《中级财务会计》实验

1、中级财务会计课程实验中级财务会计课程实验（一）实验目的通过实验使学生掌握资产负债表和利润表的编制。（二）实验资料1、贵阳市电线厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%,所得税税率25%,销售产品的价格中不含增值税，该公司 2015年11月30日有关总帐帐户的年初余额和 11月末余额见下表：帐户名称借方金额（元）帐户名称贷方金额（元）年初余额11月末余额年初余额11月末余额库存现金1,6002,000短期借款300,000450,000银行存款1,620,0002,880,000应付票据50,000200,000其他货币资金50,000124,300应付帐款182,200264,782应收票据13

2、0,000246,000其他应付款32,00050,000应收帐款420,000345,000应付职工薪酬62,00060,000坏帐准备-20,000-918预付帐款20,000100,000应交税费21,40037,600其他应收款8,00014,000材料采购320,000225,000原材料480,000550,000长期借款1, 500,0001,300,000周转材料75,00088,050其中：一年内到期 的长期负债600,000800,000库存商品1,250,0001,650,000股本4,700,0005,600,000材料成本差异23,00036,950盈余公积200,0

3、00200,000长期股权投资260,000260,000本年利润0800, 000固定资产1, 800,0001,500,000利润分配累计折旧-390,000-400,000（未分配利润）350,000在建工程1, 000,0001,500,000长期待摊费用0200,000合 计7,047, 6009,312,382合计7, 047,6009,312,3822015年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:单位：万元科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1653销售费用42主营业务成本800管理费用38其他业务收入160财务费用19其他业务成本10

4、0营业外收入90营业税金附加26营业外支出783中级财务会计课程实验2、该公司2015年12月发生的经济业务如下：（1） 1日，向昆明拖拉机厂销售产品铜电解线50箱，单位价格6000元，计300, 000元，增值税额51, 000元，总计351,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费 1300元，到银行办理托收手续。中国工商银行托收承付结算凭证（回 单） 1委托日期 2015年12月1日托收号码：第0013427号收款单位全称贵阳市电线厂付款单位全称昆明拖拉机厂帐号2860834727帐号1560834489开户 银行工行贵阳市南 明支行行号2875开户 银行工行昆明市营 业部行号48

5、57托收 金额人民币（大写）叁 拾伍 万贰仟叁佰零拾零元 零角零分千百十万千百十元角35230000附 件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数3铁路备注：验货付款款项收妥日期年月日（收款单位开户行盖章）会计:复核:单位主管:记帐:此联是收款单位开户银行给收款单位的回单贵州省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证使用NO 4005010购 货 单 位名称昆明拖拉机厂税务登记号330422100212563地址电话昆明市 566408开户银行及帐号工行昆明市营业部1560834489商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税额白十万千百十元角分E十无17夕300000005100000合计价

6、税合计 （大写）X佰叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分¥: 351000.00销 货 单 位名称贵阳市电线厂纳税人登记号230982310042168地址电话贵阳市 8765389开户银行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727黔贵国税（2002A）开票日期:开票单位（未盖章无效）开票人：周玫2015年 12 月 1 日收款人：李莉第四联记帐联 销货方记帐中国工商银行转帐支票存根支票号码15862679科 目对方科目出票日期 2015年12月1日收款人：贵阳市铁路局金额：Y1300.00用途：代垫运费备注：贵阳市电线厂单位主管会计复 核记帐运费垫支凭证2015年12月1日收货单位运

7、货单货物名称发运数量运杂费保险费其 他合计金额（大写）经手人昆明拖 拉机厂0056278甲产品50台1200.00100.00壹仟叁佰圆整吴涛中级财务会计课程实验委托银行收款 结算凭证（收帐通知）委托日期 2015年11月22日（2） 2日，收到上月委托银行收取的销货款387, 500.00元。收款单位全称贵阳市电线厂付款单位全称重庆设备厂帐号2860834727帐号或住址56785904673开户 银行工行贵阳市南明支行行号2875开户 银行工商行重庆市沙坪坝营业部委收 金额人民币（大写）叁拾捌万柒仟伍佰圆整千百十万千百十元隹分38750000款项 内容货款及运费委托收款 凭据名称发票运单附

