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文档简介
1、第第5 5章章 酒店流酒店流动资动资产的管理产的管理学习目标学习目标: 本章阐述流动资产控制的相关内容。通过本章学习，应当本章阐述流动资产控制的相关内容。通过本章学习，应当达到如下的学习效果：达到如下的学习效果： 掌握最佳现金持有量控制的方法。掌握最佳现金持有量控制的方法。 掌握应收账款控制的方法。掌握应收账款控制的方法。 掌握存货控制的方法。掌握存货控制的方法。流动资产的概念流动资产的概念第一节第一节 现金控制现金控制56781011 确定最佳现金持有量的常见四种模型有：现金周转模现金周转模型、成本分析模型、存货模型和随机模型型、成本分析模型、存货模型和随机模型。 存存货模式货模式也称鲍莫模
2、式，是1952年由美国经济学家威廉鲍莫（WilliamJBaumol）首先提出的。他认为一个企业的现金余额可以看作是一种存货库存。当库存下降到某一预先指定的水平，企业就销售有价证券以兑取现金。当现金余额较大时，又去购买一些证券。131415KFT216%102001000002三、三、现金收支的日常控制现金收支的日常控制 现金收支控制的目的在于加速资金周转，提高现金的使用效率。为达到这一目的，企业通常采用三种基本方法，一是尽量加速收款；二是严格控制现金支出；三是力争现金流入与流出同步。 1加速收款加速收款 加速收款主要是尽量缩短从客户汇款至企业收到客户汇款的过程。为实现这一过程，可以利用银行之
3、间的互联网络进行快捷结算。 2控制支出控制支出 控制现金支出是加速现金周转，提高资金运用效率的另一个重要方面。现金支出的控制主要包括金额上的控制和时间上的控制。企业通常采用的方法有：（1）延缓应付款的支付。企业在不影响自身的商业信誉的前提下，应尽量推迟付款时间。如各项债务应该在到期最后一天偿还，不宜提早或延迟。（2）使用现金浮游量。浮游量是指企业银行存款账面上的现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。这是由于企业与银行双方出账与入账的时间差造成的。如果企业能够正确地预测现金浮游量并加以利用，就可以节约一定量的现金，从而极大提高现金利用率。但是，利用这种方法必须预测准确，否则将会形成银行存款“透支”，造成经济损失和信誉损失。 所谓现金流入与流出同步就是企业尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的现金余额降到最低水平。为此，企业应认真编制现金预算，合理安排现金支付时间与现金收入时间的同步，控制企业的现金流量。 3力争现金流入与流出同步力争现金流入与流出同步第三节第三节 应收账款管理应收账款管理23第三节第三节 应收账款管理应收账款管理2527282930 3132333435363738第四节第四节 存货管理存货管理40414243KDQ44C2Q45SCFDPKDT）（）（）（2QQ4647SCFDPKDT）（）（）（2QQ
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