经营计划管理培训报告

1、0经营计划管理培训报告经营计划管理培训报告1为什么要做计划为什么要做计划计划管理是企业内部管理的主要手段计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天

2、不同。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。2企业为什么要做年度经营计划企业为什么要做年度经营计划1、想着打，而不是蒙着打、想着打，而不是蒙着打2、逼着上面清楚，更要下面清楚、逼着上面清楚，更要下面清楚3、自己跟自己比、自己跟自己比4、有意识的赚钱、有意识的赚钱5、战略落地、战略落地3企业为什么要做年度经营计划企业为什么要做年度经营计划4企业为什么要做年度经营计划企业为什么要做年度经营计划5功

3、能功能作用作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用明确方向明确方向明确目标明确目标明确路径明确路径明确执行方法明确执行方法明确责任明确责任明确衡量方法明确衡量方法集中资源集中资源行动指南行动指南减少不确定性减少不确定性提高效率提高效率提高积极性提高积极性体会成就和价值体会成就和价值6计划编制的一般性原则计划编制的一般性原则SMART原则原则计划编制的原则计划编制的原则S具体的（具体的（Specific）M可衡量的（可衡量的（Measurable）A可达到的（可达到的（Attainable）R相关的（相关的（Relevant）T基于时间的（基于时间的（

4、Time-based）7计划目标计划目标各类计划编制要点各类计划编制要点部门年度工作计划部门年度工作计划公司年度经营计划公司年度经营计划公司战略规划公司战略规划完成部门年度目标完成部门年度目标人、财、物、信息流高人、财、物、信息流高效、有序运行效、有序运行完成公司年度目标完成公司年度目标实现管理模式变革实现管理模式变革形成战略优势能力形成战略优势能力实现公司年度目标实现公司年度目标完成长期目标完成长期目标企业战略位势根本转变企业战略位势根本转变企业战略思考能力增强企业战略思考能力增强计划内容计划内容具体活动具体活动具体工作具体工作岗位职责岗位职责预算预算相关活动群相关活动群具体关键或者重大活动

5、具体关键或者重大活动关键岗位职责关键岗位职责预算预算成功关键因素成功关键因素/战略优势战略优势相关活动群相关活动群关键岗位职责关键岗位职责预算预算责任单位责任单位生产分厂生产分厂辅助生产部门辅助生产部门职能部门职能部门相关活动群相关活动群具体活动具体活动公司公司生产分厂生产分厂辅助生产部门辅助生产部门职能部门职能部门相关活动群相关活动群公司公司业务活动群业务活动群职能活动群职能活动群责任者责任者中层、基层中层、基层职能管理者职能管理者相关活动负责人相关活动负责人具体活动负责人具体活动负责人高层、中层高层、中层基层管理者基层管理者职能管理者职能管理者相关活动群负责人相关活动群负责人高层、中层高层

6、、中层基层管理者基层管理者职能管理者职能管理者相关活动群负责人相关活动群负责人参与者参与者基层执行人员基层执行人员基层管理者基层管理者内外有关专家内外有关专家内外有关专家内外有关专家8公司及部门主要计划分类公司及部门主要计划分类战略规划战略规划年度经营计划年度经营计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划新产品计新产品计划划大中修计大中修计划划技改计划技改计划零修计划零修计划能源需求能源需求计划计划部门费用计划部门费用计划资金收支计资金收支计划划公司层面公司层面部门层面部门层面（年度工作计划）（年度工作计划）运输计划运输计划910销售成本预算、销售收入预算、期间费用预算、损益预算、现

7、金流量预算、资产负债预销售成本预算、销售收入预算、期间费用预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算、归还贷款计划、融资计划等）算、归还贷款计划、融资计划等）年度、季度、月度的总经理办公会议和述职活动，评审委员会等）年度、季度、月度的总经理办公会议和述职活动，评审委员会等）11 （可以通过月度滚动计划对年度经营计划进行细化，同时根据外部环境及经营（可以通过月度滚动计划对年度经营计划进行细化，同时根据外部环境及经营状况的变动作及时调整）状况的变动作及时调整）1213明确企业在社会、经济发展中所应担当角色和责任明确企业在社会、经济发展中所应担当角色和责任 ，即企业存在的意义。，即企业存在的意义。明

