国际结算复习重点2013

1、p第一篇 国际结算概述p第二篇 国际结算工具p第三篇 国际结算方式p第四篇 国际结算融资担保p第一篇 国际结算概述l第一章 国际结算概述l第二章 国际银行清算p第二篇 国际结算工具l第三章 票据概述l第四章 汇票l第五章 本票与支票p第三篇 国际结算方式l第六章 汇付l第七章 托收l第八章 信用证p第四篇 国际结算融资担保l第九章 担保与融资l第十章 银行保函与备用证l第十一章 国际保理与福费廷p国际结算（International Settlement）是为了清偿国际债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。p根据起因的不同分类l国际贸易结算（International Trade S

2、ettlement）u以商品进出口为背景，有形贸易引起的国际结算，又称为有形贸易结算（Visible Trade Settlement）l非贸易结算（Non-Trade Settlement）u国际贸易结算以外的其它经济活动以及政治、文化交流引起的货币收付活动。又称为无形贸易结算（Invisible Trade Settlement）u主要包括：对外投资、外汇买卖、捐款、侨汇、信用卡、旅游支票、经济援助、军事援助p国际结算工具l汇票、本票、支票p国际结算单据l商业发票、运输单据、保险单据、附属单据（检验证明）p国际结算方式l汇付、托收、信用证p国际结算融资担保l银行保函、备用证、国际保理、福费

3、廷p清算（Clearing）l不同银行间银行间通过票据清算所或清算网络进行因资金的代收、代付而引起的债权债务的清偿活动p代理行（Correspondent Bank）l接受海外银行委托，代办国际结算、资金收付、调拨清算等业务，建立相互代理业务关系的银行l本国银行与外国银行间建立相互的代理服务，外国银行称为本国银行的代理行l建立代理行的好处：u低成本，无需大量资本、员工、场地、设施的投入u代理行当地的知识经验更丰富p各国立法对票据概念界定不同l中国（包括台湾）、日本：汇票、本票、支票l英国、美国：汇票、本票u支票包括在汇票中l德国、意大利、日内瓦统一票据法：汇票、本票u支票单独立法p流通性流通性

4、p无因性无因性p要式性要式性p文义性p设权性p提示性p返还性p流通性l票据有权背书交付或无背书交付转让l票据转让不必通知债务人l票据受让人接受票据即获得票据上的全部权利l善意并付对价的票据受让人不因 其前手票据权利的缺陷而影响其票据权利p无因性l票据的有效性不受票据原因的影响l受让人无需调查出票和票据转让的原因l债务人无条件向持票人支付l无因性使得票据得以广泛流通p要式性l形式和内容完全符合票据法l记载的项目必须齐全l票据签发、转让、提示、承兑、付款、追索等行为方式均应完全符合法规，不能任意修改票据的形式和内容l要式性尽可能减少票据纠纷，保障票据顺利流通p文义性l票据当事人的责任和权利完全根据

5、票据 上记载的文义为准p设权性l票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务随即确立l产生于经济交易，票据一旦交付便与经济交易关系脱离而独立存在，不受其影响l追索权、转让权、付款请求权p提示性l持票人请求付款人履行票据义务时，必须向付款人提示票据p返还性l收到票款时，票据交还付款人l一经付款票据就不能再流通p中华人民共和国票据法（第19条）l汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据p日内瓦统一票据法（汇票的必要内容）l“汇票”字样；无条件支付一定金额的命令；付款人；付款期限；付款地点；收款人；出票时间和地点；出票人签字p中华人民共和国票据法（

6、第73条）l本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，指银行本票p出票人自付票据p无条件付款承诺l不需要承兑p本票在国际贸易结算中使用并不多见，在国际信贷、国际融资等领域应用广泛p根据出票人的不同l银行本票l商业本票p根据付款期限的不同l即期本票l远期本票p银行本票（Bankers Note）l银行签发的票据，出票人是银行l银行应存款户的需要，常用于替代现金支付或现金转移，简化结算手续，实现资金清算的票据化p商业本票（Traders Note）l企业或个人签发的票据l除非声誉极好的大公司，一般企业较少发行本票l国际贸易中，通常远期商业本票需要

7、通过银行背书保证，到期由出票人偿还本息l我国不允许发行商业本票p即期本票l见票即付的本票，银行本票一般都是即期本票p远期本票l分为：定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款（也称注期本票）p英国票据法l支票是以银行为付款人的即期汇票lA cheque is a bill of exchange drawn on a bank payable on demandl支票是由银行存款客户对其开立账户的银行签发的，授权该银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件支付的书面命令lA cheque is an unconditional order in writing addressed by

