信用管理期末复习题带答案

1、信用风险管理期末复习题一、单项选择题1社会信用体系是一种社会机制，这种机制会规范市场秩序，建立市场规则，社会信用体系原理的主要特点是由（ ）所代表的经济伦理。A失信惩戒机制 B.法律法规 C.行业自律 D.监管当局2企业信用管理的基本精神与原则是（ ）A尽职调查 B合理授信C在最大可能促进企业产品营销的同时，最合理控制信用风险D管理应收账款3DSO的计算方法中，误差最高的是（ ）。A、期间平均法 B、倒推法 C、财龄分类法 D、年度分析法4.信用的主要形式包括公共信用、商业信用和（ ） A企业信用 B行业信用C贸易信用 D消费者个人信用5客户资信管理中，下列（ ）不属于资信调查的方法。A直接向

2、受信者索取 B向行业协会等机构索取C向客户的竞争对手查询 D向政府机构查询6下列（ ）不是资信调查应注意的问题A收集资料的信用管理人员态度和蔼可亲B认清调查工作的艰苦性C不应向受信企业轻率发表个人意见D资信调查工作是一项一次性完成的工作7不需要金融机构介入的消费者信用类型是（ ）。A、房地产信用 B、现金信用 C、分期付款信贷 D、零售信用8对于客户的延期请求，根据不同情况，信用管理人员可以选择不同处理方法。下列叙述中哪些方法是错误的？（ ）A拒绝客户延期付款的申请，一律送入追账程序B接受客户延期付款的申请，一定要在补充协议中加入对于延期付款的违约金或罚息的规定C.接受客户延期付款的申请,可以

3、要求其增加担保条件D.拒绝客户延期付款的申请,可以将合同转让给保理商9关于对信用政策的描述，以下表述不正确的是（ ）。A制订信用政策的目的是为了支持和实现企业信用管理的目标B在内容上应以符合企业赊销的现实需要、简单有效、解决现有问题为原则C注意与企业的现行政策协调一致D新制订的信用政策要力求最完善10不属于资信分析模型中预测类模型的是( )A.特征分析模型 B.Z型分模型C.巴萨利模型 D.A值模型11企业信用政策包括的主要内容有：企业信用销售的信用标准、（ ）信用条件、收账政策。A、信用额度 B、信用期限 C、现金折扣 D、坏账处理12评估消费者信用状况的5C和1S，其中的1S是指（ ）A资

4、本 B抵押担保 C生活状况 D稳定性13企业只要采用赊销方式，就会出现（ ），这种情况几乎不可避免，成为企业赊销面临的最大风险。A客户诈骗 B客户拖欠 C客户破产 D客户赖账14从经济学的角度看，信用风险源于（ ）A主观违约 B履约意识不强C 信息不对称 D自然灾害15涉及被调查公司的诉讼、判决、破产、停业、质押记录以及其他负面记录的，是征信报告的（ ）部分。A付款情况 B票据记录 C财务状况 D公众记录16在对客户的授信工作中，具体确定新客户授信额度的方法有（ ）、初次限额法和销售预测法。ADSO法 B同业比较法 C逾期账款率法 D坏财率法17下列哪项信用管理行业不属于征信范畴（ ）。A企业

5、资信调查 B消费者个人信用调查C资产调查和评估 D信用管理咨询18下列（ ）不是企业经营能力评价内容的主要指标。A技术支持 B企业文化 C外部环境 D信用记录19值增大的原因中，表述不正确的是（ ）。A客户销售扩大 B企业信用政策放松C财款回收速度放慢 D追款力度不足20商品经济发展的最终的目标是（ ）。A自然经济 B信用经济 C市场经济 D传统经济1现阶段我国银行业信用建设的方向是（ ）。A主要靠企业信用B主要靠政府信用C寻找政府信用与企业信用的最佳结合点D主要靠服务信用2KMV信用监测模型应用的是（ ）的信用度量方法。A基于股权理论 B基于资产组合 C基于清算理论 D基于经济计量理论3JP

6、. Morgan的信用度量术应用的是（ ）。A基于股权理论的信用度量方法B基于资产组合的信用度量方法C基于清算理论的信用度量方法D基于经济计量理论的信用度量方法4在下列模型中不属于企业信用评价模型的有（ ）A特征分析模型 B 营运资产分析模型 C杜兰德评分模型 D Z计分模型5下列消费者个人信息中不适合被授信机构采集的是（ ）A、经济纠纷 B、离异 C、收养情况 D、个人身体缺陷6（ ）部分是征信报告的精华。A总论 B营业情况 C企业摹本资料 D整体经济状况9下列（ ）不是企业经营能力评价内容的主要指标。A技术支持 B企业文化 C外部环境 D信用记录10企业信用信息采集时，直接向受信者索取的内