8、寄单证张数3备注：上歹U项项科目1 .已全部划回收入你方帐户。对方科目转帐20 年 月 日2 .已收回部分款项划入你方 寸JM单位王管会计帐户。复 核记帐3 .全部未收妥。（收款单位开户行盖章）11月30日委收号码：005437付款期限 2015年 11月30日延期期限 20日付款单位开户行收到日期2015年11月25日支付日期2015年11月29日收妥后给收款单位的收帐通知 此联是收款单位开户银行在款项（3） 3日，购料并付款。云南省增值税专用发票发 票 联NO 0054618购货单位名称贵阳市电线厂纳税人登记号370910003152638地址 电话贵阳市 86229668开户银行及帐号工

9、行贵阳市南明支行 2860834727商品或劳 务名称计量 单位数 量单价金 额税 率 %税 额白十万千百一元角分E叶无3百-+7；凭夕电解铜板吨826,85021480000173651600合计¥21480000173651600价税合计 （大写）X佰贰拾伍万壹仟叁佰壹拾陆元零角零分¥: 251,316.00销货单位名称昆明冶炼厂纳税人登记号320600003142638地址电话昆明西山区 3142857开户银行及帐号西山区工行营业部 360604287收款人： 毛松开票单位（未盖章无效）开票日期： 2015年12月3日贵国税（2002A）靛发铁路局运费杂费收据付款单位

10、名称或姓名昆明冶炼厂2015年12月3日NO 062435原运输票据年月日第号办理种别发站昆明站到站贵阳站车种车号标重货物名称件数包装重量计费重量电解铜板8吨8吨类别费率数量金额附记运费8吨174.00基金1162.00其他杂费48.00过秤费合计金额（大写）叁佰捌拾肆圆整¥384.00收款单位：昆明铁路局经办人： 李辉NO 4168636中国人民保险公司 白云 分公司国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲）本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险:货物运 单号货物名称件数重量中 转地目的地运输工具 起运日期保险金额保险费率0保险 费综合 险

11、基本 险062435电解铜板8吨贵阳市 站火车12月1214,8001214.80被保险人：贵阳市电线厂投保人：昆明冶炼厂第四联由被保险人存执复核：签章：赵宏代理处1、综合险包括基本险。2、凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。3、如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、每笔最低保费为人民币壹元。2015年12月3日中国工商银行 信?匚凭证（回 单）收 款 单 位全称昆明冶炼厂汇 款 单 位全称贵阳市电线厂帐号 或住址2606004287帐号 或住址2860834727汇入 地点西山区汇入行名称工行 营业部汇出 地点贵阳 市汇出行名称工行营业

12、部金额人民币（大写）贡千玖佰壹拾肆兀捌角整千百十万千百十元角分弋拾伍力宣¥25191480汇款用途：货款此联是汇出银行给汇款单位的回单汇款单位编号委托日期： 2015年12月3日第002457号上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。（汇出行盖章）单位主管会计 复核 记帐2015年6月3日编号：仓库：1号库供应单位：收 料 单 材料科目:发票号码：2015年12月3日材料类别：材 料 编 号名 称规 格计 量 单 位数量实际成本应 收实收买 价运杂费其 他合计单价金额电解铜板吨88仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋 验收人：李晓淋交料人：王广富（4） 12月5日，购材料

13、并承付货款（验货付款）。中国工商专艮行托收承付结算凭证（承付支款通知）5 托收号码：0015628 承付期限 一委托日期 2015 年 11月 25日一到期2016年T2F5单位主管：会计： 复核： 记帐：付款单位开户行盖章12月5日收款单位全称沈东冶炼厂付款单位全称贵阳市电线厂帐号2820345672帐号2860834727开户 银行工行火行车站办号2023开户 银行工行贵阳市南明支行托收 金额人民币（大写）捌拾壹力零坎拾坎兀壹角整百万千百叶元角丫81009910附件商 品 发 运情 况合同名称号码附寄单证 张数或册数4铁路备注：付款单位注意：1 .根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限

14、内未拒付时，即视 为全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支 付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2 .如遇提前承付或多承付的，应另写书面通知送银行办理。3 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行 办理。付货款的承付1支款>通知此联是付款单位开户银行通知付款单位按期承辽林省增值税专用发票发 票 联NO 6001278开票日期：2015年 11月23日辽沈国税（2002A）购货单位名称贵阳市电线厂纳税人登记号370910003152638地址电话贵阳市86229668开户银行及帐号工行贵阳市南明支行 2860834727商品或 劳务名称计量

