基础财务知识

1、基础财务知识票据、费用、应收、应付票据、费用、应收、应付汇票汇票l解释1汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给持票人的票据。l解释2根据持票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票限于见票即付（出票人签发100万元的银行汇票，其帐户资金至少应有100万元）；出票人签发商业汇票的目的是“空手套白狼”，想几个月后再付款。l解释3商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企业出票，企业承兑；商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。）和银行承兑汇票（

2、企业出票，银行承兑）。l解释4“提示承兑”是指持票人在票据到期日前找承兑银行去盖承兑章，让银行明确承诺票据到期会兑现；l“提示付款”是指票据到期后持票人找银行去要钱。（银行承兑汇票可以先出票、后承兑，但实际工作中的通常作法是：企业出票时汇票已经得到了银行的承兑，这样持票人才放心。）背书1. 记载事项（1）绝对应记载事项：背书人的签章；（2）相对应记载事项：背书日期（未记载的，视为到期日前背书）l相关链接1背书人未记载“被背书人名称”即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。l相关链接2背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定

3、签章的效力。2. 附条件的背书：所付条件无效，背书有效3. 部分背书、多头背书：背书无效 将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让2人以上的背书无效。4. 任意禁止背书（1）“出票人”在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担“票据责任”。l相关链接1对于“出票人”记载“不得转让”字样的汇票，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。（2）“背书人”在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一世当

4、事人，不负担保责任。5. 法定禁止背书（1）汇票已经被拒绝承兑；（2）汇票已经被拒绝付款；（3）超过付款提示期限，其票据权利中的付款请求权已经丧失的。l解释背书转让的，背书人应当承担票据责任。出票l解释1出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。如果持票人得不到承兑或者付款时，应当向出票人追索相应的金额和费用。l解释2付款人只有对汇票进行承兑后，才成为汇票上的主债务人。1. 绝对应记载事项（7条）：绝对应记载事项未记载的，汇票无效。 （1）金额、收款人名称票据“金额、出票日期、收款人名称”不能更改，否则票据无效。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。汇票在出票

5、时未记载收款人名称、金额的，该汇票无效（汇票的收款人名称、金额出票时未填写的，不能补记）。 （2）出票日期在出票日期、背书日期、保证日期、付款日期中，只有“出票日期”属于绝对应记载事项。票据“金额、出票日期、收款人名称”不能更改，否则票据无效。出票后定期付款的汇票，根据出票日期找对日。 （3）出票人签章出票人的签章不符合规定的，票据无效。2. 相对应记载事项（3条）：相对应记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力。 （1）付款日期：未记载付款日期的，视为见票即付。 （2）付款地：未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。 （3）出票地：未记载出票地的，以出票人的营业

6、场所、住所或者经常居住地为出票地。3. 任意记载事项 出票人可以选择是否记载，但该事项一经记载即发生票据法上的效力。如出票人在汇票上记载“不得转让”字样的。根据票据法的规定，汇票的持票人不得转让、贴现或者质押。4. 非法定记载事项：不具有汇票上的效力 （1）签发票据的原因或者用途； （2）该票据交易项下的交易合同号码；付款1. 法定提示付款期限（1）见票即付：自出票之日起1个月内；（2）定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款：自到期日起10日内；2. 如果持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对前手的追索权。在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。相关链接承兑人的票据责

7、任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。3. 付款人审查的内容和义务（1）审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件；（2）审查汇票上的诸项背书是否连续。相关链接背书连续主要是指背书在“形式上”连续，如果背书在“实质上”不连续，如有伪造签章的，付款人仍要对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。银行本票1. 银行本票是指由出票人签发的、承诺自己在见票时，无条件支付确定的金额给持票人的票据。解释（1）汇票、支票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人；（2）本票的基本当事人包括出票人（付款人）、收款人。2. 银行本票限于见票即付，谈不上“付

8、款日期”（到期日）。3. 记载事项（1）绝对应记载事项（6条）解释和汇票相比，没有“付款人名称”。（2）相对应记载事项（2条）银行本票未记载付款地的，以“出票人”（出票人即付款人）的营业场所为付款地。银行本票未记载出票地的，以“出票人”（出票人即付款人）的营业场所为出票地。解释1和汇票相比，没有“付款日期”；解释2汇票、支票未记载付款地的，以“付款人” 的营业场所为出票地。4.本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。持票人未按照规定见票的，丧失对“出票人以外的”前手的追索权。商业承兑汇票l商业承兑汇票是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由

9、收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”后，将商业承兑汇票交给收款人。在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。其票样如下图所示（一式三联）：u定义 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。 u特点1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月； 2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天； 3 、商业承兑汇票可以背书转让； 4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇 票向我行申请贴现； 5 、适用于同城或异地结算。u重要属性1、贴现金额