8、确企业永远为之奋斗并希望达到的图景，它表明组织对未来的期望和追求。明确企业永远为之奋斗并希望达到的图景，它表明组织对未来的期望和追求。明确企业的核心价值观，确认企业的具体目标。明确企业的核心价值观，确认企业的具体目标。企业经营者理念企业经营者理念经营结构方针经营结构方针商业伙伴合作方针商业伙伴合作方针利益方针利益方针成本方针成本方针14年度公司经营目标年度公司经营目标年度各部门目标年度各部门目标最低必达目标最低必达目标努力目标努力目标注意事项：注意事项：1、所有目标都必须分为财务目标和非财务目标。、所有目标都必须分为财务目标和非财务目标。2、必须与企业战略目标接轨、必须与企业战略目标接轨3、必

9、须确定目标完成期限。、必须确定目标完成期限。4、财务目标必须分产品细化和分月度细化。、财务目标必须分产品细化和分月度细化。15目标含 义认同度（%）利润率利润的绝对额或投资报酬率89增长销售额、企业规模等方面的增长82市场份额本企业销售占行业销售的比重66社会责任组织所要承担的更多的的社会责任65雇员福利关心雇员满意度和工作、生活质量62产品质量生产优质产品和服务的能力60研发能力新产品和新过程的创造力54多元化识别和进入新市场的能力51效率以最低成本将输入转化为输出的能力50财务稳定性财务指标的绩效，抗风险能力4916 对该年度企业内外部环境变化的先期预测和快速反映。对该年度企业内外部环境变

10、化的先期预测和快速反映。 针对企业年度运营进行聚焦，不需要像战略规划那样具体分析。针对企业年度运营进行聚焦，不需要像战略规划那样具体分析。 内部因素分析内部因素分析 外部因素分析外部因素分析 行业及竞争市场分析行业及竞争市场分析1718职能部门计划职能部门计划市场营销计划市场营销计划新产品开发计划新产品开发计划技术革新计划技术革新计划投资计划投资计划生产计划生产计划质量计划质量计划人力资源计划人力资源计划财务计划。财务计划。 职位职位PI 分公司分公司/职能部门计划职能部门计划 公司级经营计划公司级经营计划 中长期中长期战略目标战略目标使命使命愿景愿景目标频度目标频度长期3-5年以上季度或月度

11、年度年度、半年或季度19部门年度主要工作目标部门年度主要工作目标（举例）（举例）部门年度工作计划的基本内容（一）部门年度工作计划的基本内容（一）实现销售收入实现销售收入亿元，实现销售利润亿元，实现销售利润.亿元亿元合理制定排产计划，设备运作率达到合理制定排产计划，设备运作率达到xx部门办公费用控制在部门办公费用控制在元元部门能力与资源分析部门能力与资源分析部门设备能力分析部门设备能力分析部门人员能力分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析完成部门年度目标匹配度分析部门年度计划假设部门年度计划假设（举例）（举例）外部假

12、设外部假设市场需求假设：市场需求假设：由于。，预计由于。，预计产品需求增加产品需求增加xx由于。，预计由于。，预计行业需求增加行业需求增加xx原材料供应假设原材料供应假设由于。，预计由于。，预计原材料采购费用增加原材料采购费用增加xx内部假设内部假设销售订单在每月销售订单在每月25日可以完成日可以完成xx%的排产计划的排产计划财务部门可以按时提供财务部门可以按时提供90足够的资金足够的资金20部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作活动部门年度工作活动主要工作活动主要工作活动活动目的活动目的活动主要内容活动主要内容参与部门及人员参与部门及人员执行步骤及时间安

13、排执行步骤及时间安排活动结果活动结果部门年度资源需求部门年度资源需求人员需求计划人员需求计划资金需求计划资金需求计划技术支持计划技术支持计划技能学习计划技能学习计划部门年度部门年度KPI考核指标考核指标（举例）（举例）经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等21部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度业务预算及编制部门年度业务预算及编制依据依据（举例）（举例）部门年度管理费用预算及部门年度管理费用预算及编制依据编制依据（举例）（

