招商引资优惠政策资料讲解

1、精品文档精品文档内部资料注意保存政策汇编月湖区商务局编印目 录一、税收知识汇总二、招商引资优惠政策暂行办法三、投资程序四、总部、楼宇企业申报纳税的政策规定入税收知识汇总序 号税种税负率计算方法征收范围备注1营业税3%;5%5%-20%应纳税额= 营业额X税率1.交通运输业3% 2.建筑业3%3.金融保险业5% 4.邮电通信业3% 5.文化体育业3% 6.娱乐业 5%-20% 7.服务业，包括组织旅 游,提供场所等5% 8.租赁业5% 9.销售/、动产5%2增值税0.03销售收入*3%销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的范围 的单位和个人小规 模纳 税人增值税0.17销售收入*17

2、%销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的范围 的单位和个人纳税 人3企业所 得税0.25应纳所得税额=应纳 税所得额x税率-减 免税额-抵免税额居民企业应就其来源于中国境 内、境外的所得作为征税对象4城建税0.07应纳税额=营业税税 额X适用税率城市维护建设税的征收范围包 括：城市、县城、建制镇、工 矿区。5房）税依照房产 余值计算 缴纳的，税 率为1.2%;依 照房产租 金收入计 算缴纳的， 税率为 12%。依照房产余值计算缴 纳的应纳税额=房产 计税余值X 1.2%,依 照房产租金收入计算 缴纳的应纳税额=租金收入X 12%房产税在城市、县城、建制镇 和，川区征收6印花税千分之

3、1、 千分之4、 万分之5、 万分之3、 万分之0.5按比例税率计算应纳 税额的方法应纳税 额=计税金额适用 税率；按定额税率计 算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量 X单位税额五类：经济合同，产权转移书 据，营业账簿，权利、许可证 照和经财政部确定征税的其他 凭证。7土M税一级 7.5 , 二级6,三 级4,建制 镇、，回应纳税额=计税土地 面积X适用税额城镇土地使用税的征收范围是 城市、县城、建制镇、，川区序 号税种税负率计算方法征收范围备注区2.58车船税按车船类 型缴税应纳税额=计税单位 X年单位税额在中华人民共和国境内，车辆、 船舶的所有人或者管理人为车 船税的纳税人9教育费0.03应

4、纳税额=营业税税 额X适用税率凡缴纳增值税、消费税、营业 税的单位和个人，均为教育费 附加的纳费义务人，但暂不包 括外商投资企业和外国企业。10防洪0.0012凡有销售收入或宫业 收入的企事业单位， 按上年销售收入或营 业收入的1.2 %0征收； 银行（含信用社）按上年利息收入的0.7 %征集；保险公司 按上年保费收入的0.7 %征集；各类信托 投资公司、财务公司 等非银行金融机构按上年业务收入的1.2 %征集；农村个体 工商户按每户每年20 元征集，城镇个体工冏户按每户每年50 元征集。在职职工按 照上年个人年工资收 入分档次征集：非农业建设新征占用耕 地，城镇规划区内按 每山1000兀征集

5、，城镇规划区外按母山 500元征集。省重点基础设施建设项目 （由省计委确认）按上述标准减半征集， 水电建设项目免征。1.国有、集体、乡镇、股份、 联营和私营企业；2.银行、保 险及各类信托投资公司、证券 公司、财务公司、城乡信用社； 3.城乡个体工商户；4.机关、 团体、事业单位和企业在职职 工；5.非农业建设新征占用耕 地的单位和个人。序 号税种税负率计算方法征收范围备注11工会经 费0.02企事业单位应按全部职工工资总额*2%全省已建立工会组织和自开办 或设立之日起1年内尚未建立 工会组织的各类所有制企业、 事业单位（工会经费列入财政 一划拨单位除外），都属于工 会经费和筹备金代征的范围。

