SYB 6创业培训

1、第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任喀喇沁旗就业服务局喀喇沁旗就业服务局 吕晓语吕晓语 2022-5-6吕晓语2第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将： 了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。 维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。2022-5-6吕晓语3 国家制定了各类有关的法律法规国家制定了各类有关的法律法规,是是规范公民和企业经济行为的准则，具有规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。权威性、强制性、公平性。 依法办事是公民和企

2、业的责任。依法办事是公民和企业的责任。 与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法2022-5-6吕晓语4法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企业法企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等法等民法通则民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知

3、识产权、民事责任等债权、知识产权、民事责任等合同法合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等争议、监督检查等

4、2022-5-6吕晓语5与企业相关的其他法律会计法会计法税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法消费者权益保护法消费者权益保护法反不正当竞争法反不正当竞争法保险法保险法环境保护法环境保护法2022-5-6吕晓语6法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。2022-5-6吕

5、晓语7 给你的企业办给你的企业办“户口户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。 企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 2022-5-6吕晓语8注册步骤注册步骤n步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。 步骤二、办理名称预先核准、取得步骤二、办理名称预先核准、取得名称预先核准名称预先核准通知书通知书。 步骤三、以核准的名称到银

6、行开设临时账户，股东步骤三、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。将入股资金划入临时账户。 步骤三、到有资格的会计师事务所办理验资证明。步骤三、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 步骤四、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口步骤四、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。受理、初审。 步骤五、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳步骤五、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。注册登记费。 步骤六、在规定的报纸上发布公告步骤六、在规定的报纸上发布公告 2022-5-6吕晓语9 只有领取了营业执照，才只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。是合法经营，

7、受法律保护。 办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证 两张照片两张照片 租房证明租房证明 企业名称企业名称2022-5-6吕晓语10购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。阅读创业故事(17)营业执照2022-5-6吕晓语11依法纳税依法纳税n税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。 n税收的特征：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能财政职能 调节经济职能调节经济职

8、能 税收是国家财富之源税收是国家财富之源2022-5-6吕晓语12依法纳税依法纳税 流转税（增值税、营业流转税（增值税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种： 人所得税）人所得税） 城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加2022-5-6吕晓语13依依 法法 纳纳 税税2022-5-6吕晓语14增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税的一种流转税。 纳税人分类纳税人分类： 从事制造业，年应税

9、销售额 在100 万以上税率税率17% 一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在180万以上的税率税率17% 2022-5-6吕晓语15增值税：增值税： 从事商业，年应税销售额 在 180万以下的。 小规模 % 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下2022-5-6吕晓语16增值税起征点（只限于个人）增值税起征点（只限于个人）销售货物的起征点为月销售额5000元。(04.1.1起)销售应税劳务的起征点为月销售额3000元。（04.1.1起）按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。（04.1.1起）这里所称的销售额不包括其应纳税额。2022-5-6吕晓语17小规模纳税人应纳税额的计

10、算小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票。不使用增值税专用发票。2022-5-6吕晓语18 例例 题题 王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是： 销售额=含税销售额（1+征收率） =75000 （1+4%）=72115.39（元） 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)2022-5-6吕晓语19营业税营业税n营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营业税：对境内的单

11、位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。征收的一种流转税。n计算公式计算公式 应纳税额应纳税额=营业额营业额x税率税率n营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日）元；按次纳税为每次（日）营业额营业额50元。元。n税率设计：营业税税率只设置了两档，即税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计业，单独设计5%20%的幅度税率。的幅度税率。2022-5-6吕晓语2

12、0营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2022-5-6吕晓语21个人所得税法个人所得税法n个人所得税个人所得税 是对个人所得征收的一种税。是对个人所得征收的一种税。n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事业个体工商户的生产

13、、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。酬所得、工资收入所得。 2022-5-6吕晓语22个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）2022-5-6吕晓语23个人所得税税率个人所得税税率（五级超额累进税率）（五级超额累进税率）级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）1不超过不超过5000元的元的52超过超过

14、5000-10000元的部分元的部分103超过超过10000-30000元的部分元的部分204超过超过30000-50000元的部分元的部分305超过超过50000元的部分元的部分35 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。纳税所得额即为纳税基数。2022-5-6吕晓语24城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：城市维护建设税： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据

15、。 税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远；纳税人在偏远地区的地区的1%。2022-5-6吕晓语25城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加教育费附加：教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。 税率为：税率为：3%2022-5-6吕晓语26个体工商户税收的简化管理方式个体工商户税收的简化管理方式 定定 税税n定期定额定期定额 核定征收核定征收n营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%，业主应，业主应主动申报主动申报. 警警 示示 偷税将被处以偷税

16、额偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，倍罚款，追究刑事责任最高可判刑追究刑事责任最高可判刑7年年2022-5-6吕晓语27纳税筹划与合法避税纳税筹划与合法避税n愚昧者偷税，糊涂者漏税。愚昧者偷税，糊涂者漏税。n野蛮者抗税，精明者避税。野蛮者抗税，精明者避税。2022-5-6吕晓语28只贷一美元的犹太富翁只贷一美元的犹太富翁 一犹太富豪进一家银行 我想借点钱。 完全可以，您想借多少呢？1美元。 只借1美元？贷款部的经理惊愕了。我只需要1美元。可以吗？ 当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。 好吧。犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：这些做担保可以吗？经理清点了一下，先生，

17、总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？是的。犹太商人面无表情地说。 好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您 谢谢犹太富豪办完手续，便准备离去。 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你想问什么？ 我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些

