第2章 财政概论

1、n一、财政概念的一般表述及其构成要素一、财政概念的一般表述及其构成要素q1、财政一般的表述、财政一般的表述n财政是指以国家或政府为主体的分配活动，它是政财政是指以国家或政府为主体的分配活动，它是政府选择某种形式（实物、力役或货币），以部分国府选择某种形式（实物、力役或货币），以部分国民收入为分配对象，为实现国家特定职能而实施的民收入为分配对象，为实现国家特定职能而实施的分配行为。分配行为。n财政一般内含了财政四大要素：主体、客体，形式与目的。q财政构成的财政构成的四大要素：四大要素：n财政主体：在财政分配中分配的对象或客体、数财政主体：在财政分配中分配的对象或客体、数量、范围和方式都由量、范围

2、和方式都由国家或政府国家或政府来决定。来决定。（财政（财政本质）本质）n财政客体：即财政对象，是一定时期内的财政客体：即财政对象，是一定时期内的一部分一部分社会产品与服务（部分国民收入）社会产品与服务（部分国民收入）。n财政形式：政府组织财政分配活动采用的具体形财政形式：政府组织财政分配活动采用的具体形式。实物、力役或货币。式。实物、力役或货币。n财政目的：满足公共需要，实现政府职能。财政目的：满足公共需要，实现政府职能。q任何一国政府都有两大职能：任何一国政府都有两大职能：社会管理：维护国家和公民安全、维护社会秩序等社会管理：维护国家和公民安全、维护社会秩序等经济管理：调、发经济经济管理：调

3、、发经济q2、财政一般的本质与属性、财政一般的本质与属性q财政一般的本质财政一般的本质n以政府为主体的分配关系，有两个层次：以政府为主体的分配关系，有两个层次：政府与社会（企业、个人）之间的分配关系政府与社会（企业、个人）之间的分配关系政府内部的分配关系政府内部的分配关系q财政一般的属性财政一般的属性n财政属性是指财政这一事物所具有的共同性质财政属性是指财政这一事物所具有的共同性质或特征。一般认为财政具有公共性和利益集团或特征。一般认为财政具有公共性和利益集团性（阶级性）两种属性。性（阶级性）两种属性。n公共性公共性指财政具有满足社会成员的公共需要的属性。指财政具有满足社会成员的公共需要的属性

4、。q在所有社会形态中均存在在所有社会形态中均存在q公共性的内容具有历史性和地域性：公共性的内容具有历史性和地域性：财政公共性内容是随历史发展演变的，一些公共产品会财政公共性内容是随历史发展演变的，一些公共产品会退出，新的公共产品会加入（前者如水利工程，后者如退出，新的公共产品会加入（前者如水利工程，后者如环保）环保）财政公共性在处于不同经济发展阶段的国家其构成也是财政公共性在处于不同经济发展阶段的国家其构成也是不同的（如发展中国家的电力、电信等）不同的（如发展中国家的电力、电信等）另外风俗文化的不同也导致公共品构成有差异（如，阿另外风俗文化的不同也导致公共品构成有差异（如，阿拉伯头巾）拉伯头巾

5、）a.随着财政的发展，公共性越来越明显随着财政的发展，公共性越来越明显n利益集团性利益集团性（阶级性）（阶级性）指指财政作为以国家为主体的分配活动，必然反映财政作为以国家为主体的分配活动，必然反映参与分配活动的各利益集团的利益关系。一般参与分配活动的各利益集团的利益关系。一般反映的是统治阶级的利益。反映的是统治阶级的利益。q随着财政的发展，阶级性特征越来越不明显。随着财政的发展，阶级性特征越来越不明显。q我们国家财政有这一属性吗？我们国家财政有这一属性吗？n案例：案例：q20052005年政府对中国石化给予一次性财政补贴年政府对中国石化给予一次性财政补贴5050亿亿元；元； 20062006年

6、中央财政给予中国石油化工集团公年中央财政给予中国石油化工集团公司集团公司一次性补偿人民币司集团公司一次性补偿人民币100100亿元。亿元。20072007年，年，中央财政给予中国石油化工集团公司集团公司一中央财政给予中国石油化工集团公司集团公司一次性补偿人民币次性补偿人民币1 12323亿元。理由均为炼油部分出亿元。理由均为炼油部分出现亏损。现亏损。q一位资深业内人士表示一位资深业内人士表示“仅仅是炼油板块存在亏仅仅是炼油板块存在亏损，但在原油开采和成品油销售环节都存在丰厚损，但在原油开采和成品油销售环节都存在丰厚利润，将这样一个上下游一体化的暴利公司的某利润，将这样一个上下游一体化的暴利公司

7、的某个板块拿出来进行补贴这是非常荒唐的。个板块拿出来进行补贴这是非常荒唐的。”将中将中石化的炼油事业部拆分出来进行补贴，就好比将石化的炼油事业部拆分出来进行补贴，就好比将一个大型商场的物流部门单独拿出来计算盈亏，一个大型商场的物流部门单独拿出来计算盈亏，说这个物流部门亏了于是要补贴，这合理吗？但说这个物流部门亏了于是要补贴，这合理吗？但为什么会发生？为什么会发生？n财政的完整定义：财政的完整定义：q财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取一定形式，以一部分国民收入（产品和服务）为分一定形式，以一部分国民收入（产品和服务）为分配对象，为满足国家实现

