1访谈报告-总公司财务部

1、中海油咨询项目进展报告（2002 年 10 月 24 日）一、已完成工作中华咨询中海油咨询小组（三组）对中海油财务部总经理一孙国富总经理地访谈。二、正进行工作1、整理访谈内容，进行访谈总结报告2、消化资料，了解海油三、主要内容描述由于投资决策和预算在计划部，资金在资金部管理，财务部在会计方面的工作比 较简单（孙总称之为“记账”），财务分析的工作也不是很深入。问题1财务部的主要职能分部的职责答：会计处：主要负责整个总公司的会计核算，合并会计报表及财务分析，兼负责几个有限公 司的会计工作（中海油投资有限公司、中海油进出口有限公司等，由于是空壳公司， 所以由总公司负责其会计事宜）。合并报表只在每年决

2、算时做一次，每年 4月份提出, 平时是汇总报表（内部自用）。上市公司自己根据信息批露要求做会计工作。会计核算岗一主要负责总公司本部和几个空壳有限公司的工作， 主要是合并报表 中海油现在正在请安永制定会计核算手册。财务分析岗一主要负责根据考核办法对下级公司进行 绩效评价工作和财务分析 （由于用友软件的财务分析功能目前不好，所以财务分析多用手工，工作做的不够） <综合管理岗一主要负责向经贸委、技工委、财政部等 政府主管部门上报财务指标 月报，及时分析利润浮动的原因。产权与资产管理岗一归于会计处，主要负责总公司资产处置管理办法的制定和修 改，总公司产权变动（登记）、不良资产处置、国有资产保值增

3、值、审核子公司增减注 册资本事宜。机关财务处：原来有单独的机关财务处，负责机关日常管理、工资、经费、机关 资产管理等。现在归于会计处，主要是负责总公司本部机关和下属事业单位的经费管 理。税务处：主要负责总公司机关的纳税，实际上，机关下属的企业的税务也由总公司税务处 负责。希望加强的功能：税务筹划和税务内部检查和监督。保险处：保险工作由总公司集中处理，集团的企业的财产、凡是有合同投资的项目的保险 都有总公司保险处负责。从1996年开始，在香港注册了自保公司。实际上，自保公司 与保险处是两块牌子，一套人马，保险处的人员负责自保公司的经营、 行政管理等（实 际上，也确实难以严格区别划分自保公司和保险

4、处的职责和人员）。岗位按照险种进行划分（建工险、船舶险、财产和人身险，现在对不同险种的投保 方式是，同一种事物就投一张保单），人员的专业素质颇高，其中有招聘的外国留学归 国人员（以前是按照地区划分，但是由于项目经常跨地区，所以改为险种划分标准）。日常工作中，理赔的工作比较繁重，越到年底越忙。实际工作中，对于保险的岗 位可以再细化，但是由于没有人才，所以理论上应该以岗定人，实际上是以人定岗。信息处：按照硬件、软件、数据库划分三个岗位，下级公司不设相应的部门和岗位，财务 信息系统的建设和维护权限在总公司（形象地说，控制中心在总部，下级公司只是类 似终端浏览器；二级公司上报的财务指标以书面文件为准）

5、。财务部采用了 “用友”的系统（始自1998年），定位在财务信息管理系统，可出 日常的财务报表和简单的财务分析。总公司和二级公司全部使用该财务系统，会计科 目的设计全部统一（但是，有限公司采用的是 oracle）。用友的合并报表程序一直不好 用，在修改。原来，初步的设想是建立ERP系统，实际建设时其他各部门不感兴趣（主要因为 无上级领导的支持），故只定义于财务信息系统。目前来看，只有财务系统有专门的信 息系统，其他部门没有类似系统（总公司系统有 lotus notes,由总公司信息办负责）。 财务信息系统的硬件需求由财务部提出， 由信息办审批决定和采办，财务部无采办权。国有资产管理岗：原来有一

6、个国有资产管理处，95年清产核资结束后就撤消了，将其职能归到了会 计处。问题2有哪些外部联系？答：主要对应政府部门：财政部、劳动部、税务局（总局、分局）、经贸委；其他就是 保险公司、软件商、中介机构-外部审计（在对审计部的访谈中，曾经提到过，财务部 的外部审计机构是由财务部自己选择，这一点不合理）。财政部一主要是因为负有国有资产管理的职责，报每年的决算；经贸委一要求总公司上报每年的生产经营完成情况，总公司让财务部负责上报材料（即材料是以总公司的名义上报，具体材料由财务部负责）。问题3下级企业的财务功能的机构设置本部对下级企业财务部的机构设置没有要求，各公司自己设置，所以有的公司设 置为“计划资

7、金部（计划&资金）+财务部”模式，例如油田服务公司，西部公司；有 的下级企业设置为“计划部+财务部（财务&资金）”，例如海工公司。对下级公司的要求就是按时报送报表，对下级公司的监督就是进行制度审计，不 做假帐。问题4与计划部、资金部的关系计划和预算的管理都在计划部，财务部只负责提出机关经费预算，报计划部审批 后并入总预算中。财务部负责记账、会计凭证的保管，资金部负责资金管理工作。形 象地说，财务部“管帐”，资金部“管钱与各部门之间的沟通和协调方面，只与资金部有一个协议，与其他的部门之间没有。财务部在投资管理委员会里有发言权。问题5对部门工作的考核总公司对本部门没有考核，因为：集

8、团不适合对各部门进行考核，各部门的业 务相对集中和单一；各部门的工作没有可比性，统一的考核指标僵化不适用或者流 于形式。有些岗位的职能归口有很大的弹性和不确定性。问题6在财务方面，如何对下级公司进行管理的看法：由总公司制定统一的会计制度，适用于所有类型的下级企业，包括上市公司。只要在制定会计制度时，包括上市公司的需求。统一培训。实施执行情况的监督 和考核。对上市公司，由总公司派驻董事进行监督管理；独资子公司（具有独立的法 人资格）通过投资控制，预算应该由其自行控制；参股公司通过利润进行控制（进行 绩效考核）问题7财务部的工作职责和流程，是按照财政部颁布的管理办法制定, 可以概括为几大文件：国有

9、资本与财务管理办法国有资本处置办法财务分析制度绩效评价办法会计手册保险管理程序正在筹备的：税收管理办法信息化管理办法四、问题与建议希望改进和加强的工作：1、税务处：税务筹划和税务内部检查和监督。新的企业会计制度执行以后，涉及到许多税务调整，税务筹划工作非常重要，例 如，BP公司全球负责税务筹划的人员多达 400余人（中国地区有7-8人）。现在税务 处仅有2人，只是简单地报税和负责与税务局协调关系， 实际未开展税务筹划的工作。 2、保险处：认为应该加强风险分析和管理的工作。3、机关财务处：放置在会计处不合适。 机关财务的职能是比较微观的，而会计处的职 能较为宏观，两者不匹配。现在，本部机关的资产管理比较混乱和无人管理。进而引中：应该有一个部门专门地、独立地管理总部机关的事务，并负责协调总部各部门。4、与别的部门之间的沟通和业务衔接障碍：从现在总公司的分工来看，未体现“财务部是企业核心”的理论。以前，资金部未从财务部分拆出去的时候，财务部的工作是 很重要的，同时油公司和专业公司之间的价格协调也由财务部负责；而现在财务部的 工作就只剩了会计核算的主要工作。在沟通和业务协调方面的问题，主要体现在：投资和预算