2022年保荐代表人胜任能力《投资银行业务》考试题库（全真题库）

1、2022年保荐代表人胜任能力投资银行业务考试题库（全真题库）单选题1.关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，责令收购人提前终止财务顾问督导期，并进行依法查处在持续督导期间，财务顾问与收购人不得解除合同在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后18个月内不得转让在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购

2、人履行承诺等情况向派出机构报告收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述18个月的限制，但应当遵守免除发出要约的有关规定A、B、C、D、答案：A解析：根据上市公司收购管理办法（2020年修订）第73条第二款，项，派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，可以责令收购人延长财务顾问的持续督导期，并依法进行查处；根据同法第73条第三款，项，在持续督导期间，财务顾问与收购人可以解除合同，但收购人应当另行聘请其他财务顾问机构履行持续督导职责。2.中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核

3、准的书面决定。A、1B、2C、3D、4E、6答案：C解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法（2020年修订）第12条规定，中国证监会依法受理、审查申请文件。对保荐业务资格的申请，自受理之日起3个月内做出核准或者不予核准的书面决定。3.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。A、A：外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B、B：审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C、C：注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D、D：注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪答案：C解析：A项，外部证据与内部证据矛盾时，表明某项审

4、计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序；B项，会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息属于审计证据；D项，审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但注册会计师应当考虑用作审计证据信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性。4.甲公司217年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部净资产。其中有一批存货无法确定主要市场，可以在A市场出售，也可以在B市场出售。若在A市场出售，销售价格为100万元，交易费用为5万元，运输费用为4万元；若在B市场出售，销售价格为110万元，交易费用为8万元，运输费用为6万元。下列说法或会计处理中正确的有（）。A市场为最有利市场

5、B市场为最有利市场该批存货的公允价值为104万元该批存货的公允价值为96万元A.A、B、C、D、答案：D解析：、两项，A市场中出售该批存货能够收到的净额1005491（万元），B市场中出售该批存货能够收到的净额1108696（万元），所以B市场为最有利市场；、两项，因交易费用不属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时，不应考虑，而交易费用不包含运输费用，在确定公允价值时应考虑运输费用，故该批存货的公允价值1106104（万元）。5.保荐机构推荐企业首次公开发行股票并在主板上市时，根据发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告，下列属于发行保荐工作报告必备内容的有

6、（）。详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况详细说明证券服务机构在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况详细说明内部核查部门关注的主要问题，逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见，逐项说明对内核小组意见的具体落实情况陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况A.、A、B、C、D、答案：C解析：根据发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告具体分析如下：项，第28条规定，保荐机构应详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情

7、况。项，第29条规定，保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况（如协调发行人和证券服务机构召开定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的主要内容等），重点说明对主要问题的解决情况。项，第30条规定，保荐机构应详细说明内部核查部门关注的主要问题，逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况。项，第31条规定，保荐机构应详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见，逐项说明对内核小组意见的具体落实情况。项，第32条规定，保荐机构应陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异

8、，应详细说明研究并予以解决的过程。6.在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（）。.募集资金的使用情况.对合并范围内的子公司提供担保.套期保值.委托理财.限售股上市流通A、A：、B、B：C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（2014年修订）第28条规定，保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：募集资金使用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；风险投资、套期保值等业务；本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的

9、其他事项。项，属于中的除外情形，不需要保荐代表人发表独立意见。7.关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有（）。若公司对上一会计年度已披露的中期财务信息作出更正，且上一会计年度财务报表尚未公开披露，应披露更正后的受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表）若公司对已披露的以前期间财务信息（包括年度、半年度、季度财务信息）作出更正，应披露受更正事项影响的最近1个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表若公司对未披露的以前期间财务信息（包括年度、半年度、季度财务信息）作出更正，应披露受更正事项影响的最近2个完

10、整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表若公司仅对本年度已披露的中期财务信息作出更正，应披露更正后的本年度受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表）A.A、B、C、D、答案：C解析：公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露（2018年修订）第7条规定，第6条所指更正后的财务报表包括三种情况：若公司对已披露的以前期间财务信息（包括年度、半年度、季度财务信息）作出更正，应披露受更正事项影响的最近1个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表；若公司仅对本年度已披露的中期财务