7、容包括（ ）、产业研究报告 B、公司往来财务信息 C、最近三年的财务报表D、征信报告11包括公司登记名称、负责人、资本额、成立日期、企业型态、地址、电话等内容的是以下哪种征信报告。A基本报告 B深度征信报告 C信用追踪报告 D一般征信报告13企业的信用销售大致分为两大类型：一是企业法人之间的信用销售；二是企业对（ B ）。A、金融机构的信用销售 B、消费者的信用销售C、授信机构的信用销售 D、政府机构的信用销售15. 消费者信用评分的基本类型有（）和细分类型信用评分。A、FICO信用评分 B、基础信用评分 C、邓白氏评级 D、杜兰德信用评分17企业可以利用DSO，分析（）。A、企业信用状况 B

8、、企业资金流向 C、客户净现金流 D、企业净现金流18社会信用体系建设要以（ ）为核心A.法律 B.信用制度 C. 信用记录 D. 征信机构1、企业信用销售管理俗称为（ ）。A、风险管理 B、赊销管理 C、商帐追收 D、应收账款管理7X企业向Y企业赊销货物，授予Y企业的循环信用额度是300万元，信用期限为30天。Y企业于2007年5月20日使用信用额度100万元，2007年7月23日使用信用额度150万元，2007年6月20日支付货款100万元，Y企业的剩余信用额度为（ ）。A120万元 B150万元 C200万元 D300万元8信用管理人员最常使用以下哪种方法划分核心客户？ （ ）A按照客户

9、信用风险的大小划分B按照帕累托法则划分C按照追账成本和难易程度划分D同时使用多种划分方法11DSO的计算方法中，准确性最高的是（ ）。A期间平均法B、倒推法C、账龄分类法D、年度分析法13.净资产收益率是反映企业哪一类能力的指标?（ ）A.资产流动性B.偿债能力C.盈利能力D.营运能力14下列哪些不属于消费者信用A.房地产信用按揭贷款B.信用卡C.个人创业信贷D.私人间的借款15.担保是以但保人的（ ）为被担保人承担保证责任的一种中介行为.A.信用和资产 B.信用 C.资产 D.其他人的担保16.企业持有应收账款所发生的成本中，下面哪一项随着应收账款规模的增加而减少（ ）A.短缺成本B.管理成

10、本C.机会成本D坏账损失17.零售分期付款信用销售中，在合同执行期间，对于购置的物品其所有权属于（ ）A.卖方B.消费者C.卖方和消费者各占一部分D.说不清楚18消费者信用评分的基本类型有基础信用评分和（ ）。AFICO信用评分 B杜兰德信用评分C邓白氏评级 D细分类型的信用评分21、美国社会信用体系建立所采用的市场主导模式其主要特点不包括（ ）A、信用管理行业的自我管理B、政府对于信用管理行业采用立法的方式简介管理C、提供有偿的信用服务D、由中央银行主导建立银行系统的统一征信平台22、相对而言，一个产品单价较高、产品通用型较差、毛利率较低的企业更倾向于采用的信用政策类型是（ ）A、保守型 B

11、、宽松型 C、中庸型 D、宽松型或中庸型23、关于营运资产分析模型，以下说法错误的是（ ）A、营运资本（营运资产净资产）/2B、可以估计给予企业的赊销限额C、财务评估值小于4.6时，一般不批准赊销D、可以使用特征分析方法调整赊销限额24、若特征分析方法所得分值为68分，据此可以将原赊销限额调整为（ ）A、原额度×268 B、原额度×168C、原额度×16810的营运资产 D、原额度×11810的营运资产25、以下机构中那一家是全球著名的企业征信机构（ ）A、环联 B、艾奎法克斯 C、标准普尔 D、邓白氏26、企业资信调查报告中，对于资信调查记录定期更新的