8、 the customer to a bank by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearerp中华人民共和国票据法（第82条）l支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据p见票即付p银行付款l国际贸易中，支票是进口方签发的，委托开户行从其银行账户中支付货款给出口方的书面命令p提示（Presentation）l指

9、持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为l远期汇票需要两次提示，承兑一次，付款一次p承兑（Acceptance）l指远期汇票的付款人签名表示同意按照出票人命令付款l写明“Accepted”并签字，然后将汇票交给持票人l承兑不可撤销，相当于“领款单”l承兑前，出票人是票据的主债务人，承兑后，承兑人变为汇票的主债务人p伪造票据如果被付款l票据一旦被付款，票据关系终结l出票人在票据上没有任何文义，不负任何票据责任l付款人属于过失付款，自负其责，不得依据票据关系向票据债务人主张权利p票据的变造l没有合法权限的人在已有效成立的票据上变更签名意外的记载内容的行为l变更的内容多是金额、到期日、付款地等l变

10、造使票据上的权利义务发生变化l票据签名人只对票据变造前的原有文义负责p下列情况不视为票据的变造：l依法有变更权的人进行变更u如修改到期日，进行延期u需要原记载人改写u需要全体票据关系人签字同意，否则构成变造l空白票据的填充u空白票据：有些必要内容空白，有授权人签名的票据，依照补充授予权的约定进行补填l不发生票据效力的文义变更u没有使票据的债务债权关系变化l变更票据上的签名不属于变造，属于伪造u伪造票据是无效票据u变造票据是有效票据p票据变造人的责任：l参与变造或同意变造的签名人视为票据变造人l变造人没有在票据上签名，不负票据责任u有民事和刑事责任l变造人在票据上签名，负变造后的票据责任l持票人

11、变造票据，承担变造行为造成的损失u可能承担刑事责任u仍可行使变造前的票据权利p变造票据的索偿l变造票据经付款后，票据关系消失l付款人可以以无过失为前提，基于原因关系向出票人请求偿还l偿还金额根据承兑是在变造前还是变造后不同u如果故意或过失承兑变造后的票据，清偿金额不超过变造前的票据金额p某省A公司于香港B公司经过业务洽谈，签订了购销合同。A公司申请开出金额为40万元的N银行汇票一张，收款人为A公司会计李某。李某持票到香港与B公司办理购买相关事宜。李某到达香港后，B公司经理张某等人骗取该汇票，伪造李某签名，将汇票背书转让给B公司，并迅速到B公司开户行某工行办理了提示和付款手续，提交了伪造背书的汇

12、票以及李某的身份证复印件。以后，某工行将此汇票及身份证复印件通过同城票据交换转至香港某N银行请求付款，N银行付款完成。张某等人提款后潜逃。pA公司认为N银行没有认真审查，背书有明显瑕疵的情况下付款，违反了票据法及支付结算办法，损坏了A公司利益，应由N银行赔偿全部损失。pN银行认为依据支付结算办法，银行履行了相关审查义务，背书及身份证复印件不属于审查范围，不应赔偿。p经协商未果，A公司上述法院。p伪造票据案件。伪造背书案件不易在流通过程中不易被发现，只有在票据到期后，持票人提示时才易被发现。票据债务人由于不能及时发现伪造行为，成为直接或间接受害者。p根据票据的文义性：被伪造人没有签名，不负任何票

13、据责任，伪造人没有签名，也不负任何票据责任。p伪造有价证券触犯了刑法，在民事上也构成侵权，伪造者应收法律制裁并承担损失。p伪造背书票据上，若存在真实签名，依据票据法，接受伪造票据的第一背书人应承担票据责任。票据法32条：“背书转让的汇票，后手应对其前手背书的真实性负责”。p经过背书转让的汇票，应由被背书人审查汇票背书人签名及身份证件的真实性，而不是银行。p票据具有文义性、要式性、无因性。具备法定要式即为有效票据，流通过程中具有无因性。票据的特性决定了付款人对汇票的审查仅限于对要式性的审查，首先看格式是否合法，其次看背书是否连续。只要背书连续，持票人就是合法的票据权利人，付款人不对背书的真伪负责

