在建工程结转固定资产培训2

1、在在 建建 工工 程程 结结 转转 固固 定定 资资 产产工程设备部预算管理处工程设备部预算管理处 在在 建建 工工 程程结结转转固固 定定 资资 产产一、在建工程预转固定资产规定及流程一、在建工程预转固定资产规定及流程二、在建工程结转固定资产规定及流程二、在建工程结转固定资产规定及流程三、在建工程结转固定资产报表介绍三、在建工程结转固定资产报表介绍四、在建工程结转固定资产填表说明四、在建工程结转固定资产填表说明提 纲 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填表填表 说明及解释说明及解释 报报 表表 介介 绍绍 控股公司控股公司在建工程预、结转固定资产管理办法在建工程预、结转

2、固定资产管理办法规定：规定： 第七条第七条 所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门财务部门根据子根据子公司公司工程投资管理人员工程投资管理人员提供的在建工程估计价值，转入固定资提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整理了竣工决算手续后再作调整 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及

3、解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍在在 建建 工工 程程 预预 转转 固固 定定 资资 产产 规定规定控股公司控股公司在建工程预、结转固定资产管理办法在建工程预、结转固定资产管理办法规定：规定：第八条第八条 所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态：情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态：1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；全部完成；2、已经过试生产或

4、试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其

5、正常使用。使用。在在 建建 工工 程程 预预 转转 固固 定定 资资 产产 规定规定 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍 第九条第九条子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门接到通知后，办理预转固定资产手续。 流流 程：程： 工程投产 工程管理部门提供达到预定使用状态的内容 预算提供投资数据 财务预转固定资产在在 建建 工工 程程 预预 转转 固固 定定 资资 产产 规定规定 预转

6、预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍 1、编制结转计划，明确责任。公司在每年的12月份下发关于上报关于上报* * * *年固定资产结转计划的通知年固定资产结转计划的通知各子公司根据上年度、本年度工程竣工时间、结算完成时间、甲方供应材料核对完成时间、审计完成时间等编制结转计划，计划要按照完成的先后顺序分别确定完成时间后再确定最终上报总部的审批时间。涉及到的部门及具体责任可参考下表。在建工程结转固定资产规定及流程在建工程结转固定资产规定及流程 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及

7、解释 表表 格格 介介 绍绍责任人责任人工作范围及权限工作范围及权限责任界定责任界定总协调人总协调人负责组织本单位制定结转固定资产工作计划和方案，组织召开各种负责组织本单位制定结转固定资产工作计划和方案，组织召开各种协调会议，负责处理结转过程中出现的悬而未决的遗留问题、特殊协调会议，负责处理结转过程中出现的悬而未决的遗留问题、特殊问题。组织各项固定资产的现场验收、交接等工作。监督、检查、问题。组织各项固定资产的现场验收、交接等工作。监督、检查、推进本单位各专业组任务完成时间。推进本单位各专业组任务完成时间。 协调出现的问题，起到上传到协调出现的问题，起到上传到总部，下达到各个专业组的作用总部，

8、下达到各个专业组的作用对本单位完成任务时间及工对本单位完成任务时间及工作质量承担领导责任。作质量承担领导责任。各专业组各专业组负责人负责人负责制定本专业组工作计划，组织本组专业人员按照规定的时间完负责制定本专业组工作计划，组织本组专业人员按照规定的时间完成资料收集、现场核实、报表编制、数据录入等任务，审批专业人成资料收集、现场核实、报表编制、数据录入等任务，审批专业人员填报的报表，解决本组出现的专业、管理等方面的问题。员填报的报表，解决本组出现的专业、管理等方面的问题。对专业组完成任务时间及填对专业组完成任务时间及填报报表数据的真实性、合理报报表数据的真实性、合理性、准确性承担主要领导责性、准