10、：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 2、期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。 3、利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。u产品特点 满足公司持有的商业承兑汇票快速变现的需求；相对于银行承兑汇票，手续方便，可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。对银行来说，相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息；如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。u适用对象 该项业务适

11、用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。1、 商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织； 2、 贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票； 3、 要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合票据法，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样； 4、 在贴现行开立存款帐户；

12、5、 贴现申请人经济效益及资信情况良好； 6、 银行要求满足的其他条件。 u申请资料1、 经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件； 2、 背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票； 3、 交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明； 4、 与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件； 5、 上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表； 6、 贴现行认为需提交的其他资料。 u申办程序1、 提交申请。提交书面申请书，即商业汇票贴现申请书，同时提交其他相关材料； 2、 背书转让。经银行审

13、批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续； 3、 使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。 u收费标准贴现利息（贴息=票面金额*贴现天数/360*贴现率）通过合同约定。u商业承兑汇票的承兑付款商业承兑汇票的承兑付款 商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存， 并及时通知付款人。 1、 付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延，下同）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日（

14、法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人 。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的，银行应于汇票到期日将票款划给持票人。 2、 银行在办理划款时，付款人存款帐户不足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。 3、 付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。u商业汇票的贴现商业汇票的贴现1、 商业汇票的持票人需要

15、资金的，可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现期限最长不超过6个月，贴现利率按中国人民银行的规定执行，单张汇票金额不超过壹仟万元人民币。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件： （1）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织； （2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系； （3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 2、 贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。 3、 贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 4、 贴现、转贴现和再贴现的期限从

16、其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。 5、 承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。 6、 贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可从申请人的存款帐户收取票款。 7、 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。银行承兑汇票u定义 由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑

17、是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为实务中遇到过票面金额为1亿元的亿元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 银行承兑汇票一式三联。u条件条件 银行承兑汇票的出票人具备的条件：银行承兑汇票的出票人具备的条件：（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值

18、税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 （7）另有民间贴现方式可以选择，一般为投资公司需要。u特点特点1、 信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。 2、 流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。 3、 节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日

19、期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。与此同时，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。 银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一。u优点优点1、 对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。 2、 对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。 3、 相对于贷款融资可以明显降低财务费用。 适用于银行承兑汇票的公司 适用于具有真实贸易背景

20、的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。u操作步骤操作步骤银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：签订交易合同签订交易合同交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。签发汇票签发汇票付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传

21、票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。 备注:付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。汇票承兑汇票承兑 付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，

22、其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。支付手续费支付手续费按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。 承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。票据行为u出票出票 银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以

23、及其它组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 签发银行承兑汇票必须记载下列事项： （1）表明“银行承兑汇票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐 户的存款人签发。 “银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载。 无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本

24、汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载。 确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，记载的汇票金额必须按支付结算办法附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票无效。 付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人。 收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效

25、。 出票日期必须按照支付结算办法附件一的规定书写。出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。 出票人在汇票上注明不得转让字样的汇票丧失流通性，其后手不得再转让。 银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清楚。 出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成。 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。所谓提示即持票人向付款人现实地出示汇票，以行使或保全其票据权利的行为。u提示承兑提示承兑提示承兑是汇票中特有的票据行为。 银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 持票人向付款人提示承兑时，必须向付款人出示汇票，否则付款

26、人可予以拒绝。并且这种拒绝不具有拒绝承兑的效力，持票人不得以此为由，向其前手行使追索权。 见票即付的汇票无需提示承兑。 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起个月内向付款人提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中特有的一种票据行为。 银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记载汇票提示承兑日期并签章。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者

27、拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 u承兑承兑 承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效；承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为；承兑是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付，才能生效；承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作出承兑后，其付款请求权才能得以确定。商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件： （1）与出票人具有真实的委托付款关系； （2）具有支付汇票金额的可靠资金； （3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。 银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部

28、门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 付款人承兑商业汇票，不得附有条

29、件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 支票记载事项（1）绝对应记载事项（6条）解释和汇票相比，没有“收款人名称”。（2）相对应记载事项（2条）解释和汇票相比，没有“付款日期”。支票的金额，收款人名称，可以由收票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。解释只有“支票”的金额、收款人名称，可以由收票人补记。“本票、汇票”没有授权补记的问题。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；但出票人仍应当对持票人承担票据责任。相关链接支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。