8、某种职能的需要而实施的配对象，为满足国家实现某种职能的需要而实施的分配行为。在本质上体现着以国家为主体的分配关分配行为。在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性两个基本属性。系，具有公共性和利益集团性两个基本属性。n二、财政模式与公共财政二、财政模式与公共财政q1、自然经济与自然经济与家计财政家计财政n实质：实质：q自然经济时期国家形式主要是君主制，自然经济时期国家形式主要是君主制，国家的财政收支国家的财政收支基本为君主的私人收支，为君主的私人目的服务基本为君主的私人收支，为君主的私人目的服务，这种，这种财政属于私人性质的财政类型。财政属于私人性质的财政类型。n补充：补充：

9、q自然经济商品货币关系落后，财政收支主要采取实物和自然经济商品货币关系落后，财政收支主要采取实物和力役方式，直至后期，货币收支才取而代之。力役方式，直至后期，货币收支才取而代之。q财政对经济不干预，这种私人性质的财政一般是以收抵财政对经济不干预，这种私人性质的财政一般是以收抵支，追求平衡，如果有赤字，表示政治经济出现危机。支，追求平衡，如果有赤字，表示政治经济出现危机。q财政除为满足君主个人消费服务外，也有一些经济性支财政除为满足君主个人消费服务外，也有一些经济性支出，如河流治理及水利设施建设等。出，如河流治理及水利设施建设等。q2 2、计划经济与计划经济与国家财政国家财政n计划经济下由国家以

10、计划形式直接配置整个社会资源，特点如下：计划经济下由国家以计划形式直接配置整个社会资源，特点如下：n（1 1）财政是国家计划配置资源的基本财力手段财政是国家计划配置资源的基本财力手段q财政集中几乎全部社会剩余产品和折旧基金，投向建设投资，企业流动资金及其他财政集中几乎全部社会剩余产品和折旧基金，投向建设投资，企业流动资金及其他建设支出，这就直接决定和影响国民经济发展方向和比例（如大炼钢铁，建设支出，这就直接决定和影响国民经济发展方向和比例（如大炼钢铁，重工业重工业）n（2 2）财政直接服务于公有制经济财政直接服务于公有制经济q国家以国家所有制形式掌握大部分生产资料，以此为基础，几乎全部财政收入

11、来自国家以国家所有制形式掌握大部分生产资料，以此为基础，几乎全部财政收入来自国营企业，支出除了行政事业等非生产领域外，几乎全部投资于生产领域，直接扩国营企业，支出除了行政事业等非生产领域外，几乎全部投资于生产领域，直接扩大国有经济的范围和规模；其他财政手段抑制大国有经济的范围和规模；其他财政手段抑制“非公有制非公有制”经济发展。经济发展。n（3 3）财政收支形式和体制的计划性财政收支形式和体制的计划性q统收统支财政体制；财政收入主要来源于税收和利润上缴，财政支出按计划投入统收统支财政体制；财政收入主要来源于税收和利润上缴，财政支出按计划投入（主要是基建支出），以实现国民经济发展五年计划，强调财

12、政收支年度平衡。（主要是基建支出），以实现国民经济发展五年计划，强调财政收支年度平衡。n总结：总结：q收入是国家从属于自己的国营企业获得，支出是为国家为自己承担的经济建设任务收入是国家从属于自己的国营企业获得，支出是为国家为自己承担的经济建设任务提供资金，是以国家自我服务为目的的财政，即国家财政模式提供资金，是以国家自我服务为目的的财政，即国家财政模式（实际是政府财政模实际是政府财政模式，财力集中于政府手中，基本没有民众福利）。式，财力集中于政府手中，基本没有民众福利）。n3、市场经济与公共财政市场经济与公共财政q西欧（英国）封建社会末期西欧（英国）封建社会末期，随着资本主义力量的兴起，随着资

13、本主义力量的兴起，现代现代意义的公共财政逐渐形成，其标志是英国的政府预算制度的形意义的公共财政逐渐形成，其标志是英国的政府预算制度的形成。成。n当时政府预算制度主要表现：国王及政府的收支活动置于议会和社会公众的监督与控制当时政府预算制度主要表现：国王及政府的收支活动置于议会和社会公众的监督与控制下，没有其批准，政府不能征税征费，不能运用财力。议会通过的政府预算具有法律效下，没有其批准，政府不能征税征费，不能运用财力。议会通过的政府预算具有法律效力，任何人包括国王违背都要受制裁。力，任何人包括国王违背都要受制裁。q此时财政活动也发生了变化：依法征收的税收逐步成为唯一的此时财政活动也发生了变化：依

14、法征收的税收逐步成为唯一的财政收入基本形式，占整个财政收入绝大部分比重，支出也集财政收入基本形式，占整个财政收入绝大部分比重，支出也集中到国防、行政及公共管理上来，君主的私人收支被淘汰，财中到国防、行政及公共管理上来，君主的私人收支被淘汰，财政收支表现为政府为市场提供公共产品和服务的分配活动或经政收支表现为政府为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为即公共性质的收支，叫公共财政。济行为即公共性质的收支，叫公共财政。q它是与市场经济相适应的一种财政模式，公共财政模式的确立，它是与市场经济相适应的一种财政模式，公共财政模式的确立，对市场经济体制起到促进和保护作用。我国也逐渐向市场经济对市场经济

