第三章 财政支出规模与结构

1、第三章第三章 财政支出规模财政支出规模与结构与结构目录页 CONTENTS PAGE 本章的主要内容包括：本章的主要内容包括： 1. 财政支出分类（财政支出分类（了解）了解） 2. 财政支出规模（财政支出规模（理解）理解） 3. 财政支出效益（掌握）财政支出效益（掌握） 4. 财政支出结构（熟练掌握）财政支出结构（熟练掌握）01 财政支出分类4 （一）财政支出分类的意义具体意义优化财政结构提高财政支出的效益控制财政规模财政支出分类，既是财政理论问题，也是实践问题，合理的分类对于经济分析和财政管理具有重要意义。5 （二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类 （ IMF）

2、一般公共服务 保健其他社区和社会服务 社会保障和福利国防教育无法归类的其他支出经济服务住房和社区生活设施其中：第（1）、（2）主要为了实现政治职能 第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要为了实现社会职能 第（8）主要为了实现经济职能6 （二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类 （ IMF）我国现行财政支出功能分类:按支出功能设置类、款、项三级科目 类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作 （“教育”类下的“普通教育” ）项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下

3、的“抗旱”、“水土保持”）7 （二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类 （ IMF）知识链接：2011年政府收支分类科目类级科目现行规定有26项 包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。8 支出经济分类。支出经济分类。是按支出的经济性质和具体用途所作的一

4、种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明确反映政府的钱究竟是怎么花出去的。我国政府支出经济分类设置工资福利支出、商品和服务支出等大类，类下设款级科目。9 （二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类 （ IMF）知识链接：2011年政府收支分类科目类级科目现行规定有12 项 包括：工资福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。10 （二）财政支出的三种重要分类方法2.按照经济类型分类 按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，

5、实际上是按支出产生效益的时间分类 可分为三类 ： 经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出 ），对当年经济产生影响。资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出 ，对当年及以后的经济产生影响。净贷款11 支出经济分类与支出功能分类从不同侧面、以不同方式反映政府支出活动。支出分类与部门分类编码和基本支出预算、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下，可对任何一项财政支出进行“多维”定位，清清楚楚地说明政府的钱是怎么来的，干了什么事，最终用到了什么地方，为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确

6、的经济信息。 12 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类 也就是按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。（1）购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款 13 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（2）转移性支出财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响

7、是间接的，但对分配产生直接影响。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 14 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类对转移性支出的分析：政府是一个“慈善家”（非市场主体）。非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。直接干预收入分配，受益人收入提高。间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎么花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。15 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（3）购买性支出与转移性支出的关系处于经济发展初期的大多数发展

8、中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。16 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（4）购买性支出和转移性支出各自的作用转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反

9、应来实现的。 购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。17 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类购买性支出与转移性支出分类的意义 :u购买性支出比重大（发达国家），财政偏重效率（发展中国家），转移性支出比重大，该国财政偏重公平。u在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则 u微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则 18 （二）财政支出的三种重要分类方法3.按照

10、财政支出与经济活动的关系分类对购买性支出的分析:政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。间接干预收入分配。02 财政支出的规模分析20 （一） 衡量财政活动规模的指标 （二） 财政支出规模增长变化的一般趋势（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径21 （一）衡量财政活动规模的指标1、反映财政活动规模的两个指标：绝对数指标：财政收入、财政支出相对数指标：财政收入（支出）占GDP（或GNP）的比重2、反映财政支出规模及其变化的指标（1）财政支

11、出增长率:1n1nn1nGGGGG(%)G（2）财政支出增长弹性系数：(%)(%)GDPGEg（3）财政支出增长边际倾向:GDPGMGP22 （一）衡量财政活动规模的指标主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势23 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势1、瓦格纳法则2、皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代规模效应理论 24 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势阿道夫瓦格纳（18351917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有政治经济学教程（1876年）、财政学（18771901年）。瓦格纳根据其所处政治经济及社会背景，通过吸收、整理、总

12、结以前社会政策学派史泰因、谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成了 自己的以社会财政、税收思想为核心的理论体系。他把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经 济组织中由权利共同体构成的强制共同经济”。并据此提出了新的国家职能观。认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。 阿道夫瓦格纳25 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势瓦格纳法则：政治因素:国家职能扩展政府职能的内在质量提高财政支出扩大经济因素:工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 财政支出增长德国财政学家阿道夫瓦格纳对19

13、世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决26 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势瓦格纳法则（续上）：此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。27 （二）财政支出规模发展变化的一

14、般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则的解释：G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP财 政 支 出占GDP的比重28 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代规模效应理论也称之为梯度渐进增长理论:在对1890-1955年间英国财政支出情况进行研究的基础上,英国经济学家皮科克和威斯曼在1961年，提出了财政支出增长的梯度渐进梯度理论。他们认为，导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出超过GNP增长的主要原因。29 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势梯度渐进增长理论主要观点:在正常的时期，居民

15、的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。 当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。30 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势财 政 支 出 /G D P时 间战 前战 时战 后财 政 总 支 出民 用

16、 财 政 支 出国 防 支 出梯度渐进增长理论的解释:31 （二）财政支出规模发展变化的一般趋势实证分析:经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳以及皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。 32 （三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势33 （三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模的变化:从1979-2010年，中国财政支出绝对额，除了1980年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979年开始，经历了一个迅速下滑的过程，1995和1996