6、12残保金应缴纳的保障金=（单 位上年度在职职工总 数X 1.5%已安排残 疾职工人数）X本地 区上年度职工年平均工资在实施分散按比例安排残疾人 就业的地区，凡安排残疾人达 不®J省、自治区、直辖市人民 政府规定比例的机关、团体、 企业事业单位和城乡集体经济 组织，根据地方有关法规的规 定，按照年度差额人数和上年 度本地区职工平均工资计算交 纳用于残疾人就业的专项资 金。13价调0.001应缴纳的副食品间隔 调节基金=营业收入*0.001缴纳营业税、增值税、消费税 的单位纳税人。二、招商引资优惠政策为进一步优化投资环境，提高对外开放水平，吸引更多的国内外 资金、技术来我区投资，依据国

7、家有关法律、法规和上级招商引资政 策，结合我区实际，特制定如下优惠政策：一、进园企业由我区引进落户市高新区龙岗片区的企业， 除享受鹰潭市出台的 招商引资优惠政策外，同时享受本优惠政策。（一）土地政策1 .准入条件及投资强度凡进入园区的工业项目，固定资产投资额原则上不低于 2000万 元。项目投资强度不低于 80万元/亩。2 . 土地费用凡来我区投资工业项目需使用土地的， 按国家现行土地政策采取 出让或租赁方式供应“七通一平”的国有工业用地。土地价格执行国 家规定的工业用地出让价（市高新区龙岗片区 6.4万元/亩）。企业建 成投产后，我区根据项目性质、固定资产投资规模和创税能力等情况， 给予适度

8、奖励。（二）税费政策3 .从企业投产年度起，给予企业所得税地方所得部分 5年奖励， 前2年奖励额为其缴纳所得税地方所得部分的 100% ,后3年奖励额 为其缴纳所得税地方所得部分的 50% ;固定资产投资在5亿元以上 的特大项目，采取“一事一议”或“特事特办”的办法商议有关优惠 政策。二、总部经济、楼宇经济凡在月湖区办理工商注册登记，在市外销售货物或提供应税劳务 收入在月湖区纳税的企业(房地产、建筑企业除外)。4 .营业税(1)营业税及其附征税费按以下办法奖励给企业：年纳税额在300 万元以下的，按地方实得部分的 70%给予奖励；年纳税额在300万 元(含)以上的，按地方实得部分的80%给予奖

9、励；500万元(含)以 上“一事一议”。(2)兑现奖励后超过200万元以上的地方实得部分全额奖励给企 业。5 .增值税(1)增值税及其附征税费按以下办法奖励给企业：年纳税额在100 万元以下的，按地方实得部分的70%给予奖励；年纳税额在100-300 万元(含)的，按地方实得部分的80%给予奖励;年纳税在300万元以 上的，按地方实得部分的90%给予奖励。(2)兑现奖励后超过50万元以上的地方实得部分全额奖励给企 业。6 .所得税对只缴纳所得税的企业按以下办法奖励：年纳税额300万元以下的，按地方所得的80 %奖励给企业；年纳税额 300万元（含）以上的，按地方所得的90 %奖励给企业；兑现奖

10、励后地方实得超过 100 万元以上的部分全额奖励给企业。三、总部设在月湖区的投融资公司、 合伙企业转让限售股及个人转让上市公司限售股（一）总部设在月湖区的投融资公司、合伙企业转让限售股7 .对纳税企业、个人的奖励（1）对纳税企业的奖励：由区财政按企业营业税和企业所得税地方实得部分总和的80%奖励。（2）对纳税个人的奖励：由区财政按个人所得税地方实得部分（实际纳税额扣除中央和省分成部分）的 90%奖励。（二）个人转让上市公司限售股8 .对纳税人的基本奖励：个人所得税地方实得部分（应纳税额扣 除中央分成部分和省分成部分）的90 %奖励给纳税人。9 .对减持人的奖励征收20%的个人所得税。四、物流企