14、举例）销售收入预算销售收入预算2004年市场需求预测年市场需求预测2004年销售价格预测年销售价格预测生产用材料采购现金流量预算生产用材料采购现金流量预算2004年年度生产用材料采购年年度生产用材料采购2004年采购价格预测年采购价格预测2004年采购周期预测年采购周期预测2004年采购资金支付政策预测年采购资金支付政策预测部门人员工资及奖金部门人员工资及奖金2004年部门人员计划年部门人员计划2004年部门薪酬计划年部门薪酬计划2004年部门奖金政策年部门奖金政策部门办公费用部门办公费用2004年部门主要活动年部门主要活动22 预算是计划工作的成果，既是经营决策的具体化，又是控制经营活动全过

15、预算是计划工作的成果，既是经营决策的具体化，又是控制经营活动全过程的主要依据。预算与控制体系是由一系列预算组成，按其经济内容和各预算程的主要依据。预算与控制体系是由一系列预算组成，按其经济内容和各预算前后衔接的关系，有序排列成一个完整的前后衔接的关系，有序排列成一个完整的. .主要包括：经营预算、财务预算、专项预算三个部分。主要包括：经营预算、财务预算、专项预算三个部分。预算的核心：预算的核心：开源开源业务部门：要想怎么挣钱，是在原有业务上想办法增加利润，还是开拓新的业业务部门：要想怎么挣钱，是在原有业务上想办法增加利润，还是开拓新的业务。务。节流节流怎么把费用控制住怎么把费用控制住建立清晰量

16、化的费用核算体系建立清晰量化的费用核算体系关键点控制关键点控制历史数据的积累历史数据的积累对业务的深刻把握对业务的深刻把握23天花板天花板价格价格折扣折让广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本制造成本材料成本市场部市场部经营管理部经营管理部财务部财务部资材部资材部技服部技服部运输处运输处制造厂制造厂资材部资材部X%X%X%X%X%X%X%X%xx年年数据数据总体目标实现依靠各部的有效控制总体目标实现依靠各部的有效控制开源、节流屋顶图开源、节流屋顶图拧毛巾拧毛巾242 2、财务预算、财务预算3 3、专项预算、专项预算1 1、经营预算、经营预算主要包括：主要包括：销售预算生产预算直接材料预

17、算采购预算直接人工预算制造费用预算主要包括：主要包括：现金流量预算财务费用预算投资损益预算利润预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表主要包括：主要包括：资本性支出预算科技开发研究支出预算技术改造支出预算 经营预算是指与企业预算期损益状况有关的，与企业日常经营活动直接相关的，具有实质性的基本经济活动的预算。财务预算是指预算期与企业现金收支、经营成果和财务状况、现金流量状况有关的各种预算。专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。产品成本预算产品成本预算期末存货预算经营费用预算管理费用预算25销售预算编制过程（一）销售预算编制过程（一）国内客户一国内客户一xx年

18、客户需求预年客户需求预测表营销部测表营销部国内客户二国内客户二。国外客户一国外客户一xx年客户需求预年客户需求预测表出口处测表出口处xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司年度销售计划年度销售计划客户名称产品种类月需求量（产品种类）分公司月发货量汇总产品种类：类别设备规格加工用途交货状态xx年客户需求预年客户需求预测表测表业务员业务员（产品种类）月需求量汇总（产品种类）月需求量汇总业务员业务员出口处出口处营销部营销部营销部营销部。国外客户二国外客户二26销售预算编制过程（二）销售预算编制过程（二）xx年度湘火炬机械制造公司销售年度湘火炬机械制造公司销售预算表预算表xx年度湘火炬机械制造

19、公司销售管年度湘火炬机械制造公司销售管理费用预算表理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司销售年度湘火炬机械制造公司销售成本预算表成本预算表（综合）工资及奖金职工福利费差旅费电话费广告费会务费办公费运费销售活动费一票制运费货运保险中标签字费发运费用邮寄费营销部营销部（综合）价调基金折旧费营销部营销部（产品种类）期初产成品库存当期产成品转入量当期销售量期末产成品库存期末产成品库存（产品种类）期初产成品余额当期产成品转入期末产成品余额当期销售成本（产品种类）销售收入（综合）综合销售退回率销售折扣净销售收入（产品种类）销售利润率销售回款率（综合）期初应收帐款期初预收帐款本期销售收入本期销售回款期末应收