12、报告类型是（ ）A、普通版企业资信调查报告B、标准版企业资信调查报告C、企业资信调查后续报告D、企业资信深度调查报告27、个人征信方式不包括（ ）A、同业征信B、联合征信C、金融联合征信D、商业联合征信28、以下不可以作为个人征信信息的是（ ）A、职业信息 B、收入信息C、宗教信息 D、信用信息的查询记录29、以下不属于信用管理工作基本职能的是（ ）A、客户信用档案管理B、应收账款管理C、信用销售产品售后服务D、利用征信数据库开拓市场30、将信用管理工作划分为外部客户风险控制链与内部风险控制链的信用管理模式是（ ）A、全程信用管理模式B、“31”信用管理模式C、“31”信用管理模式与双链条信用

13、管理模式D、双链条信用管理模式1在现代信用管理理论中，以下关于信用和诚信之间的关系，说法正确的是（ ）A两者词义完全相同B信用包涵诚信的词义C诚信可以取代信用的解释D凡不能直接使用货币单位度量的“信用”属于诚信的范畴，可以使用货币单位描述的“信用”属于信用范畴。2.下列风险中不属于政治风险的是A骚乱B强行修改或废除合同C进出口限制D客户到期不付款3.微观信用经济学的理论基础是（ ）A货币银行学B. 信息经济学C. 微观经济学D博弈论4.在常见的客户风险中，其中最值得关注的客户风险是（ ）(课本P177-P178)A客户拖欠的风险B客户赖账的风险C客户破产的风险D以上皆不是5.对客户信用风险进行

14、分析用的数学模型中，以下哪一个属于管理模型（ ）A. Z评分模型B巴萨利模型CChesser模型D特征分析模型7.因债务人逾期未履行偿债义务超过（ ），经核查确实无法收回.企业应确认该笔应收帐款为坏帐.A.90天B.6个月C.2年D.3年8.信用修复类公司可以帮助消费者（ ）A.修改消费者不良信用记录B.修复消费者不实的不良信用记录C.任意消除消费者的不良信用记录D.基本没有多大帮助9.造成对消费者不良授信的原因很多，其中最常见的原因是( )A.征信数据不完整B.使用不真实的资料C.采用了不合理的信用标准D.授信人员判断失误13.关于客户申诉的处理，以下说法不对的是( )A.信用管理人员应在最

15、快时间内处置客户的申诉，否则将导致问题的升级B.处理客户的申诉需要由专门的人员负责，其他员工可以不必做出反应C.任何一个小问题都可能造成客户的申诉，有些可能只是客户发泄不满的举动D.信用管理人员应始终保持良好的心态与客户进行沟通19通常来讲，企业采用信用销售产生的坏账和客户拖欠货款所造成的关系是（ ）A坏账一般比客户拖欠货款造成的损失要大的多B坏账一般比客户拖欠货款造成的损失要少的多C坏账一般比客户拖欠货款造成的损失差不多D说不清楚二、判断题(错)1.征信服务的日本模式，其特点是央行建立信贷登记系统，记录企业信贷信息和个人消费信贷信息。(错)3.客户破产风险是企业赊销面的最大风险，客户破产对赊

16、销企业造成的损失远比坏账造成的损失小。(对)5.逾期账款的时间越短，催收成功率越高。(对)7.信息的不对称只是经济活动中信用风险产生的必要条件，其充要条件是不完全的信用制度及由此产生的不完全契约。因此，要追求经济效用最大化，就必须有一个合适的社会文化基础，也就是与之相适应的市场秩序和环境。(错)9.2%30表示的意思是2%的商业折扣，赊销的期限为30天。如果买方30天后付款，卖方要收取利息，同时取消商业折扣。(错)10.在企业的信用销售政策中，给予客户的现金折扣率应该与折扣期限呈正比例变化。(错)1.“信用”要素包括:授信人、付款期限、公共信用、商业信用、信用工具/信用支付工具和风险。(对)2

17、.担保机构有两种基本类型,一种是商业性担保,另一种是以执行政府政策、扶持弱势群体为目标的担保。(对)3.应收帐款的平均回收时间的计算方法有:期间平均法、倒推法和帐龄分析法。(对)4.消费者信用调查报告出于保护个人隐私的目的,信用记录的传播受法律的严格限制。(对)5.从企业信用管理的角度，即使坏账产生了，只要及时效地采取措施采取措施进行追收，还是可以挽回一部分损失。(对)6.企业信用风险是由于信用交易双方存在信息的不对称和道德风险导致的。(对)9.信用改变了“一手交钱，一手交货”的付款形式，将其改变为“先提货，后付款”的交易形式。(错)4.营运资产分析模型中速动比率的计算公式是(流动资产-流动负