18、东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。2022-5-6吕晓语29 个体经营所得与工资、薪金所得适用税率对比：个体经营所得与工资、薪金所得适用税率对比：个体全年应税额个体全年应税额 税率税率不超不超5千元的千元的 5超超5千千1万的万的 部分部分 10超超1万万3万的万的 部分部分 20超超3万万5万的万的 部分部分 30超超5万的万的 部分部分 35 个体适用五级超额累进个体适用五级超额累进税率，税率为税率，税率为535，以年应税额计算。以年应税额计

19、算。 职工工资全年应税额职工工资全年应税额 税率税率（月工资总额减（月工资总额减2000元的余额）元的余额）不超不超5百元的百元的 5超超5百百2千的千的 部分部分 10 超超2千千5千的千的 部分部分 15超超5千千2万的万的 部分部分 20超超2万万4万的万的 部分部分 25 超超4万万6万的万的 部分部分 30 超超6万万8万的万的 部分部分 35 超超8万万10万的万的 部分部分 40 超过超过10万的万的 部分部分 45 职工工资时适用九级超额累职工工资时适用九级超额累进税率，税率为进税率，税率为545，以，以月应税额计算。月应税额计算。2022-5-6吕晓语30 以一年获利五万元为

20、例对比缴税情况以一年获利五万元为例对比缴税情况 个体工商户缴税情况个体工商户缴税情况 以年收入为应税额以年收入为应税额500052505000 10 50020000 20 400020000 30 6000 合计应缴税额：合计应缴税额：10750 有限责任公司缴税情况有限责任公司缴税情况 以以月应税额，假定给自己每月月应税额，假定给自己每月开工资开工资4000元元） 4000-2000（起征点）（起征点） - 440（11%保险金）保险金） - 480（12%公积金）公积金） 1080元元5005580 10 25+58 83合计应缴税额：合计应缴税额：8312个月个月9962022-5-6

21、吕晓语31一些业主合法常用的避税手法一些业主合法常用的避税手法 一、转移支付：企业出资为业主个人家庭购买消一、转移支付：企业出资为业主个人家庭购买消费品。如房屋汽车等不动产以企业名义购买。家庭装费品。如房屋汽车等不动产以企业名义购买。家庭装修、家具等大宗消费品列入企业办公费支出。子女教修、家具等大宗消费品列入企业办公费支出。子女教育费列入职工培训费中。家庭成员旅游度假支出列入育费列入职工培训费中。家庭成员旅游度假支出列入企业差旅费管理费中。企业差旅费管理费中。 二、虚列工资支出：利用其属关系在账面虚列职二、虚列工资支出：利用其属关系在账面虚列职工人数。既减少企业所得税基数，也分化了个人所得工人

22、数。既减少企业所得税基数，也分化了个人所得税计征依据。税计征依据。 三、投资收藏品：书画古玩等收藏品可以归于固三、投资收藏品：书画古玩等收藏品可以归于固定资产，每年提折旧列入成本。几年后消耗为零资产定资产，每年提折旧列入成本。几年后消耗为零资产归为自己所有。归为自己所有。 四、明星设立公司：可将个人所得税四、明星设立公司：可将个人所得税9级累进税级累进税制最高达到制最高达到45%，而企业所得税最高才，而企业所得税最高才33%。 五、每月提取坏账损失五、每月提取坏账损失2022-5-6吕晓语32 张家和李家是邻居，都从事家政服张家和李家是邻居，都从事家政服务，两家投资都是务，两家投资都是5050

23、万元，张氏兄弟成万元，张氏兄弟成立了立了“张氏家政服务有限责任公司张氏家政服务有限责任公司”，李氏兄弟则成立了李氏兄弟则成立了“李家老号家政服务李家老号家政服务合伙公司合伙公司”。两家生意不相上下，本年。两家生意不相上下，本年利润都是利润都是4040万元，但到最后张氏兄弟从万元，但到最后张氏兄弟从公司拿到手的钱分别只有公司拿到手的钱分别只有9 9万多元，而李万多元，而李氏兄弟分别拿到了氏兄弟分别拿到了1616万多元。万多元。案例2022-5-6吕晓语33 有限责任公司缴税情况有限责任公司缴税情况 先缴纳先缴纳33%的企业所得税，剩余部分的企业所得税，剩余部分按公司的财务制度要提取按公司的财务制

24、度要提取15%的公积金和的公积金和公益金，之后的部分可以分配给投资者，公益金，之后的部分可以分配给投资者，分得利润需要再缴纳分得利润需要再缴纳20%的个人所得税。的个人所得税。但有限责任公司承担有限的法律责任。但有限责任公司承担有限的法律责任。 合伙企业缴税情况合伙企业缴税情况 只需缴纳只需缴纳20%的个人所得税。但合伙的个人所得税。但合伙企业承担无限连带责任。企业承担无限连带责任。2022-5-6吕晓语34下岗失业人员的优惠政策下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和

25、个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作2022-5-6吕晓语35再就业优惠政策注意事项再就业优惠政策注意事项 享受期限原则享受期限原则 一次性享受原则一次性享受原则 必须经认定原则必须经认定原则 先申请后享受原则先申请后享受原则 税收优惠政策审批截至税收优惠政策审批截至2008年底，享年底，享受至受至3年

26、期满为止。（年期满为止。（2008年底以后不再办年底以后不再办理再就业优惠证理再就业优惠证） 2007年开始优惠证全区各地通用年开始优惠证全区各地通用 再就业优惠证要按期参加年检，不得转再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。借、出租、涂改、撕页，遗失不补。 2022-5-6吕晓语36尊重员工的权益尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。员工的法定责任。 依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤

27、、生育）（养老、医疗、失业、工伤、生育） 2022-5-6吕晓语37劳动合同主要内容劳动合同主要内容n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。2022-5-6吕晓语38劳动法关于劳动时间的规定劳动法关于劳动时间的规定 劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人劳动法规定用人单位应

28、保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳有下列情形之