经济师中级财政税收全真试题三中大网校

1、2008年经济师(中级)财政税收全真试题(三)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）(1)进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。A. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1消费税税率)B. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C. 组成计税价格=关税完税价格+关锐D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税(2)政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的( )原则。A. 公平竞争B. 公开透明C. 诚实信用D. 公

2、正(3)经常预算的收入来源主要是（）。A. 各项税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 规费收入(4)美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出（）。A. 周期平衡预算政策B. 健全财政政策C. 功能财政预算政策D. 预算平衡政策(5)国家物资储备支出属于（）。A. 转移性支出B. 积累性支出C. 消费性支出D. 补偿性支出(6)采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。A. 借：银行存款 贷：产品销售收人 应交税金应交增值税(销项税额)XB. 借：应收账款 X贷：产品销售收入 应交税金应交增值税(销项税额) C

3、. 借：分期收款发出商品 贷：产品销售收入 D. 借：分期收款发出商品 贷：产成品 (7)某企业年销货净额为6000万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为（）万元。A. 2lB. 15C. 18D. 20(8)“政府活动扩张法则”的提出者是（）。A. 皮考克B. 马斯格雷夫C. 瓦格纳D. 鲍莫尔(9)计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。A. 营业外支出B. 成本C. 费用D. 应纳税所得额(10)税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A. 5000B. 3000C. 1000D. 10000(11)某作家在某文学月刊上发表连载小

4、说，共10期，每期得到稿酬300元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得税税额是（）。A. 1240元B. 896元C. 1600元D. 868元(12)下列不属于纳税主体的义务有（）。A. 依法办理税务登记B. 合理正确使用有关凭证C. 委托税务代理D. 及时足额缴纳税款(13)从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目的销售额（）的可依法被认定为增值税一般纳税人。A. 超过80万元B. 超过100万元C. 超过150万元D. 超过180万元(14)（）不是税收的基本特征。A. 强制性B. 无偿性C. 确定性D. 平等性(15)税务机

5、关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。A. 纳税担保B. 纳税担保物担保C. 税收保全措施D. 税收强制执行措施(16)行政复议机构应自受理复议申请之日起（）日内将复议申请书副本送给被申请人。A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日(17)实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为（）。A. 800元/人B. 650元/人C. 550元/人D. 500元/人(18)下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的（）。A. 受益范围原则B. 分职治事原则C.

6、职责分开原则D. 权责明确原则(19)营业税是（）。A. 以在我国境内从事生产、委托力n-r_和进口的特定消费品为征税对象而征收的一种税B. 以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收的一种税C. 以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D. 以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种税(20)服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截至之日止，不得少于（）。A. 15日B. 20日C. 30日D. 两个月(21)按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为（）。A. 计税工资B. 扣

7、税工资C. 工资总额D. 应付工资(22)对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是（）。A. 1年内B. 5年内C. 10年内D. 无限期(23)财政法规体系的核心是（）。A. 财务管理法规B. 税法C. 预算法D. 国债法规(24)下列不属于税收职能的是（）。A. 收入B. 调节C. 监督D. 管理(25)甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了（）原则。A. 属人主义B. 属地主义C. 属地兼属人主义D. 全面征税(26)各级预(决算)应由同级（）审查批准。A. 人民代表大会B. 税务部门C. 财政部门D. 人民政府(27)采用（）发现的问题，

8、不能作为定案的根据。A. 详查法B. 顺查法C. 分析法D. 盘查法(28)预算外资金管理的关键问题是（）。A. 征收范围界定问题B. 收入划转问题C. 筹集与使用问题D. 解决分配权和管理权的问题(29)在计算企业所得税时，准予扣除的项目有（）。A. 资本性支出B. 无形资产受让支出C. 购买国债的利息收入D. 保险公司给予纳税人的无赔偿优待(30)集中采购机构是（）。A. 营业性中介机构B. 非营利企业法人C. 营利性事业法人D. 非营利事业法人(31)市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。这体现了财政的（）。A. 社会保障职能B. 资源配置职能C. 收入分配职能

