《财政学》第二章

1、财政学(第六版） 陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价第三节第三节 财政的法制化、民主化财政的法制化、民主化 和财政监督和财政监督第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 2.1 The provision、production and pricing of public goods2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 2.3 The democratization and legalizat

2、ion in fiscal decisions and fiscal supervisionChapter 2Chapter 2 The principles of public The principles of public expenditureexpenditure 财政学(第六版） 陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l(methods of public goods provision/)l二、公共生产二、公共生产l(public production )l三、公共定价三、公共定价l(public

3、 pricing )财政学(第六版） 陈共 主编l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题l（二）纯公共物品提供方式（二）纯公共物品提供方式l（三）准公共物品的提供方式（三）准公共物品的提供方式l（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价财政学(第六版） 陈共 主编私人物品的需求曲线和市场均衡私人物品的需求曲线和市场均衡l社会的总需求等于每个人自身的需求量之和社会的总需求等于每个人自身的需求量之和D=D1+D2D1D2P1P

4、S E G Q公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡l图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE财政学(第六版） 陈共 主编一个人对公共物品的一个人对公共物品的需求量就是整个社会需求量就是整个社会对公共物品的需求量。对公共物品的需求量。讨论题讨论题l空客航空公司的大部分资金来自欧洲国家的政府。空空客航空公司的大部分资金来自欧洲国家的政府。空客公司最近决定建造一种客公司最近决定建造一种550座新型大型喷气式飞机座新型大型喷气式飞机，机上配有免税商店和快餐店，该计划出现了生产延，机上配有免税商店和快餐店，该计划出现了生产延期、成本超支的现象，主要

5、是买主很少。行业专家一期、成本超支的现象，主要是买主很少。行业专家一开始就说这种想法是开始就说这种想法是“胡闹胡闹”，公共部门生产飞机究，公共部门生产飞机究竟有没道理？请解释它为什么可能导致建造超大型喷竟有没道理？请解释它为什么可能导致建造超大型喷气式飞机这种显然不明智的决定？气式飞机这种显然不明智的决定？l答案提示：飞机是公共物品还是私人物品？由谁来提答案提示：飞机是公共物品还是私人物品？由谁来提供？公共物品与私人物品的总需求曲线可以说明第二供？公共物品与私人物品的总需求曲线可以说明第二问。问。纯公共物品的提供方式纯公共物品的提供方式l一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

6、l竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品，存在“免费搭车”现象。l政府的社会职能和公共权力机构的性质决定了政府机制提供纯公共物品的特性。第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式l1政府授权经营（政府部门通过公开招标选政府授权经营（政府部门通过公开招标选择民间企业，委托中标的民间企业经营，但政择民间企业，委托中标的民间企业经营，但政府部门对这一领域实行政府规制。）府部门对这一领域实行政府规制。）l2政府参股（政府通过控股参与建设）政府参股（政府通过控股参与建设）l3政府补助（政府对企业给予一定的补助）政府补助（政府对企业给予一定的补

7、助）财政学(第六版） 陈共 主编讨论题讨论题l在西班牙私人公司，将完成马德里的环城公路在西班牙私人公司，将完成马德里的环城公路的修筑，该公司通过收取过路费赚钱，这条公的修筑，该公司通过收取过路费赚钱，这条公路是不是公共物品？私人提供公路是一个好的路是不是公共物品？私人提供公路是一个好的想法吗？想法吗？答案答案l私人公司通过收取过路费赚钱，要过路必须付费。因私人公司通过收取过路费赚钱，要过路必须付费。因该公路不具有非排他性，可以确定不是纯公共物品。该公路不具有非排他性，可以确定不是纯公共物品。再看该公路是否具有竞争性或者是非竞争性。该公路再看该公路是否具有竞争性或者是非竞争性。该公路是否拥挤可以

8、说明该公路的竞争性性质。是否拥挤可以说明该公路的竞争性性质。l研究公路私有化是不是一个好的想法，要考虑私有化研究公路私有化是不是一个好的想法，要考虑私有化的好处和坏处。如果该公路私有化将导致被垄断那就的好处和坏处。如果该公路私有化将导致被垄断那就是无效率的，其次，如果政府难以同拥有该公路的私是无效率的，其次，如果政府难以同拥有该公路的私人企业签订一个合同维护公路，私有化也将导致无效人企业签订一个合同维护公路，私有化也将导致无效率。但是，如果政府拥有公路，它也可能没有动力去率。但是，如果政府拥有公路，它也可能没有动力去维护公路。这样来看，私人拥有公路也是一个明智的维护公路。这样来看，私人拥有公路

9、也是一个明智的选择。选择。第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l二、公共生产二、公共生产l（一）公共生产的地位和类型（一）公共生产的地位和类型l（二）提供公共物品的国有部门和单位，（二）提供公共物品的国有部门和单位， 宜采取国有国营模式宜采取国有国营模式l（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式l（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造l（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活财政学(第六版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公

10、共物品的提供、生产和定价l三、公共定价三、公共定价 l（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价l（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法l（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价财政学(第六版） 陈共 主编什么是公共定价（政府提供公共物品不是无什么是公共定价（政府提供公共物品不是无偿的）偿的）l政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。l政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府的支出效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。

11、第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l公共定价的一般方法：公共定价的一般方法：l1平均成本定价法平均成本定价法l2二部定价方法二部定价方法l3负荷定价法负荷定价法财政学(第六版） 陈共 主编 平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。 二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。 负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率l(efficie

