财政学期末习题(含笔记答案)

1、单项选择题测验题导论1、下述（ d）研究反映了财政学的特点。a、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响b、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响c、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响d、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( bc )a、公共提供，公共生产b、公共提供，私人生产c、市场提供，公共生产d、市场提供，私人生产注：公共提供强调谁来买单，政府是购买者；公共生产是政府在生产领域所从事的活动，强调谁参与生产， 政府是

2、直接参与者。 办学成本是向学生收费学生买单市场提供；学校是政府办的政府是直接参与公共生产。3、下述（ a）问题不属于财政学实证分析范畴。a 、我国税收的累进度应该多大？b 、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？c 、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？d、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？注：实证分析回答“是什么” “为什么”“会怎样”；规范分析回答“应该怎样”做出判断和评价。4、下述（ c）研究不属于财政学中的规范分析。a、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ b、对电讯行业是否需要政府规定价格？c、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？d

3、、税收的累进程度多大为宜?5、下列哪项不属于政府的隐性支出？（d）a、税式支出 b 、公共定价c、政府担保 d 、转移支出注：隐性收支包括税收支出、公共定价、政府担保、公共管制和预算外和体制外收支。6、吉尼系数以（ d）作为公平的含义。a、 规则公平b、 起点公平c、 经济公平d、 结果公平注：财政学是结果公平又称社会公平，强调生产成果在不同个人之间分配是的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。7、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（d）a、保护社会不受外国侵略b、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待c、提供某些公共机构和公共工程d、调节社会收入分配的差距8、如果

4、每个人的收入都增加一倍，吉尼系数：（ c）a、扩大一倍。b、会扩大，但不到一倍。c、不会发生变化。d、会缩小。注：吉尼系数是洛伦兹曲线与对角线之间的面积与三角形面积之比。100a橘色是洛伦兹曲线，蓝色阴影面积与abc面积之比是percent基尼系数（ g）。g=0收入绝对公平，g=1收入绝对不平ofincome等。bcpercent of people 1009、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得的收入转移给低收入群体，吉尼系数会：（ b）a、变大b、变小c、不会发生变化d、上述都有可能10. 古典财政学的创始人是：（ c）a、威廉配第b、魁奈c、亚当斯密d、大卫李嘉图11、完全竞争市

5、场隐含的特征有：（ a）a、消费者和生产者都具有完全信息b、生产和消费中存在外部经济c、进入或退出市场存在障碍d、存在规模经济多项选择题1、下述财政学中的理论， （ abd ）属于实证分析？a、税负归宿理论b、公共选择理论c、最优税制理论d、公共定价理论2、下述财政学中的理论（ad ）属于规范分析？a、公共产品有效配置理论b、公共支出不断增长理论c、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论d、最优税制理论3、下述（ abcd ）单位属于公共部门？a、政府机关b、公立大学c 、国有企业d 、国有银行4、下述（ ac ）单位属于政府部门？a、卫生部b、国有企业 c 、军队 d、国有银行5、下述哪些政府

6、行为包含着隐性的收支？（bcd ）a、间接税b、为企业提供贷款担保（政府担保）c、税收优惠 （税收支出）d 、通过罚款、没收取得收入填空题测验题第 1/2 章1市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动等。 2公共物品的两个基本特征是：非竞争性 和 非排他性 。3. 财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能。4. 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3-0.4之间被称为合理区间。判断题 1完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”

7、于市场之上介入和干预市场。2根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.40.5之间被称为合理区间。3由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。并不是越多越好4在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。5发展一定是增长，但增长不一定是发展。6公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。不矛盾不定项选择 1一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：a a、国防 b 、花园 c 、教育 d 、桥梁2. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品：bcd a、国防 b 、花园 c 、教育 d 、桥梁3. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：abcda、垄断b

8、、信息不充分或不对称c 、收入分配不公d 、经济波动4. 公共物品的基本特征包括：bca、历史性b、非排他性 c 、非竞争性 d 、单一性5. 财政的基本职能是：abda、资源配置职能b 、调节收入分配职能c 、组织生产和销售职能d、经济稳定和发展职能一、填空测验题第 4 章1. 提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，一是政 府 。2. 公共物品的非竞争性 和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。3. 政府主要是通过无偿征税 来提供纯公共物品。注：纯公共物品只能由政府提供，而不能由市场来提供，这是由市场运行机制决定的。4. 公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价

