2020年新编南京市职业学校对口单招高三年级第一次调研考试(财会)试卷含答案名师资料

1、南京市 2015 年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试财会专业综合理论试卷本试卷分第卷（客观题）和第卷（主观题）两部分。第卷1 至 4 页，第卷 5至 16 页。两卷满分 300 分。考试时间 150 分钟。第卷（共 90 分）注意事项：1答第卷前，考生务必按规定要求填涂答题卡上的姓名、考试证号、考试科目等项目。2用 2B 铅笔把答题卡上相应题号中正确答案的标号涂黑。答案不涂写在答题卡上无效。一、单项选择题（本大题共 22

2、 小题，每小题 2 分，共 44 分。在下列每小题中，选出一个正确答案，将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑）1会计对经济活动的管理，主要是（）。A、价值管理B、生产管理C、销售管理D、实物范围2下列属于企业流动资产的是（）。A、预收账款B、在建工程C、工程物资D、预付账款3下列属于企业利得的是（）万元。A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益4.下列各项经济业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A、资本公积转增实收资本B、盈余公积弥补亏损C、税后利润弥补亏损D、股东会决议向投资者分配利润5某企业采用表结法计

3、算利润，下列账户中， 2014 年 11 月末不可能有余额的账户是（）。A、投资收益B、待处理财产损溢C、主营业务成本D、生产成本6资产减值损失属于（）类账户。A、资产B、损失C、成本D、损益7下列不属于原始凭证审核内容的是（）。A、会计科目的使用是否正确B、业务内容是否真实C、金额的计算是否正确D、凭证日期是否真实8甲企业上月已预付乙企业购货款20 000 元，本月从乙企业购货28 000 元，余款暂欠，则甲企业应（）。A、编制收款凭证B、编制付款凭证C、编制转账凭证D、既编制转账凭证又编制付款凭证9在下列有关账

4、项核对中，属于账实核对的内容是（）。A、银行存款日记账余额与其总账余额核对B、银行存款日记账余额与银行对账单余额核对C、原材料明细账账面余额与原材料总账余额核对D、应收账款明细账账面余额与应收账款总账余额核对10对于财产清查中发现的财产物资盘盈、盘亏，会计部门依据（）原始凭证进行账务处理。A、收料单B、发料单C、银行存款余额调节表D、实存账存对比表11对于企业债权债务的清查，应采用（）。A、实地盘点法B、发函询证法C、余额调节法D、技术推算法12科目汇总表账务处理程序下，可作为登记总分类账直接依据的是（）A、汇总转账凭证B、汇总付款凭证C、记账凭证汇总表D、汇总收款凭证132014 

5、年 11 月末，“本年利润”账户贷方余额230 000 元，“利润分配”账户借方余额30 000 元，则资产负债表中未分配利润项目列示的金额为（）元。A、-200 000B、200 000C、-260 000D、260 00014. 企业支付地方教育费附加，应借记（）科目。A、其他应付款B、营业税金及附加C、应交税费D、应付职工薪酬15.A 公司于 2014 年 12 月 15 日从证券市场上购入B 公司发

6、行在外的股票10 000 股作为交易性金融资产处理，每股支付价款 5 元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.10 元），另支付相关费用 400 元，A 公司取得该项投资的入账价值为（）元。A、49 000B、50 000C、50 100D、51 00016. 2014 年 12 月 4 日，某企业开始研究开发一项新技术，至当年末共发生费用300 万元，其中研究阶段发生费用80 万元，开发阶段发生费用

7、 220 万元（其中符合资本化条件的金额 200 万元），年末研发活动尚在继续。则该新技术的支出影响2014 年 12 月 31 日资产负债表中开发支出项目的金额为（）万元。A、80B、100C、200D、22017. 企业购入原材料，因在现金折扣期内付款而享受的现金折扣应记入（）科目。A、原材料B、应付账款C、管理费用D、财务费用18. 下列属于计算完工产品与月末在产品成本的方法是（）。A、定额成本法B、品种法C、分步法D、分批发19某企业按年利率 8%向银行借款 