14、。p本案例中，票据的背书连续，且具有身份证复印件，N银行已经履行了审核义务，不应承担任何赔偿责任。A公司的诉讼不被法院支持。A公司疏忽大意致使汇票被骗，40万资金由B公司获得，应向公安机关报案，追究B公司张某的刑事责任追回资金。p汇付（Remittance）也称汇款或国际汇兑，指付款人通过本国银行或其他途径，运用各种结算工具将货款汇交国外收款人的一种结算方式p国际贸易实务中，汇付是汇出行应汇款人要求，以一定方式将款项通过国外联行或代理行交付收款人的结算方式p电汇（Telegraphic Transfer，T/T）l汇出行应汇款人申请，通过拍发加压电报或电传或SWIFT给国外汇入行，指示或委托付

15、款行解付一定金额给收款人的汇款方式l特点u速度快u安全性好u银行难以利用汇款资金u电汇汇率是一种基础汇率u费用最高p托收是债权人出具债权凭证委托银行向债务人代收款项的一种支付方式pUniform Rules for Collection-URC522l指银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的在于取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为p光票托收l不附带商业单据的金融单据的托收l没有代表物权凭证的运输单据p跟单托收l附带有商业单据的托收p跟单托收l是否附带金融单据u附带金融单据的跟单托收u不附带金融单据的跟单托收l交单条件u付款交单（D/P）l即期付款交单l远期付款交单u承兑交单

16、（D/A）p哪种对出口方有利，哪种对进口方有利？lD/P的特点，一手交钱一手交货（单）lD/A的特点，先提货，到期付款pD/A、D/P的选择与应用l根据货物类型：质量好，畅销品选择D/P；应季商品首选D/P，过季商品使用D/Al根据贸易对象：老客户可以D/A，新客户D/Pp信用证（Letter of Credit，L/C）是银行开立的有条件承担第一性付款责任的书面文件l开证行承担第一性付款责任l付款是有条件的l开证行可以自己付款，也可以委托其它银行代付p银行信用l只要单据与条款一致，开证行必须承担付款责任p自足文件l一经开出，独立于贸易合同以外，不受合同约束l不依附于贸易合同而存在lUCP60

17、0（4）指出信用证就性质而言是独立于可能作为其依据的销售合同或其他合同的交易。即使信用证中涉及该合同，银行也与该合同完全无关，不受其约束。l合同的修改、变更、失效不影响信用证效力p单据业务lUCP600（5）指出银行仅处理单据，而不是单据涉及的货物、服务或其他行为l只要单据与信用证相符，开证行就应付款lUCP600（34）银行对任何单据的形式、完整性、准确性、内容的真实性、单据的真伪及法律效力，或单据规定的或附加的一般性或特殊性条件，概不负责；对任何单据所代表的货物、服务和其它履约行为的描述、数量、重量、质量、状况、包装、交货、价值或存在，对发货人、承运人、货运代理人、收货人、保险承保人或其它

18、任何人的诚信、行为、疏忽、清偿能力、履约能力和信誉状况，也概不负责进出口商签订买卖合同，约定采用信用证结算进口商在所在地银行申请开立信用证开证行开出信用证通知行将信用证通知受益人出口商接受信用证后，将货物交与承运人，取得相关的单据出口商备齐信用证规定的单据和汇票后向议付行提示议付行审单无误，垫付款项给出口商（议付）议付行将单据与汇票寄开证行索汇开证行审单付款开证行通知进口商备款赎单进口商审单，单证相符后，付款，开证行交单后不再受开证申请书约束进口商凭单提货p是否可以撤销l不可撤销信用证u信用证有效期内除非得到所有当事人同意，开证行不得撤销或修改信用证内容u信用证是开证行的付款承诺，具有不可撤销

19、性l可撤销信用证u指开证行随时有权修改或撤销，不必征求当事人同意的信用证uUCP600取消了可撤销信用证p转让形式l可转让信用证、不可转让信用证、背对背信用证p可转让信用证l指信用证金额在一定条件下可以转让的信用证l开证行授权指定转让行（付款行、承兑或议付行）在原有受益人（第一受益人）要求下，将信用证权利全部或部分转让给一个或数个第三者（第二受益人）的信用证l转让后，第二受益人办理交货，第一受益人负责合同上的卖方责任p可转让信用证l可转让信用证只能一次性转让，即第二受益人不能再继续将信用证转让给除第一受益人的其它人l信用证的再转让u指第二受益人（信用证到期前，保留未用金额）将信用证转让回第一受

