第七章跟单信用证项下单据审核

1、第七章第七章 跟单信用证项下单据跟单信用证项下单据审核审核单证审核的原则单证审核的原则单证审核的方法单证审核的方法单证审核与处理要点单证审核与处理要点一、单证审核的原则 合理审慎审单原则合理审慎审单原则 遵循单据表面相符原则遵循单据表面相符原则 单据必须符合国际惯例的规定单据必须符合国际惯例的规定 单据必须与信用证条款相符合单据必须与信用证条款相符合 单据之间表面相符单据之间表面相符 单据必须与即成事实相符单据必须与即成事实相符 银行审单单据化原则银行审单单据化原则 银行独立审单原则银行独立审单原则 合理时间审单原则合理时间审单原则总的来说：总的来说： 1、严格一致、严格一致 所谓严格一致的原

2、则，是指在单据和信用证条款所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的据就像是信用证的“镜子影像镜子影像”。其结果将会造。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。的。 2、实质一致、实质一致 所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只

3、要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。比较现实。二、审单工作方法二、审单工作方法 纵审法纵审法：“纵审纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到核各种单据的内容，做到“单证一致单证一致”。 横审法横审法：“横审横审”是以商业发票为中心，是以商业发票为中

4、心，与其它单据与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即即“单单一致单单一致”。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。三、单据审核要点三、单据审核要点 是否提交了信用证规定的所有议付单据？是否提交了信用证规定的所有议付单据？ 所提交所提交单据的名称单据的名称必须和必须和信用证规定的单据信用证规定的单据名名称完全一致。称完全一致。 各类单据提交的各类单据提交的份数份数应符合信用证规定。应

5、符合信用证规定。 所有单据上的货物说明应该清楚明了所有单据上的货物说明应该清楚明了 发票上的发票上的货物描述货物描述的写法应与的写法应与信用证的规定信用证的规定完完全一致。全一致。 其他单据其他单据上的货物描述只要与信用证规定上的货物描述只要与信用证规定不矛不矛盾即可。盾即可。单据审核要点单据审核要点 各类单据的必要项目是否齐备各类单据的必要项目是否齐备？ 单据的号码单据的号码 单据的签署单据的签署 单据的背书单据的背书 单据各项目内容是否正确完整单据各项目内容是否正确完整？ 单据的单据的出单日期出单日期必须符合信用证的规定。必须符合信用证的规定。 信用证规定的信用证规定的特殊要求和限制特殊要

6、求和限制是否做到？是否做到？汇票审核要点汇票审核要点 汇票汇票金额（大小写）金额（大小写） 、币种币种与信用证规定是否与信用证规定是否一致？一致？ 汇票汇票付款期限付款期限是否符合信用证的要求？是否符合信用证的要求？ 汇票日期是否在信用证规定的汇票日期是否在信用证规定的交单期交单期内？内？ 汇票上是否载明正确的汇票上是否载明正确的出票条款出票条款？ 汇票的汇票的付款人付款人是否满足信用证的要求？是否满足信用证的要求？ 汇票的出票人是否是信用证受益人？汇票的出票人是否是信用证受益人？ 汇票是否已由汇票是否已由受益人受益人签署？签署？信用证汇票条款信用证汇票条款L/C Issuing Bank:B

7、urgan Bank KuwaitL/C Amount: About USD 73,150.00Draft Terms:Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents Expiry Date:Dec. 15, 2003商业发票审核要点商业发票审核要点 发票是否由信用证受益人出具？发票是否由信用证受益人出具？ 发票抬头是否为信用证申请人？发票抬头是否为信用证申请人？ 发票当事人的地址是否与信

8、用证的规定一致？发票当事人的地址是否与信用证的规定一致？ 发票货物描述的写法是否与信用证货物描述完全一致？发票货物描述的写法是否与信用证货物描述完全一致？ 发票上商品的单价、数量以及总值是否相互吻合？发票上商品的单价、数量以及总值是否相互吻合？ 发票总金额是否超出信用证的限制？发票总金额是否超出信用证的限制？ 发票上是否载有信用证规定的各类证明文句？发票上是否载有信用证规定的各类证明文句？ 如信用证规定，发票是否已由有关当局签证或认证？如信用证规定，发票是否已由有关当局签证或认证？ 如信用证规定，发票是否已由受益人签署？如信用证规定，发票是否已由受益人签署？信用证发票条款信用证发票条款L/C

9、Invoice Terms:Signed invoices in triplicateEvidencing Shipment of :ABT.1100 Dozen Of Gents Arabian Robe Made Of 65% Polyester 35% Viscose 32/2x32/2, 58.5x52 8.5oz, All Other Details As Per Agents Indent No. Hm-97-a-1077. Special Conditions:(The Invoice must show the following)(a) Certify that each p

10、iece/packing unit of goods carries a stamp/label indicating the name of the country of origin in a non-detachable or non-alterable way.(b) Name of carrying vessel if shipment is made by sea.提单审核要点（一） 提单托运人、收货人、通知人是否与信用证一致？提单托运人、收货人、通知人是否与信用证一致？ 船名和航次是否在提单上显示？船名和航次是否在提单上显示？ 提单上的装货港和卸货港是否与信用证要求的起运提单上的

