出纳备查账簿的格式和登记方法ppt课件

1、主讲人： 一、出纳备查账簿的意义和种类一、出纳备查账簿的意义和种类 二、出纳备查账簿的登记二、出纳备查账簿的登记 出纳备查账簿也称辅助账簿，出纳备查账簿也称辅助账簿，是根据企业内部管理的需求，对某些是根据企业内部管理的需求，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进展补充登记的账簿。不全的会计事项进展补充登记的账簿。经过设置出纳备查账簿，可以为加强经过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。供必要的参考资料。 出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支票领出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支

2、票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式普通托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式普通由各单位根据需求自行确定。由各单位根据需求自行确定。 支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空白转账支票，原那么上不予办理。在特殊情白转账支票，原那么上不予办理。在特殊情况下，确须签发不填写金额的转账支票时，况下，确须签发不填写金额的转账支票时

3、，必需经用款单位指点赞同，方可签发。必需经用款单位指点赞同，方可签发。一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法 空白转账支票必需求在事先不能确定采购商品的数量空白转账支票必需求在事先不能确定采购商品的数量、金额或劳务费用的条件下才干签发。签发前，首先由用、金额或劳务费用的条件下才干签发。签发前，首先由用款人填写款人填写“支票领用单支票领用单 ，并经用款单位指点同意，然后，并经用款单位指点同意，然后由出纳人员根据指点同意的由出纳人员根据指点同意的“支票领用单签发空白转账支票领用单签发空白转账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必需填写收支票。签发时，除大小写金额和日期

4、空置外，必需填写收款单位称号、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留印款单位称号、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止不为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止不测，应建立测，应建立“支票领用登记簿。支票领用登记簿。一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 单 单位:元领用部门领用人领用日期用 途对方单位估计金额同意人: 一支票领用登记簿

5、的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法支支 票票 领领 用用 登登 记记 簿簿签发日期支 票 号 码收 款 单 位用 途预 计 金 额领用人支票实 际金额报销日期年月日月日 新世纪新世纪2004年年7月初发生以下两笔经济业务：月初发生以下两笔经济业务：17月月3日，供应科采购员刘强需带空白转账支日，供应科采购员刘强需带空白转账支票一张，到本市新华工厂购资料一批，填写票一张，到本市新华工厂购资料一批，填写“支支票领用单，估计金额票领用单，估计金额13000元，经本单位指点元，经本单位指点华明同意，并由出纳人员签发支票号码华明同意，并由出纳人员签发支票号码4357。该项经济业务不作会计分

6、录，只需登记该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用支票领用登记簿。登记簿。一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法27月月8日，采购员刘强持资料发票和转账支票日，采购员刘强持资料发票和转账支票存根到财务科办理报销，实践用款金额存根到财务科办理报销，实践用款金额15200元元其中买价其中买价13000元，增值税元，增值税2200元。根据发票元。根据发票和支票存根，作如下会计分录：和支票存根，作如下会计分录：借：资料采购借：资料采购 13000 应交税费应交税费应交增值税进项税额应交增值税进项税额 2200 贷：银行存款贷：银行存款 15200并登记并登记“支票领用登

7、记簿。支票领用登记簿。 一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 单 单位:元领用部门领用人领用日期用 途对方单位估计金额供应科刘强07月03日 购买资料新华工厂13000同意人: 一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法支支 票票 领领 用用 登登 记记 簿簿签发日期支 票 号 码收 款 单 位用 途预 计 金 额领用人支票实 际金额报销日期2021年月日月日734357新华工厂购买资料13000刘 强1520078 支票领用登记簿的登记方法支票领用登记簿的登记方法

8、 1签发时，出纳人员应在签发时，出纳人员应在“支票领用登记簿上填写签发日期支票领用登记簿上填写签发日期、支票号码、收款单位、用途和估计金额等，并由领用人在、支票号码、收款单位、用途和估计金额等，并由领用人在“支票领用登记簿上签名或盖章；支票领用登记簿上签名或盖章；2报销时，出纳人员根据支票实践用款数在报销时，出纳人员根据支票实践用款数在“支票领用登记簿支票领用登记簿上填写实践金额和报销日期。上填写实践金额和报销日期。一支票领用登记簿的格式和登记方法一支票领用登记簿的格式和登记方法应收票据备查登记簿，是用以记录和反映在采应收票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票结算方式下，销货单位收到购