12、ncy of public expenditure) l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures) l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系l(evaluating methods and systems of efficiency of public expenditure) 财政学(第六版） 陈共 主编 第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率 l（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率l（二）财政

13、支出的生产效率（二）财政支出的生产效率l（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的的 集中体现集中体现财政学(第六版） 陈共 主编财政支出的配置效率财政支出的配置效率l财政支出的配置效率的标准：当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。l财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总和，应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本。l财政支出配置效率首先是财政支出占GDP比重适度的问题，政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70% 75% 80%BAC0Y30%

14、25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政学(第六版） 陈共 主编社会均衡的资源配置方式：公众期社会均衡的资源配置方式：公众期望与实际资源配置组合点一致。望与实际资源配置组合点一致。财政支出的生产效率财政支出的生产效率l财政支出的生产效率首先是将政府机关和公共部门看做提供公共物品的“生产部门”。l在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。l提高财政支出的生产效率的举措：精兵简政，反腐倡廉，加强审计和监督，实行国库集中收付和公共采购等。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l二、财政支出效益

15、的分析二、财政支出效益的分析 l（一）财政支出效益（一）财政支出效益l（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：l1财政支出内源性效益财政支出内源性效益l（1）财政支出总量效益）财政支出总量效益l（2）财政支出结构效益）财政支出结构效益l（3）财政支出项目效益）财政支出项目效益l2财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价l3财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价财政学(第六版） 陈共 主编财政支出内源性

16、效益财政支出内源性效益l内源性效益是指财政支出本身所产生的效益。包括直接效益和间接效益。l直接效益是指某些财政项目直接产生的可计量的经济效益。l间接效益是指某些项目不直接产生经济效益但却存在社会效益。财政支出绩效评价财政支出绩效评价l财政支出绩效评价：财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 l（一）财政支出效益评价方法（一）财政支出效益评价方法l（二）财政支出效益评价体系

17、（二）财政支出效益评价体系财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法l1成本成本效益分析法效益分析法l2最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法，又称最低费用选择法财政学(第六版） 陈共 主编niirNPV0)1 (Ci-Bi最低成本法成本一效益分析法 专栏：专栏： 财政 支出效益的 评价方法财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系l1评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l2评价指标体系的设计评价指标体

18、系的设计财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l（1）3E原则：经济性（原则：经济性（Economy）、效率性）、效率性（Efficiency）和有效性（）和有效性（Effectiveness）兼顾的原）兼顾的原则则l（2）针对性与兼容性相结合的原则）针对性与兼容性相结合的原则l（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则l（4）工作需要与可操作性相结合的原则）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第六版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二

19、节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系的设计评价指标体系的设计l（1）规模效益指标体系）规模效益指标体系l（2）结构效益指标体系）结构效益指标体系l（3）支出项目效益指标体系）支出项目效益指标体系l（4）公共部门（单位）效益指标体系）公共部门（单位）效益指标体系财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政

20、决策的民主化和法制化l(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)l三、财政监督三、财政监督l(fiscal supervision)财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l（一）什么是公共选择理论（一）什么是公共选择理论l（二）（二）“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容l（三）政府决策程序与选举制度（三）政府决策程序与选举制度l（四）公共选择理论对我国财政法制化和（四）公共选择理论对我国财政法制化

21、和 民主化的借鉴意义民主化的借鉴意义财政学(第六版） 陈共 主编公共选择理论简介公共选择理论简介亚当斯密(1723-1790)约瑟夫阿罗斯熊彼特 （18831950)财政学(第六版） 陈共 主编公共选择学派的代表人物：詹姆斯公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作：财政理论与政治经济体系（Fiscal Theory and Political Economy）；同意的计算（The Calculus of Consent与塔洛克（GT

22、ullock）合著；自由的限度（The Limits of Liberty）；赤字的民主（Democracy in Deficit与瓦格纳（RWagner）合著；宪法合约的自由（Freedom in Consitutional Contract）；课税的权力（The Power to Tax）与布瑞南（GBrennan）合著；法则的理由（The Reason of Rules）与布瑞南合著；自由、市场与国家（Liberty， Market，and State）；经济学：在预测科学与道德哲学之间 （Economics：Between Predictive Science and Moral Ph

23、ilosophy）；宪法经济学探索（Explorations into Constitutional Economics）。詹姆斯布坎南 (1919-) 财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l公共选择理论对我国财政法制化和民主化的公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义借鉴意义l1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。对合理解决政府与市场关系具有指导意义。l2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。l3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化

24、具有重要的实践意义。化具有重要的实践意义。l4对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济经济人人”特征具有借鉴意义。特征具有借鉴意义。财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序l（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l我国财政的法制化建设包括内容：我国财政的法制化建设

25、包括内容：l1财政立法财政立法l2财政执法财政执法l3财政行政复议财政行政复议财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督三、财政监督l（一）财政监督及其作用（一）财政监督及其作用l（二）财政监督的构成要素（二）财政监督的构成要素l（三）财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式l（四）我国财政监督的实践（四）我国财政监督的实践财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督的构成要素财政监督的构成要素l1财政监督主体：各级财政部门财政监督主体：各级财政部门l2财政监督范围：财政监督范围：l（1）预算监督）预算监督l（2）税务监督）税务监督l（3）国有资产监督）国有资产监督l（4）财务会计监督）财务会计监督l（5）预算外资金监督）预算外资金监督中华人民共和国审计署财政学(第六版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民