证的当事人及权责五、信用证的当事人及权责（一）开

32、证申请人（一）开证申请人（applicant）:又称开证人（又称开证人（opener），），一般为进口人，即买方向银行提出申请开立信用证的人一般为进口人，即买方向银行提出申请开立信用证的人（是信用证交易的发起人）。（是信用证交易的发起人）。（二）开证行（二）开证行（opening bank ; issuing bank），一般是），一般是进口地银行，接受委托，开立信用证的银行，承担保证进口地银行，接受委托，开立信用证的银行，承担保证付款的责任。付款的责任。（三）受益人（三）受益人（beneficiary），指信用证上有权使用该），指信用证上有权使用该信用证的人。信用证的人。 （四）通知行（四）

33、通知行（advising bank ; notifying bank），一），一般为出口人所在地银行（为开证行的代理行）要合理般为出口人所在地银行（为开证行的代理行）要合理谨慎地鉴别谨慎地鉴别 L/C 的表面真实性，接受开证行的委托的表面真实性，接受开证行的委托将将 L/C 转交（或通知）给受益人（出口人）。转交（或通知）给受益人（出口人）。（五）议付行（五）议付行（negotiation bank），一般为出口地），一般为出口地银行（押汇、购票、贴现银行），即愿意买入或贴现银行（押汇、购票、贴现银行），即愿意买入或贴现受益人交来的跟单汇票的银行。受益人交来的跟单汇票的银行。（六）付款行（六）

34、付款行（paying bank ; drawee bank），又称），又称受票行受票行 （一经付款（一经付款 即无追偿权），信用证上指定的即无追偿权），信用证上指定的付款银行。一般为开证行，也可是开证行指定的另一付款银行。一般为开证行，也可是开证行指定的另一家银行家银行代付行。代付行。（七）承兑行，是指经审核单证相符时，在汇票正（七）承兑行，是指经审核单证相符时，在汇票正面签字承兑和到期支付的银行。承兑行在承兑后倒面签字承兑和到期支付的银行。承兑行在承兑后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。承兑行可以为开证行本身或通知行或指定的其他银承

35、兑行可以为开证行本身或通知行或指定的其他银行。行。（八）保兑行（八）保兑行（confirming bank），应开证行请求），应开证行请求在在 L/C 上加具保兑银行，它具有与开证行相同的责上加具保兑银行，它具有与开证行相同的责任和地位。保兑后受益人独立负责，承担必须付款任和地位。保兑后受益人独立负责，承担必须付款或议付的责任，付款和议付后且不能向受益人追索。或议付的责任，付款和议付后且不能向受益人追索。（九）偿付行（九）偿付行（reimbursing bank），又称信用证），又称信用证清算银行，不审查单据，不负单证不符之责，清算银行，不审查单据，不负单证不符之责，是开是开证行的偿付代理人，

36、证行的偿付代理人，且有开证行的存款账户。偿付且有开证行的存款账户。偿付行对有关代付行或议付行的索偿予以照付，但偿付行对有关代付行或议付行的索偿予以照付，但偿付不视作开证行终局性的付款。不视作开证行终局性的付款。六、信用证的业务程序六、信用证的业务程序（一）开证申请人申请开证（二）开证行开立信用证（三）通知行通知信用证（四）受益人审核信用证，向指定银行交单（议付）（五）信用证的修改（六）议付行等指定银行审单、寄单并索偿（七）开证行审核单据并向议付行（指定银行）付款（八）开证申请人付款赎单第四节第四节 信用证的收付程序信用证的收付程序开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）

37、付款行开证行付款行开证行合同申请开证寄交信用证转递信用证交单议付垫付货款索偿偿付通知付款付款赎单通知行通知行 议付行议付行议付信用证的支付程序中方某公司与意大利商人按CIF条件签订了一份出口某商品的合同，支付方式为不可撤销即期信用证。意大利商人通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额的110%。我方正在备货期间，意大利商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将保险金额改为发票金额的120%。我方没有理睬，按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行议付货款。议付行议付货款后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问：开证行拒付是

38、否有道理？为什么？我某公司与国外某客商订立一份农产品的出口合同，合同规定以不可撤销即期信用证为付款方式。买方在合同规定的时间内将信用证开抵通知银行，并经通知银行转交我公司，我出口公司审核后发现，信用证上有关装运期的规定与合同规定的不一致，为争取时间，尽快将信用证修改完毕，以便办理货物的装运，我方立即电告开证银行修改信用证，买方在开证银行修改完信用证后，直接将信用证修改通知书寄交我方。问：（1）买方的做法可能会产生什么后果？（2）正确的信用证修改渠道是怎样的？信用证的三大期信用证的三大期信用证的有效期、交单期、装船期被称为信用证信用证的有效期、交单期、装船期被称为信用证的三大期。的三大期。如果选