11、信息作出更正，应披露更正后的本年度受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表，下同）；若公司对上一会计年度已披露的中期财务信息作出更正，且上一会计年度财务报表尚未公开披露，应披露更正后的受到更正事项影响的中期财务报表。8.根据银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。资产支持票据的交易结构和基础资产情况相关机构出具的现金流评估预测报告具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告两家资信评级机构出具的信用评级报告A、B、C、D、E、答案：B解析：银行间债券市

12、场非金融企业资产支持票据指引第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：资产支持票据的交易结构和基础资产情况；相关机构出具的现金流评估预测报告；现金流评估预测偏差可能导致的投资风险；在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。9.在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露交易金额在（）万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。A、100B、300C、500D、800答案：C解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书（2015年修订）第124条规定，发行人应披露交易金额在500万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营

13、活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。总资产规模为10亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。10.关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受A.、A、B、C、D、答案：D解析：项，上市公司收购管理办法（2020年修订）

14、第42条第1款规定，同意接受收购要约的股东，应当委托证券公司办理预受要约的相关手续。收购人应当委托证券公司向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管。证券登记结算机构临时保管的预受要约的股票，在要约收购期间不得转让。11.上市委以召开审议会议的形式履行职责，以下关于上市委审议会议的说法正确的是（）。A、上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，至少有一名法律或者会计专家B、审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触C、参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿

15、，列明关注的主要问题、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致D、委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所E、上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议答案：B解析：根据上交所科创板股票上市委员会管理办法（上证发201919号）相关规定，具体分析如下：A项，根据第18、19条的规定，上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委

16、员参加，法律、会计专家至少各一名。B项，第26条规定，审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触。发行人、保荐人、其他相关单位和个人，不得直接或者间接以不正当手段影响上市委委员的专业判断，或者以其他方式干扰上市委委员审议。C项，第32条规定，参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，列明关注的主要问题、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容不得与其在审议会议上的审议情况不一致。D项，第22条规定，上市委委员收到会议通知后，确认出席会议的，应当签署声明与承诺函，并于会议召开前提交上市委秘书处。委员因回避

17、、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上市委秘书处。E项，第36条规定，上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，经本所发行上市审核机构重新审核后，可以再次提请上市委审议。12.2009年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2009年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换

18、日甲公司下列会计处理正确的是（）。A、确认资本公积50万元B、确认营业外收入50万元C、确认投资收益50万元D、确认公允价值变动损益50万元答案：D解析：公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，无论是借方还是贷方差额，都计入公允价值变动损益。题中，转换日写字楼的公允价值为4800万元，账面价值为4750万元，应确认公允价值变动损益为4800475050（万元）。13.下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（）。对并购交易的安全审查应当由商务部作出最终决定评估并购交易对国内产业竞争力的影响是安全审查的重要内容拟并购

19、境内企业的外国投资者应当按照规定向商务部申请国务院有关部门可以不经商务部直接向并购安全审查部联席会议提出审查申请A.A、B、C、D、答案：B解析：根据国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知，项，安全审查部际联席会议的主要职责之一是：对需要进行安全审查的外国投资者并购境内企业交易进行安全审查并作出决定；项，并购安全审查的内容包括：并购交易对国防安全，包括对国防需要的国内产品生产能力、国内服务提供能力和有关设备设施的影响；并购交易对国家经济稳定运行的影响；并购交易对社会基本生活秩序的影响；并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响；项，外国投资者并购境内企业，国务院有关部门

20、、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可以通过商务部提出进行并购安全审查的建议；安全审查部际联席会议认为确有必要进行并购安全审查的，可以决定进行审查。14.根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。A、确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B、教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C、教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D、教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业答案

21、：C解析：根据上市公司行业分类指引（2012年修订）的规定，A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次；BC两项，当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别；D项，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的行业，上市公司体育业务收入占总收入60%，大于50%，则该公司归属于体育行业。15.下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是（）。.公司近3年的净资产收益率分别为-08、8、1