15、体制起到促进和保护作用。我国也逐渐向市场经济形式的公共财政转型。形式的公共财政转型。n三、公共财政的基本特征三、公共财政的基本特征n所谓公共财政，指的是在市场经济条件下，政府为所谓公共财政，指的是在市场经济条件下，政府为了社会公共需要，实现对一部分社会资源的配置。了社会公共需要，实现对一部分社会资源的配置。（一（一）公共财政是弥补市场失灵的财政公共财政是弥补市场失灵的财政所谓市场失灵，是指由于各种原因，市场机制本身所谓市场失灵，是指由于各种原因，市场机制本身无法得到有效的发挥，而产生的市场经济自身无法无法得到有效的发挥，而产生的市场经济自身无法克服的固有缺陷。克服的固有缺陷。n市场失灵主要有以

16、下几个方面：市场失灵主要有以下几个方面：n1. 1.公共产品公共产品n2.2.外部性外部性n3.3.信息不对称信息不对称n4.4.垄断垄断n5.5.市场的不完全市场的不完全n1. 1.公共产品公共产品n公共产品指的是在消费上具有非竞争性或非排他公共产品指的是在消费上具有非竞争性或非排他性的产品。性的产品。q所谓非竞争性，是指某人对公共物品的消费并不会影所谓非竞争性，是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得的效用，或者说，响别人同时消费该产品及其从中获得的效用，或者说，在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际

17、成本为零。所带来的边际成本为零。q所谓非排他性，是指某人在消费一种公共物品时，不所谓非排他性，是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本很高。或者排除的成本很高。n依照有效率的条件，厂商的定价原则应该是价格等于依照有效率的条件，厂商的定价原则应该是价格等于边际成本，如果产品由私人部门提供，它们会索要等边际成本，如果产品由私人部门提供，它们会索要等于边际成本的费用；于边际成本的费用； 但是，公共物品的非竞争性特点但是，公共物品的非竞争性特点说明厂商的边际成本接近于零，那么厂商的价格也应说明厂商的边际成

18、本接近于零，那么厂商的价格也应该等于零，生产就不会主动生产公共产品，公共产品该等于零，生产就不会主动生产公共产品，公共产品就就无法由私人企业按效率产量提供无法由私人企业按效率产量提供。n另外，由于公共物品具有非排他性的特征，如果由市另外，由于公共物品具有非排他性的特征，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学的是经济学的“免费搭车免费搭车”现象。现象。n政府的运行机制和市场的运行机制是不同的，政府是政府的运行机制和市场的运行机制是不同的

19、，政府是通过征税来免费地提供公共物品通过征税来免费地提供公共物品 。n2.2.外部性外部性n外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情况。式影响他人的福利的情况。n分类：分类： 正外部性和负外部性（例）正外部性和负外部性（例）n后果：后果： 供给不足、资源滥用供给不足、资源滥用n20世纪初的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。世纪初的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家庇古（车上坐着英国经济学家庇古（A.C.pigou）。他一边欣）。他一边欣赏风光，一边对同伴说：列车在田间经过，机车在田间赏风光，一边

20、对同伴说：列车在田间经过，机车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机）飞到麦穗上，经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵市场失灵”。 n 将近将近70年后的年后的1971年，美国经济学家乔治年，美国经济学家乔治.斯蒂斯蒂（G.J.Stigler）和阿尔钦（）和阿尔钦（A.A.Alchian）同游日本。）同游日本。他们在高速列车（这时已是电气机车）上见到窗外的禾他们在高速列车（这时已是电气机车）上见到窗外的禾苗，想起

21、了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的苗，想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速奔驰的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而反，飞速奔驰的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然，铁路公司也不能向农民收受益。当然，铁路公司也不能向农民收“赶鸟费赶鸟费”。这。这同样是市场经济所无能为力的，也称为同样是市场经济所无能为力的，也称为“市场失灵市场失灵”。n例例1 1：“共有地的悲剧共有地的悲剧”n在一个小镇上，该镇的人从事的经济活动中最重要的一在一个小镇上，该镇的人从事的经济活动中最重要的

22、一种是养羊。镇上的许多家庭都有自己的羊群，并出售用种是养羊。镇上的许多家庭都有自己的羊群，并出售用以做衣服的羊毛来养家。大部分时间羊在镇周围土地的以做衣服的羊毛来养家。大部分时间羊在镇周围土地的草场上吃草，这块地被称为镇共有地。没有一个家庭拥草场上吃草，这块地被称为镇共有地。没有一个家庭拥有土地。相反，镇里的居民集体拥有这块土地，因为土有土地。相反，镇里的居民集体拥有这块土地，因为土地很大，只要每个人都可以得到他们想要的有良好草场地很大，只要每个人都可以得到他们想要的有良好草场的土地，镇共有地就不是一种竞争性物品，而且，允许的土地，镇共有地就不是一种竞争性物品，而且，允许居民在草场上免费放羊也

23、没有引起问题。居民在草场上免费放羊也没有引起问题。 时光流逝，镇时光流逝，镇上的人口在增加，镇共有地草场上的羊也在增加。由于上的人口在增加，镇共有地草场上的羊也在增加。由于羊的数量日益增加而土地是固定的，土地开始失去自我羊的数量日益增加而土地是固定的，土地开始失去自我养护的能力。最后，土地变得寸草不生。由于共有地上养护的能力。最后，土地变得寸草不生。由于共有地上没有草，养羊不可能了，而且，该镇曾经繁荣的羊毛业没有草，养羊不可能了，而且，该镇曾经繁荣的羊毛业也消失了。许多家庭失去了生活的来源。也消失了。许多家庭失去了生活的来源。n n经济学上来说，为什么会发生这种现象？如何避免这经济学上来说，为

