小学国有资产管理内控制度

1、小学国有资产管理内控制度根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照财政部、国家教委中小学财务制度及区教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，制定本制度。一、预算管理：1、学校应按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开

2、设和变更均应报财政部门批准，并在区教育局结算中心统一管理监督之下。任何部门均不得私设“小金库”。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的一切收入均要入帐，并及

3、时解入学校开设的银行帐户或财政指定的专户。食堂另外开户，师生伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。3、支出凭证须有经手人、验收人、领导签字方可入帐，1000元以上必须联签方可报销。4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。5、食堂大额支出应该使用正式发票。四、单位财务岗位设置，具体岗位和具体人员单位负责人：*出纳：*审计：*保管员：*记账：*五、岗位责任制：（一）保管员职责：1、负责学校办公用品、仪器设

4、备、固定资产及低值易耗品的验收入库和保管工作。2、严格入库检查验收手续，不合格品不入库，并及时通知采购人员退货。3、入库物品要上架、摆放整齐，并保持室内干燥整洁，加强防盗、防火措施。4、凡出库、入库物品要建账、建卡，严格出、入库手续，做到账物相符，每年年终清点物品一次。5、根据物资库存情况，及时编报物资购置计划，保证供给。（二）会计工作职责：1、按照中小学预算编制要求，编制学校年度预算草案，报学校领导组研究审定,进行审核，汇总上报2、严格按照国家会计制度和上级有关规定，按期记账、对账，做到账务管理规范、账目清楚。数字准确。3、做好预算执行情况月报工作，按时向上级报送学校的预算拨款申请及政府采购

5、项目的申报工作。4、认真登记账薄，做好会计报表填报和审核工作，定期向领导报送会计报表。5、认真做好财务决算及教育经费统计工作，分析学校财务收支及预算执行情况，及时向校长及学校领导组报告，并提出合理化建议。6、建立固定资产台账、明细账，强化管理，防止财产流失。7、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料。8、协助校长做好财务公开工作，积极配合上级有关部门的监督检查。（三）出纳工作职责：1、严格执行现金管理规定和备用金管理制度，确保学校现金安全、严禁坐支现金，不得用白条顶现金。2、严格审核收付凭证，按规定办理现金收付工作，做好现金日记账的登记工作。3、做好对账工作。4、配合会计做好各种账

6、务处理工作。5、学校实行财务一支笔审批制度，凡经费开支，必须经校长审批同意后方可支出。6、做好学校财务支出的保密工作，不准随便泄露财政信息。7、保管好现金，不得挪用和发生现金丢失现象。（四）审计人员职责：1、在校长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的各项管理规定、财经制度，对校内各项经济活动进行内部审计。2、恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。3、监督学校各部门严格执行各项财经规章制度4、控制、考核、纠正各部门偏离学校整体财务目标计划的行为。5、负责检查学校财务管理上是否存在滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿

7、赂等行为和经济犯罪的情况，并及时上报校领导。6、定期对本单位财务收支、经营管理进行审计，对有关部门负责人履行经济责任的情况进行审计。7、建立健全学校采购物品价格数据库，及时了解学校采购物品的市场行情。一次性采购金额大于1000元的，审计员要参与采购全过程。8、负责做好有关审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。9、负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，审计结果要向学校领导报告，并提出相关的改进意见和建议。审计结果经学校领导批准同意后，可提供给有关部门。10、完成学校领导临时交办的其他任务。（五）校长（财务）工作职责：1、负责组织编制学校年度预算、决算及教育事业

8、统计工作，经学校领导组研究及教代会通过，上报上级有关部门。2、全面负责学校财务管理工作，加强财务监督，对学校各项财务收支进行审批,签字。3、负责制定学校财务内控制度，并监督执行。4、加强学校预算管理，严格按照预算办理各项收支业务，实现依法理财、规范理财和民主理财，提高教育经典使用效益。5、做好财务公开工作，自觉接受教职工的监督，积极配合有关部门的监督检查。六、资产管理：现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、现金支付不得超过300元，由校长签字，经手人签字后由财政局统一审批后,方可发放。3、结报人员每日按时记好现金日记帐。4、结报员应定期和结算中心对帐，食堂帐出纳和会计应及时

9、对账，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得私用现金，不得以借据“白条”入账或报销。（二）财产物资管理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对教室、办公室及专用教室财产物资的管理情况进行抽查，并向校长室汇报。七、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗

10、及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。4、购置物品一律验收入库后再领取使用。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，财产管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。*市出差培训为每人每天30元（含车费14元和生活费16元），参

11、加市运动会每人每天生活费为15元。*出差培训生活补助为每人每天30元（差旅费往返60元），住宿费每人每天不得超出120元（以住宿发票为准）。*地区以外或省外每人每天生活补助为40元。出差无住宿发票的，一律不予报销住宿费。途中乘坐火车（硬席）、轮船（三等舱）、公共汽车等交通工具凭票报销。培训费、培训中的住宿费，一律用公务卡刷卡，现金不予报销。3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，职能部门复核，校长审批。八、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购买，2000元以上固定资产购买由校务委员会研究决定，政府采购项目和基建维修需在年度前报教育局

12、审批同意后按规定程序执行。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长室。3、所有大宗高价值物品（1000元以上）（购买或调换）均需经验收后入资产账目后使用。4、借用物品须办理有关手续。九、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，经上级部门批准，方可报废报损4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存

13、放在仪器室内。十、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。十一、财务公开财务公开的原则：财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。（一）财务公开的内容：1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况;4、重要财产、物资的采购和