18、债)/存货。(对)7.一般来讲信用部门的客户肯定是销售部门的客户，但销售部门的客户不一定是信用部门的客户。(对)8.划分“核心客户”和“普通客户”的方法是2/8黄金分割律。 (错)9.如果公司存货水平比较低，原料市场供不应求，预计近期内不会发生存货大量积压的情况，此时企业可以采取宽松的信用政策保证较高的利润率。(错)10.给予客户的现金折扣率大小应该与折扣期长短呈正比例关系变化。(对)1.“企业给客户的信用期限是60天，如果客户能够在20天之内付清全部贷款，将从销货厂家获得赊销合同总额的5%的折扣优惠”，以上内容用现金折扣的方式进行表述是5/20，N60。(错)2.企业信用评价模型分为两类，数

19、据模型和管理模型。(对)3.资信评级的方法可以分为因素分析法和模型分析法。(对)4.金融联合征信机构的产品不允许零售信用授信机构使用。(错)5.企业外部信息中，根据信用信息来源性质不同，信用信息可分为政府掌握的信息和个人掌握的信息。(对)6对逾期应收帐款的诊断，其结论报告应该具有科学性和权威性。(对)7.企业采用备抵法进行坏帐核算时，首先应按期估计坏帐损失。估计坏帐损失的方法有应收帐款余额百分比法、帐龄分析法销货百分比法等。(对)8.行事规矩的商帐追收机构对收费标准的服务准则是“Nopayment,Nocharge”。(错)9.利用数据库开拓市场的方法有多种，其中“深层次检索服务”又称为全权委

20、托服务。(错)10.现场调查员属于企业信用管理部门设置的工作岗位。三、名词解释1.5C要素学说: 企业和管理者的品格；企业和经营者的能力；企业的资本、财务状况；担保（抵押）品；经济环境状况。2.信用销售:是企业通过分期付款、延期付款等方式向单位或个人销售商品或服务的信用交易方式，是市场经济中商业引用销售的基本形态，是生产经营者及消费者之间的直接信用。3.全程信用管理：以企业信用销售指出的客户接触到货款收货或变成坏账的操作过程为主链，按照信用交易发展的时间顺序，将信用管理技术的内涵和外延分解成销售交易过程、赊销管理环节、技术支持和控制四个层面，并将管理分成事前控制、事中控制和事后控制。4.联合征

21、信：是指征信机构根据协议，有第三方中介机构把分散在各商业银行和社会有关方面的个人信用信息汇集起来，进行加工和储存，形成个人信用档案数据库，为银行和社会有关方面系统了解个人的信用状况提供服务。5.现金信用：即现金贷款。当消费者由于各种理由需要现金，都可以向金融机构申请贷款，消费者得到的是现金，授信主体是金融机构。6.社会信用体系：社会信用管理体系是一种社会机制,是由信用法律法规体系、现代信用服务体系、信用数据技术支撑体系、信用市场监管体系、企业信用管理体系、诚信教育体系和失信惩戒机制等多个子体系共同作用，交织形成的社会机制。7.“3+1”科学管理模式：“3”是指企业内部应建立三个不可分割的信用管

22、理机制，分别是前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制以及后期信用管理的应收账款管理和追收机制。"1”是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构（人员），全面管理企业信用赊销的各个环节。8.失信惩戒机制：是由信用市场各授信主体共同参与的，以企业、个人征信数据库的记录为依据的，通过信用记录和信用信息的公开，来降低市场交易中的信息不对称程度，约束社会各经济主体信用行为的社会机制，是信用管理体系中的重要组成部分。9.征信：征信是信用管理技术名词，特指“以了解企业资信和消费者个人信用为目的的调查”。在操作上，征信包括对企业或个人的信用信息进行的采集、核实、处理、合

23、法传播全过程。10.消费信用：授信机构将一种信用工具授给提出信用申请的自然人，后者将取得的信用用于家庭生活的目的。四、简答题1.简述逾期应收账款催收的原则：及时回收的原则；渐进的原则；延展期付款原则；纳入追账程序催收原则。2.企业信用政策的内容：信用限额；信用标准；信用期限；现金折扣；收账政策。3.影响企业信用销售的因素：企业控制和转移风险的能力；企业资金能力；确定各个客户信用额度；抢夺市场份额；新产品上市；减少库存，节约管理费用；信用政策。除此之外，还有企业外部环境对企业信用销售的影响。4.信用管理工作的基本功能：客户信用档案管理；客户授信；应收账款管理；逾期应收账款追收；开拓新市场。5.逾