24、什么会发生这种现象？如何避免这种现象的发生？种现象的发生？n分析：分析：n实际上，共有地悲剧的产生是因为负外部性。当一个实际上，共有地悲剧的产生是因为负外部性。当一个家庭的羊群在共有地上吃草时，它降低了其他家庭可家庭的羊群在共有地上吃草时，它降低了其他家庭可以得到的土地质量。由于人们在决定自己有多少养时以得到的土地质量。由于人们在决定自己有多少养时并不考虑这种负外部性，结果羊的数量过多。并不考虑这种负外部性，结果羊的数量过多。 n如果预见到了这种悲剧，镇里可以用各种方法解决这如果预见到了这种悲剧，镇里可以用各种方法解决这个问题。它可以个问题。它可以控制每个家庭羊群的数量控制每个家庭羊群的数量，

25、通过，通过对羊对羊征税征税把外部性内在化，或者把外部性内在化，或者拍卖有限量的牧羊许可证拍卖有限量的牧羊许可证。这就是说，中世纪小镇可以用现代社会解决污染问题这就是说，中世纪小镇可以用现代社会解决污染问题的方法来解决放牧过度的问题。的方法来解决放牧过度的问题。 但是，土地的这个例但是，土地的这个例子还有一种较简单的解决方法。该镇可以子还有一种较简单的解决方法。该镇可以把土地分给把土地分给各个家庭各个家庭。每个家庭都可以把自己的一块地用栅栏圈。每个家庭都可以把自己的一块地用栅栏圈起来，并使之免于过分放牧。用这种方法，土地就成起来，并使之免于过分放牧。用这种方法，土地就成为私人物品而不是共有资源。

26、为私人物品而不是共有资源。n共有地悲剧是一个有一般性结论的故事：当一个人用共有地悲剧是一个有一般性结论的故事：当一个人用共有资源时，他减少了其他人对这种资源的享用。由共有资源时，他减少了其他人对这种资源的享用。由于这种负外部性，共有资源往往被过度使用。政府可于这种负外部性，共有资源往往被过度使用。政府可以通过管制或税收减少共有资源的使用来解决这个问以通过管制或税收减少共有资源的使用来解决这个问题。此外，政府有时也可以把共有资源变为私人物品。题。此外，政府有时也可以把共有资源变为私人物品。n数千年前人们就知道这个结论。古希腊哲学家亚里土数千年前人们就知道这个结论。古希腊哲学家亚里土多德就指出了共

27、有资源的问题：多德就指出了共有资源的问题：“许多人共有的东西许多人共有的东西总是被关心最少的，因为所有人对自己东西的关心都总是被关心最少的，因为所有人对自己东西的关心都大于与其他人共同拥有的东西。大于与其他人共同拥有的东西。” n例例2 2：二氧化硫排污产交易：二氧化硫排污产交易n我国是燃煤大国，煤炭占一次能源消费总量近我国是燃煤大国，煤炭占一次能源消费总量近70，随之而来的燃煤二氧化硫大气污染也相对较为严重。随之而来的燃煤二氧化硫大气污染也相对较为严重。二氧化硫排放又引发了酸雨，对居民健康和生态系二氧化硫排放又引发了酸雨，对居民健康和生态系统都造成了重大影响。据测算，每年我国由酸雨导统都造成

28、了重大影响。据测算，每年我国由酸雨导致的经济损失高达致的经济损失高达1100亿元人民币。亿元人民币。n为此，中国政府一直在寻求有效的防止办法，在部为此，中国政府一直在寻求有效的防止办法，在部分省市试行排污权交易。分省市试行排污权交易。2002年年9月月30日，江苏省日，江苏省环保厅与省经贸委正式公布了国内出台的第一部排环保厅与省经贸委正式公布了国内出台的第一部排污权交易办法，污权交易办法，2003年年1月中旬，江苏完成了首笔一月中旬，江苏完成了首笔一滴二氧化硫排污权交易。位于江苏省太仓市的太仓滴二氧化硫排污权交易。位于江苏省太仓市的太仓港环保发电机公司以港环保发电机公司以340万元的价格，向南

29、京市下关万元的价格，向南京市下关发电厂购买为期两年的二氧化硫排污权。发电厂购买为期两年的二氧化硫排污权。n矫正污染的措施还有哪些？矫正污染的措施还有哪些？ n矫正污染的外部性措施可分为：矫正污染的外部性措施可分为： n（1）政府直接行政管制）政府直接行政管制q禁止某些行为来解决外部性问题。如禁止禁止某些行为来解决外部性问题。如禁止将有毒的化学物质倒入供水区将有毒的化学物质倒入供水区 q规定采用新技术规定采用新技术 q规定排放标准规定排放标准 n（2）经济管制）经济管制 q征收庇古税和进行补贴征收庇古税和进行补贴 q排污产权交易排污产权交易n注：注：n庇古税是指用于纠正负外部性影响的税收。最早由

30、庇庇古税是指用于纠正负外部性影响的税收。最早由庇古提出，主要对排污者进行征税，又叫古提出，主要对排污者进行征税，又叫“排污收费排污收费”。 征收的基本思路是：对产生负外部性的企业或个人，课征收的基本思路是：对产生负外部性的企业或个人，课征相当于他所造成的外部成本的税收，这样外部成本便征相当于他所造成的外部成本的税收，这样外部成本便成了当事企业或个人的内部成本，即实现了负外部性的成了当事企业或个人的内部成本，即实现了负外部性的内在化，从而迫使其决策时必须考虑该成本。内在化，从而迫使其决策时必须考虑该成本。n排污权交易指管制当局制定总排污量上限，按此上限排污权交易指管制当局制定总排污量上限，按此上