9、确性承担主要领导责任。任。财务组财务组经办人经办人负责填报结转过程中要求财务部门填报的数据及报表，并按照规定负责填报结转过程中要求财务部门填报的数据及报表，并按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题，按照财务制进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题，按照财务制度计算待摊费用以及合理分摊费用，编制费用分摊工作底稿，建立度计算待摊费用以及合理分摊费用，编制费用分摊工作底稿，建立固定资产台帐，按照规定进行帐务处理固定资产台帐，按照规定进行帐务处理对所填报报表数据的真实性对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任，对完成时

10、间承担直接责任。责任。设备组设备组经办人经办人负责填报结转过程中要求设备部门填报的数据及报表，并按照规定负责填报结转过程中要求设备部门填报的数据及报表，并按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固定资进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固定资产台帐。办理移交手续。产台帐。办理移交手续。 对所填报报表数据的真实性对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任，对完成时间承担直接责任。责任。预算组预算组经办人经办人负责填报结转过程中要求预算部门填报的数据及报表，按照规定对负责填报结转过程中要求预算部门填报的数

11、据及报表，按照规定对房屋建筑物的组成进行分类，合理合并、分解工程项目内容，按照房屋建筑物的组成进行分类，合理合并、分解工程项目内容，按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固定资产台帐。定资产台帐。对所填报报表数据的真实性对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任，对完成时间承担直接责任。责任。 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍在在 建建 工工 程程 结结 转转 固固 定定 资资

12、产产 规定规定 2、子公司财务处、设备管理部门或项目部、预算室按照分工填写完相关八张报表后，经本部门负责人审核，报财务处统一整理汇总，由子公司总协调人审批后，上报总部工程设备部审核，工程设备部将报表转发给财务部审核，在没有问题的情况通知财务部门上报正式审批表； 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 报报 表表 介介 绍绍在在 建建 工工 程程 结结 转转 固固 定定 资资 产产 规定规定 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 报报 表表 介介 绍绍在在 建建 工工 程程 结结 转转 固固 定

13、定 资资 产产 规定规定3、子公司项目部（设备部门）处按照总部的审批意见，组织办理固定资产实物验收和清单交接工作；4、子公司财务部门、设备部门、使用单位分别负责建立固定资产台帐及卡片；5、子公司财务部门办理在建工程结转固定资产的财务结转手续。6、子公司设备处（固定资产管理部门）、使用分厂应当建立与本公司财务处相对应的设备、房屋、建筑物等固定资产台帐。 附件1、工程结转固定资产概况一览表附件2、甲供主材一览表附件3、工程待摊费用一览表附件4、工程施工费用一览表附件5、不需要安装设备（仪器仪表及工器具）固定资产一览表附件6、需要安装设备（仪器仪表及工器具）固定资产一览表附件7、房屋固定资产一览表附

14、件8、构筑物固定资产一览表附件9、管道、沟槽固定资产一览表报报表表介介绍绍 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 报表报表 介介 绍绍（一）、房屋、建筑物、管道、线路等固定资产（一）、房屋、建筑物、管道、线路等固定资产 1、房屋：、房屋：(如厂房、仓库、办公室、食堂、车库、招待所等)固定资产成本，包括建筑工程费用(等于建筑工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的待摊费用。一般包括应列入房屋价值的工程结算包括：土建、装饰土建、装饰采暖、给排水采暖、给排水照明、通风、照明、通风、弱电、电梯、消防弱电、电梯、消防、等费用，但不包括应计入设备固定资产

15、的设备基础、支架等费用。 填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍2 2、构筑物、构筑物固定资产成本，包括建筑工程费用(等于建筑工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的待摊费用。构筑物包括：电缆隧道、管廊、电缆沟、地沟、地下连续墙、旋流池、铁皮沟、沉淀池、钢筋砼水池、钢筋砼地下室、钢筋砼烟囱、钢筋砼烟道、冷却水塔、钢砼污水泵坑、钢砼挡墙、毛石挡墙、沉井、其他构筑物。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格

