精商业企业会计综合实验—金华公司

1、商业企业会计综合实验 第一部分 企业基本信息金华信息产业有限责任公司（简称金华公司）成立于2001年11月，地址：金华市人民东路352号，同年12月正式启用账套，账套号 001，电话：，税号：33070270453676x。企业属有限责任公司，主要经营电子设备、通讯器材等，记账本位币为人民币。对存货进行分类，对客户和供应商不进行分类，无外币核算业务。对数量、单价核算时小数位为2。该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。库存商品按数量售价金额核算，其中购入商品时的进价为不含税价格；入库时的售价为含税价格。 一、编码规则会计科目编码级次：42222；部门编码级次：12；结算方式

2、编码级次：12；收发类别编码级次：12；存货分类编码级次：12。 二、人员分工陈秀爱（001），账套主管。负责账套管理，凭证审核、账簿登记，以及各种账证表的查询工作。同时，负责存货核算、报表管理等管理工作。韩 红（002），软件操作员。负责现金、银行存款收付业务处理。应敏丽（003），软件操作员。负责凭证填制、采购管理和销售管理等工作。王 蕾（004），软件操作员。负责库存商品和往来款项等管理工作。 三、企业机构设置 表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1办公室日常事务郑国化2营销部商品购销黄秋霞3技术部售后服务李大明4财务部账务核算陈秀爱 表1-2 职员档案编

3、号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑国化办公室经理302欧阳健技术部服务102徐 军办公室管理303李大明技术部服务201彭 媛营销部经理401陈秀爱财务部经理202黄建宁营销部购销402韩 红财务部管理203黄秋霞营销部购销403应敏丽财务部管理301陈海亮技术部经理404王 蕾财务部管理 四、往来单位信息 表1-3 客户档案编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号地址电话001浙江尖峰股份有限公司尖峰公司3307027041868X建行金华市分行26581051金华市新华街188号2119188 表1-4 供应商档案编号供应商名称供应商名称纳税号开户银行银

4、行账号地址电话007杭州四通新技术公司四通公司杭州市商业银行西湖支行77082010839478杭州市天目山路24#160;五、收付结算信息表1-5 结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行票据管理1现金否2支票否201现金支票否202转账支票否3电汇否9其他否 表1-6 开户银行 编码银行名称银行账号01中国建设银行金华市分行2634907902中国农业银行金华市婺城支行 第二部分 系统初始设置一、总账系统初始设置1业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项在应收系统中核算，供应商往来款项在应付系统中核算，要求进行制单序时控制、资金及往

5、来赤字控制，凡是出纳凭证必须经出纳签字。22001年11月末会计科目及其余额（1）发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(1001) 751 417.76 750567.76借 850.00银行存款(1002)1600 000.007814865.50 8628615.50借 786 250.00应收账款(1131) 986532.30802246.00借 184 286.30坏账准备(1132)  1 800.00贷1 800.00预付账款(1141) 500000.005

6、00000.00借 其他应收款(1191) 18951.289819.58借9 313.70物资采购(1201) 10963657.0010963657.00借 库存商品(1241) 10963657.0010522627.00借 441 030.00商品进销差价(1251) 154372.51346353.90贷191 981.39待摊费用(1301) 24000.0022000.00借2 000.00固定资产(1501) 1756000.00 借 1756 000.00累计折旧(1502)  

7、;126700.00贷 126 700.00无形资产(1701) 50000.00 借50000.00短期借款(2101)  250 000.00贷250 000.00应付账款(2121) 359984.00 386005.75贷26 021.75预收账款(2131) 285000.00285000.00贷 应付工资(2151)  786523.96 786523.96贷 应付福利费(2153)   31080.00贷31 080.00应交税金(2171) 3699488.3

8、3713916.98贷14 428.68 应交增值税(217101) 2451848.45 2451848.45贷  进项税(21710101)  1219181.85 1219181.85借  销项税(21710102)  1232666.601232666.60贷 进项税额转出(21710103)   贷 转出未交增值税(21710104)      未交增值税(217102) 1219181.85 1232666.60贷 1348