9、D. 经济稳定增长职能(32)税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系，这表明税收具有（）。A. 确定性B. 无偿性C. 强制性D. 固定性(33)税收参与剩余产品价值的分配所依据的是（）。A. 财产所有权B. 政治权力C. 生产资料所有权D. 提供社会公共产品的职责(34)下列属于中央固定收入的是（）。A. 消费税B. 营业税C. 房产税D. 个人所得税(35)按现行政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。A. 二B. 三C. 四D. 五(36)当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。A. 全面扩张政策B. 收支相等平衡政策C. 支大于收的赤字

10、政策D. 收大于支的结余政策(37)税收是国家为了实现其职能（）参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A. 强制无偿地B. 凭借政治权利，按照法律的规定，强制无偿地C. 有偿地D. 掠夺性地(38)实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A. 20日B. 1个月C. 45日D. 2个月(39)“公共支出增长的发展模型”的提出者是（）。A. 鲍莫尔B. 皮考克C. 瓦格纳D. 马斯格雷夫(40)某企业l994年度发生亏损5万元，1995年度盈利8万元，该企业l995年度应纳企业所得税（）。A. 2.64万元B. 0.99万元C. 0.81万

11、元D. 0.54万元(41)造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有（）。A. 减免税B. 税负归宿C. 税负转嫁D. 税收扣除(42)增值税在我国属于（）。A. 中央税B. 地方税C. 中央地方共享税D. 根据情况确定的税种(43)预算外资金管理的原则不包括（）。A. 非盈利性原则B. 依法治费原则C. 专款专用原则D. 先收后用、量出为人原则(44)下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A. 一般纳税人购进应税劳务B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C. 工业生产企业购进并验收入库的原材料D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款(45)下列项目中属予消费税征税范围的是（）。

12、A. 古旧图书B. 个人销售使用过的电动自行车C. 商业零售化妆品D. 橡胶厂销售轮胎(46)财政转移支付手段不包括（）。A. 征收财产税B. 社会保障支出C. 救济支出D. 财政补贴(47)将预算划分为投入预算和产出预算的标准是（）。A. 按预算的编制方法B. 按预算编制的形式C. 按预算项目能否直接反映其经济效果划分D. 按预算收支的平衡状态(48)委托外贸企业代理出口的货物，在（）退税。A. 报关出口地B. 离境地C. 委托方D. 受托方(49)税收分配的客体是（）。A. 国民生产总值B. 国民收入C. 社会总产品D. 社会剩余产品(50)“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( )的

13、借方发生额相对应。A. 主营业务成本B. 生产成本C. 制造费用D. 经营费用(51)按规定，企业应按当期计税工资总额的（），分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A. 2%，5%B. 1.5%，2%C. 3%，5%D. 1.5%，3%(52)下列税法解释中不具有法律约束力的是（）。A. 立法解释B. 学理解释C. 行政解释D. 司法解释(53)税收分配的目的是（）。A. 满足社会的需要B. 满足人民的需要C. 满足国家公共支出的需要D. 满足统治阶级利益的需要(54)采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是（）。A. 不得少于1/3B. 不得少于1/2C. 不得少于2/3D.

14、不得少于3/5(55)我国现行个人所得税采取（）的征收方法。A. 分类课征B. 综合课征C. 分类和综合相结合D. 混合课征(56)下列支出中不属于预算外经常性支出的是（）。A. 养路费支出B. 福利支出C. 国债利息支出D. 增补流动资金(57)不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在（）元以下，可以按实际使用数额列为费用。A. 1000B. 2000C. 3000D. 5000(58)按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额的抵扣额的有（）。A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B. 非正常损失的购进货物C. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D. 购进固定资产(59)

15、税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起( )日审核完毕；对符合规定的予以登记，并发给税务登记证。A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日(60)下列支出中不属于预算外经常性支出的是（）。A. 养路费支出B. 福利支出C. 国债利息支出D. 增补流动资金二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）(1)税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：（）。A. 体现征纳双方的意志B. 主体的一方只能是国家C. 权利义务具有对等性D. 体现国家单方面的意志E. 权利

