Ledltg注册会计师 财务成本管理课件及习题

1、-+懒惰是很奇怪的东西，它使你以为那是安逸，是休息，是福气；但实际上它所给你的是无聊，是倦怠，是消沉;它剥夺你对前途的希望，割断你和别人之间的友情，使你心胸日渐狭窄，对人生也越来越怀疑。罗兰练习中心强化提高班第六章练习题共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：31分一、单项选择题1.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（ ）。A.企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信誉B.正常情况下的现金需要C.非正常情况下的现金需要D.企业资产的收益性A B C D 您没有做这道题正确答案：D 知识点：现金管理的目标 答案解析：现金是流动资产中流动性最强，但收益性最弱的

2、资产，企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。为了配合现金管理兼顾资产的流动性和收益性，可将暂时闲置的现金投资短期有价证券。试题编号：13645 2.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( 次。 A. 12 B. 6 C. 3 D. 4A B C D 您没有做这道题正确答案：B 知识点：存货决策 答案解析：试题编号：13662 3.建立存货合理保险储备的目的是( 。A在过量使用存货时保证供应 B在进货延迟时保证供应 C使存货的缺货成本和储存成本之和最小D降低存货的储备成本A B C

3、D 您没有做这道题正确答案：C 知识点：存货决策 答案解析：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。试题编号：13666 4.通常情况下，企业持有现金的机会成本（ ）。 A.与现金余额成反比 B.与有价证券的利息率成正比C.与持有时间成反比 D.属于是决策的无关成本A B C D 您没有做这道题正确答案：B 知识点：最佳现金持有量 答案解析：本题的主要考核点是持有现金机会成本的特性。通常情况下，企业持有现金的机会成本与现金余额成正比，与有价证券的利息率成正比，与持有时间成正比；是决策的相关成本。试题编号：13669 5.某零件年需要量16200件

4、，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是（ ）。A经济订货量为1800件 B最高库存量为450件C平均库存量为225件 D与进货批量有关的总成本为600元A B C D 您没有做这道题正确答案：D 知识点：存货决策 答案解析：本题的主要考核点是存货经济批量模型下有关指标的计算。根据题目，可知是存货陆续供应和使用的模型，经济订货量=2×25×16200×60/（6045）1/2=1800（件），A正确；最高库存量=18001800× （1

5、6200/360）/60=450（件），B正确；平均库存量=450/2=225（件），C正确；与进货批量有关的总成本=2×25×16200×（6045）/601/2=450（元），D不正确。试题编号：13672 6.在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（ ）。A货款结算需要的时间差B公司所得税税率C销售增加引起的存货资金增减变动D应收账款占用资金的应计利息A B C D 您没有做这道题正确答案：D 知识点：信用政策的确定 答案解析：本题的主要考核点是在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素。在信用期限，现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益

6、与增加的成本之间的权衡，增加的成本中必须考虑的因素是应收账款占用资金的应计利息，如果再进一步分析的话，还要考虑销售增加引起的存货资金增减变动占用资金的应计利息。试题编号：13675 7.某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）。A.5000 B.10000 C.15000 D.20000A B C D 您没有做这道题正确答案：B 知识点：最佳现金持有量 答案解析：试题编号：13678 8.根据存货陆续供应与使用模型，下列情形中能够导致经济批量降低的是（ ）。A.存货需求量增加 B.一次订

7、货成本增加C.单位储存变动成本增加 D.每日消耗量增加A B C D 您没有做这道题正确答案：C 知识点：存货决策 答案解析：公式中：D表示年需要量K表示一次订货的变动成本Kc表示单位储存变动成本P表示每日送货量d表示每日耗用量由上式可知，经济批量与K、D和d呈同向变化，与Kc和P呈反向变化。试题编号：13681 9.假设某企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7%，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（ ）万元。A.60；4 B.60；4.2 C.80；4.5 D.80；4.2A B C D 您没有做这道题正确答案：B 知识点：

8、最佳现金持有量 答案解析：试题编号：13682 二、多项选择题1.在供货企业提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（ ）。A.购置成本 B.储存成本中的固定成本C.储存成本中的变动成本 D.订货成本中的固定成本E.订货成本中的变动成本A B C D E F 您没有做这道题！正确答案：A, C, E 知识点：存货决策 答案解析：在供货单位提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素除了订货成本和储存成本中的变动成本外，购置成本即买价也要考虑。试题编号：13748 2.缩短信用期间有可能会使（ ）。A.销售额降低B.应收账款占用资金降低C.收账费用降低D.坏账损失降低A B C D E

9、F 您没有做这道题！正确答案：A, B, C, D 知识点：信用政策的确定 答案解析：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，缩短信用期间有可能会使应收账款降低、收账费用降低、坏账损失降低，但也会使销售额降低。试题编号：13750 3.下列（ ）属于存货的储存变动成本。A.存货占用资金的应计利息B.紧集额外购入成本C.存货的破损变质损失D.存货的保险费用A B C D E F 您没有做这道题！正确答案：A, C, D 知识点：储备存货的有关成本 答案解析：存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。而紧集额外购入成本属于缺货

10、成本。试题编号：13752 4.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有（ ）。A.存货年需要量增加 B.一次订货成本增加C.日耗用量增加 D.日耗用量降低A B C D E F 您没有做这道题！正确答案：A, B, C 知识点：存货决策 答案解析：本题的主要考核点是存货陆续供应和使用的经济订货量的影响因素。存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：由上式可知，应选A、B、C。试题编号：13757 5.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（ ）。A.商誉（信誉）损失 B.延期交货的罚金C.采取临时措施增加的费用 D.停工待料损失A B C D E F 您