9、4.75应交城建税(217103) 28458.0029401.93贷943.93应交个人所得税(217104) 38765.2338765.23贷 应交企业所得税(217105)   贷 其他应交款（2172） 16782.6417322.57贷539.93 应交教育费附加（217201） 16782.6417322.57贷539.93其他应付款（2181） 73920.0076120.00贷2 200.00预提费用(2191)  6500.00贷6 500.00实收资本(

10、3101) 1600 000.00  贷1600 000.00资本公积(3111)  105 000.00贷105 000.00盈余公积(3121)  26 700.00贷26 700.00本年利润(3131)  6552001.75 7250980.00贷698978.25利润分配(3141)  147 800.00贷 147 800.00未分配利润(314101)  147 800.00贷147 800.00提取法定盈余公积(314102)   贷&#

11、160;提取法定公益金(314103)   贷 主营业务收入(5101) 7250980.007250980.00贷 主营业务成本(5401)  5033137.25 5033137.25借 主营业务税金及附加(5402)  46724.5 46724.5 借 营业费用(5502) 926750.92926750.92借 广告费(550201) 26500.0026500.00借 工资费用(550202) 589892.96589892.96借&

12、#160;其他费用(550202) 310357.96273726.96借 管理费用(5503) 510860.17310357.96借  业务招待费(550301) 9850.009850.00借  工资费用(550302)  196631.00 196631.00借  其他费用(550303)  304379.17304379.17借 财务费用(5504) 19021.42 19021.42借 利息(550401) 15870.6215870.62借 

13、手续费(550402) 3150.803150.80借 所得税(5701)     合 计     （2）辅助核算及账页格式要求现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1131）和预收账款（2131）：客户往来；应付账款（2121）和预付账款（1141）：供应商往来。（3）应收账款账户期初余额 表2-2 应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘 要方向余额部门科目编码01-11-24尖峰公司提供技术服务借184286.30技术部1131注：

14、选择应收单单据。（4）应付账款账户期初余额表2-3 应付账款（2121）期初余额日期供应商名称摘 要方向余额部门科目编码01-11-02四通公司购入商品的运费贷26021.75营销部2121注：选择应付单单据。3凭证类型设置表2-4 凭证类型设置类 型限 制 类 型限 制 科 目收款凭证借方必有1001、1002付款凭证贷方必有1001、1002转账凭证凭证必无1001、1002 二、购销存及应收应付系统初始设置1按系统启动先后顺序设置业务参数（1）启动采购管理模块，设置以下参数：公共参数：存货无辅计量单位，允许零出库，无成套件管理，不固定换算率，无远程应用；业务范围：无受托代销业务

15、，无外币业务，启用月份为12月。(2)启动销售管理模块，设置以下参数：无委托代销业务，无销售调拨业务，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制。(3)启动库存管理模块，设置以下参数：无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。(4)启动存货核算模块，设置以下参数：业务范围：采用系统默认的参数。存货科目：仓库存货分类存货科目差异科目1电子设备仓库计算机库存商品（1241）商品进销差价（1251） 打印机库存商品（1241）商品进销差价（1251）2通讯器材仓库传真机库存商品（1241）

16、商品进销差价（1251）对方科目： 收发类别编码对方科目 入库类别1 采购入库101物资采购（1201）、商品进销差价（1251） 出库类别2 销售出库201主营业务成本（5401）其他出库202  (5)启动应收系统模块时，应设置以下参数：应收款采用“按单据”核销方式；按“应收账款余额百分比法”进行坏账处理。现金折扣和录入发票时需要显示信息。涉及应收款业务的科目有应收科目（1131）、预收科目（2131）、销售收入科目（5101）和应交增值税科目（21710102）；与结算方式（转账支票和电汇）对应科目为银行存款（1002）。计提坏账准备比例

