《会计基础》模块2任务5 认识原始凭证

1、模块2填制企业业务单据任务任务5 认识原始单据认识原始单据1、 填制收料单填制收料单2、 填制领料单填制领料单3、 填制进仓单填制进仓单材料仓材料仓成品仓成品仓生产车间生产车间销售部销售部4、 填制出仓单填制出仓单5、发货、发货6、结算、结算供应商供应商企业企业客客户户一、单据的基本结构o问题一：出纳员、仓管员、生产人员、业务员所填问题一：出纳员、仓管员、生产人员、业务员所填的单据有哪些基本项目？的单据有哪些基本项目？n单据的名称及编号单据的名称及编号n填制凭证的日期填制凭证的日期n填制单位名称或填制人姓名填制单位名称或填制人姓名n接受凭证单位的名称接受凭证单位的名称n经济业务的内容经济业务的

2、内容n经济业务所涉及的财物、数量、单位、单价和金额经济业务所涉及的财物、数量、单位、单价和金额n经办人员的签名或盖章经办人员的签名或盖章n填制单据单位的盖章填制单据单位的盖章一、单据的基本结构o问题二：各种单据对签名与盖章的要求有哪问题二：各种单据对签名与盖章的要求有哪些不同？些不同？n只有对外的单据（如：销货发票、收据、支票只有对外的单据（如：销货发票、收据、支票等）才需要加盖单位的发票专用章、财务专用等）才需要加盖单位的发票专用章、财务专用章、公章。但所有单据的填制人和相关经办人章、公章。但所有单据的填制人和相关经办人必须在单据上签名，以明确责任。必须在单据上签名，以明确责任。二、单据填写

3、的基本要求o问题一：单据填写有哪些基本要求？问题一：单据填写有哪些基本要求？基本要求基本要求具体内容具体内容真实可靠真实可靠填制及时填制及时内容完整内容完整书写清楚书写清楚按发生经济业务的客观事实填写按发生经济业务完成的真实时间填写完成单据内的各项目填写，不遗漏要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得连笔。不得随意涂改、刮擦、挖补。二、单据填写的基本要求o问题二：对于填写错误或不完整、不准确的问题二：对于填写错误或不完整、不准确的单据应如何处理？单据应如何处理？单据存在问题单据存在问题更正

4、方法更正方法真实、合法、合理但真实、合法、合理但内容不够完整、填写内容不够完整、填写有错误有错误退回给有关经办人员，由其负责将有退回给有关经办人员，由其负责将有关单据补充完整、重开或更正错误，关单据补充完整、重开或更正错误，更正处应加盖出具单位印章。更正处应加盖出具单位印章。单据金额有错误单据金额有错误由填制人重开，不得在单据上更正由填制人重开，不得在单据上更正如销售发票、支票等如销售发票、支票等重要单据作废时重要单据作废时应加盖应加盖“作废作废”戳记，妥善保管，不戳记，妥善保管，不得撕毁得撕毁三、原始凭证o会计凭证会计凭证是记录经济业务发生或完成情是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，用以

5、明确责任，也是登记账况的书面证明，用以明确责任，也是登记账簿的依据。簿的依据。会计凭证会计凭证原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证自制原始凭证自制原始凭证外来原始凭证外来原始凭证记录或证明经济业务已经发生或完成三、原始凭证原始凭证原始凭证按填制手续、按填制手续、方法不同方法不同按来源不同按来源不同一次原始凭证一次原始凭证累计原始凭证累计原始凭证自制原始凭证自制原始凭证外来原始凭证外来原始凭证三、原始凭证o问题一：为什么说原始凭证是会计核算的第问题一：为什么说原始凭证是会计核算的第一手资料？一手资料？n为了保证会计信息的真实可靠，各单位办理现为了保证会计信息的真实可靠，各单位办理现金与款项的收付、财

6、产收发、产品生产、产品金与款项的收付、财产收发、产品生产、产品销售等各项经济业务，都必须取得或填制原始销售等各项经济业务，都必须取得或填制原始凭证来证明经济业务已经发生或完成，并作为凭证来证明经济业务已经发生或完成，并作为会计核算的依据。会计核算的依据。三、原始凭证o问题二：哪些单据能成为原始凭证？问题二：哪些单据能成为原始凭证？n仓库管理员仓库管理员收料单收料单n生产人员生产人员领料单领料单n业务员业务员发票发票o不能作为原始凭证的单据（或凭据）：不能作为原始凭证的单据（或凭据）：n购销合同购销合同n协议协议n银行对账单银行对账单o问题一：单据填写有哪些基本要求？问题一：单据填写有哪些基本要

7、求？基本要求基本要求具体内容具体内容真实性真实性凭证日期、业务内容、数据、凭证本身是否真实；外来原始凭证有没有填制单位公章和填制人员签章；自制原始凭证有没有经办部门和经办人员的签名或盖章原始凭证所记录的经济业务事项是否符合规章制度、费用预算；是否符合企业经营管理的需要各项基本要素是否齐全，日期是否完整，文字、数字是否工整清晰，联次是否正确各项金额的计算及填写是否正确，凭证中有书写错误的，应采用正确的方法更正，不能采用涂改、刮擦，挖补等不正确方法。合法性合法性完整性完整性正确性正确性三、原始凭证o不符合要求的原始凭证的处理不符合要求的原始凭证的处理错误情况错误情况处理方法处理方法不真实、不合法不真实、不合法不予接