各税种概念、税目及税率

1、各税种概念、税目及税率各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营 业 税 的 纳 税 人 ， 应 当 依 照 条 例 缴 纳 营 业 税 。税 交建金邮文娱乐业服转销目 通筑融电化务让售运业保通体业无不输险信育形动业业业业资产产税 3 33 35 53 33 35-205-205 55 55 5率 %城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。市区的适用税率为 7%7%县城、建制镇的适用税率为 5%5%其他地区的适用税率为 1%1%教育费附

2、加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率 3%3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境

3、内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。根据中华人民共和国个人所得税法第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；一二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、

4、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元5%02超过500元至2000元10%253超过2000元至5000元15%1254超过5000元至20000元20%3755超过20000元至40000元25%13756超过40000元至60000元30%33757超过60000元至80000元35%63758超过80000元至100000元40%103759超过100000元45%15375个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。级

5、数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数（元1不超过5000元的502超过5000元至10000元的部分102503超过10000元至30000元的部分2012504超过30000元至50000元的部分3042505超过50000元的部分356750稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。劳务报酬所得税率表应纳税所得额税率速算扣除数不超过20000元20%0超过20000元至50000元30%2000超过50000元40%7000劳务报酬所得以每次取得为

6、一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以 一 个 月 内 取 得 的 收 入 为 一 次 。按次缴纳个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过40004000 元的，减除费用 800800 元；40004000 元以上的，减除 20%20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得,财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。企业所得税：在中华人民共和国境内， 企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依

7、照本法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为 25%25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税一适用税率为 20%20%o o房产税：房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有房屋产权的国内单位和个人征收的一种财产税年税率1212 窿 12%12%年税率 1.2%1.2%土地使用税土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用面积征收的一种税。一级土地 3030 元；二级土地 2424 元;三级土地 1818 元;税务机关评估一次性减除

8、 30%30%勺四级土地 1212 元；五级土地 3 3 元；六级土地 1.51.5 元。印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、 领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立、领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。印花税税率表税目范围税率纳税义务人说明购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人建筑安装工程承包合同包括建筑

9、、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人包括租赁房屋、船舶、飞机、按租赁金额千分之一贴财产租赁合同机动车辆、机械、器具、设备花。税额不足一元的按立合同人等合同一元贴花货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合合同使用的，和联运合同按合同贴花仓单或栈单仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管合同费用千分之一帖花立合同人作为合同使用的，按合同贴花借款合同财产保险合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按借款金额万分之零点五贴花按保险费收入千分之一贴花立合同人立合同人

10、单据作为合同使用的，按合同贴花单据作为合合同使用的，按合同贴花技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人营业帐簿生产经营用帐册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花（1、生产经营单位执行两则”后，其记载资金的账簿”的印花税计税依据改为实收资本”与资本公积”两项的合计金额。2、 企业执行两则”启用新账簿后，其实收资本”和资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花）。其他帐簿按件贴花五元立帐簿人权利许可证照包括政府部门

11、发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元领受人文化事业建设费：税率 3%3%凡在北京市行政区域内依照 中华人民共和国营业税暂行条例的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人车船税车船税：是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。北京市车船税税目税额表税目计税单位每年税额备注载客汽车大型客车每辆600元包括：电车中型客车每辆540元小型客车每辆480元微型客车每辆300元载货汽车按自重每吨96元包括：半挂牵引车、挂车专项作业车轮式专用机械车按自重每吨96元二轮汽车低速货车按自重每吨60元摩托车每辆120元船舶净吨位小于或者等于200吨每吨3元拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%+算净吨位201吨至2000吨每吨4元净吨位2001吨至1000