17、为1，坏账准备期初余额为1800，坏账准备科目为1132，对方科目为管理费用（550303）。(6)启动应付系统模块，应设置以下参数：应付款采用“按单据”核销方式，需要显示现金折扣信息。涉及应付款业务的科目有应付科目（2121）、预付科目（1141）、采购科目（1201）、应交增值税科目（21710101）；与结算方式（转账支票和电汇）对应科目为银行存款（1002）。2设置各种类型和目录（1）采购类型 采购类型编码采购类型名称入库类别是否默认值1商品采购采购入库否（2）销售类型销售类型编码销售类型名称出库类别是否默认值1批发销售出库否2零售销售出库否（3）仓库档案仓库编码仓库名称所属部门负责人

18、计价方式 1电子设备仓库营销部彭媛售价法 2通讯器材仓库营销部黄建宁售价法（4）收发类别收发类别编码收发类别名称收发类别编码收发类别名称1入库类别2出库类别101采购入库201销售出库  202其他出库（5）存货分类类别编码类别名称1电子设备101计算机102打印机2通讯器材201传真机（6）存货档案存货编码存货名称计量单位税率存货属性库存数量参考进价参考售价金额1011夏华三宝14Z11台17%外购、销售134486.755500.0071500.001012夏华三宝15Z台17%外购、销售94629.915700.0051300.001013戴尔C600台17%外购、销

19、售314895.3318600.0055800.001014戴尔GX400台17%外购、销售88856.9211000.0088000.001015戴尔L400台17%外购、销售、生产耗用215189.9919000.0038000.001016戴尔4400服务器台17%外购、销售233625.5540000.0080000.00 小计      384600.001021HP1100台17%外购、销售63408.804000.0024000.001022HP6C台17%外购、销售13030.773780.003780.00

20、 小计      27780.002011理光358台17%外购、销售51459.741890.009450.002012理光355台17%外购、销售11415.381860.001860.002013松下82台17%外购、销售21621.202100.004200.002014松下523台17%外购、销售33600.004380.0013140.00 小计      28650.00 合计    

21、0; 441030.00注：单位进价不含增值税，单位售价含增值税。3期初数据（1）无在途暂估商品数据；无委托代销商品数据。（2）存货、应收款及应付款期初数据查询2001年11月30日相关明细账。 第三部分 2001年12月份经济业务1. 1日，签发电汇结算凭证一份，预付戴尔计算机（中国）有限公司货款300 000元，用于购买戴尔C600电脑14台，戴尔GX400电脑10台。借：预付账款（1141） 300 000贷：银行存款（1002） 300 000注：戴尔计算机（中国）有限公司地址为厦门市金尚路2388号，电话为05928181888；纳税人登记号为3502066120

22、20483；开户行及账号为福建厦门集美工行20124208019。 2.3日，金华师范学校购买夏华三宝14Z11电脑11台，单位售价5 500元，开出普通发票一份。同时，收到面额为60 500元的转账支票一张，并当即送存银行。（发票号为0161489） 注：金华师范学校地址为金华市双溪西路293号；开户银行及账号为金华市商业银行开发区支行33070290263529。 3.3日，从本市石化公司购入90汽油3 124.72元，0柴油5 535.25元，以备下年度使用。同时，签发一张面额为8 659.97元的转账支票用以支付货款。借：待摊费用 （1301） 8659.97贷：银

23、行存款（1002） 8659.97 4.3日，签发转账支票，支付金华市万达企划传播有限公司广告费2 695元。 借：营业费用广告费（550201） 2 695 贷：银行存款（1002） 2 695 5.4日，零售夏华三宝14Z11电脑2台，单位售价5 500元；零售夏华三宝15Z电脑2台，单位售价5 700。货款以现金方式收取，并已送存银行。（发票号为0161490） 6.4日，从杭州新维办公通讯设备有限公司购入理光358传真机3台，单位进价1 411.11元；理光355传真机3台，单位进价1 371.11元；理光1020传真机5台，单位进价1 282.05元。商品已验收入