39、择最迟装船日期与有效期是同一天，被称如果选择最迟装船日期与有效期是同一天，被称为双到期，这样的最迟装船期对受益人来说，就为双到期，这样的最迟装船期对受益人来说，就不具有实际意义了。不具有实际意义了。八、信用证的种类八、信用证的种类八、信用证的种类八、信用证的种类1. 按付款凭证分类按付款凭证分类（1）跟单 L/C：凭跟单汇票开出，或仅凭单据付款承兑、议付的信用证。（2）光票 L/C：一般不使用，仅凭受益人开具的汇票或简单收据而不附带货运单据付款的信用证。 在国际货款结算中主要使用跟单信用证。2. 按受益人得到的保障分类按受益人得到的保障分类（1）可撤销信用证（revocable L/C）：是可

40、不经过受益人同意也不必事先通知受益人而可随时修改或取消的 L/C。通常在证中表明“可撤销”字样或列有可取消或修改的文句。使受益人缺乏足够的保证，在国际贸易中极少采用。（2）不可撤销信用证（irrevocable L/C）：是一经通知受益人，在有效期内未经有关当事人的同意，既不能修改也不能取消的 L/C。由于对受益人收款较有保障，在国际贸易中基本上使用此类信用证。信用证未注明“是否可以撤销”的视为“不可撤销”。3. 按兑付方式的不同分类按兑付方式的不同分类（1）即期付款 L/C （sight payment L/C）：指付款行收到受益人提交规定单据时即付款的 L/C。（2）延期付款信用证（def

41、erred payment L/C），即无承兑远期 L/C（不用汇票、不作承兑、不能贴现），指受益人不开具汇票，在受益人交单一定时期后开证行保证付款的 L/C。（3）承兑信用证（acceptance L/C）：仅凭受益人交来单据，先履行承兑手续，但直至到期日才付款的信用证。（4）议付信用证（negotiation L/C）：允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。在单据符合 L/C 条款的条件下由议付银行扣去利息和手续费将票款付给受益人。4. 按付款时间不同分按付款时间不同分（1）即期信用证（sight L/C）:指开证行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及/或单据即予付款

42、的 L/C。买方也需立即付款赎单，而不能获得进一步的资金融通。（2）远期信用证（time L/C usance L/C）指开证行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及/或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。（承兑 L/C 、延期付款 L/C 、远期议付 L/C 都是远期L/C） 远期汇票可即期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担，故又称“买方远期信用证”、“假远期信用证”。5. 按按是否有另一家银行参加负责，保证兑付分类是否有另一家银行参加负责，保证兑付分类（1）保兑 L/C（confirmed L/C）：保兑行对信用证的责任相当于本身开证，对受益人负独立、首要付款责任，且付款后对受益

43、人无追偿权。（2）非保兑 L/C（unconfirmed L/C）：为一般的不可撤销信用证。6. 按受益人是否有权转让给其他人使用分按受益人是否有权转让给其他人使用分（1）可转让 L/C （transferable L/C)：指受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者，即第二受益人使用的信用证。 “可分割、可让、可转移”等词语不能使信用证成为可转让，银行将不予置理。只有明确注明“可转让”的信用证方能转让，且只能转让一次，但允许第二受益人将信用证重新转让给第一受益人（可转回）。允许分批装运/支款，在累计不超过信用证金额的前提下，可以分成几个部分分别转让，即可同时转让给几个受益人，各项转让金

44、额的总和将视为信用证的一次转让。前提： a. 达到累计次数 b. 累计金额总金额进口人开立此信用证，意味着他同意出口人将交货交单责任由出口人指定的其他人来履行，但不等于买卖合同也被转让，即如果第二受益人不能交货或交货不符合合同规定，单据不符合信用证和买卖合同的要求时，原出口人仍需承担买卖合同规定的卖方责任。（2）不可转让 L/C （untransferable L/C）：凡未注明“可转让”字样的信用证，均为不可转让 L/C。 （1）背对背信用证：）背对背信用证：指原证受益人要求原证的指原证受益人要求原证的通知行或其他银行的原证为基础，另行开立的一张通知行或其他银行的原证为基础，另行开立的一张内

