导言 认知出纳岗位

1、认认 知知 出出 纳纳 岗岗 位位 什么是出纳？出纳干什么？什么是出纳？出纳干什么？ 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，即现金及存款的付出、收进、 结存业务。 二 是指出纳人员，即办理上述业务的人员。 凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职的出纳人员。会计法第二十一条第二、三款规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位的设置和人员的具体

2、配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。设置出纳岗位的必要性设置出纳岗位的必要性1设置出纳岗位有利于保证设置出纳岗位有利于保证货币资金准确核算货币资金准确核算2设置出纳岗位有利于保证设置出纳岗位有利于保证货币资金安全完整货币资金安全完整3设置出纳岗位有利于保证设置出纳岗位有利于保证货币资金合理流动货币资金合理流动出纳的岗位职责出纳的岗位职责（1）根据现金管理办法、支付结算办法规定，管理现金、银行存款及有价证券（如国库券、债券、股票等）。（2）根据会计法规与会计制度的规定，审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证，审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章，在收付款凭

3、证上加盖出纳人员名章，并办理现金收付和银行存款结算业务。（3）设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（4）定期进行现金盘点，编制“现金日报表”；月末与会计人员一起进行银行对账，并及时查找未达账项，协助会计人员编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。（5）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。（6）掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租、出借银行账户为其他单位办理结算。（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。 出纳人员的配备出纳人员的配备出纳岗位的设置出纳岗位的设置大型企业大型企业中

4、型企业中型企业小型企业小型企业出纳科出纳科出纳室出纳室专职出纳员专职出纳员 一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员 一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员 一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员 出纳岗位的设置与人员配备出纳岗位的设置与人员配备出纳人员应具备的素质出纳人员应具备的素质出纳人员应具备的素质出纳人员应具备的素质1具有基本的从业资格2具有良好的职业道德修养（1）敬业爱岗（2）熟悉法规（3）依法办事（4）客观公正（5）搞好服务（6）保守秘密（7）清正廉洁（8）坚持原则3具有过硬的业务技能4具有较高的政策水平5具有极强的安全意识 出纳人员具有全面精通的

5、政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 出纳人员应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。出纳人员职业规范出纳人员职业规范出纳人员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。

6、月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。出纳工作的主要内部控制制度出纳工作的主要内部控制制度1职责分工和职权分离制度职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核，会会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核，会计档案保管，收入费用、债权债务账目的登记工作计档案保管，收入费用、债权债务账目的登记工作。具体要做到，货币资金收付业务的经办、审批、记录与办理收付款业务的人员相分离；登记库存现金、银行存款日记账的出纳人员与登记总账及收入支出、债权债务明细账的人员相分离

7、；出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门人员，不能由出纳人员一人完成。2授权和批准制度授权和批准制度 3内部记录和核对制度内部记录和核对制度 出纳工作的主要内部控制制度出纳工作的主要内部控制制度4货币资金安全制度货币资金安全制度 对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。安全制度主要包括以下几项内容： （1）建立现金保管及有价证券保管制度。 （2）加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗。 （3）加强银行预留印签的管理。 （4）出纳人员应

8、保守保险柜密码、银行账号及密码等秘密，坚决抵制一切未经授权接触货币资金、印鉴、票据的行为。5收支凭证和传递手续收支凭证和传递手续6规章制度规章制度 遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行银行结算制度，不得签发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户7资金预算控制制度资金预算控制制度 出纳与会计的关系出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的。但在实际工作中分工是明确的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是负责总账和除货币资金之外的其他明细