24、库，货款尚未支付。它们的单位售价分别为1 890元、1 860元和1 700元。（专用发票号为01167182） 7.5日，从杭州南天信息系统有限公司购入HP6C打印机5台，单位进价为2 679.49元，HP1100打印机10台，单位进价为3 376.06元，商品已检验合格入库，款项尚未支付。（专用发票号为00309582） 8.5日，从戴尔计算机（中国）有限公司购买的计算机运抵企业，经检验合格入库。（专用发票号为00386935） 9.6日，出售给浙江师范大学戴尔C600电脑9台，单位售价18 600元，戴尔L400电脑2台，单位售价19 000元。开出普通发票两张，货款暂欠。（发

25、票号为0214206） 10.7日，零售理光358传真机一台，单位售价1 890元；理光355传真机一台，单位售价1 860元；零售HP6C打印机2台，单位售价3 780元；HP1100打印机1台，单位售价4 000元。货款以现金方式收款，并交存银行。(传真机、打印机分别开一张发票，发票号分别为0161491、0161492) 11.10日，公司购入生产经营用小货车一辆，价值48 700元，以转账支票支付。借：固定资产（1501） 48 700.00贷：银行存款（1002） 48 700.00 12.11日，金华市康裕有限责任公司购买戴尔GX400电脑9台，单位售价11000元，开出

26、增值税专用发票一份，货税款以转账支票方式如数收讫。（专用发票号为00443251）注：金华市康裕有限责任公司地址为金华市横店镇88号，电话为6575088，纳税人登记号为33070230295088，开户银行及账号为建行金华市分行金东支行27300088。 13.11日，按规定上交上月增值税13484.75元，城市维护建设税943.93元，教育费附加539.93元，基本养老保险基金6720元。借：应交税金未交增值税（217102） 13 484.75 应交城建税（217103） 943.93其他应交款应交教育费附加（217201） 539.93 管理费用其他费用（550303） 6

27、720.00 贷：银行存款（1002） 21 688.61 14.12日，从宁波经济技术开发区中讯办公设备有限公司购入传真机一批，见表31。价税款共计23 470元。款项尚未支付，商品已验收入库。其中：松下82传真机单位售价为1 980元，松下T39传真机单位售价2 350元，松下523传真机单位售价4 380元，三星3 200传真机单位售价2 100元，理光1020传真机单位售价1 700元。（专用发票号为00790635）表31 商品（产品）销售清单制单日期：2001年12月12日购货单位：金华信息产业有限责任公司 增值税发票号码：00790635序号产品名称规格型号计量单位数量

28、单价金额（不含税）1理光1020传真机 台21 179.48502 358.972松下82传真机 台21 581.19503 162.393松下T39传真机 台41 914.53007 658.124松下3200传真机 台21 666.67003 333.345松下523真机 台13 547.01003 547.01合计    20059.83 15.13日，从夏门夏华三宝计算机有限公司购入夏华三宝14Z11电脑90台，单位进价4 358.97元，共计货税款459 000元。商品验收合格后入库，

29、以电汇方式汇款400 000元，余款暂欠。（专用发票号为00035860）注：厦门夏华三宝计算机有限公司地址为厦门湖里大道22号，开户行及账号为厦门湖里建行5380263085510，纳税人登记号为350206612033196。 16.13日，同金华市如意门大酒店有限责任公司结算业务招待费618元，以现金付讫。借：管理费用业务招待费（550301） 618.00 贷：现金（1001） 618.00 17.14日，金华市技工学校购买HP1100打印机5台，单位售价4 000元；HP6C打印机2台，单位售价3 780元。开出货物销售统一发票一份，收到转账支票一张并当即送存银行

30、。（发票号为0161493） 注：金华市技工学校开户行及账号为金华市农行开发区支行。 18.14日，签发转账支票一张，支付金华市财政局政府采购中心招标押金10 000元。借：其他应收款（1191） 10 000.00 贷：银行存款（1002） 10 000.00 19.17日，从戴尔计算机（中国）有限公司购入戴尔L400电脑6台，单位进价15 555.555元，货税款共计109 200元。商品经检验合格入库，款项以电汇方式如数汇出。（专用发票号为00312069） 20.18日，从银行提取现金发放本月职工工资，见表3-2。表3-2 工资结算汇总表2001年12月