9、货单用商业汇票结算方式下，销货单位收到购货单位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退回承兑商业汇票以及将票据贴现、转让等情况回承兑商业汇票以及将票据贴现、转让等情况的一种账簿。的一种账簿。二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿年年购购货货单单位位合合同同号号码码商商 业业 汇汇 票票 纪纪 录录产产 品品 发发 出出 纪纪 录录收收 款、贴款、贴 现、转让纪录现、转让纪录票票据据 种种类类签签发发 日日期期汇汇 票票 号号 码码承承兑兑 日日期期货货款款 金金额额发发货货 日日期期发发

10、票票 号号码码产产 品品 名名 称称数数 量量货货款款 金金额额已已 收收 款款已已 贴贴 现现已已 转转 让让日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期被被背背书书单单位位金额金额备注备注1、新世纪根据购销双方签署的、新世纪根据购销双方签署的91号合同规定，苏州红星商场订购号合同规定，苏州红星商场订购甲产品甲产品90台，每台售价台，每台售价600元，计元，计54000元，增值税元，增值税9180元，合计元，合计63180元。甲产品元。甲产品90台于台于2004年年6月月10日一次发运给苏州商场。产品日一次发运给苏州商场。产品发出后，应登记发出后，应登记“应收票据备查登记簿，详细登记方法见表应收

11、票据备查登记簿，详细登记方法见表55。6月月23日，收到该商场日，收到该商场6月月20日签发并承兑的商业汇票三张，其中第日签发并承兑的商业汇票三张，其中第一张商业承兑汇票号码为一张商业承兑汇票号码为10，承兑日期，承兑日期7月月20日，金额日，金额24000元；元；第二张商业承兑汇票号码为第二张商业承兑汇票号码为11，承兑日期，承兑日期8月月20日，金额日，金额20000元；第三张商业承兑汇票号码为元；第三张商业承兑汇票号码为12，承兑日期，承兑日期9月月20日，金额日，金额19180元。根据销售发票号码为元。根据销售发票号码为018作如下会计分录：作如下会计分录：借：应收票据借：应收票据 苏

12、州商场苏州商场 63180 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 54000 应交税费应交税费应交增值税销项税额应交增值税销项税额 9180并登记并登记“应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿 二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法2新世纪根据邮寄路程约新世纪根据邮寄路程约3天，在天，在7月月17日将日将7月月20日到期的商业承兑汇票号码为日到期的商业承兑汇票号码为10，填，填写委托收款结算凭证，金额写委托收款结算凭证，金额24000元，委托开户元，委托开户银行办理托收。于银行办理托收。于7月月23日接到银行转来日接到银行转来“收账收账通知时，作如下会计分录：通知时

13、，作如下会计分录：借：银行存款借：银行存款 24000 贷：应收票据贷：应收票据苏州商场苏州商场 24000并登记并登记“应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿 二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法3新世纪急需支付货款，因资金缺乏，将苏州商场新世纪急需支付货款，因资金缺乏，将苏州商场8月月20日到期的商业承兑汇票号码为日到期的商业承兑汇票号码为11，于，于8月月1日向银日向银行恳求贴现，月贴现率行恳求贴现，月贴现率6%。首先，根据商业汇票填制。首先，根据商业汇票填制贴现凭证，并在贴现凭证第一联上加盖预留印鉴，然后贴现凭证，并在贴现凭证第一联上加盖预留印鉴，然后

14、连同商业汇票一并送交银行。银行审批赞同贴现，并发连同商业汇票一并送交银行。银行审批赞同贴现，并发出出“收账通知，企业收到收账通知时，应按实践收到收账通知，企业收到收账通知时，应按实践收到的贴现金额的贴现金额19200元元200001-206%30，作如下，作如下会计分录：会计分录：借：银行存款借：银行存款 19200 财务费用财务费用 800 贷：应收票据贷：应收票据 苏州商场苏州商场 20000并登记并登记“应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿 二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法4新世纪新世纪9月月6日向胜利工厂购买资料一批，价日向胜利工厂购买资料一批，

15、价款款18000元，增值税元，增值税3060元，合计元，合计21060元。经与元。经与该厂协商赞同，将苏州商场该厂协商赞同，将苏州商场9月月20日到期的商业日到期的商业承兑汇票号码为承兑汇票号码为12，背书转让给该厂，差额，背书转让给该厂，差额1880元当即签发转账支票结清货款。根据支票存元当即签发转账支票结清货款。根据支票存根和购货发票，作如下会计分录：根和购货发票，作如下会计分录：借：资料采购借：资料采购 18000 应交税费应交税费应交增值税进项税额应交增值税进项税额 3060 贷：应收票据贷：应收票据苏州商场苏州商场 19180 银行存款银行存款 1880并登记并登记“应收票据备查登记