31、限发放排污许可，排污许可可以在市场上买卖。发放排污许可，排污许可可以在市场上买卖。n3.3.信息不对称信息不对称n指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。形。n后果：逆向选择；道德风险后果：逆向选择；道德风险q逆向选择逆向选择是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。质量下降的现象。n如：旧货市场、保险市场、信贷市场、劳务市场等如：旧货市场、保险市场、信贷市场、劳务市场等n信息发送与甄别：政府许

32、可证、厂商保证书、品牌或信息发送与甄别：政府许可证、厂商保证书、品牌或连锁经营和广告连锁经营和广告q道德风险道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。效用的同时做出不利于他人的行动。n如：保险市场、如：保险市场、 基金管理等基金管理等n信息发送与甄别：部分保险或抵押机制、信任机制和信息发送与甄别：部分保险或抵押机制、信任机制和长期合同机制长期合同机制n例例: :非典流行中的市场失灵与政府职能非典流行中的市场失灵与政府职能n非典型肺炎流行之中，我们看到了典型的信息不对称非典型肺炎流行之中，我们看到了典型的信息不对称下的

33、市场失灵。下的市场失灵。q引人注目的首先是商品价格的不正常上涨，原因主要是市场引人注目的首先是商品价格的不正常上涨，原因主要是市场信息不完全，或者说信息不对称。非典流行之后，各种谣言信息不完全，或者说信息不对称。非典流行之后，各种谣言在民间流传，在相当程度上扰乱了正常的市场信息传播。尤在民间流传，在相当程度上扰乱了正常的市场信息传播。尤其是在月下旬的头几天，有关北京要封城、要戒严之类的其是在月下旬的头几天，有关北京要封城、要戒严之类的谣言满天飞，加剧了人们原本就有的恐慌心理，从而出现波谣言满天飞，加剧了人们原本就有的恐慌心理，从而出现波及全市的抢购风潮。一些卖菜的小贩有意趁火打劫，言之凿及全市

34、的抢购风潮。一些卖菜的小贩有意趁火打劫，言之凿凿地称凿地称“明天就没地儿进菜了明天就没地儿进菜了”，使这种信息的扭曲、失真，使这种信息的扭曲、失真达到空前高度。达到空前高度。q市场失灵的另一个表现是以伪劣商品冒充合格商品。比较典型的案市场失灵的另一个表现是以伪劣商品冒充合格商品。比较典型的案例是一些奸商以碎布条塞进纱布中冒充十六层纱布口罩，也有一些例是一些奸商以碎布条塞进纱布中冒充十六层纱布口罩，也有一些人在药材市场买到假的中草药。与商品涨价类似，商家以假乱真和人在药材市场买到假的中草药。与商品涨价类似，商家以假乱真和以次充好的主要原因也是信息不对称。如果说对口罩这类简单的医以次充好的主要原因

35、也是信息不对称。如果说对口罩这类简单的医疗用具人们还有可能在使用中发现质量问题的话，普通消费者几乎疗用具人们还有可能在使用中发现质量问题的话，普通消费者几乎没有能力辨别药材之类商品的真伪和好坏。没有能力辨别药材之类商品的真伪和好坏。n这时，看得见的手就要出面矫正市场失灵，这就是这时，看得见的手就要出面矫正市场失灵，这就是政府调控和管制。我们看到，非典疫情加重以后，政府调控和管制。我们看到，非典疫情加重以后，政府在这方面做了大量工作：政府在这方面做了大量工作：q首先是价格管制。如广东省，经省人民政府授权，广东省首先是价格管制。如广东省，经省人民政府授权，广东省物价局从日起，在全省范围内对属于市场

36、调节价的防物价局从日起，在全省范围内对属于市场调节价的防治非典型肺炎的部分医药用品及相关商品实行价格干预措治非典型肺炎的部分医药用品及相关商品实行价格干预措施，规定这些商品的销售利润率、购批差率、批零差率和施，规定这些商品的销售利润率、购批差率、批零差率和最高限价范围等，相关生产经营者必须严格执行各级物价最高限价范围等，相关生产经营者必须严格执行各级物价部门的有关规定。部门的有关规定。q第二种矫正措施是通过官方新闻发布会及新闻媒体的报道第二种矫正措施是通过官方新闻发布会及新闻媒体的报道澄清事实，消除谣言，这正是改变信息不对称、不完全状澄清事实，消除谣言，这正是改变信息不对称、不完全状况的重要手

37、段。谣言一除，消费者的恐慌心理大大减弱，况的重要手段。谣言一除，消费者的恐慌心理大大减弱，市场势力有意无意控制信息利用信息的企图不攻自破。市场势力有意无意控制信息利用信息的企图不攻自破。n4、垄断、垄断n竞争的市场中有一种天然垄断的倾向，使得一个或竞争的市场中有一种天然垄断的倾向，使得一个或几个企业可以控制特定经营领域。几个企业可以控制特定经营领域。n垄断导致市场效率损失。如下图。垄断导致市场效率损失。如下图。n政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲。除垄断对资源有效配置的扭曲。q政府的干预手段是反垄断法和价格与产量管