8、;100 000 元，银行要求维持贷款限额15%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（）。A4%B8%C9.41%D15%20某公司发行面值为1 元的普通股 500 万股，筹资总额 1 500 万元，筹资费率为 4%，已知第一年每股股利为 0.25 元，以后各年按 5%的比率增长，公司负担的所得税税率为25%，则该筹资的资本成本为（）。A 6.51%B 8.68%C 11.51%D 13.68%21. 根据公司法规定，有限责任

9、公司规模较小，不设董事会的，由（）作为公司的法定代表人。A执行董事B财务总监C营销总监D人事总监322. 根据刑法规定，公司向股东和社会提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的，对其直接负责的主管人员和责任人员，处 年以下有期徒刑或拘役，并处或单处 2 万元以上（）万元以下罚金。A5B10C15D20二、多项选择题（本大题共10 小题, 每小题 3 分, 共 30 分。在给出的选项中有两个或两个以上的答案是正确的,在答题卡上将正确选项的标号涂黑，多选、少选、错选均不得分。）(

10、23. 企业费用按经济内容分类，包括)。A、直接材料费B、折旧费C、利息费用D、制造费用24. 平行结转分步法的特点有（）。A、各步骤半成品成本要随着半成品实物的流转而结转B、各步骤半成品成本不随着半成品实物的流转而结转C、成本计算对象是完工产品成本份额D、各步骤需要计算半成品成本25. 某企业采购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款10 000 元，增值税 1 700 元，企业以银行存款支付10 000 元，余款暂欠，材料已验收入库，则下列（）正确。A、“原材料”与“应交税费”属于对应账户

11、B、“原材料”与“应付账款”属于对应账户C、“原材料”与“银行存款”属于对应账户D、“银行存款”与“应付账款”属于对应账户26. 下列资产计提减值准备后，可能转回的是（）。A、应收账款B、原材料C、固定资产D、长期股权投资27. 影响资产负债表存货项目金额的是（）。A、原材料B、材料成本差异C、工程物资D、存货跌价准备28. 属于成本类会计科目的有（）。A、主营业务成本B、其他业务成本C、生产成本D、制造费用29. 下列（）属于“应交税费应交增值税”的明细科目。A、未交增值税B已交税金C、进项税额转出D、销项税额30.下列会计档案需要保管15 

12、年的是（）。A、原始凭证B、现金日记账C、总账D、年度会计决算报表31. 下列明细账中，采用横线登记式的有（）A、原材料B、在途物资C、生产成本D、其他应收款32. 企业收到下列（）票据，可及时填制进账单办理进账手续。A、转账支票B、银行汇票C、银行本票D、银行承兑汇票三、判断题（本大题共 8 小题，每小题 2 分，共 16 分。下列各小题表述正确的在答题卡上将 A 涂黑，表述错误的将B 涂黑）33. 企业编制完成银行存款余额调节表，应立即办理未达账项的入账手续，保证银行存款

13、账实相符。34. 企业对购进的先进设备采用年数总和法计提折旧，可提高该设备的应计提折旧总额。35. 企业收回委托加工物资直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本。36. 企业报废无形资产时，应将无形资产的账面价值转入营业外支出。37. 企业出售交易性金融资产支付的手续费计入“财务费用”科目。38. 正确划分产品生产成本与期间费用的界限是成本核算要求之一。39. 一般认为，企业的留存收益不存在外显性成本，但却存在内含性成本。40. 只有有效的、合法的经济行为才能引起经济法律关系产生、变更和消灭。合计得分复

14、查人题 号得 分四         五         六南京市职业学校 2012 级对口单招第一次调研性统测财会专业综合理论试卷第卷（共 210 分）注意事项：1答第卷前，考生务必将密封线内的各项目及第7，13 页右下角的座位号填写清楚。2第卷共 12 页，考生须用钢笔或圆珠笔将答案直接答在试卷上，作图可用铅笔。3考试结束，考