16、簿应收票据备查登记簿 二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿年年购购货货单单位位合合同同号号码码商商 业业 汇汇 票票 纪纪 录录产产 品品 发发 出出 纪纪 录录收收 款、贴款、贴 现、转让纪录现、转让纪录票票据据 种种类类签签发发 日日期期汇汇 票票 号号 码码承承兑兑 日日期期货货款款 金金额额发发货货 日日期期发发票票 号号码码产产 品品 名名 称称数数 量量货货款款 金金额额已已 收收 款款已已 贴贴 现现已已 转转 让让日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期被被背背书书单单位位金额苏州苏州91商业商业6.201

17、07.20240006.1018甲产甲产品品909054000540007.237.232400024000商场商场91承唏承唏6.20117.20200006.10188.18.12000020000苏州苏州91汇票汇票6.20127.20191806.10189.69.6胜利工胜利工厂厂19180备注备注二应收票据备查登记簿的格式和登记方法二应收票据备查登记簿的格式和登记方法应收票据备查登记簿的登记方法应收票据备查登记簿的登记方法应收票据备查登记簿的应收票据备查登记簿的“购货单位、购货单位、“合同号合同号码、码、“商业汇票记录栏，根据收到的商业承商业汇票记录栏，根据收到的商业承兑汇票填列，

18、兑汇票填列，“产品发出记录栏，根据发货时产品发出记录栏，根据发货时间、发票填列，间、发票填列，“收款、贴现、转让记录栏，收款、贴现、转让记录栏，分别根据银行转来的收款通知、银行赞同贴现分别根据银行转来的收款通知、银行赞同贴现的收款通知以及票据转让的时间、金额填列。的收款通知以及票据转让的时间、金额填列。l应付票据备查登记簿，是用以应付票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票结算记录和反映在采用商业汇票结算方式下，购货单位承兑的商业汇方式下，购货单位承兑的商业汇票和到期日支付款项等情况的一票和到期日支付款项等情况的一种账簿。种账簿。三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的

19、格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿年收款 合同合同号码摘要商 业 汇 票 纪 录付 款 纪 录备 注票据 种类汇票 号码签发 日期第一次第二次第三次第一次第二次第三次承兑 日期金 额承兑 日期金 额承兑 日期金 额日 期金 额日 期金 额日 期金 额l 12004年年5月月25日，新世纪根据日，新世纪根据98号合同，号合同，向鞍山钢铁厂采购生铁向鞍山钢铁厂采购生铁150吨，价款吨，价款30000元，元，增值税增值税5100元，当即由购货单位签发并承兑的元，当即由购货单位签发并承兑的6月月25日到期的商业承兑

20、汇票号码为日到期的商业承兑汇票号码为39一一张交鞍山钢铁厂，资料尚未到厂。根据销售发票，张交鞍山钢铁厂，资料尚未到厂。根据销售发票，作如下会计分录：作如下会计分录：l 借：资料采购借：资料采购 30000l 应交税费应交税费应交增值税进项税额应交增值税进项税额5100l 贷：应付票据贷：应付票据鞍山钢铁厂鞍山钢铁厂 35100l 并登记并登记“应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿 三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法l 22004年年6月月25日，收到银行付款通知，日，收到银行付款通知，要求支付到期的票据款。支付货款时，作如下要求支付到期的票据款。支付货款时

21、，作如下会计分录：会计分录：l 借：应付票据借：应付票据鞍山钢铁厂鞍山钢铁厂 35100l 贷：银行存款贷：银行存款 35100l 并登记并登记“应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿 三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿2021年收款 合同合同号码摘要商 业 汇 票 纪 录付 款 纪 录备 注票据 种类汇票 号码签发 日期第一次第二次第三次第一次第二次第三次承兑 日期金 额承兑 日期金 额承兑 日期金 额日 期金 额日 期金 额日 期金 额鞍山钢铁厂9

22、8采购生铁商业承兑汇票395.256.25351006.2535100l 应付票据备查登记簿的登记方法应付票据备查登记簿的登记方法 l 应付票据备查登记簿的应付票据备查登记簿的“收款单位、收款单位、“合同号合同号码、码、“商业汇票记录栏，根据承兑的商业商业汇票记录栏，根据承兑的商业汇票填列，汇票填列，“摘要栏，根据经济业务的内容摘要栏，根据经济业务的内容填列，填列，“付款记录栏，根据银行转来的付款记录栏，根据银行转来的“付款付款通知填列通知填列 三应付票据备查登记簿的格式和登记方法三应付票据备查登记簿的格式和登记方法l托收承付、委托收款登记簿，是用以记托收承付、委托收款登记簿，是用以记录和反映

