U8V12.0全产品实施培训-存货核算

1、体验你的未来用友8 V11.0新品上市U8V10&11&12U8V10&11&12产品培训产品培训存货核算存货核算用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司U8U8实施客开部实施客开部讲师讲师：高俊：高俊20162016年年3 3月月9 9日日课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.应用价值4.接口说明二应用准备1.基础数据2.期初数据三、业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲 4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他

2、业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表课程提纲四、上机练习课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.应用价值4.接口说明1.1产品概述 存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。l支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。l假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核

3、算。l灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。l产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。l提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述 应用框架 日常业务 采购入库 产成品入库 其他入库 销售出库 材料出库 其他出库 假退料 出入库调整 价格调整核算 暂估成本 结算成本 产成品成本 单据记账 特殊单据记账 发出商品记账 直运记账财务核算 凭证处理 存货与总账对账 发出商品与总账对账

4、跌价准备 计提存货跌价准备 存货跌价准备收回 凭证处理 与总账对账 跌价准备余额存货分析 存货明细 存货总账 收发存汇总表 周转率分析 存货ABC分析 资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。 2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。 4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。 5、参与库存盘点，处理清查账务。 6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有

5、关部门的处理。 1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值 存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。1.4接口说明-产品级 1.4接口说明-模块级 课程提纲二、应用准备1.基础数据2.期初数据2、应用准备启用存货核算的关键准备：l选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。如核算方式、计价方式等的选择。l科目设置：进行存货科目、

6、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。 l其他设置：进行存货单价、差价率的设置，可根据存货仓库的对应关系进行设置，用来控制处理异常单价和差异率。 l期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。2、1初始设置选项/核算方式2.1 应用准备-基础数据l核算方式：不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别 。初建账套时，用户需要选择核算方式。l暂估方式：对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。 l销售成本核算方式：系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和销售发票。 l委托代销核算方式：用户可以

7、选择委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账。 2.2、初始设置选项/控制方式2.1 应用准备-基础数据l单据审核后才能记账选择选项：表示单据审核后才能记账，同时正常单据记账的过滤条件中“包含未审核单据”选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。而库存的选项记账后允许取消审核，改为不选择。此选项只针对采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单六种库存单据有效，入库调整单、出库调整单和假退料单不受此选项的约束。不选择选项：表示单据无论是否审核都可记账 。2.1 应用准备_基础数据存货核算涉及关键基础档案p存货科目p对方科目p结算

8、科目p应付科目p税金科目p非合理损耗科目p应收出口退税科目p其他科目p凭证摘要科目类型中存货科目来源于存货科目设置 2.1应用准备_基础数据存货科目： 按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。2.1 应用准备_基础数据对方科目： 根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。税金科目： 按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算

9、科目、应付科目。2.1 应用准备_基础数据结算科目： 按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目2.1 应用准备_基础数据应付科目： 按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。 2.1 应用准备_基础数据非合理损耗科目：按非合

10、理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。2.1 应用准备_基础数据应收出口退税科目： 退税单生成凭证所需要的应收出口退税科目。退税单生成凭证的科目来源如下：不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。计提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。2.1 应用准备_基础数据凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类

11、型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入 。2.1 应用准备_基础数据l期初余额：录入存货系统使用前各存货的期初结存情况，期初余额和库存的期初余额分开录入，用户可以从库存系统取期初数，并与其对账。l期初发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。l期初委托代销发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代销数据。l期初差异：按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差

12、异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。l期初记账：期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账、委托代销/分期收款发出商品明细账，期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。2.2 应用准备_期初数据账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性。录入期初余额方式：手工录入、从库存余额取数。对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的

13、结存数据。如果系统中已有上年的数据，在使用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余额。2.2 应用准备_期初数据仓库/部门/存货的期初存货差异或期初存货差价。将上级存货分类差异/差价按金额、按数量分摊到明细存货上 。点击科目按钮，则自动取存货科目设置中差价/差异科目。 2.2 应用准备_期初数据从销售管理系统取期初发货数量，手工录入发出金额。期初余额期初记账前可随时更改，期初记账时将期初分期收款发出商品一同记账，期初发出商品记账时增加发出商品数。2.2 应用准备_期初数据从销售管理系统取期初委托代销发货数量，手工录入发出金额。期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时将期初委托代销发

14、出商品一同记账，期初委托代销发出商品记账时增加委托代销发出商品数。2.2 应用准备_期初数据三业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲三、业务介绍业务操作流程业务操作流程日常业务三、业务介绍-日常业务存货系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。主要以单据为载体，进行成本核算。 l入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单、及盘点、调拨单、形态转换、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。 l出库业务包括：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料