24、期应收账款的催收方式：企业自行催收：内勤和外勤催收；委托代理机构催收；商业制裁；诉诸法律。6.如何控制和转移信用销售风险：识别风险；风险控制和管理：事前预防、事中控制、事后处理；信用风险转移：保理、保险、担保。论述题1.什么是社会信用体系，它的作用是什么？失信行为的记录、揭露、传播、预警等功能，解决经济和社会生活中信用信息不对称的矛盾，加大失信成本，惩戒失信行为，褒扬诚实守信，扩大市场的信用交易规模，维护经济活动和社会生活的正常秩序，促进经济和社会的健康发展。其作用有:一、保证市场上各类商业和金融信用的大规模且公平地投放，又要保证授信人取得高成功率；二、社会信用体系间接起到改善企业文化和重建社

25、会信任的作用，包括以震慑失信和反面事例来教育企业和消费者，使其行为更符合诚信道德规范，使社会资本在各类组织里得以形成；三、以促进市场信用投放达到扩大市场信用交易规模为切入点，发展信用管理行业为信用风险控制的手段，社会信用体系会建立一系列的新市场规则。2.常见的信用风险转移手段有哪些，并说明它们的适用情况？风险转移主要有两种方式：一是，利用客户提供的担保条件来实现受信方的风险转移，二是，使用征信服务实现风险转移。担保包括个人担保、机构担保、物的担保、银行担保等，其形式主要有定金、保证、抵押、质押、留置和银行保函。其适用情况为：在交易中，如果授信方认为受信方信用能力有问题，或认为有必要降低己方的风

26、险，可以要求对方提供债权担保或其他方式保障债权的实现，以转移信用风险。征信服务类的信用风险转移手段主要有信用保险和保理。信用保险机构对客户破产、资金短缺、故意赖账等商业信用方面的风险承保，赊销企业可以将信用风险转移给信用保险机构。信用保险一般适用于外贸出口企业，投保对企业经营有重要意义，一旦交易出现问题，可以获得赊销合同70-90的损失赔付保障。保理又称保付代理，与信用保险不同，多数保理服务在实质上是一种债权转让交易，保理商通过购买他人的债权而获利。使用保理服务，只要企业认真履行合同，就可以得到100%的付款保证，而将信用风险、财务风险和汇率风险都交由保理商承担。3请阐述失信惩戒机制的内涵和工

27、作原理失信惩戒机制的内涵：失信惩戒机制是由信用市场各授信主体共同参与的，以企业和个人征信数据库的记录为依据的，通过信用记录和信用信息的公开，来降低市场交易中的信息不对称程度，约束社会各经济上体信用行为的社会机制，是信用管理休系中的重要组成部分。失信惩戒机制的工作原理：失信惩戒机制的工作原理是以征信数据库为纽带的市场联防。失信惩戒机制是通过降低市场交易中的信息不对称程度，对潜在失信者进行防范：对于己经发生的失信行为，失信惩戒机制以企业和个人征信数据库的记录为依据，动员所有授信机构、雇上、政府和公共服务机构，共同建立起信用信息的社会联防，使得失信者在信用交易中举步维艰失信惩戒机制的原理如下：从左到

28、右依次填：征信机构 征信数据库 授信单位 拒绝信用交易 受信单位五、计算题某企业为了快速占领市场份额，采用了用销售方法，信用期限是45天，信用销售额为100万元，其中管理成本为2万元，坏账率1%。今年该企业根据去年的营销状况，确定了继续实施信用销售。为此，信用管理部门提出了三种信用销售方案。请根据信用管理部门的推测状况，选择适合的销售方案。（银行利率：10%，一年按365天计）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帐款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低为50%70%80%坏帐损失率0.5%0.6%0.8% A方案净收益：2X50%+100X0.5%+100X98%X10

29、%x(4520)/365-100x98%x2%=0.21（5分） B方案净收益：2x30%+100x0.4%+100x95%x10%x(4510)/365-100x95%x3%=-0.93（5分） C方案净收益：2x20%+100x0.2%+100x90%x10%x(4510)/365-100x90%x2%=-0.34（4分） A方案最有利。（1分）下表是某企业对于A客户2008年上半年信用销售和应收账款分布的统计情况，请运用DSO的三种计算方法分别算出该客户上半年应收账款回收的平均时间。（单位：元）1月2月3月4月5月6月合计总信用销售额620,000476,000558,000600,00