15、生将第卷、第卷和答题卡一并交回。得分阅卷人复核人四、计算题（本大题共 5 小题，第 41 小题 12 分, 第 42 小题 10 分,第 43 小题 14 分，第 44 小题 12 分，第 45 小题 12 分，共 60 分。）41. 【资料】A 公司设有一个基本生产车间，生产甲、乙两种产品，另设一个运输车间和一个机修车间为其提

16、供服务。辅助生产车间不单独设置“制造费用”账户，发生的间接费用计入“生产成本辅助生产成本”账户。2014 年 6 月有关成本费用计算资料如下：（1）车间耗用原材料如下表：金额单位：元序号12345车间名称基本生产车间基本生产车间基本生产车间运输车间机修车间合计受益对象甲产品乙产品一般耗用一般耗用耗用金额230 000250 00020 00030 000530 000（2）车间分配职工薪酬如下表：金额单位：元序号1234567车间名称基本生产车间基本生产车间基本生产车间运输车间运输车间机修车间机修车间合计受益对象甲

17、产品乙产品管理人员管理人员工人管理人员工人应分配薪酬300 000400 000120 0005 000115 00010 00050 0001 000 000（3）固定资产折旧费如下表：金额单位：元序号1234车间名称基本生产车间运输车间机修车间合计耗用金额36 00014 00012 00062 000（4）车间发生的其他费用如下表：金额单位：元序号1234车间名称基本生产车间运输车间机修车间合计耗用金额87 0003 5004 2

18、0094 700（5）公司其他资料：本月甲产品生产工时6 000 小时，乙产品生产工时4 000 小时。辅助生产车间（运输车间、机修车间）发生的成本最终转入“制造费用基本生产车间”账户。=【要求】计算 A 公司下列各项目的 6 月份发生额（分配率若除不尽，可保留两位小数）（1）生产成本辅助生产成本（运输车间）=（2）生产成本辅助生产成本（机修车间）=（3）基本生产车间发生的间接费用（4）制造费用总额=（5）制造费用分配率=（6）甲产品负担的制造费用=（7）乙产品负担的制造费用=得分阅卷人复核人42.

19、60;【资料】某企业生产甲产品，月初在产品成本为：直接材料25020 元，直接人工 13 000 元，制造费用 8 700 元。本月生产费用：直接材料 175 200 元，直接人 47 000 元，制造费用 31 300 元。本）月完工产品 404 件，月末在产品160 件。原材料在生产开始时一次性投入。在产品完工程度60%。企业采用约当产量法分配甲产品完工成本与月末在产品成本。【要求】计算下列各项目金额（

20、分配率若除不尽，可保留两位小数。（1）直接材料费用分配率=（2）完工产品应负担的材料成本（3）月末在产品应负担的材料成本（4）直接人工费用分配率=（5）完工产品应负担的直接人工成本（6）月末在产品应负担的直接人工成本（7）制造费用分配率=（8）完工产品应负担的制造费用（9）月末在产品应负担的制造费用（10）甲产品完工成本=得分阅卷人  复核人43. 【资料】A 公司 2014 年 11 月有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表43-1 所示。期初余额本期发生额期末余额账户名称库存现金银行存款原材料

21、应收账款固定资产实收资本资本公积短期借款应付账款借方72009600060000（     ）（     ）贷方180000480006000096000借方1200（     ）26400（    ）28800（     ）（     ）10200贷方（    

22、60;）75600（     ）10080027000（    ）12000（     ）借方4800（   ）4800096000120000贷方2160003600018000165600合计（）（）（）（）（）【要求】计算上述账户中的空缺金额，结果填括号内。得分阅卷人复核人44. 【资料】A 公司为一般纳税人，2014 年 12 月购进一台不需要安装的设备，并于当月投入生

23、产经营用。购入该设备取得增值税专用发票上注明的价款为200 000 元，增值税 34 000 元，另以银行存款支付该设备运输费，取得运输费增值税专用发票上注明的运费12 000 元，增值税 1 320 元。该设备预计使用 5 年，预计残值收入 21 000 元，预计清理费用 1 000 元。A请【要求】 公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧， 计算该设备 2015 年、201