20、帐款期末预收帐款（综合）现金流入现金流出营销部营销部产品种类：类别设备规格加工用途交货状态xx年度湘火炬机械制造公年度湘火炬机械制造公司销售价格预测表司销售价格预测表（产品种类）预计月销售价格价格处价格处xx年度湘火炬机械制造公年度湘火炬机械制造公司年度销售计划司年度销售计划27生产预算编制过程（一）生产预算编制过程（一）_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司料加司料加工工费费定定额表额表_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司生产司生产成本定成本定额表额表_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司内部司内部核定价核定价格表格表_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司计控司计控

21、部门辅部门辅助费用助费用定额定额表表_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司运输司运输费用定费用定额表额表_ 年度湘火炬机械年度湘火炬机械制造公司制造公司 _ 产品成产品成本定额表本定额表原料厂原料厂财务部财务部（计量）成本费用定额_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司质量司质量检验核检验核定价格定价格表表原料厂原料厂财务部财务部（其他）成本费用定额（动力）成本费用定额计控部计控部财务部财务部（钢铁料加工）成本费用定额质保部质保部财务部财务部（质检）成本费用定额采购、销售、财采购、销售、财务务（各种材料）消耗成本定额运输处运输处财务部财务部（运输）成本费用定额原材料定额原材料定额_年

22、度湘火炬机年度湘火炬机械制造公司械制造公司 技术技术经济指标及能耗指经济指标及能耗指标标技术部技术部（产品种类）钢铁料定额其他定额技术部、装技术部、装备部备部（产品种类）能源动力定额辅助材料定额间接费用定额（产品种类）钢铁料成本定额能源动力成本定额辅助材料成本定额间接费用成本定额技术部技术部财务部财务部生产部生产部企划部企划部_ 年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 大中修预算表大中修预算表_ 年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 零修预算表零修预算表月备品备件额度月日常维护维修额度月临时工程额度月现金流入月现金流出装备部装备部_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司动力司

23、动力产品成产品成本定额本定额表表动力厂动力厂财务部财务部_年年度湘火度湘火炬机械炬机械制造公制造公司部门司部门费用计费用计划划生产厂生产厂辅助部门辅助部门（生产厂/辅助部门）各项费用计划28生产预算编制过程（二）生产预算编制过程（二）营销部营销部 _ 年度湘火年度湘火炬机械制造公炬机械制造公司司 年度销售计年度销售计划划_ 年度湘火年度湘火炬机械制造公炬机械制造公司司 新产品研发新产品研发计划计划_ 年度湘火年度湘火炬机械制造公炬机械制造公司司 大中修计划大中修计划_ 年度湘火年度湘火炬机械制造公炬机械制造公司司 技改技措更技改技措更新计划新计划_ 年度湘火年度湘火炬机械制造公炬机械制造公司司

24、 零修计划零修计划（产品种类）分公司月发货量汇总技术中心技术中心装备部装备部企划部企划部装备部装备部零修费用额度_ 年度湘火炬年度湘火炬机械制造公司机械制造公司 年年度生产计划度生产计划生产部生产部（各分厂）产品种类分厂月产量汇总 _ 年度湘火炬年度湘火炬机械制造公司机械制造公司 年年度度运输计划运输计划生产部运输处生产部运输处（各分厂）分厂月运输需求运输所选车型_ 年度湘火炬年度湘火炬机械制造公司机械制造公司 年年度度能源需求计划能源需求计划装备部装备部（各分厂、部门）水、电、风、气等能源消耗量项目名称项目目的项目内容项目时间项目明细费用（设备、房屋）项目名称项目目的项目内容项目时间项目费用