11、没有做这道题！正确答案：A, B, C, D 知识点：存货决策 答案解析：本题的主要考核点是缺货成本包含的内容。缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。试题编号：13758 6.在最佳现金持有量确定的随机模式中，下列说法正确的有（ ）。A.最优现金返回线与交易成本正相关B.最优现金返回线与机会成本负相关C.最优现金返回线与现金流量的波动性正相关D.最优现金返回线与现金控制下限正相关A B C D E F 您没有做这道题！正确答案：A, B, C, D 知识点：最佳现金持有量 答案解析：试题编号：13759 7.某企业每年需要耗用甲材料8000吨。该材料购入价格为每吨1500

12、元，每订购一次的订货变动成本为400元，材料在仓库中的每吨储存变动成本为40元。假设保险储备为零。则达到经济批量时的相关最低总成本及平均占用资金分别为（ ）元。A.16000 B.300000 C.32000 D.350000A B C D E F 您没有做这道题！正确答案：A, B 知识点：存货决策 答案解析：试题编号：13764 三、判断题1.在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。（ ） 对 错 您没有做这道题！正确答案：对 知识点：最佳现金持有量 答案解析：根据现金持有量控制的随机模型，现金返回线总是处于现金上下限之间的下方，这意味着有价证券

13、的出售活动比购买活动频繁且每次出售规模小；这一特征随着企业现金余额波动的增大而越加明显。试题编号：13765 2.对于存货陆续供应与使用模型，若其他因素不变，单位储存变动成本降低能够导致经济批量降低。（ ）对 错 您没有做这道题！正确答案： 错 知识点：存货决策 答案解析：试题编号：13766 3.在有关现金折扣业务中，“1/10”的标记是指：若付款方在一天内付款，可以享受10%的价格优惠。( 对 错 您没有做这道题！正确答案： 错 知识点：信用政策的确定 答案解析：“1/10”的标记是指：若付款方在10天内付款，可以享受1%的价格优惠。试题编号：13767 4.如果只是订货提前期的改变，则对

14、存货的每次订货数量、订货次数、订货间隔时间并无影响。( 对 错 您没有做这道题！正确答案：对 知识点：存货决策 答案解析：订货提前期对经济订货量并无影响，只不过在达到再订货点时即发出订货单罢了。试题编号：13768 5.存货年需要量、单位存货年储存变动成本和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；每次订货的变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动。（ ）对 错 您没有做这道题！正确答案： 错 知识点：存货决策 答案解析：本题的主要考核点是经济订货量占用资金的计算中有关因素变动对其的影响。根据上式，单位存货年储存变动成本KC的变动会引起经济订货量占用资金反方向变动，每次订货变动成本K

15、的变动、存货年需要量D的变动和存货单价U的变动则引起经济订货量占用资金同方向变动。试题编号：13769 6.在现金持有量的随机模式中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。（ ）。对 错 您没有做这道题！正确答案：对 知识点：最佳现金持有量 答案解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量控制的随机模式。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。现金返回线（R）的计算公式：现金存量的上限（H）的计算公式：H=3R-2L其中：b每次有价证券的固定转

16、换成本；i有价证券的日利息率；预期每日现金余额变化的标准差从公式中可以看出，现金余额波动越大的企业，其越大，在其他条件不变的情形下，R越大，就意味着企业需要经常购入或抛售出有价证券以满足最佳现金持有量的要求，此时企业就越需关注有价证券投资的流动性。试题编号：13770 7.研究存货保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。（）对 错 您没有做这道题！正确答案： 错 知识点：存货决策 答案解析：本题的主要考核点是研究保险储备的目的。研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。在决策方法上是先计算出各不同保险储备量的总成本，然后再对总成本进行比较，选

17、定其中最低的。试题编号：13771 四、计算及账务题1.假设某公司根据现金流动性要求和有关补偿性余额的协议，该公司的最低现金余额为10000元，有价证券年利率为10%，每次证券转换的交易成本为200元。公司每日现金余额波动的可能情况见表：概率现金余额（元）0.20.50.31000040000100000若有价证券的年利率为10%，现金与有价证券的每次转换成本为200元，如果一年按360天计算，利用随机模型。要求：（1）计算最优现金返回线和现金存量的上限。（结果保留整数）（2）若此时现金余额为25万元，应如何调整现金？（3）若此时现金余额为28万元时，应如何调整现金？您的答案 正确答案：知识点

18、：最佳现金持有量 答案解析：试题编号：13772 2.A公司是一个商业企业。由于目前的信用政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的政策。现有甲和乙两个放宽信用政策的备选方案，有关数据如下：项 目现行政策甲方案乙方案信用政策N/45N/602/10，N/90年销售额（万元/年）240026002700收账费用（万元/年）402010所有账户的平均收账期2个月3个月4个月所有账户的坏账损失率2%2.5%3%享受折扣的客户比例（占赊销额）  10%已知A公司的销售毛利率为20%，存货周转天数始终保持60天不变，若投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析回答，应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？您的答案 正确答案： 知识点：信用政策的确定 答案解析：由于存货周转率=360/6=6（次）存货平均余额=销售成本/存货周转率则：原存货平均余额=2400×80%/6=320（万元）方案甲存货平均余额=2600×