31、单位：元项目部门基本工资补贴和津贴奖金应发工资代扣水电费代扣个人所得税实发工资办公室8262.002797.472800.0013859.4789.40515.8913254.18财务室4050.00832.401000.005882.4020.00166.065696.34技术部6329.002897.6712200.0021426.67912.273246.2517268.15营销部8572.003506.4421200.0033278.44292.031060.3231926.99合计27213.0010033.9837200.0074446.981313.704988.5268144.

32、76借：现金（1001） 68 144.76贷：银行存款（1002） 68 144.76借：应付工资（2151） 68 144.76贷：现金（1001） 68 144.76 借：应付工资（2151） 6 302.22贷：应交税金应交个人所得税(217104) 4 988.52其他应付款（2181） 1 313.70 21.19日，金华市电算化培训中心预付购买电脑款20万元，款以转账支票方式支付，并已收妥存入银行。 借：银行存款（1002） 200 000.00 贷：预收账款（2131） 200 000.00 注：金华市电算化培训中心开户行及账号为金华市建行江北支行50337521。&

33、#160;22.19日，中标浙江尖峰股份有限公司电脑采购业务。开出增值税专用发票一份，售出夏华三宝14Z11电脑90台，单位售价5 300元；戴尔4400服务器1台，单位售价40 000元。商品已发出，货款尚未收到。（专用发票号为00443252） 23.20日，建行金华市支行转来计算利息清单，计存款利息2 231.59元。借：银行存款（1002） 2 231.59 贷：财务费用利息（550401） 2 231.59 24.20日，接银行通知，支付本月电话费219.27元。借：管理费用其他费用（550303） 219.27 贷：银行存款（1002） 219.27 

34、25.21日，金华市诚信会计师事务所购买三星3200传真机2台，单位售价2 100元，松下523传真机1台，单位售价4 380元。收到签发的转账支票一张，款项如数送存银行。（专用发票号为0161494） 注：金华市诚信会计师事务所开户银行为商业银行金华分行47892617。 26.21日，从金华市中洋超市购入下年度工作服100套，单价150元，当即签发转账支票一张，如数付清货款。工作服经验收合格后当即领用。借：待摊费用（1301） 15 000.00 贷：银行存款（1002） 15 000.00 注：金华市中洋超市开户行及账号为金华市建行金东支行27300858。 27.2

35、4日，从杭州四通新技术公司购入四通电脑32台，单位进价5 538.46元，单位售价6 900元。商品经检验合格入库，货税款如数以电汇方式汇出。（专用发票号为00443881） 注：杭州四通新技术公司地址为杭州市天目山路24号，电话为057188802186，税务登记号为，开户行及账号为杭州市商业银行西湖支行77082010839478。 28.25日，金华市野风集团公司购买松下82传真机2台，单位售价1 980元；松下523传真机2台，单位售价4 380元；戴尔GX 400电脑3台，单位售价11 000元。开出增值税专用发票，款项以转账支票结算。（专用发票号为00443253）注：金

36、华市野风集团地址为金华市人民西路295号，电话为2358519，税务登记号为330702705186481，开户行及账号为金华市建行江北支行26361028。 29.26日，销售给金华市电算化培训中心四通电脑30台，每台售价6 900元，开出货物销售统一发票三份。商品已发出，同时收到签发的转账支票一张，补付欠款7 000元。（发票号为0161495） 30.27日，接银行通知，支付本月银行结算业务费用180.50元。借：财务费用手续费（550402） 180.50 贷：银行存款（1002） 180.50 31.27日，接银行通知，金华市财政局采购专户汇来招标结算款