23、采用托收承付、委托收款结算录和反映采用托收承付、委托收款结算方式下，销货单位在办妥托收手续和收方式下，销货单位在办妥托收手续和收到货款等情况的一种账簿。到货款等情况的一种账簿。四托收承付、委托收款登记簿的格式和四托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法登记方法托收承付、委托收款登记簿托收承付、委托收款登记簿年购 货 单 位发 货 日 期发 票 号 码运 费 单 号发出商品及资料托收承付、委托收款纪录收 款 纪 录名 称数 量实践 本钱委托 日期凭 证 号 码贷款 金额运费 金额小计已收拒付日 期贷款 金额运费 金额日 期金 额理 由l 12004年年6月月12日，新世纪销售给常州商场甲产品日，

24、新世纪销售给常州商场甲产品50台台本钱本钱45000元，价款元，价款50000元，增值税元，增值税8500元，代垫元，代垫运费运费1500元。填制委托收款结算凭证号码为元。填制委托收款结算凭证号码为25，附发，附发票号码为票号码为002和代垫运费单据号码为和代垫运费单据号码为015送交银行送交银行办妥托收手续。根据销售发票，作会计分录如下：办妥托收手续。根据销售发票，作会计分录如下：l 借：应收账款借：应收账款常州商场常州商场 60000l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 50000l 应交税费应交税费应交增值税销项税额应交增值税销项税额 8500l 银行存款银行存款 1500l 并登记并登

25、记“托收承付、委托收款登记簿托收承付、委托收款登记簿 四托收承付、委托收款登记簿的格式和四托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法登记方法l 12004年年6月月22日，新世纪接到银行收账通知，日，新世纪接到银行收账通知，售给常州商场甲产品货款及运费，已全部收妥入账，售给常州商场甲产品货款及运费，已全部收妥入账，作如下会计分录：作如下会计分录：l 借：银行存款借：银行存款 60000l 贷：应收账款贷：应收账款常州商场常州商场 60000l 并登记并登记“托收承付、委托收款登记簿托收承付、委托收款登记簿 四托收承付、委托收款登记簿的格式和四托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法登记方法托收承

26、付、委托收款登记簿托收承付、委托收款登记簿年购 货 单 位发 货 日 期发 票 号 码运 费 单 号发出商品及资料托收承付、委托收款纪录收 款 纪 录名 称数 量实践 本钱委托 日期凭 证 号 码贷款 金额运费 金额小计已收拒付日 期贷款 金额运费 金额日 期金 额理 由常州商场6.12002015甲产品50450006.1225585001500600006.22585001500l 托收承付、委托收款登记簿的托收承付、委托收款登记簿的“购货单位、购货单位、“发货日期、发货日期、“发票号码、发票号码、“代垫运费单号代垫运费单号、“发出商品及资料、发出商品及资料、“托收承付、委托收托收承付、委

27、托收款记录栏，根据发货时间、发票、运单和托款记录栏，根据发货时间、发票、运单和托收承付、委托收款结算凭证填列，收承付、委托收款结算凭证填列，“收款记录收款记录栏，根据银行转来的收账通知填列。栏，根据银行转来的收账通知填列。四托收承付、委托收款登记簿的格式和四托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法登记方法l 托收承付、委托收款付款登记簿，是用以记录托收承付、委托收款付款登记簿，是用以记录和反映采用托收承付、委托收款结算方式下，和反映采用托收承付、委托收款结算方式下，购货单位在收到托收承付、委托收款凭证和到购货单位在收到托收承付、委托收款凭证和到期承付款项等情况的一种账簿。期承付款项等情况的一种

28、账簿。五托收承付、委托收款付款登记簿的格式五托收承付、委托收款付款登记簿的格式和登记方法和登记方法五托收承付、委托收款付款登记簿的格式五托收承付、委托收款付款登记簿的格式和登记方法和登记方法托收承付、委托收款付款登记簿托收承付、委托收款付款登记簿年年供应 单位 称号托(委)凭证 号码发票号码摘要数 量金 额凭证 张数付款 日期经手 人签 章付款纪录备注月日货 款运 费小 计日 期金 额拒 付l 12004年年7月月15日，新世纪收到银行转来日，新世纪收到银行转来宝山钢铁厂委托收款，钢材宝山钢铁厂委托收款，钢材1000吨，价款吨，价款19000元，增值税元，增值税3230元，运费元，运费770元，合元，合计计23000元。元。凭证共凭证共4张：委托收款结算凭证张：委托收款结算凭证号码为号码为036、发票号码为、发票号码