成本分析Microsoft文档

1、413项目威尼斯庄园主体成本盈亏分析自2010年7月份开工至2011年6月底，我项目施工的威尼斯庄园2#、3#楼主体施工已经完毕。因此本工程有必要进行主体阶段综合的经济评价。威尼斯盈亏分析主要从理论分析和实际数据两方面入手，对亏损或盈利的原因进行深入的分析，对经营收入和成本的详细构成进行深入分析弁进行对比，找出盈亏在哪些方面，各是多少。这对以后改进管理方法、指导项目工作具有重要意义。弁能提高经济效益，使利润最大化。一、两算对比数据：本工程为I类工程，税前让利7%执行03定额，08枣庄价目表。人工单价40元/工日，建筑面积65000mz主体完成后付款至已完工程量的75%截止6月底威尼斯庄园完成产

2、值49791320元，实际成本支出43720330元，扣除税金1670851元，加上签证150000元，材料盘存200000元，固定资产折旧费300000元，实际收入和成本对比如下表：（表1）项目收入支出节超节超率预算产值49791320成本支出43720330税金1670851签证150000材料盘存-200000固定资产折旧-300000合计4994132044891181505013910.1%由上表可以看出，本工程截至主体阶段，扣除让利、税金、贷款利息后实际利润为总产值的10.1%。以下详细分析利润来源以及各方面节超原因。（表2）项目预算数实际数节超数节超率人工费(含企业管理费)897

3、769511044386-2066691-23%材料费3654682531648907489791813.4%机械费112636785066027570624%其他直接费1327157176377115078087%小计479780434372033142577139%利润2522093规费1242303税金1670851让利-3621971合计4979132043720331607099012%(1)、人工费分析把企业管理费合弁到人工费中分析，主要原因是实际施工中发生的人工费基本涵盖了企业管理费中所含的内容，二者在实际施工中不易区分，放在一起分析即符合实际，直观效果也比较好。由上表可知道，人

4、工费超出23%本工程定额工日为40元/天，但是按目前市场价格，三大工种木工、瓦工、钢筋工全部超过100元/天，高者甚至超过200元/天。虽然定额人工费是按照8小时编制的，我们实际工人干活时间一般在10个小时以上，但是即使把定额工作时间翻一倍，达到80元/工日，也不足以弥补实际人工费与定额人工费单价之间的巨大差距。所以人工费亏损是行业现象，不是单个工程的问题。(2)、材料费的分析工程中，材料费比重最大，占到总造价的60%-70%因此材料控制的好坏直接影响着工程经济效益的好坏。本工程材料费结余13.4%,相比于人工费比较固定，材料费的变化比较大，一些材料在定额中的损耗系数也比较高，控制好了完全可以

5、把结余系数控制在一个较高的范围内，本工程主要采取以下几种措施增加材料结余：1 .采购时，货比三家，选取质优价廉的材料，通过和甲方限价单的价格差价增加一些利润。2 .施工中，在规范规定范围内控制尺寸的负偏差，提高材料结余系数。3 .对于消耗性周材，通过外部条件保护，延长使用寿命，增加周转次数，减少材料成本。4 .对于租赁类周材，通过及时进场、及时退场，减少闲置来降低材料租赁费用。5 .严格控制下料，减少材料浪费。(3)、机械费分析本工程机械费结余率24%主要原因是施工机械的逐渐现代自动化,提高了工作效率，与定额相比减少了台班的耗用。另外，对大型施工机械使用费的费用包干。大型施工机械的拆除、运输与

6、安装费用、检修、维护费用以及相关人员的工资都包含在租赁费中，这样可以提高租赁公司的工作效率和工作人员的积极性，从而提高机械工作效率，减少机械费支出。(4)、其他直接费分析表2中，其他直接费结余87%结余率高，主要原因是预算中其他直接费发生的费用，在实际施工中往往归类于人工费或者材料费中，这也是导致人工费超支，材料费结余不高的部分原因。以上工程成本汇总结余4257713元，结余率为9%加上预算利润、规费、税金、让利。合计产值结余6070990元，结余率12%结合表(1)可得到本工程主体阶段实际利润为总产值的10.1%。按照和公司签订的上交9.05%的约定，余下利润空间已经不大。但是表1中材料盘存

7、、固定资产折旧、签证金额均为保守估计，包括预算中的不确定项，甲方未定价的材料均按最低金额考虑。所以本工程实际利润仍有小幅提升的空间。二、理论分析：工程要想取得好的经济效益，要从以下几个方面加以控制：1 .加强成本管理，从三个方面着手。(1)、把单体工程成本与工资挂钩。(2)、及时清理工作量不饱满的人员退场。(3)、及时退掉任务不饱满的租赁设备。2 .明确减亏思路，要做好以下几点。(1)、加强管理，降低成本。(2)、对合同目标不清的项目，及时与业主交涉，能够不做的工作尽量不做，完成的工作及时结算，减少今后的索赔。(3)、定时与同标段其他施工单位沟通，集思广益寻找共同利益点，并制定措施。统一思想轮番与建设单位洽商，为施工项目增加更大效益。(4)、及时收集整理索赔资料，给业主投寄索赔信函。(5)、在业主内部和社会上寻找合适人员，帮助我们找索赔途径。3.妥善处理好与业主、监理的关系。施工方和业主的立场存在矛盾的关系。对驻现场监理、甲方代表来说工期越慢，拿工资时间越长，因此只求把事情做好，不求快，这样就只有我们施工单位一家操心工期，导致工期怎么快都快不起来，验收不过关，不能连续施工等现象时有发生。所以和甲方、监理搞好关系很重要，在工作中要多于他们联系，处理矛盾要本着大事化小、小事化了、减少摩擦的办事原则。以上是我认为提高经济效益的几点方面，客观上由于本