财政支出绩效评价操作实例解析

1、财政支出绩效评价操作财政支出绩效评价操作实例解析实例解析省财政厅绩效管理处：詹 飙 二一二年五月前前 言言o本案通过一个绩效评价项目的实例，讲解从选择项目、研究制定评价实施方案和指标体系到评价实施、报告撰写的全过程。重点剖析思路及操作方法。o选择的实例是省财政厅2010年开展的全省重点评价项目浙江省下山搬迁项目（20082009年度）。主要内容主要内容o评价关键信息o项目的选择o评价方案的制订o评价实施o评价结果及应用o总结一、评价关键信息项目名称项目名称浙江省下山搬迁项目项目单位项目单位浙江省扶贫办公室主管部门主管部门浙江省扶贫办公室项目起止时间项目起止时间20082012年，其中：评价时间

2、段为20082009年。项目实施地点项目实施地点省重点扶持的29个县（市、区）项目资金实际投入项目资金实际投入20082009年实际到位资金367188.32万元，其中：省财政60673.20万元，市县财政33254.29万元，政策减免税费14567.87万元，农户筹集245434.13万元，其它13258.83万元。项目实际支出项目实际支出20082009年实际支出339608.03万元。项目绩效目标（摘要）项目绩效目标（摘要）20082009年，完成下山搬迁29685户、108748人，其中：高山远山区84620人、地质灾害区12411人、重点水库库区11717人。目标完成情况（摘要）目标

3、完成情况（摘要）20082009年，实际完成下山搬迁28373户、101531人，其中：高山远山区83624人、地质灾害区11281人、重点水库库区6626人。评价类型评价类型事中评价评价方式评价方式财政部门组织评价评价机构评价机构浙江新中天会计师事务所，并由其聘请有关专家组成专家组评价时间评价时间2010年410月评价结论评价结论全省综合评价得分：全省综合评价得分：71.3171.31分；等次：合格分；等次：合格二、项目的选择（一）项目选择的原则o1.选择绩效相对容易判断的项目o2.带着找问题的眼光去选择项目o3.从当前社会经济发展热点领域或社会关注度高、领导重视的方面去选择；现阶段倾向于选

4、择事关民生的项目o4.适当考虑项目的覆盖面二、项目的选择（二）当时选择该项目的有关背景情况o我省一项重大民生项目，资金投入大，影响面大，涉及我省农村社会发展。o项目自2008年起实施，受到了贫困农户的普遍欢迎，要求扩大项目实施范围的呼声不断出现，实际超范围实施的情况也比较普遍。o省领导对项目的实施效果十分关注，特别对搬迁安置贫因农户的数量，下山农户生活生产现状，政策后续是否需要改进等问题非常关注，迫切需要要掌握项目实施的真实情况。o为此，省财政厅2010年选择了该项目作为上下联动的全省重点评价项目。三、评价实施方案的制订o评价实施方案制订的一般方法（三步曲）文案研究文案研究实地调研实地调研方案

5、撰写方案撰写收集评价项目相关政策文件，进行学习研究。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。关键：一是形成问题清单；二是初步明确评价的关键点。听取项目相关方情况介绍，实地查看项目情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。关键：问题清单得到解决；评价关键点得到确认或调整。拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价组织及步骤（包括人员与时间安排）等。三、评价实施方案的制订-文案研究（一）进行文案研究是对项目进行解剖分析的过程o学习项目相关政策文件o明确项目实施对象及范围o分析

6、项目实施的绩效目标o研究项目实施的组织管理模式o列出问题清单，以备实地调研。三、评价实施方案的制订-文案研究1.搜集到有关政策文件如下：o省人民政府关于印发低收入群众增收行动计划的通知（浙政发200848号）o关于印发浙江省下山搬迁项目管理办法的通知（浙扶贫办200834号）o浙江省扶贫资金管理办法（浙财农字2003304号）o关于进一步完善“低收入农户奔小康工程”和下山搬迁五年规划的通知（浙财农字200911号）o浙江省财政扶贫资金管理监测信息系统管理实施细则o2008-2009年下山搬迁统计表三、评价实施方案的制订-文案研究2.对上述文件进行学习o组织评价小组全体人员学习相关文件资料，为分