38、制，如美国的反垄断法SP0QmQDEP0Q0垄断造成的效率损失垄断造成的效率损失PmFGq例例1：中国汽油市场：中国汽油市场NoImage 中美汽油价格对比：中美汽油价格对比： 美国最常用的美国最常用的97号汽油，号汽油，1加仑（大约加仑（大约3.8升）升） 价格为价格为3.369美元，折合人民币美元，折合人民币 21.22 元，每升人民币元，每升人民币 5.58 元；青岛现在最常用元；青岛现在最常用 93号汽油，每升号汽油，每升 7.44 元人民币元人民币 。美国的汽油价格都是随着国际原油价格升降的；中国美国的汽油价格都是随着国际原油价格升降的；中国汽油价格基本上只升不降。汽油价格基本上只升

39、不降。 n例例2：美国的反垄断：美国的反垄断n1890年，美国通过了美国的第一部反托拉斯法年，美国通过了美国的第一部反托拉斯法谢尔谢尔曼法。曼法。1914年，美国又制定了克莱顿法和联邦贸易委员年，美国又制定了克莱顿法和联邦贸易委员会法。这三个法案基本形成了美国的反垄断法律体系。会法。这三个法案基本形成了美国的反垄断法律体系。 n微软公司是世界上最大的软件公司，占世界软件市场的微软公司是世界上最大的软件公司，占世界软件市场的80%以上。以上。1998年年5月月18日，美国司法部和日，美国司法部和20个州向最个州向最高法院递交诉状，控告微软公司利用其高法院递交诉状，控告微软公司利用其“视窗视窗”操

40、作系操作系统来迫使消费者使用它的其它软件产品统来迫使消费者使用它的其它软件产品其中最重要其中最重要的是的是“网络探索者网络探索者”Internet浏览器。浏览器。1999年，该案做出年，该案做出了一审判决，在长达了一审判决，在长达270页的判决中，法官杰克逊列举了页的判决中，法官杰克逊列举了微软一系列反竞争，保护垄断势力的行为。微软一系列反竞争，保护垄断势力的行为。2000年年6月月8日，微软被裁定一份为二。一个专营电脑操作系统，另日，微软被裁定一份为二。一个专营电脑操作系统，另一个则经营除去操作系统外微软目前所经营的其它内容，一个则经营除去操作系统外微软目前所经营的其它内容，包括包括Offi

41、ce系列应用软件、系列应用软件、IE浏览器等。浏览器等。n例例3：中国近年价格反垄断大案：中国近年价格反垄断大案n20142014年年5 5月月2929日，发展改革委通报，因操纵镜片销售价格，依视日，发展改革委通报，因操纵镜片销售价格，依视路、尼康、蔡司、豪雅等路、尼康、蔡司、豪雅等7 7家眼镜镜片生产企业违反反垄断法，共计家眼镜镜片生产企业违反反垄断法，共计被罚款被罚款19001900多万元。多万元。n20132013年年8 8月月7 7日，发展改革委对广州合生元等日，发展改革委对广州合生元等6 6家乳粉企业的价格家乳粉企业的价格垄断行为开出总计近垄断行为开出总计近6.76.7亿元的罚单。该

42、案是典型的纵向垄断案，涉亿元的罚单。该案是典型的纵向垄断案，涉案乳粉企业存在固定转售商品的价格或限定转售商品的最低价格的行案乳粉企业存在固定转售商品的价格或限定转售商品的最低价格的行为。为。n20132013年年2 2月月2222日，茅台和五粮液公司因实施价格垄断行为，分别日，茅台和五粮液公司因实施价格垄断行为，分别被贵州省物价局和四川省发展改革委依法处以被贵州省物价局和四川省发展改革委依法处以2.472.47亿元、亿元、2.022.02亿元的亿元的罚款。罚款。n20132013年年1 1月月4 4日，韩国三星、日，韩国三星、LGLG，中国台湾地区奇美、友达、中华，中国台湾地区奇美、友达、中华

43、映管和瀚宇彩晶等映管和瀚宇彩晶等6 6家企业因在家企业因在20012001年至年至20062006年期间，合谋操纵液晶年期间，合谋操纵液晶面板价格，在中国大陆实施价格垄断行为，被给予严厉处罚，包括责面板价格，在中国大陆实施价格垄断行为，被给予严厉处罚，包括责令退还、没收违法所得和罚款总金额约令退还、没收违法所得和罚款总金额约3.533.53亿元。这是我国首次对境亿元。这是我国首次对境外企业实施价格垄断处罚。外企业实施价格垄断处罚。n此外，此外，20112011年开始，发展改革委对中国电信和中国联通涉嫌价格年开始，发展改革委对中国电信和中国联通涉嫌价格垄断案开展调查。两家企业于当年年底分别向发展

44、改革委提交中止调垄断案开展调查。两家企业于当年年底分别向发展改革委提交中止调查申请，承诺进行整改。查申请，承诺进行整改。n5、市场的不完全。、市场的不完全。q指市场体系不完整和不完善，从而使某些产品不能指市场体系不完整和不完善，从而使某些产品不能由市场提供。市场不完全主要是由风险和不确定性由市场提供。市场不完全主要是由风险和不确定性引起的。引起的。q如风险大的贷款，先导性的高新技术及基础性研究如风险大的贷款，先导性的高新技术及基础性研究q政府应对的措施是介入风险较大的市场，由政府来政府应对的措施是介入风险较大的市场，由政府来承担一部分风险（财政投入）承担一部分风险（财政投入）n（2 2）公共财

