成本居高不下的原因

1、2015年上半年成本效益分析今年上半年工厂经营成果不理想，客观上，市场不景气、产品售价降、订单减以及规模降，都不利于效益的提升。但不能否认，因内部管理问题，特别是成本费用控制以及资金管理使用不到位，也是造成企业经济效益下滑的主要因素。以下内容就从成本费用控制和资金使用管理两方面，具体分析上半年存在问题以及对经营成果的影响程度。第一部分：成本费用控制状况分析一、上半年产品销售毛利水平及升降变动情况分析1、产品销售毛利水平表1、产品销售毛利水平对比分析表单位：万元指标项目2015上半年2014上半年增减额增减比率%1、产品销售收入449617004-2508-35.81%2、产品销售成本40816

2、335-2254-35.58%3、产品销售毛利415890-475-53.37%4、产品销售毛利率9.23%12.71%-3.48%-27.38%注：2014年上半年毛利数已调整为实际数，而非报表数。2、产品销售毛利影响因素分析销售规模影响：（14年上半年收入-15年上半年收入）*14年上半年毛利率=（7004-4496）*12.71%=319（万元）进一步将上述销售收入影响因素细分为销量和售价，经计算：其中销量减使毛利降350万元，售价升（加权平均结果）使毛利增31万元，两方面因素共同作用使毛利减319万元。毛利率影响：15年上半年收入*（14年上半年毛利率-15年上半年毛利率）=4496*

3、3.48%=156（万元）进一步将上述毛利率影响因素细分为售价、品种结构和销售成本，经计算：其中售价降（客户合同价格）使毛利减180万元，销售成本升使毛利减368万元，品种结构（所占比例）调整使毛利增392万元，三方面因素共同作用使毛利减156万元。因此，通过以上分析计算，可以得出的结论是：销量减、售价降以及成本升是今年上半年的重要减利因素，而产品品种结构调整变化，则是重要的增利因素，主要是军品和阀体所占比重增加所致。二、上半年产品制造成本水平及升降变动情况分析1、原材料采购成本升降变化情况表2、原材料主要品种采购成本分析表材料品种2014年单价（元/吨）2015上半年单价（元/吨）升降额（元

4、/吨）2015上半年采购量（吨）节约采购成本（万元）1、42CrMo41003772328160252.52、40Cr3517304047773735.23、40Mn233982802596137022.14、AISI43404458422423466515.65、AISI410S1223510693154215023.16、其他钢材30217.0合计438039474333826165.5从上表可以看出，上半年原材料采购成本节约额为165.5万元,降幅达9.88%。这其中市场降价是一方面，同时与我们主动增加中、小钢厂采购比例也有关。今年上半年，所采购钢材中、小钢厂占比近70%,去年仅为30%

5、。这一比例的提升，上半年多节约钢材采购成本60多万元。2、产品加工成本升降变化情况表3、产品加工成本构成情况对比分析表单位：元/吨成本项目14上半年15上半年升降额升降率%备注1、燃动费1275158030523.922、人工费57281123941.783、质量损失133108-25-18.79:已剔除影响4、专用工装381288-93-24.415、制造费用1914252561131.92其中：折旧26543016562.26制造成本合计4010488287221.75单从上表数据来看，今年上半年我厂吨锻件加工成本上升幅度确实很大，但剔除品种结构(军品和阀体占比)带来的影响后，实际加工成本

6、升高对销售毛利的影响仅为51万元(0.4404*872-392*0.85)51万元的影响额看起来不算大，但这已经抵消了原材料、质量损失以及专用工装费三个降低项目后的结果，如果把这些考虑进来，影响额应该是235万元(0.4404*(25+93)+165*0.8+51)。那么，这235万元的成本增加额是如何造成的呢？235万元摊销到每吨锻件增加额是482元。上半年，由于基本生产车间产量的减少使吨锻件固定成本摊销增加的额度是474元(600/0.4872-600/0.7928)。因此，我们认为，上半年的成本增加额基本是由于固定成本摊销增加所致。燃动费方面调峰用电和气价降低以及车间修理费用和物耗的节约

7、效果均被固定成本摊销增加所抵消。也就是说：产量规模的减少已经成为制约我厂产品制造成本进一步降低的主要因素。3、下半年降本工作安排、上半年由于双室式燃气炉的使用和避峰用电推行以及气价降低使能耗有一定的降低。但由于日产量始终处于较低水平，使能源成本的降低无法取得更理想的效果。所以，下半年必须进一步提高生产效率。、任务承揽量不足是造成吨锻件摊销固定成本较高的主要因素，所以下半年仍需加大开发力度，满足产能要求。、模具、设备和技术工艺问题，造成较大的隐性成本损失大，必须加大攻关力度。、锻件的返工、返修成本仍然比较高，质量控制不能放松。、继续提高员工成本意识，严格考核奖惩。三、期间费用控制状况分析2015

8、年上半年，三项期间费用发生总额为1340万元，较去年同期节约58万元。其中财务费用基本持平，下面仅就管理费用和销售费用中部分可控项目的变化情况做简要分析说明。表4、管理费用和销售费用部分可控项目变化分析单位：万元费用项目15年上半年14年上半年升降额备注一、管理费用1、水电费67.177.1-10.02、招待费9.424.5-15.13、办公费r15.820.2-4.44、差旅费11.49.51.95、修理费14.37.46.9处理历史挂账6、研发费r21.616.84.8二、销售费用1、工资45.329.515.82、feW127.7114.513.214年少计3、租赁费34.124.79.

9、44、销售服务费75.957.118.8虽然以上可控费用项目有升有降，但总的节约额不大，还需进步加大控制力度。第二部分：资金使用管理状况分析、总体运行状况描述1、负债方面2014上半年，工资发放5个月（实际只发到4月份），养老保险欠缴6个月，医保及工伤生育险欠4个月，上半年工厂欠发工资和欠缴保险总额约560万元；其他各项负债增加总额约150万元；两方面共计增加约710万元。2、资产占用方面存货占用减少约850万元（其中原材料减少约1100万元，在制减少350万元，而库存成品和发出商品增加近600万元）；应收项目增加约750万元（应收账款降低200万元，但预付和其他应收增加950万元）；其他资产

10、项目增加50万元；三方面合计资产占用共减少约50万元。3、现金流损失情况以上负债增加额710万元，资产占用减少额50万元，两项相加现金流减少近760万元，这就是工厂上半年经营亏损所损失的现金流（1060万元的亏损额-300万元的折旧额）。二、资金营运状况对下半年经营工作的启示1、遏制亏损，尽量减少现金流损失；2、压缩产成品占用，加快周转；3、压缩应收款占用，控制风险。表5、下半年需特别关注的客户情况单位：万元厅P客户名称应收款额占用情况r发出商品两项合计备注1、占用高，回款难张煤机637321958包奔631186817小计126850717752、需重点关注徐州美盛4545金湖止轩1010南京创捷4259101深圳亚迪蓝62r1072三一重装44三一中阳33小计176692351-2项总、其他方面经营风险提示1、中转库的管理与监