2022年电大基础会计作业答案

1、总分类账户借方 库存商品贷方133200148000借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248133200 借方 主营业务成本贷方148000148000借方 银行存款贷方期初余额38340001500350010000 借方 钞票贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其她业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分派贷方期初余额8

2、00070000借方 本年利润贷方190060期初余额42400226900借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 财务费用贷方1300借方 应付股利贷方0借方 盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方 主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方

3、七12157.2七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 财务费用贷方六2100六800七1300本期发生额2100本期发生额2100 借方 管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方 其她业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七204000四16四4本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方

4、 钞票贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三四1250七900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方 其她应收款贷方期初余额1二10000二3000六800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 无形资产贷方一100000本期发生额100000本期发生额0期未余额100000借方 合计折旧贷方期初余额275000六3560本期发生额0本期发生额3560期未余额278560借方 长期借款贷方一350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 应付工资贷方三56000三560

5、00本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付福利费贷方三2800期初余额8000三7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 其她应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方 银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四1三4900六45000三56000七3500四600七1

6、0000四5000七1500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方 原材料贷方期初余额50000三7一70000三3000二109550本期发生额179550本期发生额75000期未余额154550借方 固定资产贷方期初余额1886000一5500000本期发生额5500000本期发生额0期未余额7386000借方 物资采购贷方二103250二109550二6300二80600本期发生额190150本期发生额109250期未余额80900借方 短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 低值易耗品贷方期

7、初余额5000三3000本期发生额0本期发生额3000期未余额借方 应收账款贷方期初余额17600四1四49740本期发生额49740本期发生额1期未余额55340借方 待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额34000七148000七133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方 长期借款贷方一350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 应付工资贷方三

8、56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方 应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 其她应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付股利贷方期初余额6700七0本期发生额0本期发生额0期未余额26700借方 应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四

9、6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方 实收资本贷方期初余额1640000一500000一100000一5500000一70000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方 预提费用贷方期初余额4000六2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方 盈余公积贷方期初余额21000七7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方 本年利润贷方七202217.2期初余额42400七226900本期发生额202217.2

10、本期发生额226900期未余额67082.8借方 利润分派贷方期初余额8000七7000七0本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 制造费用贷方三3000七19248三50三4000三8200三1148三290六2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 生产成本贷方三7七133200三36800三5152七19248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0（4） 编制电达公司旳结账后试算平衡表（4）编制电达公司旳结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20××年3月 单位：元 账户名称期末余额借 方贷 方钞票300银行

11、存款803245应收账款55340其她应收款5800原材料154550低值易耗品库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600合计折旧278560短期借款330000应付账款7500其她应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分派35000合 计86586958658695（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20×

12、5;年3月 单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金 803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其她应收款5800其她应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计1057095 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减:合计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分派利润32082.8无形资产100000

13、所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购 80600合 计8345135 合 计8345135损 益 表编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入204000 减：主营业务成本148000 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加：其她业务利润 19400减：营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下：

14、1借：库存钞票3600 7借：库存钞票100 贷：银行存款3600 贷：其她应收款-王峰1002借：其她应收款-王峰1800 8借：管理费用360 贷：库存钞票1800 贷：库存钞票3603借：银行存款13000 9借：库存商品 4000 贷：应收账款13000 应交税费应交增值税（进项税额）6804借：管理费用372 贷：银行存款4680 贷：库存钞票372 10借：银行存款005借：库存商品3800 贷：实收资本00 贷：银行存款38006借：银行存款240 贷：库存钞票240（二）会计分录如下：1借：应收账款187203借：管理费用1000 贷：应交税费应交增值税(销项税额)2720 贷

15、：其她应收款-陈海1000 主营业务收入160004借：本年利润152002借：库存商品14000 贷：管理费用15200 应交税费应交增值税(进项税额)23805借：主营业务收入196000 贷：应付账款16380 贷：本年利润196000第二次 模拟实验（一）会计分录如下：1借：库存钞票6借：银行存款500000 贷：银行存款贷：实收资本5000002借：应付账款179207借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003借：应收账款-鸿运公司1011028借：财务费用350贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929借：管理费用19604借：银行存款101102 贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司10110210借：原材料005借：库存钞票35600 贷：银行存款00贷：银行存款35600(二)会计分录如下：1借：库存钞票50004借：应付职工薪酬-工资50000 贷：银行存款5000 贷：库存钞票500002借：其她应收款-王利10005借：库存钞票280 贷：库存钞票1000 贷：其她应收款-李虹2803借：库存钞票50000贷：银行存款50000 (三) 会计分录如下：1