22、0，追溯调整后3年净资产收益率是2、75、11，则发行人符合公开发行新股条件.公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价.某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：项不符合，上市公司证券发行管理办法第13条第1项规定，向不特定对象公开募集股份（简称“增发”）的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，

23、以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。项不符合，第12条第1款第1项规定，向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30。而增发没有此项要求。项符合，第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。项符合，上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。16.下列各项中，应当

24、作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（）。A、A：以低于市价向员工出售限制性股票的计划B、B：授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划C、C：公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划D、D：授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划答案：D解析：以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的交付现金或其他资产的义务的交易。以现金结算的股份支付最常用的工具有两类：模拟股票和现金股票增值权。ABC三项是企业为获取职工服务而以股份或其他权益工具作为对价进行交易，属于以权益结算的股份支付。17.下列各项中，应计入管理费用的

25、有（）。企业在筹建期间内发生的开办费闲置设备计提的固定资产折旧费按照生产工人工资的2%计提工会经费生产车间固定资产日常修理费用预计产品质量保证费A、B、C、D、答案：D解析：按照生产工人工资的2%计提工会经费，计入生产成本，选项错误。预计产品质量保证费计入销售费用，选项错误。18.以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权，可免于履行披露义务因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的，投资者免于履行披露义务以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见以要

26、约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购公众公司非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为4%A.A、B、C、D、答案：A解析：项，根据非上市公众公司收购管理办法（2020年修正）第13条和第14条规定，投资者及其一致行动人通过行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式导致其直接拥有权益的股份变动达到规定比例（即公众公司已发行股份的10%）的，应当按照规定履行披露义务。项，第15条规定，因公众公司向

27、其他投资者发行股份、减少股本导致投资者及其一致行动人拥有权益的股份变动出现规定情形的，投资者及其一致行动人免于履行披露义务。公众公司应当自完成增加股本、减少股本的变更登记之日起2日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况进行披露。项，根据第25条第1款规定，以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问。第27条规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并可以根据自身情况选择是否聘请独立财务顾问提供专业意见。注意，上市公司收购中，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见。

28、项，第32条第2款规定，在要约收购期限届满前2日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。在要约收购期限内，收购人应当每日披露已预受收购要约的股份数量。项，第35条第1款规定，收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起2年内不得收购公众公司；涉嫌操纵证券市场的，中国证监会对收购人进行调查，依法追究其法律责任。项，第22条规定，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的5%。19.以下资产中企业计提的资产减值损失，可以转回的有（）。.高速公路收费权.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产.以摊余成本计量的

29、金融资产.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中的债券投资A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：项，高速公路收费权属于无形资产，适用“资产减值”准则，不能转回；项，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需计提资产减值准备，不存在转回情形；、IV项可以转回。20.首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。.发行后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50.发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同

30、.主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者.安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：C解析：项，根据证券发行与承销管理办法（2015年修订）第9条第2款规定，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60。项，首次公开发行股票承销业务规范（2016年修订）第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募社保类、年金保险类投资

31、者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。21.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章证券服务机构未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件中与其职责有关的内容及其所出具的文件被认定存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的以不正当手段干扰本所发行上市审核工作

32、证券服务机构未及时向本所报告相关重大事项或者未及时披露内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行A.、A、B、C、D、答案：B解析：根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，第77条第3款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列情形之一的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章；重大事项未报告或者未披露；以不正当手段干扰本所发行上市审核工作；内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行；通过相关业务谋取不正当利益；不履行其他法定职责。项，属于第74条规定的，深交所视情节轻重采

33、取书面警示、约见谈话、要求限期改正等自律监管措施，或者给予通报批评、公开谴责、三个月至一年内不接受保荐人、证券服务机构及相关责任人员提交或签字的发行上市申请文件及信息披露文件、六个月至一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件等纪律处分的情形。22.证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A、70%、50%、30%B、100%、50%、30%C、100%、70%、30%D、100%、70%、50%答案：D解析：证券公司次级债管理规定（2020年修订）第4条第1款规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以

34、上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。23.2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20%的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5%股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（）。A、将实际收到的价款确认为负债B、将实际收到价款与所对应的5%股权投资账面价值的差额确认为股