9、，二是管制定价或价格管制。注：纯公共定价即政府直接制定自然垄断行业的价格；管制定价即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性的行业的价格，只设置上下限。5. 二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从 量 费 ” 。6社会福利水平是公平与效率的函数，由此产生了评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则 。7用公共选择理论的代表人物布坎南 的话来说：“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生”。（ 1986 诺奖）二、判断1一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由

10、市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。2公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。注：公共物品无论每个人是否愿意购买，它所带来的好处都不可分割的遍布整个社区。3私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。注：公共提供强调谁来买单，政府是购买者； 公共生产强调谁参与生产， 政府是直接参与者。故公共生产的产品未必是公共提供的，公共提供的产品未必是公共生产的。4负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。5正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。一、填空测验题第 5 章1. 区分购买性支出与转移性支出的标准是支出是否有回报。2. 购买性支出

11、对生产有直接性影响，对就业 收入分配 有间接性影响。3. 按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于财政投资 资本性支出。4. 用以表明 gdp 每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是财政支出增长边际倾向（mgp） 。注：财政支出增长弹性系数（eg）是指财政支出增长率与gdp增长率之比，弹性系数大于1说明财政支出增长速度快于gdp增长速度。二、判断1根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。2转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。注：购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，转移性支出对收入分配有直接的影响。3瓦格纳法则可以简单表述为：随着

12、人均收入的提高，财政支出占gdp的比重也随之相应提高。4根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐步慢于gdp的增长。注：马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：早期阶段政府投资在社会总投资中占有较高比重是必不可少的；中期阶段政府投资还应继续进行，但其将逐步转换为对私人投资的补充；成熟阶段， 公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育与福利服务的支出，这方面支出增速大大超过其他方面支出增速，且快于gdp增长速度。5财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与gdp增长率之比。 弹性系数6财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于gdp增长速度。三

13、、不定项选择1下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有：acda、是由德国经济学家阿道夫瓦格纳提出的一种财政支出扩张论b、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长c、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势d、它是皮科克和怀斯曼的替代规模效应理论的理论基础注： b 财政支出的相对增长；c我国财政支出变化趋势是u 型的，与瓦格纳法则不符。2以下关于财政支出结构的说法，正确的有：abda、财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重b、财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系c、我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化d、我国

14、财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现总复习补充题一 第十章一、填空1. 政府收费主要是使用费，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。2. 按财政收入形式分类，税收收入是财政收入的主要来源。3. 税收的“三性”是指税收的强制性 、 无偿性 和 固定性 。4. 在现代社会，国家的征税对象主要包括所得 、 商品 和 财产 三大类，国家的税制往往也是以对应于这三类，课税对象的所得税 、 商品税 和 财产税 为主体。5累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和 超额累进税率两种。注：累进税率是按课税对象数额大小划分若干等级，课税对象数额越大税率越高；全额累进税率按最高级次的税

15、率统一征税即一个税率；超额累进税率是各等级分别计算税额即几个税率。6. 全额累进税率与超额累进税率都是按照量能纳税 的原则设计的。7. 起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点 制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额 制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。注：起征点指达到或超过起征点全额征税，不享受起征点一下那部分的免税优惠，照顾低收入者；免征额是越部分征税，对所有纳税人的普惠照顾。 8我国税种一般分为所得课税、商品课税、资源课税 、 行为课税 和财产课税五大类。9现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，最终以 税负能否转嫁为标准。

16、注：税负不能转嫁的税种归属于直接税（所得课税和财产课税）。二、判断1税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。2税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上。注：强制性不是绝对的，可能转化为自愿性。3我国 1994 年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。注：增值税零售环节以前是价外税，价外税指税金作为价格之外的附加部分。4公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。注：公平类税收原则包括受益原则、能力原则； 效率类税收原则包括促进经济发展原则和征税费用最小化和确实简化原则。5税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游