15、单位数 量单价金 额税 率 %税 额白十万千百十元角分E十力3百-+7；凭夕电解铝锭吨101532015320000172604400电解铜板吨202680053600000179112000合计¥68920000X11716400价税合计 （大写）X佰拾 万 仟 佰 拾 元 角 分¥: 806,364.00销货单位名称沈东冶炼厂纳税人登记号270104010213518地址电话沈东市 553182开户银行及帐号市工行火车站办 2820345672收款人:开票单位（未盖章无效）第二联发票联 购货方记帐NO 5214231中国人民保险公司选组分公司国内水路、铁路货物运输保险凭

16、证（甲）本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险:货物 运单 号货物名称件数重量中 转 地目的地运输工具 起运日期保险金 额保险费率0保险 费综合 险基本 险03752电解铜板电解铝锭2010贵阳市站火车5月24689,2001689.20被保险人：贵阳市电线厂投保人：沈东冶炼厂复核：签章：杨洋代理处第四联由被保险人存执1、综合险包括基本险。2、凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。3、如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、每笔最低保费为人民币壹元。沈阳铁路局货 运 票托运人发站到站收货人计划号

17、码或运输号码货物运到期限 日2015年12月24日发 站沈东站到站贵阳市站车种车号火车标重铁路/发货人装车发货人名称沈东冶炼厂施封号码铁路/发货人施封住址沈东市电话55318296铁路货车篷布号码收货人名称贵阳市电线厂集装箱号码住址贵阳 市电话86229668经由运价里程560货物 名称件数包装货物重量（吨）计费 重量类项运价 号运价 率现付费用发货人确定铁路确定费别金额铜铝303030110.13运费1213.00基金11289.90保价费30.40电气化费436.20合计新路均摊76.40京广分流记事合计3,045.90NO 03752发站承运日期：2015年11月24日经办人签章黄翔供应

18、单位：收 料 单材料科目：编号：发票号码：2015年12月5日材料类别：仓库：1号库材 料 编 号名 称规 格计 量 单 位数量实际成本应 收实收买 价运杂费其 他合计单价金额电解铜板吨2020电解铝锭吨1010仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋验收人：李晓淋 交料人：王广富（5） 12月7日，办理银行汇票。中国工商银行汇票委托书（存 根）1委托日期 2015年12月 7日第02301号收款人诚阳冶炼厂汇款人贵阳市电线厂帐号2104615287帐号或住址2860834727兑付地点诚阳市兑付行工行营业部汇款用途购货汇款 金额人民币（大写）贰拾柒方圆整千E万千百叶元隹£27000000

19、备注科目对方科目财务主管复核经办此联由汇款人留存作记帐凭证中国工商银行邮、电、手续费收费凭证（借方凭证）2015年 12 月 7日（6） 8日，购入奥迪汽车一辆，以电汇方式支付价款。贵州省机动车销售专用发票发票联购车单位（人）： 贵阳市电线厂2015年12月8日品名规格出厂车 体号产地型号价格金额百十万千百十元角分奥迪AD0687152一汽100原价34600000合同号结算方式提车方式提货期限附加费00529电汇自提管理费限 30天内起牌照人民币（大写）：叁拾肆万陆仟元整合计¥34600000销车单位（盖章）提车人： 吴伟 收款人： 于丽 开票： 高辉固定资产验收交接单2015年1

20、2月8日编号:资产 编号资产 名称规格 型号计量 单位数 量设备价值 或工程造价设备基础 及安装费用附加 费用其它合计020811奥迪 汽车100辆1346, 000346, 000资金来源自有耐用年限附件名称规格单价合计制造厂家一汽轿车股份公司10主 要出厂日期2015.7.8基本折旧率附 属出厂编号AD068715210%设 备估计残值接管部门：备注：交验部门主管：移交人：吴伟接管部门主管：接管人：萧剑锋关资产管理部门 本单分送财务部门、交接双方及上级有中国工商银行 电汇凭证（回单）上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管会计复核 记帐（汇出行盖章）2015年 9月10

21、日收 款 单 位全称贵阳乾通汽车有限公司汇 款 单 位全称贵阳市电线厂帐号或住址2860859730帐号 或住址2860834727汇入 地点贵阳汇入行名称花溪支行7匚出 地点贵阳汇出行名称南明支行金额人民币叁拾肆万陆仟元整（大写）千百十万千百十元角分34600000委托日期：2015年12月8日第号汇款用途:此联汇出行给汇款人的回单13河北增值税专用发票发 票 联2015 年 12 月 13 日NO 1894268（7）日购置拉线机（需安装）1台。购货单位名称贵阳市电线厂税务登记号150471236876890地址电话贵阳4164285开户行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727商品或