25、（土建、设备、安装、其他）研发项目时间计划资金投入人员计划采购明细计划（设备、工具）29生产预算编制过程（三）生产预算编制过程（三） _ 年度湘火炬机年度湘火炬机械制造公司械制造公司 年度生年度生产计划产计划生产部生产部（产品种类）分厂月生产量汇总_ 年度湘火炬机械年度湘火炬机械制造公司制造公司 _ 产品成产品成本定额表本定额表（产品种类）钢铁料成本定额铁合金成本定额能源动力成本定额辅助材料成本定额间接费用成本定额技术中心技术中心财务部财务部生产部生产部企划部企划部_ 年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 _厂产品消耗预算表厂产品消耗预算表_ 年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公

26、司 _厂生产成本预算表厂生产成本预算表生产厂生产厂（产品种类）产品各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等消耗量、消耗成本（综合）现金流入现金流出生产厂生产厂（综合）分厂各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等成本（综合）现金流入现金流出 _ 年度湘火炬机年度湘火炬机械制造公司械制造公司 年度运年度运输计划输计划生产部运输处生产部运输处（各分厂）分厂月运输需求运输所选车型30采购预算编制过程（一）采购预算编制过程（一）xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 大中修计划大中修计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 技改技措更新计划技改技措更新计划xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机

27、械制造公司 大大中修中修预算表预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 技技改技措更新改技措更新预算表预算表xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 专项物质需求计划专项物质需求计划项目名称项目目的项目内容项目时间项目明细费用（设备、房屋）装备部装备部项目名称月土建额度月设备额度月安装额度月其他费用额度月现金流入月现金流出企划部企划部项目名称机器设备大中修月采购额度工具、材料建筑物大中修月采购额度工具、材料月现金流入月现金流出装备部装备部项目名称项目目的项目内容项目时间项目费用（土建、设备、安装、其他）企划部企划部（大中修)机器设备大中修月采购额度工具、材料建筑物大中修月采购

28、额度工具、材料装备部装备部（技改技措更新）月土建额度月设备额度月安装额度月其他费用额度31采购预算编制过程（二）采购预算编制过程（二）xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 专项物质需求计划专项物质需求计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 生产物质需求计划生产物质需求计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 年度采购计划年度采购计划（生产物资）原材料月采购量辅助材料月采购量低值易耗品月采购量机物料月采购量物供部物供部原材料月采购量辅助材料月采购量低值易耗品月采购量机物料月采购量生产部、装备部生产部、装备部xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 生生产成本预算

29、表产成本预算表xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 年度能源需求计划年度能源需求计划月风水电汽需求量月动力厂提供量月需外购的动力需求量装备部装备部（专项物资）机器设备大中修工具、材料月采购量建筑物大中修工具、材料月采购量（能源动力）月风水电汽需求量动力厂提供量需外购的动力需求量32采购预算编制过程（三）采购预算编制过程（三）xx年度湘火炬机械年度湘火炬机械制造公司制造公司 采购价格采购价格预测表预测表材料种类生产物资专项物资能源动力预计月采购价格辽特集团价格处辽特集团价格处xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 采采购成本汇总预算表购成本汇总预算表xx年湘火炬机械制造公司年湘

30、火炬机械制造公司 部门费用计划部门费用计划工资奖金职工福利费办公费差旅费采购活动费用运费通讯费物供部物供部xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 年度采购计划年度采购计划物供部物供部（生产物资）原材料月采购量、金额辅助材料月采购量、金额低值易耗品月采购量、金额机物料月采购量、金额（专项物资）设备大中修工具、材料月采购量、金额房屋大中修工具、材料月采购量、金额（能源动力）月风水电汽需求量、金额月动力厂提供量、金额月需外购的动力需求量、金额月进项税月采购费用折旧费月现金流入月现金流出33新产品研发预算编制过程新产品研发预算编制过程_ 年度湘火炬年度湘火炬机械制造公司机械制造公司 新新产品研发

31、计划产品研发计划技术中心技术中心项目名称项目目的项目内容人员计划时间计划资金投入采购明细计划（设备、工具） _ 年度湘火炬机械制造年度湘火炬机械制造公司公司 新产品研发预算表新产品研发预算表技术中心技术中心（新产品研发项目）总体费用计划（设备、施工）（综合）月现金流入月现金流出34采购部门费用计划采购部门费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 采购部采购部门费用计划门费用计划采购部采购部采购费用工资及奖金职工福利费差旅费通讯费办公费运费采购活动费折旧现金流入现金流出记入采购成本汇总预算表记入采购费用35生产部门费用计划生产部门费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司