37、及其押金527 000元。借：银行存款（1002） 517 000.00 贷：应收账款（1131） 517 000.00借：银行存款（1002） 10 000.00 贷：其他应收款（1191） 10 000.00 32.28日，零售理光1020传真机1台，单位售价1 700元；松下T39传真机2台，单位售价2 350元；戴尔GX400电脑2台，单位售价11 000元。货款以现金方式收取并及时送存银行。（发票号为0161498） 33.31日，结算本月职工工资，见表3-3。表3-3 工资费用分配表 2001年12月 单位：元应借科目部门营业费用管理费用 合计办公室 

38、   财务室    技术部    营销部    合计    借：营业费用工资费用（550202） 54 705.11 管理费用工资费用（550302） 19 741.87贷：应付工资（2151） 74 446.98 34.31日，计提本月固定资产折旧。其中：营业用房屋1 250 000元，月折旧率0.5%；营业用汽车225 000元，月折旧率0.8%；办公用设备156 000元，月折旧率1%。借：

39、营业费用其他费用（550203） 8 050.00 管理费用其他费用（550303） 1 560.00贷：累计折旧（1502） 9 610.00 35.31日，公司办公室、营销部、技术部等部门各领用戴尔L400电脑1台，单位进价为15 555.555元，单位售价为19 000元。 36.31日，收到银行转来贷款利息凭证9 500元，同时补提应由本月负担的银行贷款利息3 000元。借：财务费用利息（550401） 3 000.00 预提费用（2191） 6 500.00贷：银行存款（1002） 9 500.00 37.31日，摊销应由企业管理部门本月负担的待摊费用2

40、 000元。借：管理费用其他费用（550303） 2 000.00 贷：待摊费用（1301） 2 000.00 38.31日，按应收账款余额的1%计提坏账准备。借：管理费用其他费用（550303） 2 096.86 贷：坏账准备（1132） 2 096.86注：389 686.30×11 800.00=2 096.86(元)。 39.31日，计算并调整零售商品所含增值税。借：主营业务收入（5101） 83 568.81 贷：应交税金应交增值税（销项税额）（21710102） 83 568.81注：575 150÷1.17=491 581.19(元)；57

41、5 150491 581.19=83 568.81(元)。 40.31日，计算本月已售商品进销差价。借：商品进销差价（1251） 313 118.39 贷：主营业务成本（5401） 313 118.39注：商品进销差价率29.619%；应分摊的进销差价1057153.83×29.619%313118.39（元） 41.31日，计算本月应交纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）（21710104）11 013.61 贷：应交税金未交增值税（217102） 11 013.61 注：转出增值税187649.50-176

42、635.89=11013.61（元）； 应交城建税11013.61×7770.95（元）； 应交教育费附加11013.61×4440.54（元）。 42.31日，结转损益类账户期末余额。 43.31日，计算并结转本年所得税，适用税率33。注：应纳税所得额698978.25+32835.71=731813.96（元）； 应交所得税731813.96×33241498.61（元）。 44. 结转全年实现的净利润。注：本年净利润731 813.96-241 498.61=490 315.35（元） 45. 按会计制度规定进行分配利润，其中：

43、按10比例提取法定盈余公积；按5比例提取法定公益金。借：利润分配提取法定盈余公积（314102） 49 031.54 提取法定公益金（314103） 24 515.77 贷：盈余公积（3121） 73 547.31 借：利润分配未分配利润（314101） 73 547.31 贷：利润分配提取法定盈余公积（314102） 49 031.54 提取法定公益金（314103） 24 515.77 注：提取法定盈余公积490 315.35×1049 031.54（元） 提取法定公益金490 315.35×524 515.77（元）第四部分 综合上机实验要求 1根据实际需要按顺序启动各系统，并建立金华信息产业有限责任公司核算账套。2. 进行合理的财务分工。3. 输入金华信息产业有限责任公司12月初有关总账及所属明细账期初余额。4. 根据本月所发生的经济业务制填制记账凭证或直接输入业务单据进行相应业务处理。5