16、 介介 绍绍3、工业管网、工业管网(给排水管网、室外供热管网、煤气管网等) 固定资产成本，包括建筑工程费用(等于建筑安装工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的待摊费用。一般应包括管道、管廊支架、管道防腐、保温、油漆以及与工业管网有关的其他费用。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（一）、房屋、建筑物、管道、线路等固定资产（一）、房屋、建筑物、管道、线路等固定资产4、外部电缆电线固定资产成本，包括建筑安装工程费用(等于建筑安装工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的待摊费用。一般应包括电缆

17、沟、电缆隧道、电缆桥架、油漆、防腐以及与外部电缆电线有关的其他费用。5、建筑安装工程结算价值以公司审计部门审核完毕以后确定的结算价值为准，甲供材料费根据财务部门、物资供应部门、施工单位核对确认以后的数量、金额确定。如果不能明确界定甲供材料归属对象的，按照财务部门提供的分类甲供材料的总价除以结算书中总的数量，求出综合单价，乘以结算书中的甲供材料数量，计算出各类材料的甲供材料金额。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（二）、需要安装的设备（二）、需要安装的设备 需要安装设备结转固定资产费用一般

18、包括：需要安装设备的购置费、设备安装工程费(等于安装工程结算价值与甲供材料费合计)、设备基础等建筑工程费用(等于建筑工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的工程待摊费用。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（二）、需要安装的设备（二）、需要安装的设备（1）需要安装的设备，是指购入后必须经过施工过程，将其整体或若干部位装配起来，安装在基座上或建筑物支架上，才能使用的设备，如机床、发电机、轧钢机、蒸汽锅炉、变压器、电梯等。有的设备虽然不需要基础，但必须进行组装工作，并在一定范围内使用的，也属于

19、需要安装的设备，如生产用电铲、皮带运输机等。 （2）需要安装设备购置费一般由以下几项内容组成： 1、买价，包括原价和供销部门手续费。 2、运杂费，包括运到工地仓库前(施工现场存放器材的地点)所发生的包装、运输、装卸等费用。 3、采购保管费，包括为采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（二）、需要安装的设备（二）、需要安装的设备 （3）设备安装工程费一般包括生产、动力、起重、运输、传动和实验等各种需要安装设备的装配、装置费用，与设备相连的工作台、梯子

20、、栏杆的装设工程费用，被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等费用以及为测定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联合无负荷试运行所发生的费用(投料试运行工作不包括在内)。应将设备安装工程结算价值和甲供材料费用划分到单个设备上，如果不应将设备安装工程结算价值和甲供材料费用划分到单个设备上，如果不能划分清楚时，可以按照单个设备购置费占该单项工程所购置全部设备购置费的比能划分清楚时，可以按照单个设备购置费占该单项工程所购置全部设备购置费的比例分摊。这里的设备仅包括已计取设备安装工程费的设备。例分摊。这里的设备仅包括已计取设备安装工程费的设备。 填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固

21、定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（二）、需要安装的设备（二）、需要安装的设备（4）设备基础工程费是指为安装该设备所发生的基座、支架等工程费用。应将设备基础工程结算价值和甲供材料费用划分到单个设备上，如遇不能划分到单个设备上的特殊情况，可以按照单个设备购置费占该单项工程所购置全部设备购置费的比例分摊。这里的设备仅包括有设备基础的设备。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍 (三三)、运输设备和其他不需要安装设备、工具、器具、家

22、具、运输设备和其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产。等固定资产。不需要安装的设备，是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各种设备，如空压机、电焊机、泵等。填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（四）、工程待摊费用（四）、工程待摊费用工程待摊费用的分摊到每个每个固定资产的方法： 对于能够明确界定应由某项固定资产承担的费用，直接计入该项固定资产；对于不能明确界定承担对象的费用，可按以下方法进行分摊。设备分摊：设备购置费为基数将待摊费用分摊到各个设备价值中；建筑物：以房屋建筑物结算价值为基数将待摊费用分摊到各个房屋、建筑物价值中； 填表说明及解释填表说明及解释 预转预转 固定资产固定资产 结转结转 固定资产固定资产 填填 表表 说明及解释说明及解释 表表 格格 介介 绍绍（五）、其他事项说明（五）、其他事项说明1、建设期间采购但属于投产