15、出库单、以及盘点、形态转换、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。 l调整业务包括：入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、以及计划价/售价调整单。l 假退料业务：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。业务核算三、日常介绍-业务核算存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、暂估成本和结算成本的处理、产成品成本的分配。l单据记账：按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算；按计划成本核算的入库成本核算、出库成本核算。 包括正常单据记账、特殊单据记账、发出商品记账、直运销售记账。l恢复记账：对于全月平均、计

16、划价/售价、个别计价的存货 ，可选择一张单据进行恢复；对于移动平均、先进先出的 存货，因与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。 l暂估处理业务：暂估入库成本录入，对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入；结算成本处理，系统提供月初回冲 、单到回冲 、单到补差 来处理暂估业务。l 产成品成本分分配：对产成品入库单批量分配成本 。日常业务-核算方式3.1核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。

17、对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。l 按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。l 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。l 按部门核算： 按仓库的所属部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。3.1.1应用方案3.1.1.1应用举例存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均本月入库数据如下，期初结存数据忽略：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出库数据如下：仓库所属部门存货

18、数量金额乙二部0011003.1、日常业务-核算方式按存货核算001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量）001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=1003.1、日常业务-核算方式按仓库核算001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量）001存货乙仓库的全

19、月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库数量）001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量）001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*0.9=903.1、日常业务-核算方式按部门核算001存货一部的全月平均单价

20、=（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初数量+001存货一部的本月入库数量）001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的期初余额+001存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初数量+001存货二部的本月入库数量）001存货一部的全月平均单价=100/100=1001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=1003.1、日常业务-核算方式3.1.1.2应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核

21、算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。3.1、日常业务-核算方式3.1.1.3核算方式选项设置如果是按仓库核算，则按仓库

22、在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。3.1、日常业务-核算方式课程提纲三业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算3.2.1计价方式 企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成

23、本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可，这样就出现了存货成本的流转假设。采用存货成本的流转假设，在期末存货和发出存货之间分配，计算发出存货成本和期末结存成本，就产生了不同存货的分配方法，即发出存货的计价方法。不同的计价方式会影响到销售成本、各期期末存货价值的确定，影响当期损益和有关税金、现金流量等。一般企业有以下六种计价方式：先进先出、个别计价、全月平均、移动平均后进先出（2006会计制度取消）计划价（工业企业）售价（商业企业）3.2、日常业

24、务-计价方式3.2.1.1先进先出定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。但是在通货膨胀的情况下会使企业虚增利润、反之利润低估。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际。 3.2、日常业务-计价方式-先进先出2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期

25、初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100626200 80100606211000 20销售 506030003010060628000 24销售 3040606218002480606237203.2、日常业务-计价方式-先进先出3.2.1.2全月平均定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为： 月初存货结存金额+本月存货入库金额全月加权平均单价= 月初

26、存货结存数量+本月存货入库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强对存货的日常管理。 3.2、日常业务-计价方式-全月平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 706444808056.54520 15购进100626200 18059.5610720 20销售 5064320013057.857520 24销售 9064576040441760 28购进200681

27、3600 2406415360 30销售 6064384018064115203.2、日常业务-计价方式-全月平均3.2.1.3移动平均定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平 均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。平均单价的计算公式为 ： 前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价= 前结存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较难以预测的情况下，应当采用加权平均法。采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额，有利于对存货进行数量、金额的日常控制。 3.2、日常业务-计价方式-移动平均2011年摘要收入发出结存月日数量

28、单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100626200 18061.1111000 20销售 5061.11305613061.117944 24销售 9061.1155004061.112444 28购进2006813600 24066.8516044 30销售 6066.85401118066.85120333.2、日常业务-计价方式-移动平均初始设置选项/最高最低控制l如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单

29、价进行成本计算。l选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。l使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。3.2、日常业务-计价方式-移动平均3.2.1.4计划价定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下： 月初存货结存差异+本月存货入

30、库差异差异率= 月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本计划成本成本差异 优点：简化会计处理工作。利于考核采购部门的业绩。3.2、日常业务-计价方式-计划价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100607200 1806010400 20销售 50603000130607800 24销售 9060540040602400 28购进2006012000 2406014400 30销售 606036001806

31、0104003.2、日常业务-计价方式-计划价3.2.1.5售价定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。综合差价率的计算公式如下： 月初存货结存差价+本月存货入库差价综合差价率= 月初存货结存售价金额+本月存货入库售价金额本月发出存货应分摊的差价=本月发出存货售价金额*差价率本月发出存货实际成本售价金额出库分摊的差价 3.2、日常业务-计价方式-售价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结

32、存 150609000 8销售 7060420080604800 15购进100607200 1806010400 20销售 50603000130607800 24销售 9060540040602400 28购进2006012000 2406014400 30销售 6060360018060104003.2、日常业务-计价方式-售价3.2.1.6个别计价定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存