35、权转让损益C、将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D、将转让总价款与对丁公司20%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款答案：A解析：ABC三项，因乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权，表明该5%股权的风险和报酬依然保留在甲公司，甲公司不能对该5%股权进行终止确认；收到的款项作为预收款项，确认为负债；C项，甲公司与乙公司签订的股权转让协议不属于或有事项。D项，应在协议生效且完成股权变更手续后确认股权转让损益。24.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合公司法

36、规定的是（）。A、有关联关系的董事不可以参加会议B、董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行C、有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权D、出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议答案：A解析：公司法（2013年修订）第124条规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。25.发行人持有、控制保荐机构的

37、股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。A、A：5B、B：6C、C：7D、D：8答案：C解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法第三十九条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。26.A公司在上交所科创板上市，下列公司董事、监事和高级管理人员的行为符合监管规定的是（）。董事甲在任职后1个月内，签署并向上交所提交董事（监

38、事、高级管理人员）声明及承诺书新任高级管理人员乙应当在任职后15个工作日内，签署并向上交所提交董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。董事丙因故授权其他董事代为出席董事会，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当具体明确，可以全权委托；新任高级管理人员丁应关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站公告A

39、.、A、B、C、D、答案：C解析：根据上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）具体分析如下：、两项，第4.2.2条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事和高级管理人员应当在任职后1个月内，签署并向本所提交董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。、两项，第4.2.4条规定，上市公司董事应当履行以下勤勉义务，不得怠于履行职责：保证有足够的时间和精力参与上市公司事务，审慎判断审议事项可能产生的风险和收益；原则上应当亲自出席董事会会议，因故授权其他

40、董事代为出席的，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当具体明确，不得全权委托。关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任。积极推动公司规范运行，督促公司履行信息披露义务，及时纠正和报告公司的违规行为，支持公司履行社会责任。法律法规、本规则以及本所其他规定、公司章程规定的其他勤勉义务。项，第4.2.7条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站公告。27.关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益

41、工具的公允价值重新计量以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动结算企业为接收服务企业投资者的，若以其本身权益工具结算的，应在个别财务报表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本结算企业为接收服务企业投资者的，若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理接受服务企业没有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理A.、A、B、C、D、答案：D解析：项，结算企业是接受服务企业的投资者且以其本身权益工具结算的，应按照授予日权益工具的公允价值或应承

42、担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）。28.下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A、在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”B、对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C、针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D、律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章答案：C解析：根据公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告（证监发200137号）具体分析如

43、下：AB两项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。C项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。D项，第9条规定，提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格

44、的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。29.上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A、董事会B、股东大会C、创立大会D、职工代表大会答案：A解析：根据上市公司重大资产重组管理办法（2020年修订）第21条，上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准。上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并作为董事会决议事项予以披露。30.假设某3年期面值为100元、票面利率为6%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化，均为8%，则在这3年中债券价格的变化情况正确的有

45、（）。债券现行价格为94.85元1年后债券价格为96.43元在3年内债券价格折扣随着到期日的临近而变动幅度越来越大随着到期日的临近，价格日益接近面值随着到期日的临近，价格与面值的差距越来越大A、B、C、D、答案：B解析：一年付息一次的附息债券价格的计算公式，则债券的现行价格：P0=6/（1+8%）+6/（1+8%）2+106/（1+8%）394.85（元）一年后的债券价格为：P1=6/（1+8%）+106/（1+8%）296.43（元）。31.解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分证券市场并不是一个统一的

46、无差别的市场，而是分别存在着短期市场、中期市场和长期市场短期资金市场供求曲线交叉点利率低于长期资金市场供求曲线交叉点利率，表明收益率曲线是正向的投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物利率期限结构取决于短期资金市场供求状况与长期资金市场供求状况的比较A、B、C、D、IV、答案：C解析：项是流动性偏好理论的观点，其余四项均为市场分割理论的观点。32.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。A、市盈率估价模型不适用于亏损的企业B、市净率估价模型不适用于资不抵债的企业C、市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业D、市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业答案：D解析：D项，市销率