7、析解剖项目做准备。三、评价实施方案的制订-文案研究3.解剖工作一：明确项目实施对象及范围o26个欠发达县（市、区）和黄岩区、婺城区、兰溪市有关乡镇内的5200个低收入农户集中村的高山远山搬迁农户o乌溪江、紧水滩（含石塘）、百丈漈三个库区的异地搬迁农户o26个欠发达县（市、区）和黄岩区、婺城区、兰溪市有关乡镇内的地质灾害搬迁农户各类对象范围均有明确的界定三、评价实施方案的制订-文案研究4.解剖工作二：分析项目绩效目标o2008-2012年，实现每年搬迁贫困5万人以上，5年共25万人，实现下山脱贫。（据省政府文件规定）o实际情况：各地自行编制的规划远远超出省政府原定目标，5年的需求数达50万人（

8、据2008-2009年下山搬迁统计表）这里产生了两疑问： 为什么有这么大的差别？ 实际执行中超范围情况普遍 是否政策不符合实际需求（政策评价？） 应该以何为绩效目标？ 省政府文件规定还是各地自行编制上报的规划数？三、评价实施方案的制订-文案研究5.解剖工作三：研究项目实施的组织管理模式o搬迁原则：愿搬尽搬o安置模式：集中安置+分散安置o计划管理：省农办未批复认可各地上报的5年规划。各地每年3月份前各地将当年项目计划上报省扶贫办，批复后执行，批复后下达资金。o相关项目资金信息输入财政扶贫资金监测系统o搬迁农户信息输入扶贫管理信息系统o公示公告制度未有明确分解落实的5年规划，宏观进程如何掌握。扶贫

9、类项目有一套较为完备的监控制度，但有很多具体细节需要进一步明确。如：如何执行公示公告制度。三、评价实施方案的制订-文案研究6.解剖工作四：梳理归纳扶持政策o市县财政投入：主要用于安置小区建设的土地征用、三通一平、基础设施建设、规费、补助农户等。o省财政补助标准是5600元/人，直补农户，或经农户认可后用于安置地基础设施建设。o规定安置小区选址应在县城、中心镇、工业功能区、中心村等地o安置小区发展来料加工点o就业培训o安置小区建设用地指标省重点扶持o土地使用规费减免o迁出后宅基地复垦补偿o各地相应出台相关帮扶政策 疑问：政策具体执行中落实得如何？政策在具体执行中如何细化，比如第二条如何实现“经农

10、户认可”？等等（政策评价）三、评价实施方案的制订-文案研究7.文案研究的成果一：问题清单o通过以上过程，提出种种疑问，最终归纳整理出一份问题清单问题清单。o这份清单中的问题必须在下一步的实地调研中解决落实。三、评价实施方案的制订-文案研究8.文案研究的成果二：初步判断评价关键点o绩效目标：规划的问题。初步判断没有很好的规划，只有需求数。扶持对象的问题，为何有这么多超范围的出现。o政策扶持：后续就业、培训、社会管理等政策有无到位，需要在实地调研及评价中检验。o组织管理：省补资金的使用方向是关键，市县资金实际投入情况如何。安置小区建设用地能否满足，土地规费减免政策到底有无落实。o绩效方面：绩估计没

11、问题。效方面，有无实际达成脱贫目标。需要检验搬迁对象的搬迁前及搬迁后的生活状况三、评价实施方案的制订-文案研究9.文案研究的成果三：作初步统筹安排打算 针对项目的特点和委托方的要求，对评价一步骤做出初步规划：o人员安排：评价组的成员要适合项目需求，不同的项目有不同的需求；成员间具体如何分工。o时间安排：总体时间进度如何安排，何阶段做何事情。如何时开展前期方案设计工作，何时进行评价实施，何时撰写评价报告，等。三、评价实施方案的制订-实地调研（二）开展实地调研 是对文案阶段理出的问题清单进行落实解决，并对项目作进一步深入了解的过程，进一步明确评价关键点。o召开项目相关方座谈会o赴项目地实地调研三、