45、政是公平的一视同仁的财政公共财政是公平的一视同仁的财政q即政府的财政活动是服务于所有的市场活动主体即政府的财政活动是服务于所有的市场活动主体财政支出方面，财政应服务于所有市场活动主体财政收入方面，所有市场主体税收负担应公平公正。（不应经济成分而有所偏差）q不平等的财政的后果：不平等的财政的后果：其实质是政府以非市场手段干预市场经济活动，从而破坏市场公平竞争原则，导致不公平的市场竞争条件。这样将干预市场正常运转，违背市场经济的根本要求。n（3 3）公共财政是非市场盈利的财政公共财政是非市场盈利的财政q政府的财政活动领域是市场失灵的地方，而市场失灵所以出现，恰恰是市场主体难以获得应有的或正常的盈利

46、。政府的定位限定了其不能直接进入市场逐利，而只能以社会利益为目标（不能与不能与民争利民争利），因此公共财政是非市场盈利的财政。q非盈利也为政府与企业的共同参与的经济活动界非盈利也为政府与企业的共同参与的经济活动界定了标准：定了标准：若某类活动为公众所需要但收入有限时，政府和企业可共同参与，政府以财政补贴确保企业可获得平均利润，这样达到双赢：政府以财政收入支持这类活动，从而为整个社会利益服务，而企业承担了部分或主要投资任务，减轻了政府负担。20142014年中国年中国500500强排行榜前强排行榜前1010名名排名排名上年排名上年排名公司名称（中文）公司名称（中文）营业收入（百万元）营业收入（百

47、万元）利润（百万元）利润（百万元）1 11 1中国石油化工股份有限公司中国石油化工股份有限公司2880311288031167179671792 22 2中国石油天然气股份有限公司中国石油天然气股份有限公司225812422581241295771295773 33 3中国建筑股份有限公司中国建筑股份有限公司68104868104820399203994 44 4中国移动有限公司中国移动有限公司6301776301771216921216925 55 5中国工商银行中国工商银行股份有限公司股份有限公司5896375896372626492626496 66 6中国铁建中国铁建股份有限公司股份有

48、限公司58679058679010345103457 78 8上海汽车集团股份有限公司上海汽车集团股份有限公司56580756580724804248048 87 7中国中铁股份有限公司中国中铁股份有限公司560444560444937593759 99 9中国建设银行中国建设银行股份有限公司股份有限公司50860850860821465721465710101010中国农业银行中国农业银行股份有限公司股份有限公司462625462625166315166315n（4 4）公共财政是公共财政是法治化法治化财政财政q市场经济是法治经济，要求市场经济是法治经济，要求“有法可依、有法必有法可依、有法

49、必依、执法必严、违法必究依、执法必严、违法必究”。q财政活动必须置于法律的监管之下，具体表现为财政活动必须置于法律的监管之下，具体表现为政府预算的法律权威。政府预算的法律权威。如：我国的政府预算由议会批准，一旦批准，就具有如：我国的政府预算由议会批准，一旦批准，就具有法律性质，它决定、规范、约束和监督政府的财政行法律性质，它决定、规范、约束和监督政府的财政行为，政府预算必须公开，以便让纳税人监督。为，政府预算必须公开，以便让纳税人监督。我国的情况：某报以我国的情况：某报以20092009年中国政府网站绩效评估年中国政府网站绩效评估总报告总报告中排名前五十名的地市级政府为基准对其财中排名前五十名

50、的地市级政府为基准对其财政预算公开情况进行统计，具体结果如下所示：政预算公开情况进行统计，具体结果如下所示：总结：我国离公共财政的真正标准还相去甚远。总结：我国离公共财政的真正标准还相去甚远。q财政的职能是指指财政在社会经济生活中所具有的财政的职能是指指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。职责和功能。q一般来说，财政具有三种职能：一般来说，财政具有三种职能：n资源配置职能资源配置职能n收入分配职能收入分配职能n稳定经济职能稳定经济职能n一、财政的资源配置职能一、财政的资源配置职能效率职能效率职能q现代财政弥补市场失灵，首先要克服各种市场现代财政弥补市场失灵，首先要克服各种市场低效或无效配置

51、，确保政府资源配置有效率，低效或无效配置，确保政府资源配置有效率，即效率职能成为现代财政首要职能。即效率职能成为现代财政首要职能。n1 1、资源配置及其效率概念、资源配置及其效率概念q资源配置即指资源组合，即运用有效的资源所形资源配置即指资源组合，即运用有效的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。等。q资源的效率问题有两层含义：资源的效率问题有两层含义：n一是资源的充分利用一是资源的充分利用n二是被充分利用的资源是否被用得恰到好处二是被充分利用的资源是否被用得恰到好处, ,即是否达到最优配置。即是否达到最优配置。p2 2、财政资源配置职

52、能的机制、财政资源配置职能的机制n（1）最佳配置资源于公、私两大部门问题的解决）最佳配置资源于公、私两大部门问题的解决q这是指在资源总量既定的前提下，如何将资源和要素有效配置于公、这是指在资源总量既定的前提下，如何将资源和要素有效配置于公、私两大部门的制度选择和设计。私两大部门的制度选择和设计。q政府从私人部门中取走的份额既不能过多，也不能过少，过多则私政府从私人部门中取走的份额既不能过多，也不能过少，过多则私人部门负担过重，过少则影响公共品的提供；同时还必须保证政府人部门负担过重，过少则影响公共品的提供；同时还必须保证政府所提供的公共产品的数量。所提供的公共产品的数量。n案例：中国财政收入全