24、6 年、2017（年和 2018 年的年折旧额。 金额计量单位以元表示，计算结果保留整数）得分阅卷人复核人45. 资料（1）乙企业建立了一项 2 000 000 元的抵押贷款还款计划，要求在贷款后3 年内分期还贷，每年末支付相同金额，假定年利率 10%。（2）乙企业准备购买一处办公用房，现在一次性付款为 5 000 000 元，若分 3 年付款，则 13 年每年初的付款额分别为1 500 

25、;000 元、2 000 000 元、2 000 000 元，假定年利率 10%。2【要求】1、根据资料（1）计算企业每年末应还款的金额。 、根据资料（2）比较哪一种付（。款方案较优。 金额计量单位以元表示，计算结果保留整数）附系数表：一元复利现值系数一元年金现值系数n12310%0.9090.8260.751n12310%0.9091.7362.487）五、实务题（本大题共 4 小题，第 46 小题 24 分， 第 

26、;47 小题 27 分， 第 48 小题 24 分，第 49小题 15 分，共 90 分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。得分阅卷人复核人46. 【资料】甲企业为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法：核算。2014 年 12 月初有关账户余额如下“原材料”借方余额 15 000（数量 150 千克，计划单位成本100 元）；“材料成本差异”贷方余额 625&#

27、160;元。12 月份发生下列部分经济业务。（1）2 日，收到原材料 200 千克，实际采购单价 104 元/千克，增值税进项税额3 536 元。材料已验收入库，货款已预付。（2）15 日，用银行汇票购入原材料，取得增值税专用发票注明的材料数量100 千克，单价 100元/千克，增值税进项税额 1 700 元，取得增值税专用发票注明运费500 元，增值税进项税额 55元。材料已验收入库。（3）10 日，向外单位购入材料一批，取

28、得增值税专用发票注明的材料数量200 千克，单价 105元，增值税进项税额3 570 元，货款已用银行承兑汇票支付，材料未到。（4）31 日，汇总发出原材料 400 千克，其中：基本生产车间生产产品领用380 千克，车间一般耗用 20 千克。（5）31 日，结转发出材料应负担的成本差异。（【要求】：根据上述资料完成下列任务。 会计分录应写出“应交税费”明细科目，材料成本差异随材料入库一并结转，不单独处理，金额以元表示，材料成本差异率若除不尽，保留百分数两位小数）1.编制相关会

29、计分录。2.计算月末材料成本差异率。得分阅卷人复核人47. 【资料】甲企业为增值税一般纳税人， 2014 年 11 月份发生下列经济业务：（1）10 日，销售 A 商品一批，标价 2 000 元/件，销售数量 1 000件，给予购货方 15%的价格优惠，同时附有现金折扣条件：2/10，N/20。企业采用总价法核算现金折扣，计算现金折扣时考虑增值税。（2）12 日，销售 B 商品一批，开出的增值税专用发票注明价款50 

30、000 元，增值税销项税额 8 500元，款已预收。（3）14 日，销售 C 商品一批，开出的增值税专用发票注明价款150 000 元，增值税销项税额 25 500元，收到面值为 175 500 元的银行承兑汇票一张，期限3 个月。（4）18 日，收到 10 日销售 A 商品的价税款。（5）20 日，销售 D 商品一批，开出的增值税专用发票注明价款250 000

31、60;元，增值税销项税额 42 500元，收到面值为 292 500 元的银行汇票，当日办理进账手续。B（6）22 日，收到上月销售 B 商品的退货，该批货物款未收。 商品的销售收入为 20 000 元，增值税 3 400 元，成本为 12 000 元。（7）以转账支票支付销售产品广告费，取得增值税专用发票注明广告费200 000 元，增值税进项税额 12 000 元