16、义务不对等性(2)税负转嫁的存在，主要取决于（）。A. 商品经济的存在B. 附加和加成C. 自由的价格体制D. 税收资本化(3)复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有（）。A. 如果举债规模控制不当，很容易导致通货膨胀B. 容易掩盖经常支出的不合理现象C. 将预算编成两个部分给预算编制带来困难D. 不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理(4)按编制的形式分类，政府预算可分为（）。A. 单式预算B. 基数预算C. 零基预算D. 复式预算(5)税收负担转嫁的形式有（）。A. 前转B. 右转C. 左转D. 后转(6)按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为（）。(7)个人所得税的税

17、率采用（）。A. 定额税率B. 定率税率C. 累进税率D. 比例税率(8)下列货物属于消费税征收范围的是（）。A. 啤酒B. 高档VCDC. 小汽车D. 珠宝玉石E. 汽油(9)对制造费用的检查，是要检查（）。(10)预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成（）。(11)营业税的纳税期限为（）。(12)与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是（）。A. 采取分类课征制B. 纳税人的税收负担较轻C. 费用扣除额较宽D. 计算税额时间的多样化(13)复议受理阶段，复议机关审查复议申请后，应裁决不予受理的有（）。A. 认为申请不符合法定条件B. 已向人民法院起诉，人民法

18、院已经受理的C. 超过法定申请期限且无正当理由要求延长的D. 复议申请书未载明规定内容之二(14)某国T先生l994年3月10日入境，当年lo月3日因公离境，ll月5日返回，l995年4月18日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是（）。A. 中国境内s公司支付T先生的薪金收入B. T先生将部分薪金收入存人中国银行获得的利息C. 作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入D. 从国外汇来的T先生股息收入(15)内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件：（）。A. 在银行开设结算账户B. 独立建立账簿C. 编制财务会计报表D. 独立计算盈亏(16)购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说

19、法正确的是（）。A. 购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的B. 购买性支出对国民收入分配影响是间接的C. 转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响D. 转移性支出对国民收入分配产生间接影响(17)建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A. 财政部门B. 海关部门C. 税务部门D. 审计部门E. 物价部门(18)在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范围所依据的原则有（）。A. 分职治事原则B. 受益范围原则C. 公平效率原则D. 统一领导、分级管理原则(19)财政政策和其他政策配合的调节主要有（）。(20)预算

20、外收入分类包括（）。A. 行政性收费B. 事业服务性收费C. 基金性收入D. 专项基金三、案例分析题（共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1)根据下列条件，回答TSE王先生为某集团公司部门经理，2003年2月工资3000元，赴外地讲学培训取得劳务报酬5000元，本月末又得到储蓄存款利息l800元，住房出租收入2000元。根据上述资料回答下列问题：TS王先生取得的工资收入应纳个人所得税为（）。A. 330元B. 325元C. 205元D. 150元(2)劳务报酬应纳个人所得税为（）。A. 1000元B. 840元C. 800元D. 625元(

21、3)利息收入应纳个人所得税为（）。A. 360元B. 200元C. 60元D. 75元(4)财产租赁所得应纳个人所得税为（）。A. 400元B. 320元C. 240元D. 175元(5)王先生2月份共纳个人所得税（）。A. 1645元B. 1605元C. 1570元D. 1445元(6)根据下列条件，回答TSE座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，l999年度生产并销售卷烟(消费税税率为40%)的有关生产经营情况为：年初结存外购已税烟丝10吨，每吨单价08万元，共计金额8万元。1999年度，共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价08万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付价款4

22、0万元、增值税68万元，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费l5万元；取得运输单位开具的普通发票。1999年度销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得价款300万元，增值税额51万元；销售卷烟给某使用单位，开具普通发票，取得收入234万元。1999年度内，卷烟销售成本共计l20万元；发生管理费、销售费、财务费共计40万元，管理费中含业务招待费4万元；通过民政部门向贫困地区捐赠l0万元。年末结存烟丝5吨，每吨单价08万元，其他当期全被生产领用并构成销售成本。该企业教育附加率为3%。根据上述给定资料，请选择正确答案：TS允许税前扣除的业务招待费为（）。A. 1.5