20、益人，由第一受益人再转让给新的第二受益人l可转让信用证常被用于中间商参与的交易，中间商是第一受益人，实际供货商是第二受益人l用于大宗商品交易，分散在各口岸分头交货p对开信用证l一国的出口商向另一国的的进口商输出商品时，同时又向其购进货物，可以把出口业务的信用证和进口业务的信用证挂起钩来，互为条件，这种做法成为对开信用证l特点u第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人u第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行u一笔进口业务一笔出口业务挂钩p对开信用证l主要应用于u易货贸易u来料加工业务u装配业务p担保的目的是确保债权的实现，或义务的履行p物的担

21、保l指债务人或第三者以自己的有形财产作为清偿债务的担保，当债务人不履行期债务时，债权人有权优先获得经法院处理的作为担保品的财产p信用担保l指债务人以外的第三者即保证人，以自己的资信向债权人保证，如债务人不履行债务，则债权人有权请求保证人代为履行或赔偿损失p担保法在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依法设定担保，方式包括：l保证l抵押l质押l留置l定金p保证l保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为p抵押l债务人或第三者（抵押人）提供一定的财产作为抵押物，当债务人不履行债务时，债权人有权依法依抵押物折价

22、或拍卖、变卖该抵押物的价款而优先得到偿还p质押（动产质押）l债务人或者第三者将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以该动产或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。债务人或者第三者为出质人，债权人为质权人，动产为质物。p留置n债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定期限履行债务，债权人有权依法留置该财产，以该财产折价或者拍卖、变卖该财产价款优先受偿p定金p当事人可以约定一方向对方给付定金作为债务的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金，收受定金的一方不履行约定的债务的，应双倍

23、返还定金p国际结算中的担保是人的担保，信用的担保p出口贸易融资l打包放款、出口押汇、票据贴现、银行承兑、保理、福费廷p进口贸易融资l开证授信额度、信托收据、担保提货、进口押汇、进口垫款、进口代收押汇p打包放款l信用证打包放款，简称打包放款l指出口方银行以出口商提供的进口方开来的信用证正本做抵押向其发放贷款的融资行为l特点u发放时间在出口商接受信用证之后、发货和交单之前u目的是向出口商提供备货、发货的周转资金u金额不是信用证的全部金额u期限不超过给开证行所寄单据的收款日期p开证授信额度l开证行对本行开户且资信良好的进口商，在申请开立信用证时提供的免收保证金后不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额

24、l进口商资信好，开证行给予信用支持p买方远期信用证融资l买方远期信用证又叫假远期信用证，是信用证项下远期汇票付款按即期付款办理的信用证，是出口方银行通过开证行向进口商提供的短期融资方式p真假远期信用证融资的比较l共同点u都是通过远期信用证项下的远期汇票的承兑与贴现实现的l贸易合同规定的付款期限不同u真远期信用证的付款期限和合同付款期限相同都是远期付款u假远期信用证的信用证是远期付款，合同是即期付款p真假远期信用证融资的比较l贴息支付者不同u真远期信用证的融资者是受益人，贴息支付者是受益人u假远期信用证的融资者是开证申请人，贴息支付者是开证申请人p银行保函（Letter of Guarantee

25、，L/G）l银行保证书，指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明，是银行有条件承担一定经济责任的契约文件，当申请人未能履行承诺时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任l目的是为了使受益人得到保障，消除其对申请人的怀疑，促进交易p根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函和第二性责任保函l第一性责任保函是指那些已由担保人在保函中明白无误地作出了将其承担首先付款责任之承诺的、只要索赔本身能满足保函中规定的条件，则既无需受益人先行向申请人索要，也无需理会申请人是否愿意支付，担保行将在受益人首次索要后立即予以支付的保函。p根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函

26、和第二性责任保函l第二性责任保函是指那些在保函项下明文规定了担保行只有在受益人提出索赔而申请人拒绝支付时方予付款的保函。在这类保函项下，受益人应首先向申请人要求赔付或支付，只有在申请人未付或拒付时才能向担保行提出索赔。p备用信用证(Standby Letter of Credit, SL/C)l又称商业票据信用证(Commercial Paper L/C)、担保信用证(Guarantee L/C)，是代表开证行对受益人承担一项义务的凭证。在此凭证中，开证行承诺偿还开证申请人的借款或对开证申请人的放款，或在开证申请人未能履约时保证为其支付。l作为一种付款承诺，虽然形式上是第一性的，但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使用（具有备用之意）。备用信用证实质上是一种银行保函。p国际保理（International Factory）l我国又称为承购应收账款业务。l它是指保理商（Factor）从其客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账户管理和债权回收业务。因此，它既是一种可供选择的国际结算方式，又是一种短期的贸易融资方式。l基本特点是：集结算、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务p国际保理业务的服务项目l销售分户账管理(Mai