基础业务培训-外汇

1、基础业务培训 外汇咨询实施部 赵军 2010-8目录外汇业务概述外汇业务概述即期外汇买卖业务远期结售汇业务外汇掉期业务外汇业务概述(1)外汇，就是外国货币或以外国货币表示的能用于国际结算的支付手段。外汇业务包括：外汇存款、外汇贷款、外汇结算等等基本概念：汇率：汇率又称汇价，是指一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率直接标价法：以一定单位的外国货币为标准折算为若干本国货币的表示方法，如100USD=700CNY间接标价法：以一定单位的本国货币为标准折算成若干单位外币的比率，如100CNY=15USD外汇业务概述(2)交割：是指买卖双方履行交易契约，进行交易确认并进行款货同时结清的行为。按期限分

2、为即期和远期，汇率也据此分为即期和远期汇买价：现汇买入价，是指银行买入现汇时的汇率汇卖价：现汇卖出价，是指银行卖出现汇时的汇率钞买价：现钞买入价，是指银行买入现钞时的汇率钞卖价：现钞卖出价，是指银行卖出现钞时的汇率中间价：买入和卖出价格的平均值一般来说，现钞买入价低于现汇买入价，汇卖价=钞卖价外汇业务概述(3)汇率表举例：汇率表举例：生效日期 - EFDT 00061113时间 - TIME 94913 货币代号 - CYNO 12单位 - UNIT 100 货币符号 - CYSL GBP汇买价 - BYRT 1488.300000 汇卖价 - SLRT 1500.250000 中间价 - M

3、DRT 1505.150000 钞买价 - CBRT 1440.630000 钞卖价 - CSRT 1500.250000 美元折算价 - ITRT 1.913878 年度结算牌价 - ENRT 100.000000 是否欧洲货币标志 - EUCY 1欧元结算价 - EURT 0.000000 外汇业务概述(4)头寸：结售汇周转头寸是指由国家外汇管理局核定，外汇指定银行持有，专项用于结汇、售汇业务周转的资金，包括具体数额及规定的浮动幅度。即期外汇买卖业务(1)概念：平盘：,盘指的是由于发生外汇买卖产生的头寸,平盘即将此盘轧平。比如某分行从客户手里买入美元，卖出人民币（结汇交易），择系统内平盘此

4、分行应该是向总行卖出美元，买入人民币，来轧平头寸汇兑损益：亦称汇兑差额。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。对银行来说：汇兑损益交易金额（外币金额）（与客户买卖汇率-总行交易价格）敞口：简单的解释外汇敞口，就是对于银行而言的外汇收支不平衡。银行在为客户进行外汇买卖的中介服务中，常常出现外汇头寸（就是金融界称呼外汇资产的专业用语）的“多头”或者“空头”，多头为购入额大于出售额，空头为出售额大于购入额。这种“空头”和“多头”就叫做“外汇敞口”。所谓敞口带有收支不平衡的因素，而由于汇率的波动，可能

5、带来风险。因为银行常常需要将多头卖出，将空头补足，这就叫做轧平敞口。即期外汇买卖业务(2)结汇业务结汇业务：银行买入外汇并向客户支付人民币（客户卖外汇给银行）。结汇流程：填写结汇委托书审核检查余额登记结汇登记簿记账借：外币客户帐或现金贷：结售汇外币户 借：结售汇人民币户 贷：人民币客户帐或现金例：客户以美元现钞户向银行办理结汇1000美元，系统会计分录：借：活期存款美元 1000美元贷：结售汇美元户 1000美元借：结售汇人民币户 6772.6人民币贷：活期存款人民币 6772.6人民币即期外汇买卖业务(3)售汇业务售汇业务：银行按规定的人民币汇率卖给企事业单位或个人外汇，并收取相应人民币的外

6、汇业务。结汇流程：填写购买外汇申请书审核检查余额登记售汇登记簿记账借：人民币客户帐或现金贷：结售汇人民币户 借：结售汇外币户贷：外币客户帐或现金例：客户以人民币现金购买1000美元现钞，系统会计分录：借：现金库存现金人民币 6855.7人民币贷：结售汇人民币 6855.7人民币借：结售汇美元 1000美元贷：现金库存现金美元 1000美元即期外汇买卖业务(4)外汇买卖：不同外币之间的外币兑换，中间通过人民币折算，属于套汇的一种例：某公司客户支付新加坡出口商货款，要求银行将20万美元换成新加坡元，当日的美元买入价100美元=827.8人民币，新加坡元卖出价100新元=502.9人民币：核算：第一

7、步，卖出美元借：单位活期存款-美元户 200000美元贷：货币兑换-套汇户 200000美元第二步，换成人民币借：货币兑换-美元套汇户 1655600人民币贷：货币兑换-新元套汇户 1655600人民币第三步，买进新元借：货币兑换-套汇户 329210.58新元单位活期存款-新元户 329210.58新元远期结售汇业务(1)远期结售汇业务是确定汇价在前而实际外汇收支发生在后的结售汇业务（即期结售汇中两者是同时发生的）。客户与银行协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的人民币兑外汇币种、金额、汇率以及交割期限。在交割日当天，客户可按照远期结售汇合同所确定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或

8、售汇。业务作用：由于远期结售汇业务可以事先约定将来某一日向银行办理结汇或售汇业务的汇率，所以对于有未来一段时间收、付外汇业务的客户来说可以起到防范汇率风险，进行货币保值的作用外汇掉期业务(1)掉期交易：Swap Transaction，是指在买入或卖出即期外汇的同时，卖出或买进同一货币的远期外汇，以防止汇率风险的一种外汇交易。这种金融衍生工具，是当前用来规避由于所借外债的汇率发生变化而给企业带来财务风险的一种主要手段。业务特点：(1)买与卖是有意识地同时进行的 (2)买与卖的货币种类相同，金额相等 (3)买卖交割期限不相同 平盘补仓（1）每日营业终了，如果外币结售汇科目外币户如为借方余额，则表示本行外币超卖，即卖出外汇多于买入外汇。平仓会计分录：借：存放行内款项-备付金-外币贷：结售汇-外币借：结售汇-人民币 （外币超卖差价 X 内部外汇卖出价）贷：存放行内款项-备付金-人民币 （外币超卖差价 X 内部外汇卖出价）（2）每日营业终了，如果