12、评价实施方案的制订-实地调研1.召开项目相关方座谈会o参加人员：省扶贫办 省财政厅绩效处、农业处 中介机构o会议内容：由省扶贫办详细介绍项目实施有关情况 对问题清单上的问题作口头询问核实 要求省扶贫办补充提供有关资料 对评价关键问题作进一步询问落实，如： 怎样算完成搬迁？ 省补资金须履行何手续才算农民认可用于基础设施建设？o会议成果： 初步落实解决了问题清单上的问题； 进一步明确与完善了评价关键点，增加了许多在文案阶段尚未关注到的细节； 为到项目地作实地调研打下了基础。 三、评价实施方案的制订-实地调研2.赴项目地实地调研o实地调研对象： 选择有代表性，相对能够反映项目情况，能覆盖项目对象高山

13、远山、水库库区、地质灾害三类对象。最后选择了武义、婺城、衢江、常山四地。 o实地调研方法： 开会座谈，听取汇报、答疑并提供资料； 实地走访安置小区及搬迁农户，补充获取第一手资料。o必须拟就明确的调研提纲调研提纲对调研的内容及具体细节予以明确；各调研小组回来必须按照调研提纲的内容提交调调研报告研报告。 三、评价实施方案的制订-实地调研3.实地调研阶段结束后的阶段性成果o基本掌握了项目的总体情况 项目实施模式 项目执行中可能存在的问题 项目的绩效目标及实现绩效情况 政策可能存在的问题o对评价方法形成初步打算 采用何种评价方法为主 是否需要实施问卷调查o对评价指标点有了基本的思路 哪些内容可以转化为

14、指标点 各个指标点的重要性如何 三、评价实施方案的制订-撰写方案（一）评价工作模式确定 确定了先各地自评，再全省综合评价的模式。同时，由于本项目涉及市县相对较少，决定在全省综合评价阶段对全部29个县（市、区）都实施实地评价。（二）评价重点确定 1.前期规划的问题 2.核实农户数，对象是否有超范围情况 3.资金管理与使用情况 4.愿搬尽搬、下山脱贫与脱贫下山的矛盾 5.搬迁农户对项目的认可度 6.各地出台帮扶政策的情况 7.政策建议三、评价实施方案的制订-撰写方案（三）评价方法确定o座谈法：听取扶贫、国土、财政等项目相关部门的汇报，了解、掌握项目实施情况以及资金使用情况；听取相关部门对项目的政策

15、建议。o询问查证法：以现场方式或非现场的方式，向项目相关部门以书面、口头形式，核查项目资料是否真实、合理，从而对项目做出初步的评判。 o问卷调查法：进行问卷调查与收集，分析所取得的样本数据，从而推断确定目标群体的满意度，进而评价本项目取得的社会效益。 o专家评议法：结合项目评价指标和标准，做出专业或经验判断，形成评价结论。 三、评价实施方案的制订-撰写方案（四）评价指标体系的设置 1.方法:在前期成果的基础上，将评价关键点转化为指标点，形成指标体系。如下图所示： 明确项目指标点明确项目指标点搜集评价依据搜集评价依据确定指标框架确定指标框架确定指标权重确定指标权重目标实现了吗目标实现了吗相关效益

16、如何相关效益如何管理水平如何管理水平如何支出情况如何支出情况如何 规划、方案规划、方案预期目标预期目标成果成果+问卷调查问卷调查制度文件规定制度文件规定资金办法规定资金办法规定逐级细化逐级细化确定评价标准确定评价标准根据评价依据制定根据评价依据制定尽量设尽量设4档以上档以上难点与重点难点与重点增加权重增加权重权重向效益权重向效益指标倾斜指标倾斜易得分点易得分点减少分值减少分值三、评价实施方案的制订-撰写方案2.具体思路要点o目标设定情况 关键点1：本项目一个关键点在于目标搬迁数的确定。评价组认为省里没有做好5年总体规划并下达，只按年度批复给各地计划，规划工作缺失。 设置目标的明确度目标的明确度

