消费税税率表

1、消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围说明一、烟1甲类卷烟45%包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的2?乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不冋包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%3?雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4?烟丝30%包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25%1粮食白酒2?薯类白酒15%用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。3.黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（

2、含12度）的土甜酒。4.啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其他酒10%包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6.酒精5%包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税。品。五、贵重首饰及珠宝玉石1金银首饰5%仅限于金、银和金基、银基合

3、金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2?非金银首饰10%包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、力口工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%三、农业产品13%

4、包括植物类、动物类1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取方香油的方香油料

5、植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物十化、干早、署十、十制的澡类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续表税目税率范围说明2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物

6、的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物1

7、3%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明:般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%收率计算缴纳增值税（一）县以下小型水力发电单位生产的电力;（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料（五）用微生物、微生物代谢产物、动

8、物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%勺税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

9、八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%提供加工、修理修配劳务，税率为6%九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次档次税率纳税年度应纳税所得额税率换算表税率换算表18%3万兀（含3万兀）以下27%3万兀至10万兀（含10万兀）以下33%10万元以上档次税率单位一季度二季度二季度四季度118%

10、万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上按季预缴企业所得税所得额适用个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过500元的不超475元的501.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2?含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。2超过500元至2,000元的部分超

11、过475元至1825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分2513756超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分3563758超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40103759超过100,000元的部分超70375元的部

12、分4515375级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过5,000元的不超过4750元的501）本表含税级距指每纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。2）含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50,000元

13、的部分超过39250元的部分356750（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收（四）财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。（减除法定费用后适用税率20%）级距劳务报酬所得税率税款加征120,000部分20%2超过20,000-50,000元部分30%五成3超过50,000元部分40%十成屠宰税的税率几元

14、不等。也有的地按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比到高划分为四个级次,即为相对率。二是把纳税对象的相对率

15、从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低未超过100%的三是按各级次未超过100%的三是按各级次即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%,40%、50%、60%。土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150%（含）以下30%250%以上?100%（含）40%3100%以上？200%（含）50%级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150%（含）以下30%250%以上?10

16、0%（含）40%3100%以上？200%（含）50%5%15%200%以60%35%资源税税目税额幅度表税目税率.原油8-30元/吨200%以60%35%资源税税目税额幅度表税目税率.原油8-30元/吨.天然气2-15元千立方米.煤炭.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米2-30元/吨2-30元/吨五. 黑色金属矿原矿0.4-30元/吨0.4-30元/吨六. 有色金属矿原矿盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：1. 市区的适用税率为7%。2. 县城、建制镇的适用税率为5%。3. 其他地区的适用

17、税率为1%。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每辆5元至15元三轮摩托车每辆8元至20元畜力驾驶非人力驾驶机其他人力动辆车自行车每辆1元至8元每辆0.3元至6元每辆0.5元至1元包括三轮车、黄包车及拖行车注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征

18、收。船舶使用牌照税税额表其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。类别计税标准每年税额备注50吨以下每吨0.30元按净吨位计征51吨至150吨每吨0.35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0.40元按净吨位计征301吨至500吨每吨0.45元按净吨位计征动501吨至1000吨每吨0.55元按净吨位计征1001吨至1500吨每吨0.65元按净吨位计征船1501吨至2000吨每吨0.80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0.95元按净吨位计征3001吨以上每吨1.10元按净吨位计征非10吨以下每吨0.15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨

19、0.20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0.25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0.30元按载重吨位计征301吨以上每吨0.35元按载重吨位计征契税的税率契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%。农业税的税率我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表I税目I

20、税率I一、烟叶产品I晾晒烟叶31%I烤烟叶31二、园艺产品16%II柑桔香蕉荔枝苹果梨I12%I其他水果干果10%II果用瓜8%8%三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）8%I四、林木产原本原竹8%II生漆天然树脂天然橡胶丨IIIII8%I五、牲畜产I11I牛皮猪皮羊皮10%II11I羊毛兔毛10%II11I羊绒驼绒10%II11六、食用菌I11I黑木耳银耳香菇蘑菇I11七、贵重食品I11海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅25%耕地占用税的税率一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至

21、8元；三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50%。车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10%。关税复合税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.100020714

22、2900.63.20005040021001.47.700001.57.500000.08500004.57000003.97000006.870000092.94330000710400004020200003.7104000038202000034.120200001.0511000003.711000001.05213000058.521300003.710400003.710400003920200003.711500001.0511500003.7115000039.42020000164.94330000122.74330000164.943300001554330000115.7

23、433001000623200900013.82320000111.7433000013.82320000107.2433000065210000065210000064.3210000011.7210000060210000010.4210000050.5210003649802060000364980206000036498020600003613280515000036132805150000364980515000036498051500003670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税00001001300001001301125000170112

24、50001701125000170112500017101570001712240017414001313000131300013005013001001300200133300017103300017420001710320001732000135.530100175.53010017230423333332333333332228228001730001730001720001720001730001730001730001730001730001730001730001711001730001730001730001730001730001730001730001730001711001

25、730001711001730001711001730001730001710101010201010330001710330001720330001710220001722000171033000174300017203300017113300017123300017113300017211001722000171036.500171032000171036.5001742000171053000171065000171065000171080001710780001710535001710840001710535001310535001310535001353500139500017103

26、450017103450017106450017108450017107450017103450017303450017406450017503450017105400017102000171165000171965001017116500017196500101711650001719650010171165000171965001017116500017196500101711650001719650010171165000171965001017116500017196500101710111001711100171053000179053000171053000171053000171

27、053000177400017101010000171011100171063500171064000177400017440001710100010171013001017211701721170171008701710517001720517001790517001710420001751700175170017211001721100172110017211001721100171140017117001713500171170017101.5110017901.511001741400177200017740001772000174140017414001772000178400017

28、72000174140017414001772000177200017720001772000177400017720001731100173110017414001751400177140017101.5140017901.5140017530001753000175300017817001781700178170017817001745000176300017630001763000176500017630001710300017320001732000173200017330501710103500171010350017201035001730535001713500171083500

29、171063000171051700135300013105300013108350017108350017103170017203170017303170017317001731700173170017317001731700171031700171110300017121030001713103000171410300017151030001716103000171710300017181030001719103000172110300017221030001723103000171350017105350017107300017106350017201350017103350017530

30、001713000171033000171053000171061000017101000017513000171013000171011400171061200171078000171057000174170017101350017235001723500171052000131010400017108400017201040001710103500171063000171087000171083000171081000017870001710830001710870001710830001731100171011100171068000171100001710311001710311001

31、710180017103170017101170017101170017101700017111700017911700017101700017101700017城镇土地使用税税率表地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级适用税额7.506.505.504.503.502.502.001.000.50市区年/平方元元元元元元元元元车船使用税税率表类另U项目计税标准每年税额机动车乘人汽车每辆60-320元载货汽车按净吨位每吨16-60元二轮摩托车每辆20-60元二轮摩托车每辆32-80元非机动车人力驾驶每辆24元畜力驾驶每辆32元自行车每辆8元类另U机动船计税标准每年税额150吨以下每吨1.20元500吨每吨1.60元1500吨每吨2.20元3000吨每吨3.20元”1非机动船10000吨每吨4.20元10000吨以上每吨5.00元10吨以下每吨0.60元50吨每吨0.80元150吨每吨1.00元300吨每吨1.20元301吨以上每吨1.40元房产税税率1. 按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征的，税率为1.2%;按房产出租的租金收入计征的，税率为12%2. 从2001年1月1日起，