11、业10 .新注册落户我区的物流企业如要求享受吨位奖，则全部按鹰府发 20107号文件执行。11 .不再要求享受吨位奖励的物流企业，对年纳税不到 350万元 的物流企业按企业缴纳地税实得的 83%进行奖励；对年纳税350万 元以上的物流企业按企业缴纳地税实得的 85%进行奖励。12 .设立物流企业特别贡献奖：企业在当年内纳税费总额达到1000万元以上一次性奖励5万 元；企业在当年内纳税费总额达到 2000万元以上一次性奖励10 万元。13 .对物流企业每年缴纳的车船税按地方所得的 50%给予奖励。14 .物流企业缴纳的企业所得税地方实得部分三年内全额奖励给 企业。由地税部门代收的价格调节基金、防

12、洪保安基金，三年内扣除 上缴省集中部分外，其余的全部返还。五、金融业15 .对新组建且在月湖区缴纳企业所得税、企业营业税的银行业 金融机构、非银行金融机构（包括财务公司、信托公司、金融资产管 理公司、金融租赁公司）和小额贷款公司、融资性担保公司，前三年 由区财政按其当年缴税总额（所得税、营业税）予以奖励：纳税额在100万元以内的每年奖励其缴所得税地方留成部分的50% ,营业税的50% ;纳税额在100万元-300万元的每年奖励其缴所得税地方留成 部分的65% ,营业税的65% ;纳税额在300万元以上的每年奖励其缴所得税地方留成部分 的80% ,营业税的80% ;第四年至第五年，每年奖励按该企

13、业所缴纳的所得税较上一年增 幅部分中地方留成的50% ;营业税较上一年增幅部分的50%。16 .对新引进的注册资金3000万元以上的金融机构（含准金融 机构）总部、分和地、支行或其他分支机构的主要负责人，副职以上 的高管人员，由区财政按其缴纳的个人所得税地方留成部分予以全额 奖励，期限为5年。对其在办理家属随迁手续、医疗保健、子女入学、 出入境管理等方面，由相关部门在政策范围内提供便利。六、投资月湖新城的市场商业项目，给予一定的优惠政策扶持。七、其他17 .对招商引资项目实行“一条龙”服务、“一站式”审批、“一 个窗口”收费。客商投资项目行政审批事项在市行政服务中心集中办 理，并由引进单位负责

14、，为企业提供全程保姆式免费服务。凡符合产 业政策、材料齐全的直接进入“审批快车道” ，7个工作日内办理完 毕有关手续；需上报审批的项目，5个工作日内办理完毕上报手续。18 .本办法所涉及的奖励和补助，除已明确列支资金来源外， 均由区财政兑现。三、投资程序四、总部、楼宇企业申报纳税的政策规定（一）以营业税为主体的纳税人可在机构所在地（鹰潭）申报纳税的政策规定序 号招商对象适用的 税目税率应纳税额 的计算政策说明1以从事客运、货物运 输为主要经营范围的 公司（不包括中央铁 路运输业务）。交通运 输业3%应纳税 额乘适 用税率1、纳税人将承揽的运输业务分给其它 单位或者个人的，以其取得的全部价 款和

15、价外费用扣除其支付给其他单位 或者个人的运输费用后的余额为营业 额。2、试点物流企业将承揽的仓储业 务分给其他单位并由其统一收取价款 的，应以该企业取得的全部收入减去 支付给其他仓储合作方的仓储费后的 余额为计税营业额。2以从事播映、表演、 其他文化业务，如举 办各种展览、培训活 动、科技讲座等为主 要经营范围公司。文化体 育业3%表演是指进行戏剧、歌舞、时装、杂技、 武术、体育等表演活动的业务。3以从事广告业为主要 经营范围的广告公司服务业5%从事广告代理业务的，以全部收入减 去支付给其他广告公司或广告发布者 （包括媒体、载体）的广告发布费后 的余额为营业额。4以从事金融、保险、 融资租赁业