11、装货港和卸货港是否与信用证要求的起运地和目的地一致？地和目的地一致？ 唛头是否与信用证及其它单据一致？唛头是否与信用证及其它单据一致？ 提单货物数量、毛重是否与其他单据一致？提单货物数量、毛重是否与其他单据一致？ 运费批注是否与信用证规定一致？运费批注是否与信用证规定一致？ 提单上是否显示了信用证规定的证明文句？提单上是否显示了信用证规定的证明文句？ 提单正本份数是否与信用证规定一致？提单正本份数是否与信用证规定一致？提单审核要点（二） 备运提单是否有装船批注？备运提单是否有装船批注？ 已装船提单的签发日期或备运提单装船批注的的已装船提单的签发日期或备运提单装船批注的的日期是否在信用证规定的装

12、运期内？日期是否在信用证规定的装运期内？ 提单的签发人是否是下列四类人中的一类：提单的签发人是否是下列四类人中的一类： 承运人（表明承运人身份），或承运人（表明承运人身份），或 承运人的具名代理人，或承运人的具名代理人，或 船长（表明其船长身份），或船长（表明其船长身份），或 船长的具名代理人船长的具名代理人 提单是否按信用证规定背书？提单是否按信用证规定背书？ 信用证提单条款L/C Terms:Complete set of not less than three clean on board liner terms Ocean bill of lading marked Freight P

13、aid made out to the order of Burgan Bank S. A. K., Kuwait indicating buyers as party to be notified.Shipping Marks:ZAMANI / HM-97-A-1077 / TEL.2417739 (INSIDE TRIANGLE)KUWAIT-ARABIA (OUTSIDE TRIANGLE)Special Conditions:(a)Shipment To Be Effected In Container And B/l Must Evidence To This Effect.(b)

14、Bill of Lading should also state that the carrying vessel is allowed to enter Kuwait ports. Separate declaration to that effect from the Owner/Captain of the vessel is acceptable.保险单审核要点 所提交的保险单据是否是信用证所规定的保险单或所提交的保险单据是否是信用证所规定的保险单或保险凭证？保险凭证？ 投保人是否是信用证受益人？投保人是否是信用证受益人？ 保险金额是否符合信用证的规定？保险金额是否符合信用证的规定？

15、保单上的装运情况是否与提单一致？保单上的装运情况是否与提单一致？ 承保的险别是否与信用证要求一致？承保的险别是否与信用证要求一致？ 保单上是否载明保险代理？保单上是否载明保险代理？ 赔款的币种及地点是否符合信用证要求？赔款的币种及地点是否符合信用证要求？ 保单的日期是否晚于提单日期？保单的日期是否晚于提单日期？ 保单是否由保险公司签署？保单是否由保险公司签署？ 保单是否按规定背书？保单是否按规定背书？信用证保险单条款L/C Terms: Insurance Policy or Certificate in assignable form and endorsed in blank, for a

16、t least 110% of CIF invoice value covering Marine Risks-(Institute Cargo Clauses(A) ), Institute War Clauses (Cargo) and S.R.C.C. from Warehouse to Warehouse marked claim payable in Kuwait.B/L Date:16-Nov-03Total CIF Invoice Value:USD79800.00四、信用证项下的不符点四、信用证项下的不符点 1 1、信用证项下的不符点、信用证项下的不符点 不符点（不符点（Dis

17、crepancyDiscrepancy）是指信用证项下受益人所）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。条款或条件的错误。 当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。付款的责任。2 2、当事人对于单据不符的处理、当事人对于单据不符的处理议付行如何对待？议付行如何对待？ 受益人如何对待不符点？受益人如何对待不符点？ 案例1 单证不符拒付案 某某A公司在公司在2005年年11月与阿联酋迪拜某月与阿联酋迪拜某B 公司签订了一份出口合同，公司签订了一份出口合

18、同，货物为货物为1x20集装箱一次性打火机。不久集装箱一次性打火机。不久B公司即开来一份不可撤销公司即开来一份不可撤销即期信用证，来证规定装船期限为即期信用证，来证规定装船期限为2001年年1月月31日，要求提供日，要求提供“Full set original clean on board ocean Bill of Lading”（全套正本清洁已装船海运提单）。由于装船期太紧，（全套正本清洁已装船海运提单）。由于装船期太紧，A公司便要公司便要求求B公司展期，装船期限改为公司展期，装船期限改为2006年年3月月31日。日。B公司接受了公司接受了A公司公司的要求修改了信用证。收到信用证并经全面审

19、查后未发现问题，的要求修改了信用证。收到信用证并经全面审查后未发现问题，A公司在公司在3月月30日办理了货物装船，日办理了货物装船，4月月13日向议付行交单议付。日向议付行交单议付。4月月27日接到收到议付行转来的开证行的拒付通知：日接到收到议付行转来的开证行的拒付通知：“你第你第XXXX号信号信用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点：提单上缺少用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点：提单上缺少“已装已装船船”批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。单据暂批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。单据暂代保管，听候你方的处理意见。代保管，听候你方的处理意见。” A公司的有关人员立即审复查了提单，同时与议付行一公司的有关人员立即审复查了提单，同时与议付行一起翻阅与研究了起翻阅与研究了跟单信用