32、。（8）以银行存款支付税款滞纳金30 000 元。（【要求】：根据上述经济业务编制相关会计分录。 会计分录应写出“应交税费”明细科目，分录金额以元表示）得分阅卷人  复核人  48. 【资料】2014 年，乙公司全年利润总额500 万元，纳税调整增。加额 220 万元，纳税调整减少额120 万元（其中有 100 万元为近五年的未弥补亏损） 适用所得税税率 25%。【要求】：（1）计算全年应纳税所得额、全年所得税费用、全年净利润

33、。（2）编制计提并结转所得税费用会计分录。（3）编制结转全年净利润会计分录。（4）编制计提 10%的法定盈余公积会计分录。（5）编制向投资者分配现金股利200 万元的会计分录。（6）结平“利润分配”中除未分配利润以外的明细科目。（7）计算年末未分配利润。“、（答案中的金额以万元表示， 利润分配”“应交税费”科目应写出明细科目）得分阅卷人复核人49. 【资料】AB（1）甲企业为一般纳税人，接受投资者投资，其中，投资者投入货币资金 120 000 元， 投资者投入原材料58 500 元（含增值税&#

34、160;8 500元），C 投资者投入机器设备 117 000 元（含增值税 17 000 元），D 投资者投入专利权 60 000元、货币资金 30 000 元，产权转让手续均已办妥。（2）甲企业以法定盈余公积20 000 元弥补亏损。（3）甲企业经批准以任意盈余公积10 000 元发放现金股利。（4）甲企业以资本公积（资本溢价）500 000 元转增资本（A、B、C、D 所占股份比例

35、分别是30%、20%、30%、20%）（5）丙股份有限公司面值发行普通股1 000 000 股，每股面值 1 元，手续费 10 000 元。公司盈余公积账面余额 5 000 元，公司未分配利润账面余额3 000 元。【要求】根据上述资料编制会计分录。（答案中的金额以元表示，应写出应交税费、实收资本、利润分配、盈余公积、资本公积等科目的相关明细科目）六、综合分析题（本大题共 3 小题,第 50 小题 24 分

36、,第 51 小题 18 分,第 52 小题 18 分，共 60 分）得分评卷人复评人50.【资料】华夏公司本年利润采用表结法核算，该公司适用的所得税税率为 25%，有关资料如下：；（1）2014 年 1 月 1 日，“利润分配未分配利润”账户借方余额为300 万元（其中有 100 万元亏损是在 2008 年之前发生的）（2）2014 年 12 月 

37、30 日前有关损益类科目的累计发生额如题表50 表 1：题 50 表 1金额单位：万元账户名称主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本借方发生额3001005 200贷方发生额9 800170300200180账户名称营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出借方发生额3624043120150贷方发生额5其他业务成本80注：“管理费用”中含超过标准的业务招待费40 万元，“营业外支出”有交纳的罚款50 万元。假定公司不存在递延税款事项。（3）2014 年 

38、;12 月 31 日，华夏公司确认国债利息收入120 万元，确认一笔现金股利收入130 万元。（除上述事项外，12 月 31 日未发生其他业务）（4）公司除上述业务涉及纳税调整外，不存在其他纳税调整因素。【要求】根据上述资料（1）计算华夏公司 2014 年度纳税调整增加额、纳税调整减少额、净利润。（2）完成华夏公司 2014 年度利润表（题 50 表 2）；（3）已知华夏公司 2014 年初资产总额为 12 

39、;000 万元，年初负债总额为4 000 万元；年末资产总额为 13 000 万元，年末负债总额 4 600 万元。请列式计算华夏公司2014 年销售净利率、净资产收益率（计算结果保留百分数小数点后两位）（4）已知华夏公司 2013 年销售净利率为 24%，净资产收益率为 30%，试比较华夏公司 2014 年度与 2013 年度销售净利率、净资产收益率变化，简要评价公司的获利能力。题 50 表&#

40、160;2利润表编制单位：华夏公司2014 年度项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）本期金额单位：万元上期金额（略）得分阅卷人复核人51. 【资料】2014 年 10 月，李某、王某和周某经过协商，。准备注册成立甲有限责任公司（以下简称甲公司）该公司主要生产学校教学使用的黑板，相关资料如下：；。（