22、劳 务名称计量单位数量单价金额税 率%税额白十万千百元角分E十无31-+7；凭夕拉线机台138600000176562000合计¥38600000¥6562000价税合计佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分¥:451, 620.00销货单位名称石家庄琮明机械股份有限公司税务登记号324695781249687址话 地电3678120开户银行及帐号工行友谊办41532689开票日期:收款人：白雪开票人：张红开票单位（未盖章无效）第二联发票联 购货方记帐石家庄铁路局计划号码或运输号码16120087 货 运 票货物运到期限 12月13日托运人-发站-到站-收货人商业承兑

23、汇票（存根）收 款 人全称石家庄琮明机械股份有限公司付 款 人全称贵阳市电线厂帐号41532689帐号2860834727开户行工行友谊办?7931号开户行工行贵阳市南 明支行行 号2875汇票 金额人民币肆拾伍万伍仟捌佰叁拾陆元整（大写）千十万千百4一元隹分丫45583600汇票到期日2017年5月13日交易合同号码16122580备注：负责王云经办 张爽签发日期2015年12月13日第SC05871号此联签发人存查发 站石家庄到站沈阳车种车号火车标重铁路/发货人装车发货人名称石家庄琮明机械股份有限公司施封号码铁路/发货人施封住址电话3678120铁路货车篷布号码收货人名称贵阳市电线厂集装箱

24、号码住址贵阳电话4164285经由运价里程812货物 名称件 数包装货物重量（吨）计费 重量类项运价 号运价 率现付费用发货人确定铁路确定费别金额拉线机1515运费1733.00基金11819.90保价费40.50电气化费536.20合计新路均摊86.40京广分流记事合计4,216.00NO 2037412发站承运日期：2015年12月13日经办人签章黄翔中级财务会计课程实验(9) 15日分配并发放本月工资费用。贵州省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证使用NO 4005010开票日期： 2015年 12月 15日黔贵国税（ 2002A）购 货 单 位名称贵阳市电线厂税务登记号23098231

25、0042168地址 电话贵阳市 8765389开户银行及帐号工行贵阳市南明支行 2860834727商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税 率 %税额白十万千百十元角分E十无3-+7夕安装费200000011220000合计2000000220000价税合计（大写）X佰X 拾贰万贰仟贰佰零拾零元零角零分¥: 22 200.00销 货 单 位名称贵阳市笫一建筑安装公司纳税人登记号32501187645936地址 电话贵阳市 8685317开户银行及帐号工行贵阳市南明支行6895432031收款人： 李莉开票人：周玫开票单位（未盖章无效）第四联记帐联 销货方记帐中国工商银行转帐支票存根支

26、票号码15862680科 目对方科目 出票日期 2015年12月15日收款人：贵阳市笫一建筑安装公司金额：攻2200.00用途：安装费备注：贵阳市电线厂单位主管会计帐 记 核 复贵阳市电线厂工资结算汇总表2015年12月单位：元(间、部 门名称计时工资计件工 资应扣工资综合奖 金工资性津贴应付工资代扣款项实发金 额事假病假夜班津 贝占保健津 贝占电费托儿 费公积金个人 所得 税铜线生 产工人358403288038026050001300504079420858410375036274040铝线生 产工人179802650041021049501280369053780762360226030

27、850090车间管 理人员182002801203250112022170410120162013019890管理部 门25760104363840163031090395240188017528400销售机 构人员98404822170057012040220608408010840长期病 假人员2410902500841553361合计中国工商银行转帐支票存根15862681科 目 :对方科目 出票日期 2015年12月15日收款人：贵阳市笫一建筑安装公司金额： ¥单位主管会计用途:支付工资备注：贵阳市电线厂复 核记帐15中级财务会计课程实验（10） 16日，计提工资附加费（计提

28、比率养老保险20%医疗保险8%失业保险2%工伤保险1嗨口生育保险1%住房公积金5%工会经费2%教育经费3.5%）（11） 18日，支付本月广告费贵州省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证使用NO 4005010开票日期： 2015年 12月 15日黔贵国税（ 2002A）购 货 单 位名称贵阳市电线厂税务登记号230982310042168地址 电话贵阳市 8765389开户银行及帐号工行贵阳市南明支行 2860834727商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税 率%税额白十万千百十元角分E十无3-+7；“夕卢旺期 ）口贝1000000660000合计100000060000价税合计（大写）X