33、货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价；为特定的项目专门购入或制造并单独存放的存货，如汽车代理、房产、船舶、飞机、重型设备、珠宝、名画等贵重物品。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。缺点：实务操作的工作量繁重，困难较大。3.2、日常业务-计价方式-个别计价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存 150609000 8销售 7060448080604800 15购进100626200 80100606248006200 20销售 5060300030100606218006200 24销售 90

34、625760301060621800620 28购进2006813600 3010200606268180062013600 30销售 1006868003010100606268180062068003.2、日常业务-计价方式-个别计价3.2.1.8 计价方式设置-按存货核算按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。3.2、日常业务-计价方式3.2.1.9 计价方式设置-按仓库核算按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签

35、选择仓库的计价方式。记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。3.2、日常业务-计价方式三业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：l 货票

36、同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。l 货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。l 票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。3.1.1暂估成本录入-单据录入在存货核算采购入库单中，可修改录入存货的暂估单价或暂估金额。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.2暂估成本录入-成批录入对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。以所选暂估计价方式批量改

37、写“单价”及“金额”。 三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3暂估业务处理 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。 月初回冲单到回冲单到补差l 商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.1月初回冲 定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初立即生成红字回冲单，冲回上月的

38、暂估业务，下月收到发票时再按发票上记录的实际成本核算采购入库成本。如果下月发票仍未到，则月末要重新暂估入账，下月初再回冲，如此循环直到收到发票为止。 系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货 （红字） 贷：应付账款-暂估应付款 （红字）下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单

39、，制单借：存货 税金 贷：应付账款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。借：存货 贷：应付账款-暂估应付款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.2单到回冲定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入

40、库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。 系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货 红字 贷：应付账款-暂估应付款 红字生成结算的蓝字回冲单制单借：存货 税金 贷：应付账款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到

41、，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.3.3单到补差定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票结算时，再根据暂估成本与实际成本之间的差额形成补差单

42、，将原来的暂估成本调整为实际成本。系统流程：三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：暂估应付账款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少 借：存货 红字 贷：暂估应付账款 红字增加 借：存货 贷：暂估应付账款三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本3.1.4暂估方式选项设置l月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单

43、，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单l单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单l单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额l暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修 。三、业务介绍-入库成本核算-采购入库成本三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算3.2委外成本核算l 成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。l 委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。l 委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品

44、、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。l 委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。 l 存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。 3.2委外成本核算l 委外材料成本核算方式： 记账依据：业务类型为委外发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。 核算方法：按六种计价方式核算成本。 会计分录：借：委托加工物资-材料费 贷：原材料/半成品 三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算l 委外入库成本核算方式： 记账依据：委外加工采购入库单。 成本构

45、成：加工费、材料费。 暂估成本核算：月初回冲、单到回冲、单到补差。 会计分录：借：半成品/产成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算l 委外调整成本核算方式： 记账依据：委外材料出库单、委外加工入库调整单。 调整方法： 调整原单成本：参与核销调整的入库单未记账，委外核销调整的材料费直接分摊到入库单上,是按调整后的材料费记入存货明细帐。 调整单调整成本：参与核销调整的入库单已记账，委外核销调整（金额核销）时，不直接改写委外入库单上的材料费，需要根据委外核销调整单，在存货核算中进行委外核销调整成本的处理，生成委外入库调整单的方式记入存货明细账。

46、会计分录：借：半成品/产成品 贷：委托加工物资-材料费 三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算委外核销调整处理的条件：参与核销的委外入库单行已记账后，才进行委外管理的委外核销调整，存货核算会根据这些核销单生成入库调整单。委外核销调整处理中将根据核销单上的材料费按单自动生成入库调整单。生成调整单以后，记入存货明细帐，总帐。委外核销调整只调整存货的结存金额。三、业务介绍-入库成本核算-委外成本核算三、业务介绍-入库成本-产品入库成本核算3.3产品入库成本 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。 与成本管理系统集成：

47、完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。 未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。3.3.1产成品成本分配 产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配：l可对产成品入库单提供批量分配成本。l可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。l按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。三、业务介绍-入库成本-产品入库成本核算 4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表课程提纲三、业务介绍-出库成

48、本核算-材料成本核算4、业务核算出库成本核算4.1材料成本核算 制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，财务记账凭据。 核算方法 l 按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本，包括实际成本计价和计划成本计价。l 手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，或则库存单据选择自动带出单价，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。l 记账选项：出库单所填

49、金额重新计算 退料成本：按订单退料，取原单成本。4.1.1假退料核算 假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。l 核算依据：假退料单l 核算方法：假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。l 月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算4.2普通销售成本核算l 结转销售成本的依据：销售出库单销售发票l 成本核算方式：按六种计价方式核算如果按出库单记账