41、1）甲公司注册资金为人民币120 万元，为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额（2）李某以可转让自有的专利权作价出资20 万元；（3）王某以其所在学校的土地使用权作价出资50万元；（4）注册资金分期缴纳，周某有10 万元出资，将在 2018 年 10 月 20 日交付。（5）公司准备在两年后设立分公司，分公司具有法人资格，其民事责任由分公司独自承担（6）若公司成立后，发现李某出资专利权实际作价只有2 万元。12要求：1、根据 2014 年 3 月

42、60;1 日施行的公司法规定，分析甲公司上述（）（5）是否符合公司法规定，并说明理由。 、如何处理李某出资专利权作价过低问题。南京市 2015 年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试财会专业综合理论试卷 答案及评分参考一、单项选择题（本大题共 22 小题，每小题 2 分，共 44 分）1A12C2D13B3C14C4D15A5B16C6D17D7A18A8C19C9B20D10D21A11B22D（二、多项选择题： 本大题共 10 小题, 每小

43、题 3 分, 共 30 分）23BC24BC25BC26AB27ABD28CD29BCD30AC31BD32ABC三、判断题（本大题共 8 小题，每小题 2 分，共 16 分）33B34B35A36A37B38A39A40B四、计算题（本大题共 5 小题，第 41 小题 12 分, 第 42 小题 10 分, 第 43 小题 14

44、0;分，第 44 小题 12 分，第 45 小题 12 分，共 60 分。）41.答案（1）生产成本辅助生产成本（运输车间）=5 000+115 000+14 000+3 500=137 500（元）（2 分）（2）生产成本辅助生产成本（机修车间）=30 000+10 000+50 000+12 000+4 200=106 200（元）（2 分）（3）基本生产车间发生

45、的间接费用=20 000+120 000+36 000+87 000=263 000（元）（2 分）（4）制造费用总额=137 500+106 200+263 000=506 700（元）（2 分）（5）制造费用分配率=506 700/(6 000+4 000）=50.67（元/小时）（2 分）（6）甲产品负担的制造费用=6 000*50.67=304 020（元）（1 分）（7）乙产品负担的制造费用=4 

46、000*50.67=202 680（元）（1 分）42.答案：=（1）直接材料费用分配率=（25 020+175 200）/（404+160）=355（元/件）（1 分）（2）完工产品应负担的材料成本=404*355=143 420（元）（1 分）（3）月末在产品应负担的材料成本=160*355=56 800（元）（1 分）（4）直接人工费用分配率=(13 000+47 000)/( 404+160*60%)=120（元/件）（1 分）（5）完工产品应负担的直接人工

47、成本 404*120=48 480（元）（1 分）（6）月末在产品应负担的直接人工成本=160*60%*120=11 520（元）（1 分）（7）制造费用分配率=（8 700+31 300）/( 404+160*60%)=80（元/件）（1 分）（8）完工产品应负担的制造费用=404*80=32 320（元）（1 分）（9）月末在产品应负担的制造费用=160*60%*80=7 680（元）（1 分）（10）甲产品完工成本=143 420+48 4

48、80+32 320=224 220（元）（1 分）43.表 43-1 答案：期初余额本期发生额期末余额账户名称借方      贷方借方贷方借方贷方库存现金（3600）银行存款（146400）（166800）原材料（38400）应收账款固定资产实收资本资本公积短期借款应付账款合计（102600）（118200）（384000）（94200）（36000）（24000）（42000）（79800）（373200） （373200） （435600）  

49、;（435600）每个金额 1 分，其中：373200、435600 各为 0.5 分。44.答案：2015 年年折旧额=（200 000+12 000）*40%=84 800（元）（3 分）2016 年年折旧额=（212 000-84 800）*40%=50 880（元）（3 分）2017 年年折旧额=（212 000-84 800-50 880）*40%=30 528（元）（3 分）