45、容相似的信用证。内容相似的信用证。u对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立u通常是中间商转售货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通开展贸易7. 7. 其他类型信用证其他类型信用证（2）循环信用证）循环信用证 （revolving L/C)：受益人在一定时间内和规定金额后，可重新恢复使用，直至达到该证规定次数或累计总金额用完为止的 L/C。循环方式：1）按时间可累积循环L/C 不可累积循环L/C2）按金额自动循环 L/C：无需等待开证行通知即可自动恢复到原金额再次使用。半自动循环 L/C：装货议付后若干天内，开证行未提出不能恢复原金额的通知，即自动循环。非自动

46、循环 L/C：需经开证行通知才能恢复。（3）对开信用证）对开信用证 （reciprocal L/C）是两份相互制约、相互关联的信用证，是易货交易或来料来件加工装配业务中采用的一种结算方式。 对开信用证特点：第一张 L/C 的受益人和开证申请人分别是第二张回头信用证的开证人和受益人。可转让信用证与对背信用证相同点：适用于中间贸易不同点：可转让信用证可转让信用证对背信用证对背信用证与原信用证开证与原信用证开证申请人、开证行申请人、开证行的关系的关系其开立必须经过原信用证开证其开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权申请人、开证行授权其开立与原信用证开证其开立与原信用证开证申请人、开证行无关申请人

47、、开证行无关份数份数第一受益人将信用证的一部分第一受益人将信用证的一部分权利转移给第二受益人权利转移给第二受益人两份信用证两份信用证第二受益人与原第二受益人与原证开证行的关系证开证行的关系第二受益人可以得到原开证行第二受益人可以得到原开证行的付款保证的付款保证第二受益人得不到原开第二受益人得不到原开证行的付款保证证行的付款保证转让行的责任转让行的责任转让行不会增加付款责任转让行不会增加付款责任开立背对背信用证的银开立背对背信用证的银行就是该证的开证行行就是该证的开证行（4）预支信用证（）预支信用证（anticipatory L/C）：）：开证行授权代付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的

48、全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息 预支信用证与远期信用证相反，它是开证人付款在先，受益人交单在后预支信用证可分全部预支或部分预支可凭出口人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。 如出口人以后不交单，开证行和代付行并不承担责任，可向申请人追索。当货运单据交到后，代付行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。(5)备用信用证(Standby Letter of Credit) 是适用于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，它是开证行对受益人承担一项义务的凭证 在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开

49、具汇票，并随附开证申请人未履行义务声明或证明文件，即可得到开证行偿付。 对受益人来说，是备用于开证申请人发生毁约情况时取得补偿的一种方式 采用备用信用证时，开证行处理的仅仅是与信用证相关的文件，与合同无关，只要受益人出具的汇票和文件(证明开证申请人未能履约)是符合信用证规定的，开证行即对受益人作无追索付款 一般用在投标、履约、还款保证、预付、赊销等商品和劳务业务中 某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货物单据不要议付，银行不予理睬。后来议付行对

50、第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。问：（1）银行处理方法是否合适？（2）买方应如何处理此事为宜？汇付、托收、信用证三种方式的比较：汇付、托收、信用证三种方式的比较： 结算方式结算方式手续手续银行费用银行费用买卖双方的买卖双方的资金占用资金占用买方风买方风险险卖方风卖方风险险汇付汇付预付货款预付货款简单简单最小最小不平衡不平衡最大最大最小最小货到付款货到付款简单简单最小最小不平衡不平衡最小最小最大最大跟单跟单托收托收付款交单付款交单稍繁稍繁稍大稍大不平衡不平衡较小较小较大较大承兑交单承兑交单稍繁稍繁稍大稍大不平衡不平衡极小极小极大极大 跟单

51、信用证跟单信用证最繁最繁最大最大较平衡较平衡稍大稍大较小较小信用证与汇付结合方式结合方式信用证与托收托收、汇付与信用证等多种方式托收与银行保函跟单托收与汇付不同结算方式的结合使用不同结算方式的结合使用一、信用证与汇付相结合在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。二、付款交单与汇付相结合二、付款交单与汇付相结合合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。买方已支付20-3

52、0%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。三、托收与信用证相结合三、托收与信用证相结合即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。关键点是光票托收还是跟单托收？第五节 其他结算方式一、银行保函二、国际保理三、福费廷一、银行保函 （一）银行保函的含义及其性质 保函(Letter of Guarantee，L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证 保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人

53、代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。银行保函(Bankers Letter Guarantee)是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。故银行保函一般为见索即付保函，也称为独立性保函。银行保函的性质和作用银行保函的性质和作用1.1.独立性保函（见索即付保函）独立性保函（见索即付保函）（1）保函独立于基础合同 （2）银行承担第一性付款责任（3）付款的唯一条件是单据 （4）保函的独立性是相对的。由于保函对单据的要求是比较简单的，所以在保函的情况下更易发生欺诈行为 2.2.从属性保函（有条件保函）从属性保函（有条件保函）(1)就保函性质

