道会计电算化考试分录一

1、1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970             贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830             贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679    

2、         贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900             贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 900              库存现金 100 

3、;            贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000             贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000             贷：银行存款 870008.

4、用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000             贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900             贷：银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000   

5、0;         贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100             贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 200000             贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购

6、专利权会计分录：借：无形资产 175400             贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000             贷：库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700             贷：库存现金 7001

7、6.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资学会计论坛会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000             贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000             贷：银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000  &

8、#160;          贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 59000贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 9000             贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000    

9、60;       贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000             贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000             贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的

10、水电费10000元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000             贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000             贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计

11、分录：借：应交税金-应交所得税 10000             贷：银行存款 10000Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000             贷：待处理财产损益 9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500        &

12、#160;    贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 188844             贷：库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700             贷：库存商品-甲商品 270000库存商品-乙商品 2

13、1370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 283700             贷：库存商品-甲商品 170000                 库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121

14、元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139              生产成本-乙商品 46121             贷：制造费用 97260J：33.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000             贷：待处理财产损益 800034

15、.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100             贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000    资本公积15000036.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 9000

16、00              贷：实收资本 750000                  资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 1000000           &#

17、160; 贷：实收资本 820000                 资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 100000             贷：实收资本 80000           &#

18、160;     资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800             贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500                 应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车

19、间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 13700              管理费用 10000             贷：累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 17300         &

20、#160;    管理费用 7300             贷：累计折旧 25000G：41.购置一条安装的新生产线价值250000元，以银行支票支付摘要：购置需安装的新生产线会计分录：借：在建工程 250000             贷：银行存款 25000042.购置一台大型机器设备价值200000，款未付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 200000     &#

21、160;       贷：应付账款 20000043.购置一台大型机器设备价值150000元，以银行承税汇票支付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 150000             贷：应付票据 15000044.购买电脑一台价值8000元摘要：购置电脑会计分录：借：固定资产 8000             贷：银行存款 8000F：45.分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工

22、人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元摘要：分配职工工资会计分录：借：生产成本-甲商品 32000              生产成本-乙商品 48000              制造费用 8000              管

23、理费用 10000             贷：应付职工薪酬 98000D：46.单位提取现金800元备用摘要：取现会计分录：借：现金 800             贷：银行存款 80047.单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付摘要：支付会务费会计分录：借：管理费用 8600             贷：银行存款 8600C：48.从银行提取现金

24、99000元摘要：提现会计分录：借：现金 99000             贷：银行存款 9900049.从银行取得一笔200000元的短期借款，款存银行摘要：短期贷款存入银行会计分录：借：银行存款 200000             贷：短期借款 20000050.车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元摘要：车间耗用原材料会计分录：借：制造费用 73300    

25、60;       贷：原材料-A材料 31000                 原材料-B材料 4230051.车间制造乙商品共同耗用A材料171700元，B材料130600元摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成本-乙商品 202300             贷：原材料-A材料 171700原材料-B材料 13060052.车间制造甲商品共同耗用A

26、材料181700元，B材料140600元摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 322300              贷：原材料-A材料 181700                 原材料-B材料 14060053.车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本为22500元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：库存商品-甲商品 2300

27、0              库存商品-乙商品 22500贷：生产成本 4550054.车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工产品成本为157688元，乙商品完工产品成本为136688元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：生产成本-A材料 157688              生产成本-B材料 136688          &

28、#160;   贷：生产成本 29437655.偿还前期欠货款220000元，用银行存款支付摘要：偿还前欠货款会计分录：借：应付账款 220000             贷：银行存款 22000056.仓库发出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计13400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 207000    

29、;          生产成本-乙商品 234000              制造费用 6500             贷：原材料-A材料 283345                 原材料-B材料 16415557.仓库发

30、出A原材料、B原材料。其中生产甲商品直接领用A材料100000元，B材料120000元，生产乙商品直接生产领用A材料117000元，B材料138900元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 220000              生产成本-乙商品 155900             贷：原材料-A材料 217000          

31、      原材料-B材料 258900B：58.本期向XYZ公司采购B材料数量150吨，单价2000元，记买价300000元，增值税51000元。上述款项尚未付款，材料尚未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-B材料 300000              应交税费-增值税(进项税) 51000             贷：应付账款 35100059.本期向

32、XYZ公司采购B材料，买价240000元，增值税共计40800元，上述款项由银行存款支付，材料未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-B材料 240000              应交税金-增值税(进项税) 40800贷：银行存款 28080060.本期向XYZ公司采购A材料数量100吨，单价1500元，记买价150000元，增值税25500元。上述款项由银行存款支付摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-A材料 150000       

33、;       应交税金-增值税(进项税) 25500             贷：银行存款 17550061.本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价210000元，B材料买价200000元，增值税共计69700元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-A材料 210000              在途物资-B材料 2

34、00000              应交税金-增值税(进项税) 69700             贷：银行存款 47970062.本期购置的需要安装新生产线安装完毕完工使用(总价值262000元)摘要：生产线安装完毕交付会计分录：借：固定资产 262000             贷：在建工程 262000A：63.按职工工资总额14

35、%提取本期职工福利费。(9题：分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，正在乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元)摘要：提取职工福利费会计分录：借：生产成本-甲商品 5320(38000*14%)              生产成本-乙商品 6720(48000*14%)              制造费用 1120(80

36、00*14%)              管理费用 1400(10000*14%)             贷：应付职工薪酬 1456064.以银行存款归还短期借款50000元摘要：归还短期借款会计分录：借：短期借款 50000             贷：银行存款 5000065.以银行存款的形式发放工资93000元摘要：发放工资会计分

37、录：借：应付职工薪酬-工资 93000             贷：银行存款 9300066.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元摘要：偿还应付商业汇票会计分录：借：应付票据 33000             贷：银行存款 3300067.以银行存款90000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 90000            

38、 贷：银行存款 9000068.以银行存款15000元偿还应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 15000             贷：银行存款 1500069.以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产 110000             贷：银行存款 11000070.以银行存款100000元支付应付股利摘要：支付应付股利会

39、计分录：借：应付股利 100000             贷：银行存款 10000071.一项在建工程完工交付使用，价值37000元摘要：在建工程完工交付使用 会计分录：借：固定资产 37000             贷：在建工程 37000X：72.销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 7020     

40、0;       贷：其他业务收入 6000 应交税金-增值税(销项税) 102073.销售多余生产用A材料，货款5000元，增值税850元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 5850             贷：其他业务收入 5000                 应交税金-增值税(销项税) 85074.向银行借入5

41、年期300000元借款，款项转存银行摘要：借入款项转存银行会计分录：借：银行存款 300000             贷：长期借款 30000075.向MM公司销售乙商品记货款100000元，增值税17000元，款未收摘要：销售商品款未收会计分录：借：应收账款 117000             贷：主营业务收入 100000                 应交税款-增值税(销项税) 1700076.向MM公司销售乙商品记货款30900元，增值税5253元。货款已收到并存入银行摘要：销售商品款已收会计分录：借：银行存款 36153             贷：主营业务收入