32、生产厂生产厂部门费用计划部门费用计划生产分厂生产分厂生产备件工资及奖金职工福利费大中修检斤费办公费检验费折旧现金流入现金流出记入制造费用记入资金收支计划通讯费网络维护费水电费差旅费零修36计控部部门费用计划计控部部门费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 计控计控部部门费用计划部部门费用计划计控部计控部工资及奖金职工福利费办公费水电费差旅费零修费通讯费网络维护费折旧现金流入现金流出记入资金收支计划记入计控部辅助费用定额表37财务部部门费用计划财务部部门费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 财务财务部部门费用计划部部门费用计划财务部财务部工资及奖金职工福利费办公费水

33、电费差旅费通讯费现金流入现金流出记入管理费用预算表招待费会议费网络维护费运输及车辆费折旧计入管理费用38公共费用计划公共费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 公共费用计划公共费用计划财务部财务部工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费住房公积金财产保险金高管人员工资高管人员差旅费土地使用税印花税存货跌价准备现金流入现金流出上交上级管理费诉讼费审计费无形资产摊销发行费用坏帐损失存货盘赢盘亏公众股利息外宾招待费出国人员经费计入管理费用记入管理费用预算表39出差次数、出差人数、出差时间部门费用单项费用计划举例部门费用单项费用计划举例公司的出差标准差旅费会议次数、参加会议人数、会议持续

34、时间公司的会务费标准会议费xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 部门费用计划表部门费用计划表。40管理费用预算编制过程管理费用预算编制过程xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 营销部门营销部门费用计划费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 财务部部门财务部部门费用计划费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 安保部门安保部门费用计划费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 生产生产部门费用计划部门费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 财务部其他财务部其他费用计划费用计划xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 管理费

35、用管理费用预算表预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 财务财务部部 部门管理费用预算表部门管理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 企划企划部部部门管理费用预算表部门管理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 安环安环部部门管理费用预算表部部门管理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 部部 部门管理费用预算表部门管理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 财务财务部其他费用预算表部其他费用预算表（综合）办公费差旅费电话费运输及车辆费业务招待费工资及奖金保险费税费（综合）现金流入现金流出 财务财

36、务 部部41资金收支计划资金收支计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 辅辅助部门部门助部门部门费用计划费用计划xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 生生产厂部门产厂部门费用计划费用计划xx年度湘火炬机械制造年度湘火炬机械制造公司公司 资金收支计划资金收支计划财务部财务部（综合）月期初可用现金流量月本期现金流入月本期可供使用现金月本期的现金流出月现金的多余或不足月投资计划股权投资债权投资月融资计划股权融资债权融资银行贷款月财务费用xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 营业外收支预算表营业外收支预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 其他业务利润预算

37、其他业务利润预算表表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 销售预算表销售预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 采购成本汇总预算采购成本汇总预算表表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 管理费用预算表管理费用预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 技改技措更新预算技改技措更新预算表表42财务费用预算编制过程财务费用预算编制过程xx年湘火炬机械制造公司年湘火炬机械制造公司 资资金收支计划表金收支计划表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 投投融资融资预算表预算表xx年度湘火炬机械制造公司年度湘火炬机械制造公司 财财务费用务费用预

38、算表预算表财务部财务部（综合）股权投资债权投资股权融资债权融资银行贷款银行承兑汇票（综合）现金流入现金流出净现金流量财务部财务部（综合）银行贷款利息票据承兑利息汇兑损益调剂外汇手续费金融机构手续费43政策统计资料政策统计资料主要信息收集与分析主要信息收集与分析预测预测经济预测指标经济预测指标行业预测资料行业预测资料竞争对手资料竞争对手资料需求预测资料需求预测资料内部业绩资料内部业绩资料技术环境资料技术环境资料内部资源预测内部资源预测利益相关者要求利益相关者要求其他资料其他资料44目的：通过建立年度经营计划管理体系，有效的保证总公司和子公司、各下属部目的：通过建立年度经营计划管理体系，有效的保证

