企业所得税继续教育练习题

1、企业所得税相关知识、单选题1、中华人民共和国企业所得税法自（）起施行。A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正确答案】B【您的答案】2、某美国公司企业依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。A.700B.750C.850D.900【正确答案】D【您的答案】3、企

2、业所得税的基本税率和低税率分别为（）。A.33%、15%-可编辑修改-B.25%、15%0.25%.20%D.25%10%【正确答案】0【您的答案】4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.30%、10%B.50%、20%0.50%15%D.70%20%【正确答案】B【您的答案】5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A.1.5%B.2%0.6%D.14%-可编辑修改-【正确答案】D【您的答案】6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企

3、业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%【正确答案】C【您的答案】7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.6%B.2%C.2.5%D.8%【正确答案】B【您的答案】8、-可编辑修改-企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%【正确答案】C【您的答案】9、（）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额C.利润总额D.应纳税所得额【正确答案】D【您的答案】10、应纳税所得

4、额与会计利润总额的关系是（）。A.应纳税所得额=会计利润总额无内税项目调整金额-可编辑修改-B.应纳税所得额=会计利润总额C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额【正确答案】A【您的答案】11、某境内公司2013年发生下列业务：(1)销售产品收入1500万元；(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；(4)出租财产取得其他业务收入40万元；(5)取得国债利息2万元；直接投资境内另一居

5、民企业，分得红利50万元；(6)全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为()。A.调增应纳税所得额160万元B.调增应纳税所得额145万元C.调增应纳税所得额137.2万元D.调增应纳税所得额137.5万元-可编辑修改-【正确答案】A【您的答案】12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。A.国务院全国人民代表大会常务委员会B.财政部国务院C

6、.国家税务总局国务院D.省级人民政府财政部门国家税务总局【正确答案】A【您的答案】13、企业从事下列（）项目的所得，减半征收企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.海水养殖、内陆养殖D.中药材的种植【正确答案】C【您的答案】14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让-可编辑修改-所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A.200B.500C.1000D.2000【正确答案】B【您的答案】15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A.100%

7、B.50%C.30%D.20%【正确答案】A【您的答案】16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（）。A.按10%勺税率缴纳企业所得税。B.按10%勺税率缴纳企业所得税C.按10%勺税率缴纳企业所得税-可编辑修改-D.免征企业所得税D【正确答案】D【您的答案】17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（）万元。A.100B.200C.500D.1000【正确答案】A【您的答案】18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%十入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。A

8、.6B.10C.20D.30【正确答案】A【您的答案】-可编辑修改-19、企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。A.30%150%B.50%150%C.50%200%D.100%200%【正确答案】B【您的答案】20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（）。A.年折旧率=2制计使用寿命（年）X100%B.年折旧率=1制计使用寿命（年）X100%C.年折旧率=尚可使用年限一预计使用寿命的年数总和X100%

9、D.年折旧率=已使用年限一预计使用寿命的年数总和X100%【正确答案】A【您的答案】21、（）企业实行核定征收。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的-可编辑修改-B.汇总缴纳企业所得税的C.财务核算健全、依法进行纳税申报的D.专门从事股权（股票）投资业务的【正确答案】A【您的答案】22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（）。A.180万元B.220万元C.200万元D.160万元

10、【正确答案】A【您的答案】23、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月-可编辑修改-D.五个月【正确答案】D【您的答案】24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（的方式向税务机关申报扣除。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报【正确答案】A【您的答案】）的形式向当地主总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（管税务机关进行申报。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报【正确答案】A【您的答案】-可编辑修改-26、企业实际资产

11、损失，应当在其（）的年度申报扣除。A.实际发生B.会计上已作损失处理C.实际发生或会计上已作损失处理D.实际发生且会计上已作损失处理【正确答案】D【您的答案】27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）。A、3年B5年C7年D10年【正确答案】B【您的答案】28、下列表述不正确的是（）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除-可编辑修改-B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%勺部分准予扣

12、除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除【正确答案】D【您的答案】29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B【您的答案】30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.75-可编辑修改-【正确答案】C【您的答案】31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额

13、时准予按规定扣除的是（B）。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金【正确答案】B【您的答案】32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.中外合资企业D.个体工商户【正确答案】C【您的答案】33、-可编辑修改-o根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非

14、居民企业【正确答案】B【您的答案】34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的分红性保险费【正确答案】D【您的答案】35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（）。A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息-可编辑修改-B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C,企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算

15、的利息D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的【正确答案】A【您的答案】36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（）。A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费【正确答案】B【您的答案】37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。A.收付实现制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则-可编辑修改-【正确答案】A【您的答案】38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（）。A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用

16、，不得税前扣除C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除【正确答案】C【您的答案】39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（）。A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入【正确答案】B【您的答案】40、-可编辑修改-某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。A.21B.21.25

17、C.30D.50【正确答案】A【您的答案】41、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内【正确答案】A【您的答案】42、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率【正确答案】C【您的答案】43、居民企业适用的税率是（）A.25%B.10%C.15%-可编辑修改-D.17%【正确答案】A【您的答案】44、小型微利企业适用的税率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%【正确答案】B【您的答案】45、下列不属于企业所得税视同销售

18、的是（）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠【正确答案】A【您的答案】46、下列表述不正确的是（）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法D【正确答案】B【您的答案】47、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（）A.75B.50C.125D.100【正确答案】A【您的答案】-可编辑修改-48、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费按照

19、合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%勺税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务【正确答案】D【您的答案】49、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励【正确答案】C【您的答案】50、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业【正确答案】D【您的答案】51、某软件生产企业为居民企业，201

20、2年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A. 2B. 3C. 4D. 5【正确答案】A【您的答案】-可编辑修改-o52、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B【您的答案】53、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A.软件生产企业的职工培训费用B.向股东分配的利润C.

21、企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】A【您的答案】54、根据企业所得税法的规定，下列适用25矶本税率的是（）A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得B.国家重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A【您的答案】55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正确答案】B【您的答案】-可编辑修改-o56、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5【正确答案】A【您的答案】57、某居民企业201