17、厂家。注：前转又称顺转，是抬高销售价格转嫁给购买者；题目中是后转又称逆转。 6供. 给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。注： p161 图 10-3。 7如. 注：果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。三、不定项选择 1下列各项属于国家征税时的课税依据的有：abd a 纯所得额b商品流转额 c个人全部所得d财产净值 2一般来说，一国税率可划分为哪几类：abda 比例税率b 定额税率c定量税率d 累进税率3下列哪些税种属于定额税率：da 消费税b 所得税c营业税d 车船税注：定额税率是一定计量单位直接规定一个固

18、定税率，随着税基规模扩大，纳税比例变小， 故具有累退的性质。（ 资源税和车船税） 累退税率是边际税率随课税对象增加而递减的税率。4按照课税对象的性质可将各税种分为三大类：acda 所得课税b消费课税c商品课税d财产课税5下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是： ba 混转b消转c散转d税收资本化 6下列商品课税中，税负最容易转嫁的是：aa 对供给弹性大，需求弹性小的商品课税b 对供给弹性大，需求弹性大的商品课税c对供给弹性小，需求弹性小的商品课税d 对供给弹性小，需求弹性大的商品课税7. 现代经济学将税收原则归结为哪两类： ac a 公平类税收原则 b

19、 公正类税收原则c效率类税收原则 d 受益类税收原则8. 下列原则属于税收效率类原则的有：bc a 受益原则b促进经济发展原则c征税费用最小化和确实简化原则d能力原则一、填空题总复习补充题二 第十三章1. 税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张： 一是 单一税制 ，二是 复合税制 。2. 发展中国家税制结构的明显特点是以间接税 为主，一般在税收总额中占60-90% 。3. 一般来说，增值税的计税依据是价外计算办法 增值额 。4. 所得课税是对所有以所得 为课税对象的税种的总称。5. 消费税采取从价定率 和 从量定额 两种征税办法。二、判断1计税依据中不准许抵

20、扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言， 计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。2只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言， 计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。注：收入型只准抵扣当期折旧部分；消费型准许当期一次全部抵扣价款；生产型不准许抵扣价款。3遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。4消费税实行价外征收的办法。价内5从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。注：从价定率从量定额 p1926营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额 )为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。注：营改增最大的特点是减少重

21、复征税。7发达国家的 所得课税 是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。注：整体而言， 发达国家以直接税为主，发展中国家以商品课税为主体；题目是针对所得课税。三、不定项选择 1各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型： abda 生产型增值税b 收入型增值税c发展型增值税d 消费型增值税2. 准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为：d a 生产型增值税b 收入型增值税c发展型增值税d 消费型增值税3. 消费税实行的征收办法为：bd aa 价内税b 价 外 税 c价内价

22、外税d超额累进税一、填空总复习补充题三 第十三章1. 1994 年税制改革的指导思想是建立以流转税 、 所得税 为双主体的税制结构。2. 一般来说，所得税 易实现分配公平目标，商品税 易实现经济效率目标。3. 消费 收入型 增值税，允许企业抵扣进项税金中所含的当年新增固定资产中机器设备投资部分。注：不是折旧，是当年新增固定资产投资允许抵扣。二、不定项选择1. 1994 年税制改革的指导思想是建立以a、c为双主体的税制结构：a 流转税b财产行为税c所得税d资源税2. 下面税种中属于环境税收的有：abcdea 二氧化硫税b噪音税c固体废物税d碳税e水污染税一、选择题总复习补充题四1、行政管理支出不

23、包括（d ）履行职能所需的经费：a 、政府各级权力机关b、行政管理机关c、司法检察机关d、企业的人力资源部门注：广义的行政管理支出一般分三类一是一般公共服务即整个政府机关，二是公共安全包括武装、司法等，三是外交。按费用要素区分包括人员经费（养人的钱）和公用经费（办事的钱）。二、判断题如果行政经费不足， 势必影响到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。注：行政管理支出的“挤出效应”：政府支出来源于税收，行政支出的增加，意味着减少私人部门可以使用资源，缩小了经济活动的规模。行政管理支出占财政支出比重逐年递增，必然导致纳税人税收负担过重，从而使微观资源配置发生扭曲；行政管理支出增长速度应不高于财政支出的增长速度。2、公共物品在消费中可进行数量上的分割。3、免费开放的公园属于公共物品。注：还要看是否拥挤。4、提