16、务为经营 范围的公司金融保 险业5%对经批准经营融资租赁业务的单位， 以其向承租者收取的全部价款和价外 费用（包括残值）减去出租方承担的 出租货物的实际成本后的余额，为计 税营业额。5以从事电信、邮政及 相关增值服务为经营 范围的公司邮电通 讯业3%6以从事货物代购代 销、代办进出口、介 绍服务及其他代理服 务为经营范围的公司服务业5%从事货物代理而不提供运输劳务的单 位，其计税营业额为收取的全部价款 和价外费用扣除保险费、陆海空运费、 关税、海关代征增值税、包装费、仓 储费、报关费、代缴港杂费、三检费、 装卸搬运费后余额，7以从事测试、试验、 化验、远程调试、检 测、晒图、制图、打 包等经营

17、范围的公司其他服 务业5%8以提供设计（包括在 开展设计时进行的勘 探、测量等业务）、 工程监理、调试和咨 询等经营范围的公司其他服 务业5%航空勘探、钻井勘探、爆破勘探不按 本税目“服务业-其他服务”征税。序 号招商对象适用的 税目税率应纳税额 的计算政策说明9以从事租赁业务为经 营范围的公司服务业租 赁业5%除出租土使用权、不动产应当向土地 所在地和不动产所在地主管税务机关 申报纳税外，出租的动产业务和其他 业务均可回机构所在地纳税。10从事转让无形资产业 务公司转让无 形资产5%无形资产征收范围包括：转让土地使 用权、商标权、专利权、非专利技术、 著作权、商誉。但纳税人转让土地使 用权，

18、向土地所在地的主管地税机关 申报纳税11以从事利用仓库、货 场或其他场所代客贮 放保管货物为经营范 围的公司服务业- 仓储业5%征税前提必须是利用本公司名卜的仓 库、货场或其他仓储设施、场地代客 贮放、保管货物的业务。（二）以企业所得税为主体的纳税人可在机构所在地（鹰潭）申报纳税的政策规定号招商对象适用的 税目税率应纳税额 的计算政策说明1总机构/、在 鹰潭的非法 人分支机构25%应纳税额 乘以适用 税率1、二级分支机构在办理税务登记时 应向其所在地主管税务机关报送非法 人营业执照（复印件）和由总机构出具 的二级分支机构的有效证明。总机构根 据统一计算的企业当期实际应纳所得 税额的50%由分支

19、机构向所在地主管 税务机关申报预缴。新设立的分支机 构，当年不就地预缴企业所得税。2、以总机构名义进行生产经营的非 法人分支机构，无法提供有效证据证明 其二级及二级以下分支机构身份的，应 视同独立纳税人计算并就地缴纳企业 所得税。（三）以个人所得税为主体的纳税人可在机构所在地（鹰潭）申报纳税的政策规定序 号招商 对象适用税目税率应纳税 额的计 算政策规定1所有行业工资薪金， 劳务报酬， 稿酬所得， 利息、股息 红利所得工资薪金5%-45% 九级超额累进税 率；劳务报酬、 稿酬所得20%利 息股息红利所得20%应纳税 所得额 乘以适 用税率凡支付个人应纳税所 得的企业（公司）均为 个人所得税扣缴义务 人；2以从事演 出为主的 项目工资薪金或 劳务报酬所 得工资薪金5%-45%九级超额累进税 率；劳务报酬20%应纳税 所得额 乘以适 用税率1、向演职员支付报 酬的单位或个人，是个 人所得税的扣缴义务 人。2、参加组台（团）演 出的演职员取得的报 酬，由主办单位或承办 单位直接支付给演职 员，而/、是通过演职员 所在单位支付给演职 员的，具个人所得税在 演出所在地缴纳。3限售股转 让（俗称“大小非”解禁、 公开发行 前股东所 持后的原 始股上市 后转让）财产转让所 得20%应纳税 所得额