23、万元B. 1.6万元C. 1.65万元D. 1.617万元(7)允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）。A. 11691万元B. 12841万元C. 124万元D. 833万元(8)该厂1999年度应缴纳的税种及其附加包括（）。A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 城建税及教育费附加E. 企业所得税(9)该厂1999年度应缴纳的商品劳务税额及附加为（）。A. 144.6万元B. 178.5245万元C. 170万元D. 228.2万元(10)该厂1999年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A. 10.24万元B. 888万元C. 13.2665万元D. 12.24万元(11)根据下列条件，回答

24、TSE李某是我国某研究所的专家，其每月工资收入l500元。l999年李某向有关部门提供一项专有技术，一次取得特许权使用费5000元。该年度李某曾出访美国和日本，在美国期间讲学获得收入2000美元(1美元=87元人民币)，在美国已纳个人所得税折合人民币3220元；出访日本通过协商将一本专著翻译成日文出版，获版权收入50万日元(100日元=75元人民币)，在日本已纳个人所得税折合人民币5750元。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：TS李某1999年工资收入应纳个人所得税为（）。A. 540元B. 840元C. 300元D. 900元(12)李某出访美国讲学获得收入2000美元应属于（）

25、。A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 稿酬所得(13)李某在美国讲学的收人，在中国汇总纳税时应抵免的限额为（）。A. 3220元B. 2784元C. 3480元D. 3320元(14)李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补交个人所得税为（）。A. 1590元B. 1750元C. 260元D. 250元(15)依据我国现行的个人所得税税法，1999年李某的应税所得包括（）。(16)根据下列条件，回答TSEA市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用17%的增值税税率。l998年4月发生以下义务：(1)销售棉坯布16万米和印染布6万米，开

26、出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为144500元；另外销售给小规模纳税人印染布l万米，开具的普通发票注明含税销售额为46000元。货款均已收。(2)从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税额为15600元，货款已付，货物未验收入库。(3)从某农场购进棉花价款38000元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。(4)外购修理用备件，价款6000元，取得普通发票。 (5)购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为l066元。(6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同期不含税销售价8万元。(7)出售小轿

27、车一辆，售价l2万元，账面原值18万元，已提折旧56万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以l6万元出售，已提折旧68万元。(8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为l0万元，税款为l7000元。(9)因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的比例为70%。根据上述资料，分别回答下列问题：TS该企业本月的销项税额应是（）。A. 151183.75元B. 164783.76元C. 167983.76元D. 167032.82元(17)该企业本月允许抵扣的进项税额是（）。A. 43818元B. 26818元C. 282

28、12元D. 4887元(18)该企业本月出售机床和小汽车的业务应缴纳增值税（）。A. 16800元B. 6792元C. 7200元D. 15849元(19)对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为（）。A. 借：营业外支出 71950贷：原材料 26500产成品40000应交税金应交增值税(进项税额转出) 9265B. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 66500贷：原材料 26500产成品40000C. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 71950贷：原材料 26500产成品40000应交税金应交增值税(进项税额转出) 9265D. 借：营业外支出 66500贷：原材料 265

29、00产成品40000(20)该企业于1998年5月3日将应缴增值税税款缴入国库，企业在计提缴纳应缴税款时应作以下账务处理（）。A. 借：应交税金应交增值税(转出未交增值税) 166709.76贷：应交税金未交增值税 166709.76B. 借：应交税金应交增值税(已交税金) 166709.76贷：银行存款 166709.76C. 借：应交税金未交增值税 159917.76贷：银行存款 169917.76D. 借：应交税金应交增值税(转出未交增值税) 159917.76贷：应交税金未交增值税 159917.76E. 借：应交税金未交增值税 166709.76贷：银行存款 166709.76答案和解析一、单项选择题