50、，记账时选择不含未开发票的出库单l 使用方法：正常单据记账l 会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算4.3直运销售成本核算背景：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。 记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整

51、在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。会计分录：采购发票 借：商品采购 销售发票 借：商品销售成本 税金 贷：商品采购 贷：应付账款三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算4.4发出商品成本核算背景：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过”发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。 销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存

52、商品，增加发出商品。借：发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本贷：发出商品三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算4.5委托代销成本核算背景：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。 委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款

53、发出商品。按普通销售方式核算。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：p 委托代销发货单p 销售发票会计核算：p 销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：委托代销商品 货：库存商品p 销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本 货：委托代销商品三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本：委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：借：销售成本贷：库存商品三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算 4.出库成本核算4.1材料出库

54、成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表课程提纲三、业务介绍-其他-调拨业务核算调拨业务核算 背景：根据企业业务需要，对物料转移数量的准确管理，提供了调拨单功能，调拨单是记录存货在不同仓库间转移的凭据，发生调拨时，将减少调出仓库的 库存，增加调入仓库的库存。作为存货在仓库之间流动的书面证明，也是财务记账重要的原始凭证核算成本： 对调拨业务进行记账，核算调拨出入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。 记账依据：业务类型为调拨入库的其他入库单、业

55、务类型为调拨出库的其他出库单或调拨单会计核算：借：存货科目 贷：存货科目三、业务介绍-其他-组装、拆卸业务核算组装、拆卸业务核算背景：组装指将多个散件组装成一个配套件的过程，拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。在企业存在组合销售业务，配套件是由多个物料组成，不在生产环节进行组合，而在仓库进行组装，组装后在仓库又可以拆开用于其他配套件、或生产领用出库用于其他产品或在企业存在组合销售业务单独销售。核算成本： 对组装业务和拆卸业务进行记账，核算组装出入库成本、拆卸出入库成本。记账依据：业务类型为组装入库、拆卸入库的其他入库单、业务类型为组装出库、拆卸出库的其他出库单会计核算：借：存货科目 贷：存

56、货科目 组装费科目（或拆卸费科目）三、业务介绍-其他-形态转换业务核算形态转换业务核算背景：形态转换是某种存货在存储过程中，由于环境或本身原因，使其形态发生变化，由一种形态转化为另一形态，从而引起存货规格的变化，通过形态转换单对此进行管理记录。核算成本： 对形态转换业务进行记账，核算转换出库成本、转换入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。 记账依据：业务类型为转换入库的其他出库单 业务类型为转换出库的其他入库单会计核算：借：存货科目 贷：存货科目三、业务介绍-其他-盘点业务核算盘点业务核算背景：盘盈和盘亏业务通过盘点单来确认物料在仓库中的盘盈、盘亏情况的书面证明

57、，是财务人员记账的重要原始凭证。核算成本： 对盘盈入库单或盘亏出库单进行记账，核算盘盈入库成本、盘亏出库成本。记账方式支持正常单据记账。 盘盈和盘亏成本手工确认。记账依据：业务类型为盘盈入库的其他入库单 和业务类型为盘亏出库的其他出库单会计核算：盘盈： 盘亏： 借：库存商品 借：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 贷：库存商品 三、业务介绍-其他-存货成本调整存货成本调整背景：因各种原因导致存货明细账结存单价、结存金额异常； 结存数量为零，金额不为零。主要原因出库成本异常导致结存成本异常，如零成本出库、暂估出库；运费分摊累加到结存等调整方法：l手工调整：入库调整单、出库调整单l记账时调整：账面为

58、负结存时入库单记账自动生成出库调整。l结算时调整：暂估单价与结算单价不一致暂估处理时调整出库成本。将运费分摊给结算时指定的入库单（先进先出）将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动分摊给结存的入库单（先进先出）l期末处理调整：结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单。2.3、初始设置选项/最高最低控制日常业务-计价方式-移动平均l如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。l选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单

59、价设置中进行更新最高最低单价。l使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。三、业务介绍-其他-存货成本调整调整业务存货成本调整： 出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单、出库调整单会计核算：入库调整单制单 出库调整单制单借：存货科目 借：对方科目贷：对方科目 贷：存货科目三、业务介绍-其他-发出商品成本调整调整业务发出商品调整： 发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为

60、零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制单 发出商品贷方调整单制单借：发出商品 借：对方科目贷：库存商品 贷：发出商品三、业务介绍-其他-价格调整价格调整背景：真实反映存货的成本价格，计划价需要定期调整，企业可以选择于年初进行与计划价调整相对应的账务处理，也可以选择于上年末在企业当月材料成本差异分配后进行账务处理。价格调整单提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计