30、签发空头支票或者印章与预留印鉴不符的支票的法律责任：（1）由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金支票、银行承兑汇票的主要区别（1）出票时的记载事项不同：支票的金额、收款人名称，可以由收票人授权补记；汇票没有授权补记的问题。 （2）出票人资金不足时的处理方法不同：支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫付；而银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票 人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款。（3）超过法定提示付款期限时的处理方法不同：

31、支票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人可以不予付款，因为支票的付款人银行并非债务人；但银行承兑汇票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人不得拒绝付款。在作出说明后，付款人仍应当付款。因为，银行承兑汇票的承兑银行不仅是付款人，也是主债务人，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。（4）票据权利的消灭时效不同：支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭；银行承兑汇票的持票人对出票人的票据权利，自到期日起2年内不行使而消灭。期票的含义u 是指到规定日期才能领取商品或货币的票据 ，是定期支付货币的票据，是一种信用凭证，由债务人签发的，载有一定金额，承

32、诺在约定的期限由自己无条件地将所载金额支付给债权人的票据。债务人为出票人，债权人或持票人为受款人。期票一经发出，出票人就负有绝对付款的义务，如到期不予支付，受款人有权诉诸法庭。我们一般常见的期票支票期票。u 例：某业务员在2010年7月10日去某客户那里收款，而该客户由于在近段时间资金周转紧张，经协商后，便开具了一张出票日期为2010年8月15日的支票期票。要知道支票进帐的日期是在8/158/25之间（即10天内必须进帐，逾期则付款人（银行）不予付款，不过出票人仍然要承担付款责任。在这里8/15是指支票的出票日期，8/25是指支票的到期日。费用 支付证明单填写的内容（日期、原因、金额）必须与原

33、始单据的一致； 如有票据不能及时获得的或者没有票据的，请在支付证明单上写明内容和原因，并签字，再报销； 不可随意在报销凭证上涂改金额，如有写错，请重新填写； 报销的费用内容必须填写详细（比如：餐费需写明有哪些人，交通费需写明起始地点）； 采购材料、办公用品、差旅费用、固定资产及设备等物资需开具发票（普通发票、增值税发票、定额发票、行政事业单位开具的由财政局监制的收据），普发和增值税发票都是由国家税务局监制；一般服务行业的定额发票是由地方税务局监制。 当前，我司也个别存在要求财务通过基本户付款采购商品，却迟迟不拿发票回来，要知道如不拿回发票，此笔帐税务是不予承认的，甚至税务部门还要查根究底，如处

34、理不当，又经查实，金额较大，情况严重的，按情节给予罚款，若触犯法律的，还需承担刑事责任，相关责任人员也要承担责任。因此，希望各位同事以后多多配合财务这边的工作。应收帐款销售报表的正确填写：认真填写销售额、收款、退货项目（计算的公式也须检查是否正确）；平时的销售报表填写中，有时业务员没有区分模费和大货款，直接将二者合计填写；有时业务员又将二者分别填写，还有的将模具费那一列错当成是退货的一列，便将数据填至退货一列；建议将报表格式简单化。（讲述一下报表的填写方法）填写报表前，请先将上期数据清空，以免本期的数据发生错误；财务核对销售报表后，将会及时通知业务员修改填写错误的地方，希望各业务员能及时配合工

35、作；（在这次课程后，我将会整理各业务小组的报表，并将正确的数据抄送到各小组负责编制报表的业务员手中。与此同时，我会将销售报表的余额调整到与ERP余额一致，若有需做调帐处理的客户，各业务员只需申请需要调整的金额，并陈述原因）收到的货款的确认事宜，务必在财务月结前回复，以便能及时开具收款单；（每个月都会有些货款不能得到业务员的及时回复）当前还有些货款仍旧没有得到相关业务员的确认，是否对方汇款错误还有待确认，相信对方不会无缘无故汇款给我司；新客户资料的建档，希望能及时通知更新；有些客户会有一个以上的公司名称，建档时不要在系统里面建几个名称，有时候业务员自己也难以分清也不会留意开具送货单时选择的是哪个名称，而收到货款时又将货款确认为该客户另外一个名称。当月发生的开单错误（选择客户名称错误，填写单价错误，填写数量错误等），希望及时申请调整错误；销售退货单：入库员过帐时需要跟业务员确认此退货单是否需要过帐做退货处理；月结前入库员需要确保所有的销售退货单过帐完毕，如有不需要过帐的单据，请务必在结帐前，找相关业务员确认，并通知相关业务员删除。（到现在为止，退货库里还有09年3月到10年5月的一些单据未做处理）应付帐款 供应商建档：更正以前在ERP系统中建立的临时厂家，凡是有业务往来的供应商且又需入库的货，应以该供应商的名称建档，以便能及时核查帐目；当前ERP中所建的临时厂家，入库与付