54、而言，保函从属于基础合约，基础合同的存在是保函成立的前提条件，保函随基础合约的失效而失效(2)银行保函的付款责任是第二性(3)只有在违约情况发生时才会支付(4)开立保函只是为了提供信用担保。委托人申请开立保函后，万一自己未履约就非支付赔款不可，因此开立保函能促使委托人履行基础合同。（二）银行保函的当事人 国际间银行办理代客担保业务时，应委托人的要求，向受益人开出的保证文件（L/G）。 1.基本当事人：申请人、受益人、担保人2.其他当事人：通知行、转开行、保兑行、反担保人申请人受益人担保行1、申请人。是向银行或保险公司申请开立保函的人。申请人的权责是：(1)在担保人按照保函规定向受益人付款后，立

55、即偿还担保人垫付的款项。(2)负担保函项下一切费用及利息。(3)担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。2、受益人。是有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人。受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明或连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。3、担保人。是保函的开立人。担保人的权责是：(1)接受委托人申请后，依委托人指示开立保函给受益人。开立保函时，有权决定是否要求申请人预缴押金。(2)保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。(3)付款后，有权要求申请人偿还其垫款。若委托人不能立即偿还垫款

56、，有权处置押金、抵押品、担保品。如果处置后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。4.通知行(Advising Bank)，通知行又称转递行(Transmitting Bank)。即根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行。通常为受益人所在地的银行。 5.保兑行(Confiriming Bank)，保兑行又称第二担保人，即根据担保人的要求在保函上加以保兑的银行。保兑行通常为受益人所在地信誉良好的银行。如担保银行的资信能力较差或属外汇紧缺国家的银行，受益人可要求在担保行出具的保函上由一家国际上公认的资信好的大银行加具保兑。到时如担保人未按保函规定履行赔付，保兑行应代其履行付

57、款义务。 6. 转开行(Reissuing Bank)、转开行即指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行。转开行通常是受益人所在地银行。转开行如接受担保人请求转开的委托，就必须及时开出保函。保函一经开出，转开行即变成担保人，承担担保人的责任义务。7. 反担保人(Counter Guarantor)，指为申请人向担保银行开出书面反担保函的人。其责任是：保证申请人履行合同义务，同时，向担保人承诺，即当担保人在保函项下作出付款以后，担保人可以从反担保人处得到及时、足额的补偿，并在申请人不能向担保人作出补偿时，负责向担保人赔偿损失。（三）银行保函的主要内容1.有关当事人。2.开立保

58、函的依据。 保函开立的依据是基础合同，应列明合同或标书等协议的号码、日期。3.担保金额和金额递减条款。4.要求付款的条件。 担保人在收到索赔书或保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条款一致时，即支付保函中规定的款项。5.保函失效日期或失效事件。 如未规定，当保函退还担保人保函退还担保人，或受益人书面声明解除担保人的责任，则认为该保函已被取消。6.保函所适用的法律与司法。保函的适用法律是担保人营业所在地营业所在地的法律。 （ 四）银行保函的种类1.履约保函(Performance Guarantee) (1) 进口履约保函：进口履约保函是指担保人应申请人(进口人)的申请开给受益人(出

59、口人)的保证承诺。保函规定，如出口人按期交货后，进口人未按合同规定付款，则由担保人负责偿还。这种履约保函对出口人来说，是一种简便、及时和确定的保障。 (2) 出口履约保函：出口履约保函是指担保人应申请人(出口人)的申请开给受益人(进口人)的保证承诺。保函规定，如出口人未能按合同规定交货，担保人负责赔偿进口人的损失。这种履约保函对进口人有一定的保障。 2.预付款保函(Repayment Guarantee) 预付款保函又称还款保函或定金保函。是指担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函。保函规定，如申请人不履行他与受益人订立合同的义务，不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益

60、人，担保人向受益人退还或支付款项。预付款保函处在工程承包项目中使用外，也适用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等业务。 除上述两种保函外，还可根据其他功能和用途的不同，分为其他种类的保函，如：投标保函、补偿贸易保函、来料加工保函、技术引进保函、维修保函、融资租赁保函、借款保函等等。 二、国际保理 （一）国际保理 (International Factoring)的概念 国际保理又叫承购应收帐款业务，是指在使用托收、托收、赊销等非信用证赊销等非信用证方式结算货款时，保理商(Factor)向出口商提供的一项集买方资信调查、应收款管理和追帐、贸易融资及信用管理于一体的综合性现代金融服务。 基本做法：基