17、年甚至降到了11.7%。这一趋势从1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20。1998年实行的积极财政政策（扩张性财政政策），增加了政府用于基础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中国财政收入连年高速增长，税收自1998年以来每年都大规模增收。相应地，财政支出也随之增加。 34 （三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析:从计划到市场的改革，本身就意味着政府从市场的退出过程，这一趋势的出现是政府支出内在减少趋势的反映。预算内收入占GDP的比重下降，根据收支平衡政策，财政支出相应下降。政府支出秩序方面的原因。

18、与西方发达国家相比，中国财政支出不仅包括预算内支出，还包括预算外支出和制度外支出。有的学者认为，中国的GDP统计存在水份，财政支出与GDP的比重并没有表中所列的那么低。35 （四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径1、影响财政支出规模的宏观因素分析3、政治决策程序2、影响财政支出规模的微观因素36 1、影响财政支出规模的宏观因素分析:经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城

19、镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。 （四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径03 财政支出结构分析38 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（二）我国财政支出结构的变化与优化财政 支出结构的思路39 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说华尔特罗斯托(walt Rostow)：1916年生于美国纽约。毕业于耶鲁大学，1936年获硕士学位，1940年获博士学位。期间，即1936-1938年，赴英国牛津大学做访问学者。曾在哥伦比亚大学、牛津大学、剑桥大学、麻省理工学院讲授历史学和经济学。曾长期在美国国务院工作，担任过肯尼迪总统和约翰逊总统的

20、特别助理。现任美国德克萨斯大学政治经济学终身教授。著述甚丰，有三十多本著作问世，其中包括经济增长的阶段、世界经济、历史与前景、从大卫休谟到当代的经济增长理论家们等。 罗斯托(W.W.Rostow)40 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展阶段论 :美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展 阶段 经济发展的早期阶段 经济发展的成熟阶段 经济发展的中期阶段41 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展

21、变化的学说 时期时期项目项目初级阶段初级阶段中级阶段中级阶段成熟阶段成熟阶段购购买买性性支支出出投资性投资性支出支出应有较大投入（用于基础设施和建设，在社会总投资中发挥主导地位）增长减缓，投入下降（市场逐步完善，私人投资增加）投资增长回升（主要用来解决市场失灵，在社会总投资中发挥补充作用）高高消费性消费性支出支出投入比较低（主要满足人们的吃、穿等基本生活需要）随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、福利等方面财政支出增加）低低转移性支出转移性支出投入比较低（以确保人们的最低生活水平为目标）转移支出会大大增加（贫富差距扩大，用于社会保障和收入再

22、分配的财政支出增加）低低42 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展早期阶段的财政支出特征：财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求不大这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大43 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展中期阶段的财政支出特征: 此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升用于解决收入分配问

23、题的转移性支出开始增加44 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展成熟阶段的财政支出特征: 这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GDP的比重是呈不断下降趋势的公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加45 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说内生增长理论:内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期的一个西方宏观经济理论分支,其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。 内生增长模

24、型又包含两条具体的研究思路。第一条是罗默、卢卡斯等人用全经济范围的收益递增、技术外部性解释经济增长的思路,代表性模型有罗默的知识溢出模型、卢卡斯的人力资本模型、巴罗模型等。第二条是用资本持续积累解释经济内生增长的思路,代表性模型是琼斯真野模型、雷贝洛模型等。46 三、 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势 47 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路 1996-2006年我国公共支出结构变化趋势1、我国财政支出结构变化的历史进程48 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财

25、政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程2009年财政支出结构图示49 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程2010年全国公共财政支出按科目分类比重情况 50 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程1、我国财政支出结构变化的历史进程中国中国1978年年2006年年趋势趋势经济建设支出经济建设支出/公共支出公共支出6408%2656%行政管理支出行政管理支出/公共支出公共支出471%1873%社会文教支出社会文教支出/公共支出公共支出131%26

26、83%国防支出国防支出/公共支出公共支出1496%737%其他支出其他支出/公共支出公共支出316%2051%我国财政支出结构的变化表51 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程我国各时期财政支出主要项目的比重 时期时期基本基本建设建设支出支出挖潜改造金挖潜改造金和科技三项费和科技三项费支农生产支农生产支出和农支出和农业事业事业费业费文教科学卫文教科学卫生生 事业费事业费抚恤和抚恤和社会福社会福 利利 事业费事业费国防费国防费 行政行政管理费管理费政策性政策性 补贴补贴五五五五时期时期35.15.56.611.02.016.

27、44.9/六五六五时期时期25.15.75.815.71.811.90.8/七五七五时期时期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五八五时期时期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五九五时期时期13.26.05.519.11.58.312.06.1十五十五时期时期12.94.55.218.01.97.613.73.052 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程类别 发达国家 发展中国家 合计 100.0 100.0 购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出 34.9 50.1 资

28、本性支出 10.3 11.4 转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%) 53 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势（单位：%）年份政策性补贴（价格补贴）企业亏损补贴债务支出抚恤与社会福利救助费转移性支出合计19781.0/1.72.719809.3/2.31.613.2198510.319.91.61.23319909.915.04.91.431.219954.64.110.91.421.020005.91.68.91.217.520013.91.510.61.517.520022.91.211.61.717.420032.50.912.02.017.420042.80.812.82.018.420053.00.514.12.119.754 三、 财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程我国政府转移支出各主要项目的构成情况55 三、 财政支出结构分析2、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制 （二）我国财政支出结构的变化