53、球第二，但财政收入中用于行政开支占国民生产总值案例：中国财政收入全球第二，但财政收入中用于行政开支占国民生产总值的比重：中国的比重：中国 25.6%25.6%， 印度印度 6.3%6.3% ，美国，美国 3.4%3.4%， 日本日本 2.8%2.8% 。教育医疗占财。教育医疗占财政支出的比重：中国政支出的比重：中国 3.8%3.8% ，印度，印度 19.7%19.7% ，美国，美国 21.5%21.5% ，日本，日本 23.3%23.3% 。n（2）有效配置政府部门拥有资源问题的解决）有效配置政府部门拥有资源问题的解决q在确定了社会资源总量在两大部门的配置比例后，将如何有效配置在确定了社会资源

54、总量在两大部门的配置比例后，将如何有效配置政府部门拥有的资源。政府部门拥有的资源。q根据西方经济学边际效用原理，政府公共预算的安排必须以各项财根据西方经济学边际效用原理，政府公共预算的安排必须以各项财政支出的边际效用相等为最佳。即财政支出用于各项公共品带来的政支出的边际效用相等为最佳。即财政支出用于各项公共品带来的最后一个单位边际效用相等。最后一个单位边际效用相等。n（3）使市场效率损失最小化问题的解决）使市场效率损失最小化问题的解决n政府财政收支活动必然影响到私人部门的活动政府财政收支活动必然影响到私人部门的活动而间接影响到社会资源配置效率，于是就要求而间接影响到社会资源配置效率，于是就要求

55、政府财政活动所带来的对私人市场活动效率的政府财政活动所带来的对私人市场活动效率的损失减至最小。损失减至最小。n例：增值税例：增值税生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于产价款一次全

56、部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。的余额。q3 3、财政资源配置职能的范围、财政资源配置职能的范围n（1）国防（纯公共品）国防（纯公共品）n（2）公共安全（纯公共品）公共安全（纯公共品）q维持社会治安、消防服务、垃圾清理消毒等，城乡日常生活清洁；维持社会治安、消防服务、垃圾清理消毒等，城乡日常生活清洁；q扮演社会管理者（制定颁布各种法律、法规和制度，进行信息管扮演社会管理者（制定颁布各种法律、法规和制度，进行信息管理和提供；保护古文化遗产、珍惜资源等）理和提供；保护古文化遗产、珍惜资

57、源等）n（3）公共工程（需具体分析）公共工程（需具体分析）q第一类公共设施。市区道路、桥梁、路灯、排污管道、港口码头、第一类公共设施。市区道路、桥梁、路灯、排污管道、港口码头、公共绿地和其他公共娱乐设施等。公共性较强、应全额由财政投公共绿地和其他公共娱乐设施等。公共性较强、应全额由财政投资建设，公共性较低的，（消费上可排斥或可竞争）也可由私人资建设，公共性较低的，（消费上可排斥或可竞争）也可由私人投资。投资。q第二类交通基础设施。由于交通设施可以采用收取使用费等方式第二类交通基础设施。由于交通设施可以采用收取使用费等方式补偿成本，可由私营投资，但也须由政府在审批、定价等方面监补偿成本，可由私营

58、投资，但也须由政府在审批、定价等方面监管，防止垄断利润。管，防止垄断利润。q第三类大型水利基础设施。政府出资，不排斥私人资本。第三类大型水利基础设施。政府出资，不排斥私人资本。n（4）干预外部效应）干预外部效应q负效应的干预：污染治理负效应的干预：污染治理q正效应的干预：见义勇为奖励，个人植树造林鼓励，正效应的干预：见义勇为奖励，个人植树造林鼓励，城市绿化维护，野生动物保护等，基础产业和新兴产城市绿化维护，野生动物保护等，基础产业和新兴产业介入业介入n（5）介入自然垄断行业或部门介入自然垄断行业或部门q所谓自然垄断性，是指由于存在着资源稀缺性和规模所谓自然垄断性，是指由于存在着资源稀缺性和规模

59、经济效益，使提供某种产品和服务的企业容易形成垄经济效益，使提供某种产品和服务的企业容易形成垄断。这种由于技术理由或经济理由而形成的垄断或寡断。这种由于技术理由或经济理由而形成的垄断或寡头垄断，称为头垄断，称为“自然垄断自然垄断”。现实中的自然垄断行业。现实中的自然垄断行业以公用事业为主，如供水、供电、煤气供应等。以公用事业为主，如供水、供电、煤气供应等。q此类部门如果私人投资，易导致（此类部门如果私人投资，易导致（1 1）垄断，或（垄断，或（2 2）造成社会资源和要素的巨大浪费，故政府应介入，即造成社会资源和要素的巨大浪费，故政府应介入，即政府直接投资，或提供补贴，或政府定价等介入。政府直接投

60、资，或提供补贴，或政府定价等介入。n二、财政的收入分配职能二、财政的收入分配职能公平职能公平职能q1、财政调节收入分配的原因、财政调节收入分配的原因q市场机制的有效法则追求的是效率，本身是对公平原市场机制的有效法则追求的是效率，本身是对公平原则的排斥。则的排斥。在市场经济中可看到由市场决定的初次分配（纳税前的收入分配）是极不公平的。其原因在于要素禀赋的分配是极不平等的，即财富（资本）、教育、技能等分配是不均的(马太效应)，从而造成贫富差距过大和恶性循环。q贫富悬殊和收入差距将导致社会不稳定。贫富悬殊和收入差距将导致社会不稳定。q政府拥有强制征税的权力，可通过征税、预算支出的政府拥有强制征税的权