30、0434,000630,0003,318,000应收账款余额25,00030,00085,000120,000310,000600,0001,170,000解：DS0的计算方法有三种：期间平均法、倒退法和帐龄分类法。（1分）1、期间平均法上半年A客户的1170000/3318000×18264.2(天)(3分)2、倒退法抵退后的金额：1170000630000540000（元）对应天数：30天（2分）540000434000106000（元）31天（2分）106000/600000×30天5.3天（2分）上半年A客户的DS030+31+5.366.3（天）（1分）3、帐龄分

31、类法1月DS025000/620000×311.25天（1分）2月DS030000/476000×291.82天（1分）3月DS085000/558000×314.73天（1分）4月DS0120000/600000×306天（1分）5月DS0310000/434000×3122.14天（1分）6月DS0600000/630000×3028.6天（1分）上半年A客户的DS01.25+1.82+4.73+6+22.14+28.664.54天（3分）1.下表是某企业2008年上半年信用销售和应收账款分布的统计情况，请先算出表中合计的值，再运

32、用DSO的倒推法和期间平均法分别计算客户的上半年应收账款回收的平均时间。（单位：元）1月2月3月4月5月6月合计总信用销售额620，000476，000558，000600，000434，000630，0001应收账款余额35，00036，00095，000130，000300，000560，00022、企业某赊销客户当年年初资产负债简表单位：万元流动资产280流动负债160（其中存货）（130）长期负债200长期资产220所有者权益140资产总计500负债净资产合计500营运资产分析方法经验信用限额评估值风险赊销额度评估值风险赊销额度<=-4.6高0(-1.8,-1.1)有限12.5(

33、-4.6,-3.9)高2.5(-1.1,-0.4)有限15(-3.9,-3.2)高5(-0.4,-0.3)有限17.5(-3.2,-2.5)高7.5(-0.3,1.0)有限20(-2.5,-1.8)高10>1.0低25根据特征分析结果信用限额可超出部分的调整值02002145赊销额度×21至赊销额度×454665赊销额度×（460.5）至赊销额度×（650.5）66分以上赊销额度×（661.0）以上请计算：（1）基于本年初财务数据，采用营运资产分析方法计算其财务评估值（2）根据财务评估值确定当年授予该企业的合理信用限额（3）假设该客户特征

34、分析结果得分为55分，确定调整后的信用限额答案:1、答案:（1）1=3318000；2=1156000（2）、期间平均法：DSO=1156000/3318000*182=63.41（天）（3）、倒推法:1156000-630000-434000=92000，所以DSO=30+31+92000/600000*30=65.60(天)2、企业某赊销客户当年年初资产负债简表单位：万元流动资产280流动负债160（其中存货）（130）长期负债200长期资产220所有者权益140资产总计500负债净资产合计500请计算：（1）基于本年初财务数据，采用营运资产分析方法计算其财务评估值财务评估值流动比率速动比

35、率短期债务净资产比债务净资产比280/160+(280-130)/160-160/140-360/1401.027（2）根据财务评估值确定当年授予该企业的合理信用限额营运资产（营运资本净资产）/2（流动资产流动负债资产负债）/2（280160500360）/2130信用限额130×1519.5万元（3）假设该客户特征分析结果得分为55分，确定调整后的信用限额调整后信用限额19.5+（0.555）×19.539.975万元1.某企业对所有客户的应收帐款情况如下表所示客户应收帐款余额信用期以内31-60天超1个月61-90天超2月内A2000020000B12000100002

36、000C1600080008000D80008000E600020004000合计比例（1） 请填写完成上表；分析该企业的应收帐款情况和质量1、答案客户应收帐款余额信用期以内31-60天超1个月61-90天超2月内A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合计6200040000140008000比例100%64.5%22.6%12.9%整体分析,企业的所有应收帐帐款在逾期3个月收回,期内的收帐率达到64.5%。所以应收帐帐款的管理水平较高,比较合理,在进一步扩大业务的同时,可以进一步提高帐款的回收质量。案例题1

37、、计算题1.下表是某企业2011年应收帐款的数量，以及所有客户的账款构成情况，现就以下应收账款的构成情况，计算各期间的逾期账款率，将答案填写在横线上。就计算结果说明该企业的应收帐款管理情况，并对B、C、D的催收方式提出意见。客户应收帐款余额信用期以内31-60天超1月内61-90天超2月内90天以上超3月内A2000020000B18000120006000C260001200014000D1800018000E1000060004000比例100%12341、答案：1=54.35%，2=10.87%，3=15.21%，4=19.57%，根据计算结果可以看出，该企业有19.57%的账款逾期90

