提升细节税务师考试试题及答案

提升细节税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的有：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，必须向购买方开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票

D.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、金额、税额等

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在税前扣除

C.企业所得税税前扣除项目包括：工资、薪金、社会保险费、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等

D.企业发生的非货币性资产交换，其换入资产的成本，应当按照换出资产的公允价值确定

3.下列关于个人所得税的规定中，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即每次收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

4.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有：

A.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送发票领购簿、发票使用情况报告等资料

5.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料

6.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料

D.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送银行账户信息等资料

7.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、金额、税额等

D.增值税专用发票的使用和管理应当符合国家有关法律法规的规定

8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在税前扣除

C.企业所得税税前扣除项目包括：工资、薪金、社会保险费、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等

D.企业发生的非货币性资产交换，其换入资产的成本，应当按照换出资产的公允价值确定

9.下列关于个人所得税的规定中，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即每次收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

10.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有：

A.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送发票领购簿、发票使用情况报告等资料

11.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料

12.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料

D.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送银行账户信息等资料

13.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、金额、税额等

D.增值税专用发票的使用和管理应当符合国家有关法律法规的规定

14.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在税前扣除

C.企业所得税税前扣除项目包括：工资、薪金、社会保险费、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等

D.企业发生的非货币性资产交换，其换入资产的成本，应当按照换出资产的公允价值确定

15.下列关于个人所得税的规定中，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即每次收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

16.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有：

A.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送发票领购簿、发票使用情况报告等资料

17.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送财务会计报表及有关资料

D.企业所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料

18.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关申报纳税

B.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送税务申报表及有关资料

C.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料

D.个人所得税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送银行账户信息等资料

19.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、金额、税额等

D.增值税专用发票的使用和管理应当符合国家有关法律法规的规定

20.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在税前扣除

C.企业所得税税前扣除项目包括：工资、薪金、社会保险费、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等

D.企业发生的非货币性资产交换，其换入资产的成本，应当按照换出资产的公允价值确定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的征收管理，由国务院财政部门负责。（）

3.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

5.个人所得税的税率，根据所得额的不同，分为累进税率和比例税率。（）

6.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括：工资、薪金、社会保险费、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等。（）

8.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

9.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

10.企业所得税的纳税申报表应当包括：企业所得税纳税申报表、附表、财务会计报表等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和内容。

2.解释企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.列举个人所得税的专项附加扣除项目。

4.说明增值税小规模纳税人的认定标准和税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济稳定和增长中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论税收征管信息化对提高税收征管效率和质量的影响，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用（A），内容包含发票代码、发票号码、开票日期等（D），而小规模纳税人不能领购使用（C）。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金等（A），损失减除后可扣除（B），具体扣除项目包括（C），非货币性资产交换成本按公允价值确定（D）。

3.ABD

解析思路：个人所得税税率分为超额累进和比例税率（A），工资薪金适用超额累进税率（B），劳务报酬等适用比例税率（C错误），计税依据为应纳税所得额（D）。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），发票领购簿等（D）。

5.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），企业所得税纳税申报表及资料（D）。

6.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），个人所得税纳税申报表及资料（C），银行账户信息等（D）。

7.ABCD

解析思路：增值税发票分为专用和普通（A），专用发票由一般纳税人领购（B），内容包含发票代码、发票号码等（C），使用和管理需符合法规（D）。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金等（A），损失减除后可扣除（B），具体扣除项目包括（C），非货币性资产交换成本按公允价值确定（D）。

9.ABD

解析思路：个人所得税税率分为超额累进和比例税率（A），工资薪金适用超额累进税率（B），劳务报酬等适用比例税率（C错误），计税依据为应纳税所得额（D）。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），发票领购簿等（D）。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），企业所得税纳税申报表及资料（D）。

12.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），个人所得税纳税申报表及资料（C），银行账户信息等（D）。

13.ABCD

解析思路：增值税发票分为专用和普通（A），专用发票由一般纳税人领购（B），内容包含发票代码、发票号码等（C），使用和管理需符合法规（D）。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金等（A），损失减除后可扣除（B），具体扣除项目包括（C），非货币性资产交换成本按公允价值确定（D）。

15.ABD

解析思路：个人所得税税率分为超额累进和比例税率（A），工资薪金适用超额累进税率（B），劳务报酬等适用比例税率（C错误），计税依据为应纳税所得额（D）。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），发票领购簿等（D）。

17.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），财务会计报表（C），企业所得税纳税申报表及资料（D）。

18.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人需按期申报纳税（A），报送税务申报表及资料（B），个人所得税纳税申报表及资料（C），银行账户信息等（D）。

19.ABCD

解析思路：增值税发票分为专用和普通（A），专用发票由一般纳税人领购（B），内容包含发票代码、发票号码等（C），使用和管理需符合法规（D）。

20.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金等（A），损失减除后可扣除（B），具体扣除项目包括（C），非货币性资产交换成本按公允价值确定（D）。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.×

解析思路：个人所得税的征收管理由国务院税务主管部门负责，而非财政部门。

3.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得开具。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得税法规定的应纳税所得额，而非会计利润。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

6.√

解析思路：增值税一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具专用发票。

7.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、社会保险费等。

8.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。

9.×

解析思路：增值税专用发票的保管期限为