29、佰X拾壹万零仟陆佰零拾零元零角零分¥: 10600.00销 货 单 位名称贵阳市笫一建筑安装公司纳税人登记号32501187645936地址电话贵阳市 8685317开户银行及帐号工行贵阳市南明支行6895432031收款人： 李莉开票人：周玫开票单位（未盖章无效）第四联记帐联 销货方记帐中国工商银行转帐支票存根支票号码15862682科 目对方科目出票日期 2015年12月18日收款人:贵阳市笫一建筑安装公司金 额：Y10600.00用途:支付广告费备注:贵阳市电线厂;单位主管会计复 核记帐(12) 20日，提取本月借款利息 6,300元。(全部费用化)借款利息计算表借款本金月利率

30、月利息工行借款450 0006%o2 700农行借款800 0004.5%。3 600建行借款500 0004%o2 000合计6 300(13) 21日，计提固定资产折旧3,100元。折旧计算表项目原值月折旧率月折旧办公楼600 0002%o1 200汽车(行政用)300 0001 %0300车间厂房400 0002%o800车间设备200 0004%o800合计3 100(14) 25日，拉线机安装完毕交付使用。固定资产验收交接单资产资产规格计量数设备价值设备基础附加; 合计编号名称型号单位量或工程造价及安装费用费用拉线 机1386000.0020000.004216.00410216.0

31、0资产来源外购耐用年限附件名称规格单价合计制造厂家石家庄琮明机械股份 有限公司5主 要出厂日期2015.8.15基本折旧率附 属出厂编号0867220%设 备估计残值0接管部门：备注：2015年12月25日编号:交验部门主管： 张强林移交人：吴法接管部门主管：李东风 接管人：赵明凤关资产管理部门本单分送财务部门、交接双方及上级有（15） 27日，简易仓库因火灾损失严重，转入报废清理。固定资产报废申请书申请单位：贵阳南明针织有限责任公司2015年12月27日编号:资产名称简易仓库出厂时间出厂编号规格（型号）20*30砖木石棉瓦投产时间2010.12单位平方米制造厂贵阳市建筑公司使用单位预计使 用

32、年限原值（元）420, 000.00净值（元）168, 000.00已使用年限已提折旧（元）252, 000.00残值（元）固定资产状况 及报废原因2015年12月6日，由于简易仓库线路超载短路，产生电弧高温，此起熔金，击穿汽油桶，发生火灾。处理意见使用部门技术评估小组固定资产管理部门股东大会审批意见无法使用协议价属实向光同意报废岑清同意报废司国彬固定资产卡片类别：房屋资产名称简易仓库资产编号规格（型号）砖木石棉瓦规格（米）制造厂贵阳市建筑公司出厂时间2010.12使用部门仓库出厂编号103697资金来源自有资金折旧年限10列帐凭证启用年月2010.12附件或附属物固定资产原值420, 000

33、.00年折旧率10%调拨转移记录预计净产值无报废清理记录折旧方法：直线法中间停用记录（16） 28日，向成都电机厂销售产品铝电解线40箱，单位价格5000元，计200, 000元，增值税额34, 000元，总计234,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费1050元，到银行办理托收手续。中国工商银行托收承付结算凭证（回 单）委托日期2015年12月28日托收号码：第0013427号收款单位全称贵阳市电线厂付款单位全称成都电机厂帐号2860834727帐号2458642302开户 银行工行贵阳市南 明支行行号2875开户 银行工行成都市营 业部行号4857托收 金额人民币（大写）贰 拾叁

34、 万伍仟零佰伍拾零元 零角零分千百十万千百十元角23505000附 件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数3铁路备注：验货付款款项收妥日期年月日（收款单位开户行盖章）会计:复核:单位主管:记帐:此联是收款单位开户银行给收款单位的回单此联不做报销、扣税凭证使用贵州省增值税专用发购 货 单 位名称成都电机厂税务登记号330422100212563地址 电话成都 5678932开户银行及帐号工行昆明市营业部1560834489商品或劳 务名称计量单位数 量单价金 额税率%税额白十万千百十元角分E十无17夕200000003400000合计价税合计 （大写）X佰贰拾叁万肆仟零佰零拾零元零角零分¥: 234000.00销 货 单 位名称贵阳市电线厂纳税人登记号230982310042168地址电话贵阳市 8765389开户银行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727开票日期:2015年 12 月28日开票单位（未盖章无效）开票人：周玫收款人：李莉NO 4005011黔贵国税（2002A）第四联记帐联 销货方记帐中国工商银行转帐支票存根支票号