39、总公司和子公司、各下属部门年度经营计划的制定和执行，同时将总公司发展战略落地。门年度经营计划的制定和执行，同时将总公司发展战略落地。年度经营计划的制定年度经营计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制业务计划的细化、调整及实施控制公司总部各子公司、部门公司战略框架年度经营计划汇总审核和调整偏差分析以及调整措施的拟定并审批各子公司、部门的业务范围，经营方针以及合理的战略目标各子公司、部门年度业务计划的制定年度计划分解至月度滚动计划，并季度性地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1) 含公司高层领导及总部职能部门2) 需获得公司总部批准流程流程45总公司的主要职能总公司的主要职能 公

40、司整体战略目标以及子公司战略目标 公司及子公司业务范围 子公司在公司内的定位以及经营方针 子公司之间的联系与协调 子公司的业务范围及经营方针 子公司的战略目标及年度目标 子公司年度经营计划审批 年度计划汇总 季度性计划调整审批 月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定战略框架制定目标下达目标下达计划审批与汇总计划审批与汇总实施监控实施监控 与分公司一起进行调整措施的制定并审批46分公司的主要职能分公司的主要职能 年度经营计划制定 年度经营计划分解至月度滚动计划 提出季度性计划调整建议 月度滚动计划的实施 月初提交上个月的监控报告 与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划制定

41、计划细化与调整计划细化与调整计划实施计划实施偏差分析偏差分析47计划计划层级层级年度年度季度季度月度月度周度周度日度日度公司（总公公司（总公司与分公司）司与分公司）级级部门级部门级员工级员工级计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划48工作内容工作内容1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月年度计划的制定年度计划的制定年度计划审批年度计划审批制定月度滚动计划制定月度滚动计划年度计划调整年度计划调整计划实施监控计划实施监控偏差分析及调整措施偏差分析及调整措施制定制定49季度计划调整流程 (以四月为例)各

42、子公司各子公司财务管理中心财务管理中心公司高层领导公司高层领导战略委员会战略委员会计划调整计划调整建议与依建议与依据审计据审计调整方案调整方案的成文的成文与论证与论证4月15日4月510日4月1015日调整方案调整方案审批审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批战略委员会主要审议/论证年度目标及业务计划内容的调整，而财务管理中心主要审议/论证预算的调整50年度目标的调整年度目标的调整 季度计划调整的依据业务计划的调整业务计划的调整预算的调整预算的调整 市场总量偏离预测达10%以上 市场结构发生重大变化 既定目标超越企业资源承受能力范围 竞争结构发生重大变化 原材料供应发生

43、重大变化 企业内部运作出现重大失误 既有计划内容存在不合理或不完善的地方 竞争对手策略调整 市场结构出现预期外变化 原材料供应出现预期外波动 行业技术产生预期外变革 销售渠道产生预期外变化 计划执行的失误 既有管理、销售预算过紧或过宽 销售形势出现滑坡或有重大突破 竞争形势的变化 原材料价格出现预期外波动 通货膨胀或汇率变化超过预期水平1) 对调整后方案的论证参照业务计划论证标准51 月度滚动计划制定流程计划调整建议1)R&DR&D部部采购部采购部生产部生产部销售部销售部战略委员会战略委员会项目经理项目经理销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划根据计划执行

44、监控报告分析结果作出调整建议也可将市场部和销售部合二为一集团部门子公司部门每月20至25日52主要计划内容主要计划内容 明确下月及后续月份各产品的销量 明确下月及后续月份各产品的售价 下月及后续月份销售收入、毛利和毛利率预估 下月上市的新品数量与销售预测采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划制定依据制定依据 下月及后续月份生产量 下月生产线能力安排 下月及后续月份广告，促销投放安排 具体推广方案细化成行动计划 各地区的下月销售指标及费用安排 下月渠道促销安排及销售政策调整 渠道计划及资源调整计划 下月及后续月份采购品种及数量安排 下月物资齐套安排 年度产品计划与新品计划 销售部提交的销售预测及市场行情分析 战略投资中心下达的计划调整建议 年度生产计划 月度产品计划及库存情况 物资齐套程度 年度市场推广方案 近几个月市场竞