47、估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。33.发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的20%，根据公司债券日常监管问答（五），下列说法正确的有（）。发行人在债券存续期内的每月月初的5个交易日内，应披露当年累计新增借款超过上年末净资产的20%的相关信息累计新增借款应当以母公司口径计算累计新增借款并非应当统计当月新增累计借款情况新增借款超过20%后，如因偿还借款而降至20%以内，后又新增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%（以此类推）时，仍需披露A.、A、B、C、D、答案：C解析：根据公司债券

48、日常监管问答（五），、两项，发行人在债券存续期内的每月月初5个交易日内，如发现当年累计新增借款即上月末借款余额（合并口径）与上年末借款余额（合并口径）的差额超过上年末净资产（合并口径）的20%，应及时披露相关信息；项，新增借款并非统计当月新增借款情况，而是统计当年累计新增借款情况；项，新增借款超过20%后，如因偿还借款而降至20%以内，后又新增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露；项，新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%（以此类推）时，仍需披露。34.下列各项中，甲公司在选择其记账本位币时，不应该考虑的因素是（）。主要影响商品和劳务销售价格的货币主要影响商品和劳务所

49、需人工成本的货币融资活动获得的货币缴纳增值税时使用的货币A.A、B、C、D、答案：E解析：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：从日常活动收入的角度看，所选择的货币能够对企业商品和劳务销售价格起主要作用，通常以该货币进行商品和劳务销售价格的计价和结算；从日常活动支出的角度看，所选择的货币能够对商品和劳务所需人工、材料和其他费用产生主要影响，通常以该货币进行这些费用的计价和结算；融资活动获得的资金以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币。35.下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40%、45%、15%，丁为军工配

50、套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围A、外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60%股权，属于审查范围B、外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查C、甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为15%、19%、18%D、外国投资者甲通过协议转让方式取得乙上市公司51%股权，拟发出收购要约，属于审查范围答案：D解析：根据国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知（国办发20116号），并购安全审查的范围为：外国投资者并购境内军工及军工配套企业，重点、敏感军事设施周边企业，以及关系国防安全的其他单位；外国投资者并购境内关系国家安全

51、的重要农产品、重要能源和资源、重要基础设施、重要运输服务、关键技术、重大装备制造等企业，且实际控制权可能被外国投资者取得。A项，丁企业为军工配套企业，设立时应当进行安全审查。而丙将其投票权委托给甲，并不属于法律规定的外国投资者并购境内中的股权并购形式，因此不属于安全审查范围。B项，餐饮企业不属于并购安全审查范围。C项，购买军工企业股权一律需要审查，但购买基础设施类企业股权只有在实际控制权可能发生转移的情况下才需要进行安全审查。E项，要约收购上市公司是否需要进行安全审查，要看该上市公司是否属于并购安全审查范围。36.下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（）。A、以成本模式后续计量的

52、投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益B、以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益C、以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益D、以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益答案：C解析：AB两项，采用成本模式计量的投资性房地产转为非投资性房地产，应当将该房地

53、产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；D项，采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。37.甲、乙无任何关联关系，丙为可持续经营的上市公司，下列说法错误的是（）。乙持有丙51，甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35股份的过户登记甲以协议方式收购丙，并成为丙控股股东，收购协议签订后，甲可以立即改选丙23的董事会成员乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求丙为其银行贷款提供担保甲以协议方式收购丙，签订协议至过户前，丙可以公开发行股份A、B、C、D、E、答案：E解析：项

54、，上市公司收购管理办法（2020年修订）第55条第1款规定，收购报告书公告后，相关当事人应当按照证券交易所和证券登记结算机构的业务规则，在证券交易所就本次股份转让予以确认后，凭全部转让款项存放于双方认可的银行账户的证明，向证券登记结算机构申请解除拟协议转让股票的临时保管，并办理过户登记手续。收购人未按规定履行报告、公告义务，或者未按规定提出申请的，证券交易所和证券登记结算机构不予办理股份转让和过户登记手续。、三项，第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董

55、事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的13；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。38.A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有（）。A、A：购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为500000元，增值税额为80000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为580000元B、B：固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C、C：固定资产日常修理费用可以资本化D、D：固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元答案：B解析：A项，增值税一般纳税人，固定资产发生