财务报表分析公式总结

1、北京工商大学财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 =流动资产- 流动负债2、流动比率流动资产 流动负债 =1+营运资金 流动负债3、速动比率速动资产 流动负债 =( 流动资产- 存货） 流动负债4、保守速动比率 =（货币资金 +交易性金融资产 +应收账款+应收票据） 流动负债5、现金比率（货币资金 +交易性金融资产） 流动负债6、现金即付比率 =现金类资产 （流动负债 - 预收账款）7、货币资金比率 =货币资金 流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标 P571、资产负债率（负债总额 资产总额） 1002、权益比率 = 所有者权益（净资产） 总资产

2、100%资产负债率 +权益比率=13、权益乘数 =资产总额 所有者权益注意变形公式：权益乘数 1 （1-资产负债率） =1 权益比率4、产权比率 = （负债 所有者权益） 100%= 负债 （总资产 - 负债） 100%= 资产负债率 （1-资产负债率） 100%5、财务杠杆指数 =净资产报酬率 总资产报酬率其他辅助性指标：1北京工商大学固定资产与长期负债比率 =固定资产 长期负债固定资产与长期资金比率 =固定资产 （长期负债 +股东权益）固定资产与权益比率 =固定资产 所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数 =息税前利润（ EBIT） 利息费用= （税前利润 +利息费

3、用） 利息费用= （税后利润 +所得税+利息费用） 利息费用2、固定支出保障倍数 =（利润总额 +固定支出） 固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债 营运资金长期负债 ( 流动资产流动负债 )4、有形净值债务率 = 负债总额 （所有者权益 - 无形资产- 商誉） 100%5、负债 EBITDA比率=负债 EBITDA= 负债 （净利润 +所得税+固定资产折旧 +摊销+利息）6、全部资本化比率 =付息总债务 （付息总债务 +所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数计算期天数360资产周转率总资产周转率 次数销售收

4、入总资产平均值3、 期初总资产 期末总资产其中：总资产平均值22北京工商大学4、总资产周转天数360总资产周转率流动资产周转率 次数销售收入流动资产平均值5、 期初流动资产 期末流动资产其中：流动资产平均值2固定资产周转率 次数销售收入固定资产平均净值6、 期初固定资产净值 期末固定资产净值其中：固定资产平均净值2应收账款周转率 次数销售收入应收账款平均值7、 期初应收账款 期末应收账款其中：应收账款平均值2存货周转率 次数销售成本存货余额平均值8、 期初存货余额 期末存货余额其中：存货余额平均值2营运资本周转率 次数销售收入营运资本平均值9、 期初营运资本 期末营运资本其中：营运资本平均值2

5、现金周转率 次数销售收入现金平均余额10、 期初现金 期末现金其中：现金平均余额2资金运用效率分析指标总负债周转率 次数销售收入平均负债总额1、 期初负债总额 期末负债总额其中：平均负债总额2所有者权益周转率 次数销售收入平均所有者权益总额2、 期初所有者权益 期末所有者权益其中：平均所有者权益总额23北京工商大学应付帐款周转率 次数销售成本平均应付帐款余额3、 期初应付帐款 期末应付帐款其中：平均应付帐款余额24、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数=360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 -应付账款周转天数=360

6、 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率 =（净利润 销售收入） 100%2、销售毛利率 = （销售毛利 销售收入） 100%= （销售收入 - 销售成本） 销售收入 100%= 1- 销售成本率3、主营业务利润率 =（主营业务利润 销售收入） 100%4、营业利润率 =（营业利润 销售收入） 100%5、息税前利润率 =（息税前利润 销售收入） 100%6、销售利润率 =利润总额 销售收入7、销售成本率 =（销售成本 销售收入） 100%8、销售费用率 =（销售费用 +管理费用+财务费用） 销售收入 100%成本费用获利

7、能力分析指标1、成本费用利润率 =（利润总额 成本费用总额） 100%= 利润总额 （销售成本 +销售费用+管理费用+财务费用） 100%2、营业成本毛利率 =(毛利 营业成本 ) 100%4北京工商大学= （营业收入 - 营业成本）营业成本 100%3、营业成本利润率 =(营业利润营业成本 ) 100%4、税前成本利润率 =（利润总额税前成本） 100%= 利润总额（营业成本 +营业税金+销售费用+管理费用+ 财务费用+营业外支出） 100%5、税后成本利润率 =（净利润税后成本） 100%= 净利润（税前成本 +所得税） 100%= 净利润（营业成本 +营业税金+销售费用+管理费用+ 财务

8、费用+营业外支出+所得税） 100%销售毛利1、销售毛利 =营业收入 -营业成本= 销售数量 ( 单位售价 - 单位成本 )2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）基期单位销售毛利=（本期销售数量基期销售数量）（基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量（本期销售单价 基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量（本期单位成本 基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量（该产品销售单价该产品单位销售成本） （企业销售收入某产品销售比重某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总

9、额基期销售收入总额）基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额（本期综合毛利率 基期综合毛利率）投资报酬能力分析5北京工商大学收益总额1、 100%总资产报酬率平均资产总额净利润2、 100%净资产报酬率平均净资产总额净利润 优先股股利3、 100%普通股东权益报酬率平均净资产总额 平均优先股股东权益利润总额 长期负债利息4、 100%长期资本报酬率平均长期资本5、投入资本报酬率息税前利润(1所得税率投入资本) 净利润6、 100% 平均实收资本总额资本金报酬率投资收益7、 100%投资收益率平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量 =现金流入量 现金流出量2、现金净流量 =

10、经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量= （经营活动现金流入量经营活动现金流出量） +（投资活动现金流入量投资活动现金流出量） +（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析经营活动现金净流量1、 100%现金债务总额比率负债总额经营活动现金净流量2、 100%现金流动负债比率流动负债6北京工商大学 经营活动现金净流量现金到期债务比率3、 100%本期到期债务4、现金利息保障倍数经营活动现金净流量支付利息收到利息期末现金和现金等价物5、 100%现金即付比率流动负债 预收款项 6个月以上的短期借款预提费用负债总额6、 365总负债偿还期 （天）经营活

11、动现金净流量流动负债7、 365流动负债偿还期 （天）经营活动现金净流量 经营活动现金净流量销售现金比率8、 100%销售收入经营活动现金净流量9、 100%现金净利润率净利润经营活动现金净流量10、 100%现金营业利润率营业利润经营活动现金净流量11、 100%现金利润总额率利润总额来自销售的现金收入12、 100%销售质量率销售收入来自投资收益现金流入 量13、 100%投资收益收现比率投资收益经营活动现金净流量14、 100%总资产净现率平均总资产经营活动现金净流量15、 100%净资产净现率平均净资产经营活动现金净流量16、 100%经营支出收现率经营活动现金支出经营活动现金净流量17、 100%现金净收益比率经营活动净收益7北京工商大学净利润18、 100%经营现金流量净利率经营活动现金净流量净利润19、 100%经营现金流出净利率经营活动现金流出总额净利润20、 100%现金流量净利率现金及现金等价物净增 加额财务弹性近五年经营活动现金净 流量1、 100%现金满足内部需要率近五年资本性支出 、存货增加和现金股利之