50、2018 年年折旧额=（212 000-84 800-50 880-30 528-21 000+1 000）/2=12 896（元）（3 分）45.答案：（1）每年末应还款的金额=2000 000/2.487=804 182（元）（6 分）（2）分期付款的现值=1500 000+2 000 000*0.909+2 000 000*0.826=4970 000（元）（5 分）因分期付款的现值小于一次性付款，所

51、以选择分期付款。（1 分）（）五、实务题： 本大题共 4 小题，第 46 小题 24 分， 第 47 小题 27 分， 第 48 小题 12 分，第 49小题 27 分，共 90 分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。46.答案：1、编制相关会计分录。（1）借：材料采购20 800应交税费应交增值税（进项税额） 3 536贷：预付账款

52、24 336（3 分）借：原材料20 000材料成本差异800贷：材料采购20 800（3 分）（2）借：材料采购10 500应交税费应交增值税（进项税额） 1 755贷：其他货币资金12 255（3 分）借：原材料10 000材料成本差异500贷：材料采购10 500（3）借：材料采购21 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 570贷：应付票据24 570（4）借：生产成本38 000制造费用2 000贷：原

53、材料40 000（5）借：生产成本570制造费用30贷：材料成本差异6002、材料成本差异率=（-625+800+500）/（15 000+20 000+10 000）*%=1.50%47.答案（1）借：应收账款1 989 000贷：主营业务收入1 700 000应交税费应交增值税（销项税额）289 000（2）借：预收账款58 500贷：主营业务收入50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 500（3）（3 分）（3 分）（3 分）（3&#

54、160;分）（3 分）（3 分）（3 分）借：应收票据175 500贷：主营业务收入150 000应交税费应交增值税（销项税额）25 500（3 分）（4）借：银行存款1 949 200财务费用39 780贷：应收账款1 989 000（3 分）（5）借：银行存款292 500贷：主营业务收入250 000应交税费应交增值税（销项税额）42 500借：主营业务成本168 000贷：库存商品168 000（6）借：主营

55、业务收入20 000应交税费应交增值税（销项税额）3 400贷：应收账款23 400借：库存商品12 000贷：主营业务成本12 000（7）借：销售费用200 000应交税费应交增值税（进项税额） 12 000贷：银行存款212 000（8）借：营业外支出30 000贷：银行存款30 00048.答案：（1）应纳税所得额=500+220-120=600（万元）所得税费用=600*25%=150（万元）全年净利润=500-150=350（万元）（2）借：所得税费用150贷：应交税费应交

56、所得税150（3 分）（3 分）（3 分）（3 分）（3 分）（3 分）（1 分）（1 分）（1 分）（3 分）借：本年利润150贷：所得税费用150（3 分）（3）借：本年利润350贷：利润分配未分配利润350（3 分）（4）借：利润分配提取法定盈余公积 25贷：盈余公积25（3 分）（5）借：利润分配应付现金股利或利润80贷：应付股利80（6）借：利润分配105贷：利润分配提取法定盈余公积25应付现金股利或利润80（7）年末未分配利润= -1

57、00+350-105=145（万元）49.答案（1）借：银行存款150 000原材料50 000固定资产100 000应交税费应交增值税（进项税额）25 500无形资产60 000贷：实收资本A120 000B58 500C117 000D90 000（2）借：盈余公积法定盈余公积20 000贷：利润分配盈余公积补亏20 000（3）借：盈余公积任意盈余公积10 000贷：应付股利（4）借：资本公积资本溢价500 000贷：实收资本A150 000（3&#

58、160;分）（3 分）（3 分）B100 000C150 000D100 000（5）借：银行存款990 000盈余公积5 000利润分配未分配利润5 000贷：股本1 000 000六、综合分析题（本大题共 3 小题,第 50 小题 24 分,第 51 小题 18 分,第 52 小题 18 分，共 60 分）50.答案：（1）2014 年度纳税调整增加=40+50=90（万元）（1 分）2014 年度纳税调整增加= 200+120+130=450（万元）（2 分）2014 年度净利润=4 636-（4 636+90-450）*25%=3 567（万元）（1 分）（2）利润表编制单位：华夏公司2014 年度单位：万元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收