17、这一指标，将省级的规划工作单独列出来打分。 关键点2： 各地自行制定的“规划”（我们只认为是需求数）已经远远超出了财力等资源的许可，完成的可能性很低。 设置了完成的可能性完成的可能性指标来作评判。 指标三、评价实施方案的制订-撰写方案o目标完成情况 关键点：确定完成的标准。确认是否已搬迁的口径以各县市自行制定的实施细则中有关规定为标准（报告须注明）；实施细则中未对完成搬迁作出界定的，各县市上报数据时按以下标准进行统计：2008年计划搬迁的，已完成第一层住房的建设并已可以入住视为搬迁完成；2009年计划搬迁的，宅基地已落实且地基基础已完成视为搬迁完成。 设置了计划完成率、宅基地复垦计划完成率、宅

18、基地复垦等指标； 设置了安置用地、规费减免、经营用房安置用地、规费减免、经营用房等完成质量指标； 指标三、评价实施方案的制订-撰写方案o组织管理水平 关键点1：有无超范围搬迁情况。 设置了搬迁对象符合政策规定搬迁对象符合政策规定指标； 关键点2：公告公示如何落实。 设置了公告公示公告公示指标； 关键点3：搬迁户信息是否登记造册、建立电子档案。 设置了项目信息检测项目信息检测指标； 关键点4：日常监督检查工作有无正常进行。 设置了项目验收与检查项目验收与检查指标； 指标三、评价实施方案的制订-撰写方案o项目实施效益 关键点1：搬迁户生产生活状况有无真正改善。 设置了就业拓展、收入改善、技能培训、

19、子女入学就业拓展、收入改善、技能培训、子女入学指标； 关键点2：受益群体主观满意度及对政策认同度如何。 设置了对政府认同度、对实施效果认同度、对政府对政府认同度、对实施效果认同度、对政府工府满意度工府满意度指标； 这些指标分别对搬迁人员和基层管理人员两类不同群体打分，设计相应的调查问卷取得相关数据。 指标 调查问卷三、评价实施方案的制订-撰写方案o财务指标 关键点1：县级资金投入及整合情况。 设置了县级投入资金到位、资金整合情况（县级投入资金到位、资金整合情况（说明）指标； 关键点2：资金用途是否符合规定。重点是用于特定对象，没有重复补助。 设置了支出相符性、支出合规性支出相符性、支出合规性指

20、标； 关键点3：财务管理是否规范。 设置了、资金管理、资金监督与检查性、资金管理、资金监督与检查性等指标； 指标三、评价实施方案的制订-撰写方案o权重分配 业务指标75%，财务指标25%。 业务指标中对计划完成率计划完成率、安置小区基础设施建设、搬迁户档案安置小区基础设施建设、搬迁户档案管理管理等重点指标给予相对较大权重。 财务指标中对于县级资金投入情况、支出相符性、支出合规性县级资金投入情况、支出相符性、支出合规性指标给予以较大权重o配合指标体系，相应编写了有关评价标准的说明，设计了有关调查问卷，并对问卷调查的样本数量、调查方式做出了规定。o设计相关统计表。为完成情况相关指标打分提供基础数据

21、。主要是转移安置人员情况汇总表、资金收支情况汇总表、税费减免统计表、整体搬迁用地和投资情况汇总表等。 指标 三、评价实施方案的制订-撰写方案3.方案完成o至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具体包括： 评价对象（确定评价范围） 评价目的 评价依据（可另行再汇编一册） 评价方法（需明确，包括问卷调查方案） 评价指标与标准（核心） 评价组织与步骤（包括人员、时间安排）o因评价指标设计要花较大的精力与时间，评价实施方案可以先出一个初稿，可暂不包含指标体系，以备组织安排用途。待指标体系设计完成后，再形成完整的评价实施方案终稿付诸实施。o评价工作的实施要严格按照评价实施方案的规定来执行。前期设计评价实施方案一定要考虑周全，尽量避免后期出现未考虑到的状况。万一后期出现新情况，要及时做出相应调整。 实施方案四、评价实施 由于前期准备充分，制订了较为完备和细化的评价实施方案，评价工作十分顺利，按照预期完成了评价工作。o各县（市、区）自评并上报自评报告o汇总分析各地自评报告o开展全省综合评价o根据自评情况及全综合评价情况，组织专家进行打分。得出评价结论。o撰写评价报告。写好评价报告的关键是“格式格式”与“取取舍舍”。具体不展开，介绍下今年中介报告考核的情况与质量评分标准，进一步明确报告撰写的要求。 621个报告，5个专家组。