38、天以上，说明该企业的应收账款管理水平不高，应加大企业的催收力度，提高账款的回收质量。对B客户，信用管理部门多采取自行催收的方式进行。对C客户，信用管理人员和信用经理必须将这个客户作为重点客户严密监控，频繁地与客户沟通和追讨，直接利用外勤了解情况和追讨。对D客户，委托专业机构进行追收。当账款超过180天后，可考虑通过法律诉讼的形式追讨。2.一旦产生了逾期应收帐款，企业往往需要使用第三方专业商帐追收机构的服务。社会上的讨债公司鱼目混珠，质量好坏参差不齐，请回答，怎样替企业选择一个合格的商帐追收机构？答案:(1)确定商帐追收机构的类型和服务范围(2)核实商帐追收机构的基础/资格(3)评估商帐追收机构

39、的管理规范和历史业绩(4)了解商帐追收机构人员构成资源配置(5)合理的收费标准和案件处理效率某企业为了快速占领市场份额，采用了用销售方法，信用期限是45天，信用销售额为100万元，其中管理成本为2万元，坏账率1%。今年该企业根据去年的营销状况，确定了继续实施信用销售。为此，信用管理部门提出了三种信用销售方案。请根据信用管理部门的推测状况，选择适合的销售方案。（银行利率：10%，一年按365天计）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帐款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低为50%70%80%坏帐损失率0.5%0.6%0.8%解答 A方案净收益：2X50%+100X0.5%

40、+100X98%X10%x(4520)/365-100x98%x2%=0.21（5分） B方案净收益：2x30%+100x0.4%+100x95%x10%x(4510)/365-100x95%x3%=-0.93（5分） C方案净收益：2x20%+100x0.2%+100x90%x10%x(4510)/365-100x90%x2%=-0.34（4分） A方案最有利。（1分）1、渤海玩具厂信用管理部门提出三种向客户进行销售的方案，包括现金交易、信用期限为30天的赊销、信用期限为60天的赊销，资金机会成本是年利率10%，数据如下表所示，求该厂应采用哪种销售方案?序号项目现金交易30天信用期限60天信

41、用期限1应收账款150000021000002销售收入1000000200000025000003销售成本65000080000010000004毛利350000120000015000005收账费用10000200006坏账损失30000500007利润8折合现金交易增加利润9折合现金交易增加机会成本10比现金交易净增加收益正确答案：由于60天信用期限的净增收益为145000，大于30天信用期限的797500，所以应选择60天信用期限的方案。解答一：(1)现金交易净收益=350000（2）30天信用期限:赊销净利润：1200000-10000-30000=1160000（元）折合现金交易增加

42、利润=1160000-350000=810000（元）折合现金交易增加机会成本：30/360*1500000*10%=12500（元）比现金交易净增加收益：810000-12500=797500（元）（3）60天信用期限：赊销金利润：1500000-20000-50000=1430000（元）折合现金交易增加利润=1080000（元）折合现金交易增加机会成本=2100000*0.1*60/360=35000（元）比现金交易增加净收益=1080000-35000=1040000(元)所以应选择60天信用期限方案另一种解答：方案一：利润=1000000-650000=35000方案二：利润=120

43、0000收账费用=10000坏账损失=30000机会成本=1500000*（10%/360*30）=125净利润=1200000-10000-30000-12500=1147500方案三：利润=1500000收账费用=20000坏账损失=50000机会成本=2100000*（10%/360*60）=35000净利润=1500000-20000-50000-35000=1395000因为1395000最大，即方案三的净利润最大，所以选择为期60天的信用赊销解答三：列表序号项目现金交易30天信用期限60天信用期限1应收账款150000021000002销售收入1000000200000025000

44、003销售成本65000080000010000004毛利350000120000015000005收账费用10000200006坏账损失30000500007利润350000116000014300008折合现金交易增加利润81000010800009折合现金交易增加机会成本125003500010比现金交易净增加收益79750010450002、某企业现在采用A方案的信用政策，现公司为扩大市场，提高经济效益，拟采用B方案的信用政策，则各项数据有如下变动(详见下表)，该企业的年最低投资收益率为10%，一年360天计算。信用政策项目A方案(N30)B方案(N60)销售量(件)150001800

