新旧会计制度衔接工作步骤——中小学

1、新旧会计制度衔接工作步骤一、业务准备：1 .编制旧账科目余额表；2 .规划本单位新会计制度下的明细核算体系（含明细会计科目及辅助核算项）；3 .形成旧账明细科目与新账明细科目的对照关系。二、工作步骤：（一）组织2018年年末科目余额表及调整准备1 .在原系统中编制2018年12月31日的科目余额表，并将该科目余额表导出保存；若原来单位使用用友A+6.2的核算系统，可用如下方法生成旧账科目余额表：进入路径：【账务处理系统-科目账-余额汇总表】，设置好相关查询条件后，单击【查询】按钮，进入余额汇总表查询结果界面。在余额汇总表查询结果界面，右上角“显示”设置为不分页。查询结果核对无误后，单击界面右上

2、角【数据导出】，在弹出的“另存为”对话框内，点击【选择】按钮可以选择存放位置，设置完保存位置及文件名后，单击【确定】按钮,可将余额汇总表导出为Excel线下保存。2 .参照衔接规定中的附表1及附表2,在线下通过Excel编制原账的部分科目余额明细表；附表1:中小学校原会计科目余额明细表一总账科目明细分类金额备注库存现金库存现金其中：受托代理现金银行存款银行存款其中：受托代理银行存款其他货币资金应收账款应收票据应收账款预收账款其他应收款在途物品已经付款，尚未收到物资其他存货库存物品受托代理物资长期投资长期股权投资长期债券投资在建工程在建工程工程物资预付工程款、预付备料款应缴税费应缴增值税其他应缴

3、税费应付账款应付票据应付账款预收账款其他应付款其他应付款受托代理负债代管款项受托代理负债其他应付款长期应付款附表2:中小学校原会计科目余额明细表二总账科目明细分类金额备注应收账款应收票据和应收账款其中：发生时不计入收入如转让资产的应收票据和应收账款发生时计入收入其中：专项收入其他预付账款其中：财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付其他应收秋预付款项如职工预借的差旅费等其中：财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付需要收回及其他如支付的押金、应收为职工垫付的款项等存货购入存货其中：使用财政补助资金购入使用非财政补助专项资金购入使用非财政补助非专项购入

4、非购入存货如无偿调入、接受捐赠的存货等长期投资长期股权投资其中：用现金资产取得用非现金资产或其他方式取得长期债券投资应付账款应付票据和应付账款苴目P:发生时不计入支出发生时计入支出其中：财政补助资金应付非财政补助专项资金应付非财政补助非专项资金应付预收账款苴目P:预收专项资金预收非专项资金专用基金从非财政补助结余分配中提取从收入中列支提取其他（二）建立新账明细会计科目及辅助核算项3 .在新系统中建立新账会计科目及辅助核算项；根据单位实际情况在新系统内设置好明细会计科目及辅助核算项。（三）建立新旧明细会计科目对照表4 .参照衔接规定中的附表3,在线下编制Excel形成旧账明细科目与新账明细科目的

5、对照表；附表3:中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表序号新制度会计科目原制度会计科目编号名称编号名称一、资产类11001库存现金1001库存现金21002银行存款1002银行存款31021其他货币资金41101短期投资1101短期投资51201财政应返还额度1201财政应返还额度61211应收票据1212应收账款71212应收账款81214预付账款91218其他应收款1215其他应收款101301在途物品111302库存物品1301存货121891受托代理资产131501长期股权投资1401长期投资141502长期债券投资151601固定资产1501固定资产161611工程物资1511

6、在建工程171613在建工程181214预付账款1917011601201902待处理财产损溢1701待处置资产损溢二、负债类212001短期借款2001短期借款222101应交增值税2101应缴税费232102其他应交税费242103应缴财政款2102应缴国库款252103应缴财政专户款262201应付职工薪酬2201应付职工薪酬272301应付票据2302应付账款282302应付账款292305预收账款302307其他应付款2305其他应付款312901受托代理负债322501长期借款2401长期借款332502长期应付款2402长期应付款342901受托代理负债2501代管款项35230

7、7其他应付款362502长期应付款三、净资产类373001累计盈余3001事业基金383101非流动资产基金393101专用基金3201专用基金403001累计盈余3301财政补助结转413302财政补助结余423401非财政补助结转433001累计盈余（借方）3403经营结余（借方）四、预算结余类448101财政拨款结转3301财政补助结转458102财政拨款结余3302财政补助结余468201非财政拨款结转3401非财政补助结转478202非财政拨款结余3001事业基金488301专用结余3201专用基金498401经营结余3403经营结余508001资金结存（借方）3301财政补助结转3

8、302财政补助结余3401非财政补助结转3001事业基金3201专用基金3403经营结余5.将旧账科目余额按照科目对照表转换成新账科目期初余额;（四）在新系统录入并调整期初余额6,将新账余额通过零期间期初凭证的方式录入进新系统内；进入路径：【账务处理系统-凭证处理-新增凭证】，在凭证编制界面单击界面左上角【制单】旁的下拉按钮，选择“编制期初凭证”，进入期初凭证编制界面（注：凭证名称为“期初凭证”，如下图），在该界面录入会计分录即可。7,将未入账事项编制期初凭证录入新系统内（未入账事项也可以在旧账内进行登记，则新账内不需要再进行登记）；通过“期初凭证”登记未入账事项，进入期初凭证的方式同步骤6。

9、8,根据单位实际情况在零期间编制调整分录；通过“期初凭证”编制调整分录，进入期初凭证的方式同步骤6。9,对零期间进行审核、记账，生成2019年期初余额；单一凭证审核、记账：单击期初凭证编制界面上方的【审核】、【记账】按钮即可。多张凭证批量审核、记账：进入路径：【账务处理系统-凭证处理-凭证箱】，凭证日期设置为2019年1月1日，单击【查询】按钮显示查询结果。在“未审核”页签内勾选多张凭证，单击界面左下角的【审核】按钮，可以批量审核凭证；在“已审核”页签内勾选多张凭证，单击界面左下角的【记账】按钮，可以批量记账。（四）档案留存10.核对2019年1月1日的科目余额表；进入路径：【账务处理系统-科

10、目辅助账-科目辅助综合余额表】，会计期间选择为2019年1月，勾选会计科目查询项，单击界面右上角【查询】即可查询2019年1月1日的科目余额表。期初余额核对无误后，单击界面右上角【导出】按钮，在弹出来的对话框内选择文件存放位置并录入文件名后，单击【保存】按钮，可将科目余额表导出为11.编制2019年1月1日资产负债表。进入路径：【电子报表系统-任务填报-报表生成】，通过时间选择按钮将时Excel线下保存。”，单击界面上方的间选择为2019年1月1日，选择月报表内的“资产负债表【取数】按钮（注意：不勾选“含未记账凭证”）自动获取相关数据。Mniift包MM$曲if部事如M0。打事r*”旧等IaiJiUUl.M*画jJS1,笈岫曲心jt