45、0产品单价(元)1010变动成本(元)(单位变动成本:7元)105000126000固定成本3000030000可能发生的坏帐费用(元)45007000分析B方案能否达到企业预期目的，并说明理由。正确答案：销售收益变动（18000*10-126000）-（15000*10-105000）=9000资金变动成本18000*10*10%*60/360-15000*10*10%*30/360=1750坏账费用7000-4500=2500边际净收益=9000-1750-2500=4750边际收益净值为4750元。由于边际收益净值大于0,说明收益的增加大于成本增加,故应采用B方案的信用政策可以达到公司预

46、期的目的。解答二：销售变动：A方案：15000*10-105000=45000（元）B方案：18000*10-126000=54000（元）B-A=9000（元）成本资金：A：15000*10*10%*30/360=1250（元）B：18000*10*10%*60/360=3000（元）B-A=3000-1250=1750（元）坏账费用：7000-4500=2500（元）净利润：9000-1750-2500=4750（元）可以达到预期目的因为净利润提高了4750元解答三：（1）销售总额：A方案：15000*10-105000=45000元，B方案：18000*10-126000=54000元，

47、B-A：54000-45000=9000元；（2）成本：A方案:15000*10*10%*30/360=1250元，B方案：18000*10*10%*60/360=3000元，B-A：3000-1250=1750元；（3）坏账费用：B-A：7000-4500=2500元所以净利润：B-A：9000-1750-2500=4750元由以上分析可知，B方案能达到企业预期目的。解答四：方案一：现金交易方案二：信用期限为30天的赊销：折合现金交易增加利润=1160000-350000=810000折合现金交易增加机会成本=1500000*10%*30/360=12500比现金交易净增收益=8100001

48、2500=797500方案三：信用期限为60天的赊销：折合现金交易增加利润=1430000-350000=1080000折合现金交易增加机会成本=2100000*10%*60/360=35000比现金交易净增收益=1080000-35000=10450001045000>797500所以，选择方案三，信用期限为60天的赊销3、某公司商品赊销净额为960万元，资金利率为20%，在现有的收帐政策下，全年的收帐费用为10万元，坏帐损失率为8%，平均收款天数为72天。如果改变收帐政策，全年的收帐费用为16万元，坏帐损失率为5%，平均收款天数为45天。试通过边际分析法计算分析企业是否要改变收帐政策

49、？（假设不考虑所得税影响，1个月按30天计算）解答一：资金成本变动960*20%*（72/360-45/360）=14.4坏账费用960*（8%-5%）=28.8管理费用10-16=-6边际净收益=14.4+28.8-6=37.2所以要改变收账政策解答二：销售收益变化=0机会变化成本变化=960*（45-72）/360*20%=-14.4坏账变化=960*（5%-8%）=-28.8管理费用变化=16-10=6净收益变化=37.2因为净收益为37.2，大于0，所以企业需要改变信用政策，采用新政策。解答三：现有的收账政策：管理费用=100000坏账损失=9600000*8%=768000机会成本=

50、9600000*（20%/360*72）=384000总成本：100000+768000+384000=1252000收账政策：管理费用=160000坏账损失=9600000*5%=480000机会成本=9600000*（20%/360*45）=240000总成本：160000+480000+240000=880000因为现有的收账政策成本为1252000元，远远大于880000元。所以企业需要改变现有的收账政策，选择新的收账政策解答四：改变前年收益：960*（1-8%）-10-960*20%*72/360=834.8(万元)改变后年收益：960*（1-5%）-16-960*20%*45/36

51、0=872(万元)因为改变后年收益大于改变前年收益，所以企业应该要改变收账政策。4、在思科公司发布的2008年第一季度业绩报告中的显示：2008年第一季度计算时，应收账款的销售回收期限（DSO）为33天，净销售额为96亿美金；2007年的第四季度结束时，应收账款的销售回款周期（DSO）为38天，净销售额为82亿美金。已知该公司的信用销售额占总销售额的90%。财务人员采用期间平均法测算DSO。试算该公司两个季度结束时的应收账款余额。（保留一位小数）解答：DSO=期末应收账款余额本期信用销售额×本期销售天数一季度末应收账款余额=DSO×本期信用销售额÷本期销售天数=33×96×90%÷91=31.3（亿美金）2007年的第四季度末应收账款余额=38×82×90%÷92=30.5（亿美金）5、企业某赊销客户当年年初资产负债简表单位：万元流动资产280流动负债160（其中存